Докладная записка о. Учимся писать записки: докладные, служебные, объяснительные. Докладная записка о хамском поведении сотрудника

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП платятся в одном из следующих режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения). ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В этой статье мы рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться ИП при выборе системы налогообложения.

Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения

Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в . В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Новый сервис ФНС: налоговый калькулятор - Выбор режима налогообложения

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП. Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на . А это не всегда хорошо.

У ОСНО есть свои достоинства и недостатки

На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности ( , книга учета доходов и расходов). Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы. В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.

Вместе с тем, некоторые предприниматели остаются или выбирают ОСНО. Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит). В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.

Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).

УСНО (упрощенка)

Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является . На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов). Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.

Достоинством УСНО, из-за которого многие ИП , помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна ). Кроме того, ИП, выбравший режим УСН - Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных и .
О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.

ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.

Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.

Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с . Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая (БСО).

При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о .

Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?

УСН - Доходы (ставка 6 %) или (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП. Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг. Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.

Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.

Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.

Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения .

О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.

ЕНВД (вмененка)

ЕНВД действует до 2021 года и является добровольным режимом. Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.

Однако далеко не все предприниматели могут . Ограничения есть по , по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников. Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях. Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка - 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по ), простота расчета налога, учета и . ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.

Кроме того, плюсом ЕНВД является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 предприниматели на ЕНВД должны работать с использованием .

Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.

ПСН (патентная система)

Который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.

Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП по этим причинам.

Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.

Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом. Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.

В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 году предпринимателям на патентной системе придется начать пользоваться .

И еще один плюс, который появился с 2015 года - налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.

Выбор системы налогообложения

Итак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:

1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;

2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;

3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;

4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;

5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;

6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;

7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.

После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.

Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.

Претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.

Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Ответы пишите ниже в комментариях.

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП - это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные - ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом - в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше - ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43 , уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК . При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка - это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено - предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП - что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП - ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО - более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12 , 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП - пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы - 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы - 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП ? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

УСН «Доходы» - 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

УСН «Доходы минус расходы» - (400000 руб. х 3 мес.) - (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. - налог к уплате за квартал.

ЕНВД - по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель - число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. - налог к уплате за квартал.

ПСН - потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

ЕСХН - применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим - ОСНО. Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы - список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (

Какие существуют формы налогообложения в России? Что следует выбрать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Разобраться во всем этом не так трудно, как кажется. На самом деле всего в стране несколько систем налогообложения. А вот разнообразных платежей много. Именно на них следует обратить внимание. Так как может платить налоги Что нужно для выбора той или иной формы налогообложения? Какие плюсы и минусы есть у каждого варианта развития событий? И какие системы пользуются наибольшим спросом у граждан? Ответить на все это не так уж и трудно. Достаточно знать немного информации о каждой форме налогообложения. И уже исходя из полученных сведений останавливаться на том или ином варианте.

Общий список

Итак, первым делом следует понять, из чего вообще будущий предприниматель может выбирать. Какие формы налогообложения имеют место в России? Дело все в том, что у каждого варианта развития событий есть свои особенности. И если их не учитывать, можно не только "прогореть" с бизнесом, но и остаться в долгу перед государством.

Какие вообще существуют формы уплаты налогов? Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться одной из следующих систем:

• общая система (ОСНО);
• "упрощенка" (УСН);
• "вмененка" (ЕНВД);
• ЕСХН;
• патентная.

Как правило, в последнее время особым спросом пользуются патенты, а также упрощенная система. Но почему? Какие особенности есть у каждого варианта? И как можно сменить систему уплаты налогов в России после оформления ИП?

ОСНО

Итак, первый вариант - это ОСНО. Формы налогообложения для ИП выбираются в зависимости от бизнеса. Ведь далеко не всегда тот или иной вариант считается выгодным. Поэтому следует обратить внимание на особенности каждого предложения.

Это наиболее распространенный вариант. Он может использоваться всегда. Обычно устанавливается "по умолчанию". То есть, если гражданин не указывает спецрежим для уплаты налогов, он автоматически будет вести бизнес по общей системе.

Чтобы правильно выбрать форму ведения ИП, необходимо посмотреть, какие денежные выплаты положено производить в том или ином случае. При ОСНО граждане уплачивают:

• налог на имущество, которое имеется у предпринимателя и задействовано в бизнесе;
• НДС с проданных товаров и услуг (18% стоимости);
• налог на прибыль (организации платят в 2016 году 20% от общего количества денег, ИП - 13%).

Плюс ко всему придется уплачивать взносы в Пенсионный фонд России. Данный платеж обязателен для всех систем налогообложения. Лишь в некоторых случаях его нет. Этот фактор следует учитывать.

Плюсы-минусы ОСНО

Формы налогообложения в России уже известны. Но какими плюсами и минусами обладает каждый вариант? Общая система, как уже заметно, требует уплаты большого количества денежных средств. Такой вариант не подходит для малого бизнеса с небольшим доходом.

Чаще всего используется продавцами именно из-за НДС. Ведь тогда можно снизить количество уплачиваемых поставщикам денежных средств. ОСНО требует детальной отчетности, сопровождается серьезной бумажной волокитой.

Как показывает практика, такой вариант прекрасно подходит ИП, которые планируют заниматься оптовой торговлей. Как аналог - работа с крупными фирмами, которые имеют связь с НДС. В противном случае рекомендованы иные формы налогообложения для ИП.

ЕСХН

Например, можно обратить внимание на ЕСХН. Это наименее распространенная система уплаты денежных средств. Она применяется только тогда, когда речь идет о бизнесе, связанном с сельскохозяйственной деятельностью. А точнее, с производством.

Требует серьезной бумажной волокиты, практически не пользуется спросом. Поэтому предпринимателям достаточно знать о существовании такой формы налогообложения. И не более того. На практике единый сельскохозяйственный налог встречается в единичных случаях. Особенно непопулярным он стал после введения патентов. Теперь ЕСХН - это самая неудачная система. Именно поэтому расписывать ее подробно нет смысла.

"Вмененка"

Следующий вариант - это единый налог на Такая форма налогообложения в народе называется "вмененкой". Пользуется не самым большим спросом. И все это из-за того, что позволено выбирать ЕНВД далеко не всем типам бизнеса.

Нетрудно догадаться, что такой вариант подразумевает, что будут выплачиваться определенные налоги. Формы налогообложения, в зависимости от того или иного случая, позволяют производить уплату разных взысканий. Какие налоги платят при ЕНВД?

Он всего один. Так и называется - на вмененный доход. По аналогии с системой. Заменяет налоги на имущество, доход и НДС. Платеж устанавливается в соответствии с типом бизнеса.

Преимущества и недостатки "вмененки"

Выбрать форму налогообложения предприниматель может практически в любой момент. Какие плюсы и минусы есть у ЕНВД? Кому и когда рекомендуется пользоваться таким типом уплаты налогов?

Дело все в том, что к минусам относят только бумажную волокиту, а также детальную отчетность. Придется заполнять очень много документов, вести поквартальные отчеты, и все это несмотря на то, что уплачивается всего лишь один налог.

Выбрать ЕНВД могут только небольшие компании. Если доля другой организации в бизнесе составляет более 25% или в корпорации работает больше 100 сотрудников, "вмененка" не применяется. Это запрещено.

К плюсам можно отнести отсутствие зависимости от дохода, а также возможность уменьшения страховых взносов за счет своих подчиненных. Выбирается ЕНВД тогда, когда это возможно.

Про патенты

Вот такая интересна ЕНВД форма. в России предприниматели уделяют пристальное внимание. Ведь в зависимости от выбранного типа уплаты налогов зачастую зависит успех бизнеса. Точнее, в каком плюсе окажется предприниматель.

Современным вариантом является патентная система. Пожалуй, самый успешный вариант для тех, кто хочет попробовать себя в том или ином бизнесе. Подразумевает фактическое отсутствие налогов. Имеет в чем-то сходство с ЕНВД - действует только для определенных типов деятельности.

Гражданин при использовании данной системы должен купить патент на определенный срок. А дальше спокойно вести деятельность. Больше никаких особенностей данный вариант не подразумевает.

Выбирать ли патент

Формы налогообложения в России - это то, чему уделяется серьезное внимание. Следует обратить внимание на патенты, если деятельность в принципе разрешает использование данной системы. Какие плюсы и минусы есть у данного варианта развития событий?

Недостатки - это ограниченность действия патента, разная стоимость документа в тех или иных регионах, невозможность приобретения соответствующего разрешения для всего бизнеса. Только определенные сферы позволяют выбрать такую форму уплаты налогов.

Преимуществ у патентной системы больше. Минимум бумажной волокиты, никаких дополнительных налогов и взносов. Оплачивается патент, затем только ведется специальная книга учета. Хорошо применять такую систему, чтобы опробовать свои силы. Можно приобрести патент всего на месяц, а затем посмотреть, получится ли строить бизнес, или нет.

УСН

Наиболее популярным вариантом бизнеса у ИП является упрощенная форма налогообложения. Этот вариант распространен среди начинающих бизнесменов и предпринимателей. Позволяет уплачивать минимум денежных средств. При этом подходит далеко не для всех типов деятельности.

Вообще, ограничений для УСН нет. Но в некоторых случаях такой вариант считается крайне невыгодным. Как правило, предприниматели производят уплату нескольких платежей:

• налог на доходы;
• взносы на страховку.

Платятся налоги раз в год, отчетность сдается тоже раз в 12 месяцев, в конце налогового отчетного периода. "Упрощенка" может требовать разного количества денежных средств. Все зависит от расходов и доходов предпринимателя.

От прибыли и затрат

Чем интересна изучаемая налоговая форма? - это наиболее популярный выбор среди предпринимателей. Сейчас вместе с УСН используются патенты.

Уже было сказано, что "упрощенка" может требовать разнообразной суммы денежных средств. Многое зависит от расходов и доходов. В данной форме налогообложения используется две системы:

1. Платежи по доходам. Применяется при отсутствии расходов или при их незначительности. В данном случае придется заплатить государству 6% от годовой прибыли.
2. Платежи "доходы-расходы". Используется для уменьшения налоговой базы за счет трат. Платится от 5 до 15% прибыли, которая остается после вычетов. Точную информацию следует узнавать в каждом регионе.

Чаще всего предприниматели, которые работают на себя, пользуются первым вариантом. Именно поэтому УСН у многих ассоциируется с налогами в 6%. Самая выгодная система для начинающих предпринимателей. знаком многим.

Выбор или переход

Как выбрать или перейти на ту или иную систему налогообложения? Вообще, данное действие, как правило, осуществляется непосредственно при оформлении гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Заранее выбранная система уплаты налогов приносит минимальные неудобства. Поэтому рекомендуется сразу определиться, какой именно вариант подходит бизнесу. Как правило, граждане занимаются оформлением ИП, когда точно знают, по какой схеме они будут платить налоги. Обычно в заявлении регистрации указывается тот или иной режим уплаты налоговых взносов. Но можно выбрать ту или иную форму практически в любой момент ведения бизнеса.

Какие ограничения накладываются в данном случае? Дело все в том, что:

1. ОСНО автоматически будет применяться, если гражданин не указал спецрежим при открытии ИП.
2. Переход на упрощенную форму налогообложения возможен в течение 30 дней с момента открытия бизнеса. Такое правило действует, чтобы пользоваться УСН в год открытия дела. Либо до 31 декабря - тогда "упрощенка" действовать будет в следующем году. А первое время придется работать по ОСНО.
3. ЕНВД открывается в течение 5 дней с момента открытия бизнеса. Если точнее, с открытия ИП. Внимание, существуют некоторые ограничения. О них рекомендуется узнавать в каждом регионе в отдельности.
4. Патенты приобретаются заранее. Если человек хочет открыть ИП и пользоваться патентной системой, то за 10 дней до регистрации необходимо обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Далее происходит оплата документа. И только потом оформляется предпринимательская деятельность.
5. ЕСХН, как правило, регистрируется в течение месяца с момента открытия ИП. После введения патентов практически не встречается на практике.

Так что же выбрать

Так какую выбрать форму налогообложения индивидуальному предпринимателю? Как показывает практика, огромным спросом пользуется УСН с 6% налогами, а также патенты. Далее идет ЕНВД. А ОСНО выбирать рекомендуется тогда, когда речь идет об активных оптовых продажах, а также о работе с компаниями с применением НДС.

На самом деле каждый предприниматель сам должен решить, что будет выгодно для той или иной деятельности. Начинающим можно посоветовать для начала воспользоваться патентом. И уже исходя из полученного опыта, открывать деятельность по той или иной форме налогообложения. Это неплохой вариант, который позволяет проверить, насколько бизнес будет успешным.

Если человек планирует работать сам на себя, без подчиненных, рекомендуется "упрощенка". Либо оставить патент - тут уже как угодно предпринимателю. Далеко не всегда можно выбрать патентную систему уплаты налогов. Но если такой шанс есть, лучше им воспользоваться для проверки собственных сил.

Как известно, согласно положениям Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из 5 вариантов налогообложения. Именно поэтому многие начинающие бизнесмены спрашивают, какая система налогообложения лучше для ИП? Постараюсь объяснить вам, какому виду лучше отдать предпочтение.

Виды систем налогообложения

Налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей задумывалось как достаточно гибкая система, в которой каждый бизнесмен сможет выбрать наиболее подходящий для себя вариант. В итоге, каждый вид налогообложения имеет свои позитивные негативные стороны, которые нужно учитывать, подбирая способ уплаты налогов. Предприниматель должен разобраться в деталях каждого из способов, а еще в том, насколько метод ведения бизнеса ИП будет ему соответствовать.

Итак, какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальный предприниматель может выбрать:

1. ОСНО – общую систему налогообложения.
2. УСНО – упрощенную систему.
3. ЕНДВ – единый налог на вмененный доход.
4. ПСН – патентную систему налогообложения.
5. ЕСНХ – единый сельскохозяйственный налог.

Для того чтобы разобраться, какими преимуществами обладает каждый из видов налогообложения, следует подробно ознакомиться с представленными системами.

ОСНО

ОСНО – это стандартная система. Если предприниматель не обратится в соответствующие органы с просьбой о смене способа налогообложения, то уплачивать налоги он будет именно по общей системе.

По условиям ОСНО, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доходы, НДС, налоги на имущество и другие обязательные сборы. Фактически, это наиболее загруженная и высокая налоговая ставка, поэтому большинство начинающих бизнесменов сразу переходят на УСНО.

УСНО

В настоящий момент УСНО считается более популярной системой, однако и она имеет негативные стороны. Упрощенная система налогообложения делится на два типа.

Первый в качестве базы для налогов предусматривает доходы предпринимателя, а второй предполагает расчет по способу вычета из суммы дохода расходов на ведение бизнеса. Налоговая ставка может корректироваться в отдельных регионах. Ставка на доход равна 6 %, ставка на прибыль минус расходы – от 5 до 15 %.

Другими словами, если в вашем регионе ставка на второй вариант выплаты будет заведомо выше, чем ставка на доход, то разумно будет воспользоваться условиями доходной ставки без вычета расходов. Если же у вас высокие расходы, то логичнее будет выбрать второй вариант. Согласно условиям УСНО индивидуальный предприниматель выплачивает налоги на имущество и другие формы обязательных сборов.

ЕНВД

Вмененный доход – сумма годового дохода, указанная при составлении договора по выплате налогов. Взиматься процент будет именно от этой фиксированной суммы.

Если в течение года бизнес шел плохо, то все равно придется платить процент от указанной суммы, если же наоборот, динамика соотношения доходов и расходов была позитивной и вы даже превысили показатель, то и налог будете платить меньший, чем при УСНО и, тем более, ОСНО. Ставка корректируется муниципальными органами.

ПСН

По условиям патентной системы, достаточно заплатить за патент на ведение бизнеса на указанный срок. При этом предприниматель освобождается от подоходного налога, НДС и налогов на имущество (фактически, их стоимость входит в сам патент). Отдельно вы платите только за кадастровую стоимость недвижимости. По истечению срока предприниматель может купить еще один патент.

ЕСНХ

Эта система очень напоминает УСНО, но предназначена специально для тех предпринимателей, которые занимаются преимущественно процессами переработки, производства сельскохозяйственного продукта. Годовая ставка от доходов равна 6 %.

Обязательные выплаты

Все системы налогообложения также предусматривают необходимость выплат общих обязательных взносов. К ним можно отнести:

1. Налог на недвижимое имущество (на основе стоимости в кадастровом учете).
2. Акцизы.
3. Пошлины (государственная и таможенная).
4. Налоги на воду и землю.

Они выплачиваются, если их можно применить к способу ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Ограничения в системах налогообложения

Самой простой и выгодной на первый взгляд кажется патентная система. Но она имеет ряд ограничений на количество работников, максимального дохода, видов деятельности предприятия и так далее.

С такими ограничениями не построишь крупное предприятие. Виды деятельности, позволенные при выплате ПСН, фигурируют в 346 статье Налогового кодекса РФ. Все эти факторы, в том числе и ограничение на максимальный доход, следует учитывать при выборе системы налогообложения. Фактически, если ваш бизнес имеет все шансы стать успешным и быстро набрать обороты, то даже с выплатой ОСНО вы можете получать в разы больше, чем при ограничениях патентной системы.

Ограничения имеет и система ЕНДВ, но она предусмотрена для более высокого уровня ведения бизнеса. Максимум работников – 100, максимальный доход за год – 1 млн. рублей. Более детально об условиях читайте также в 346 статье НК РФ.

УСН гораздо шире в возможностях. Фактически, это наиболее оптимальный вариант для индивидуального предпринимателя. Ограничения по условиям упрощенной системы касаются только юридических лиц (банков, страховых компаний).

Вместе с этим, УСНО могут запретить, если в предприятии больше 100 работников, а доход превышает 60 млн. рублей. В таком случае остается переходить только на ОСНО. Внимательно изучите соответствующие параграфы Налогового кодекса, чтобы не оказаться в подобной ситуации.

Основная система не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, но сам бухгалтерский учет намного сложнее, а сумма выплат – выше. На ОСНО переходят тогда, когда достигли максимума возможностей в рамках УСНО, и бизнес уже твердо стоит на ногах.

Как выбрать выгодное налогообложение для индивидуального предпринимателя?

При выборе системы налогообложения ориентируйтесь на бизнес-план компании. Если вы смело можете рассчитывать на доход, только начиная свою деятельность, выбирайте ЕНДВ или патентную систему. Если вы планируете начинать с малого, то покупайте патент. Но и системы с фиксированным платежом могут подвести, если дело изначально пойдет плохо, и фактический заработок будет ниже фиксированной цены или стоимости патента.

Для начала вполне можно ограничиться УСНО, тем более что предприниматель имеет право изменить систему налогообложения.

Также следите за состоянием в регионах. Некоторые области на законодательном уровне освобождают ИП от уплаты налогов на несколько лет, в отдельных регионах можно встретить освобождение на срок до 5 лети. Ну и главный совет заключается в обязательном составлении бизнес-плана и детальном изучении Налогового кодекса со всеми возможными нюансами.

В заключение

Государство позаботилось о развитии мелкого бизнеса, насколько это возможно в наших условиях. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из пяти способов выплаты налогов, хотя при этом обязан выплачивать стоимость акцизов, пошлины и налог на недвижимость. Все системы налогообложения подходят для старта бизнеса, но не каждая может быть использована при уже достаточно успешном и доходном деле. Выбор системы налогообложения зависит от уверенности в минимальном заработке. Если бизнес-план это позволяет, тогда можно переходить на патентную систему. В другом случае советую использовать УСНО, по итогам которой предприниматель платит за фактическую прибыль.

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП - это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные - ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом - в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше - ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК. При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка - это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено - предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП - что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП - ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО - более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП - пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы - 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы - 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП ? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

УСН «Доходы» - 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

УСН «Доходы минус расходы» - (400000 руб. х 3 мес.) - (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. - налог к уплате за квартал.

ЕНВД - по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель - число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. - налог к уплате за квартал.

ПСН - потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

ЕСХН - применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим - ОСНО. Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы - список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

www.zakonrf.info

Для всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки , взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13% . При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30% , НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР , а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложения	Плюсы	Минусы
ОСНО	1. Возможный штат сотрудников при не ограничен. 2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.	1. НДФЛ составляет 13%. 2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС. 3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.
УСН	1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом. 3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.	1. Штат сотрудников – не более 100. 2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей. 3. Необходимо вести КУДиР.
ЕНВД	1. Отсутствие необходимости вести КУДиР. 2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).	1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек 2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой. 3. Уплата происходит каждый квартал.
ЕСХН	1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом. 2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.	1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности. 2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек. 3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.
ПСН	1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода. 2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия. 3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.	1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек. 2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей . Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей .

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ . Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

znaybiz.ru

Налоги и обязательные платежи ИП 2018

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения - сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты - 13%, а кроме того, надо платить НДС - самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 18%.


2. УСН или упрощенная система налогообложения - ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2018 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами.
3. ЕСХН или сельхозналог - выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход - система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены - нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности - услуги, перевозки и розница.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя - это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2018 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 32 385 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес - это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2018 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2018 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 26 545 рублей - фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 5 840 рублей - фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей - дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 32 665 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2018 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя - 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 - 9 800 - 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников - 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников - 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске - 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 564 рубля. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 282 рубля.
2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 18 473 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ЕНВД.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

www.regberry.ru

Общая или традиционная система н/о

ОСНО является одной из самых сложных, как по количеству обязательных к уплате налогов, так и по требования к ведению налогового и бухгалтерского учета, систем н/о. Сознательно данный режим выбирают налогоплательщики, не подпадающие под иные системы н/о, либо имеющие высокую прибыль и заинтересованность в зачете входного НДС.

Кто переходит на ОСН

1. ИП, утратившие право на применении таких режимов, как УСНО, ЕНВД и ПСНО (зачастую, из-за превышения предельного уровня дохода, максимальной численности наемных рабочих или неуплаты в срок стоимости патента);
2. ИП не подавшие при регистрации заявления на применение иной системы н/о;
3. ИП, чей максимальный доход превышает предельно установленный для специальных режимов н/о, таких как ПСН и УСН;
4. ИП, работающие с юридическими лицами и ИП, применяющими ОСНО и заинтересованными во входном НДС.

Особых условий, ограничивающих применение данного режима для ИП не установлено.

Виды налогов для ИП на ОСН

ОСН предполагает уплату трех основных налогов:

• НДС;

Основная ставка 18% (льготные ставки 0% и 18%). Отчетность ежеквартальная - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Авансовые платежи также подлежат уплате по итогам каждого квартала. Обязательным для плательщиков НДС является ведение регистров налогового учета: книг продаж и покупок;

• НДФЛ;

Основная ставка - 13%, для нерезидентов - 30%. Отчетность представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. В течение года ИП должен уплатить 3 авансовых платежа и по итогам года рассчитать и внести в бюджет налог. Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным.

• Налог на имущество физических лиц.

ИП при уплате данного налога приравнены к физическим лицам, в связи с чем, отчетность не сдают и налог платят на основании уведомлений, поступаемых из налоговых органов. Срок уплаты налога - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Упрощенная система н/о

УСНО в настоящий момент является одной из самых выгодных систем н/о, характеризуемых упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом, а также сниженной налоговой нагрузкой.

Кто переходит на УСНО

• ИП, чьи виды деятельности не подпадают по ЕНВД и ПСН;
• ИП, чей доход и численность наемных сотрудников не превышает установленных лимитов

Ограничения для применения и перехода на режим

• Перейти на упрощенку с иного режима н/о ИП может только если доходы за 9 месяцев года, в котором подается заявление на переход, не превысили 112,5 млн.руб. (без учета коэффициента дефлятора).

Каждый год, указанный лимит корректируется на коэффициент-дефлятор (далее повышающий коэффициент), устанавливаемый на данный налоговый период. В 2017 году данный коэффициент равен 1,425. В связи с чем, предельная сумма дохода, ограничивающая переход на данный режим с 2018 года составляет 160 312 500 руб. ;

• Применять УСНО могут ИП, чей доход в налоговом периоде (году) не превышает лимита в 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента). В 2017 году данный лимит составляет 213 750 000 руб .
• Максимальная численность наемных работников не должна превышает 100 человек, а стоимость основных средств составлять не более 150 млн.руб.

Виды налогов для ИП на УСНО

ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один налог - единый. Ставка, по которому рассчитывается налог, зависит от выбранного объекта н/о:

• Объект «доходы» — ставка 6%;

Налог считается без учета расходов (кроме уплаченных страховых взносов).

• Объект «доходы минус расходы» — ставка 15%.

Налог рассчитывается исходя из разницы между доходами и расходами.

Декларация на УСНО представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В течение года ИП уплачивают авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а по итогам года рассчитывают и уплачивают налог.

От ведения бухгалтерского учета на данной системе н/о ИП освобождены.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД довольно специфический режим н/о, характеризуемый определенным перечнем видов деятельности, по которым возможно его применение и особенностью уплаты налога исходя из вмененного, а не фактического дохода. Реальный доход для данной системы н/о значения не имеет. ЕНВД также является одной из самых выгодных, по налоговой нагрузке, режимов н/о.

Кто переходит на применение ЕНВД

На уплату ЕНВД переходят ИП, для которых применение данного режима, в силу особенностей ведения деятельности, более выгодно, чем применение иных систем н/о.

Ограничения для применения ЕНВД

ЕНВД не имеет ограничения по уровню доходов, так как налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Основными ограничениями на применение данного режима является количество работников, не более 100 человек, а также максимальная доля участия других организаций — не более 25%.

Кроме этого, для отдельных видов деятельности, могут быть установлены ограничения по численности наемных рабочих и площади помещения, используемого для ведения деятельности.

Также, необходимо отметить, что применять ЕНВД можно только на территории того региона, на котором он введен. Например, в Москве применение ЕНВД запрещено.

Виды налогов для ИП на ЕНВД

Также, как и в случае с УСНО, на ЕНВД уплате подлежит один налог - вмененный.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности выбранного вида деятельности, физического показателя, а также коэффициентов К1 и К2. Ставка по данной системе н/о составляет 15%.

Отчетность на ЕНВД - ежеквартальная, налог, также платиться по итогам каждого квартала.

Патентная система н/о

Особенностью данного режима н/о является приобретение на определенный срок, от месяца до года, разрешения (патента) на ведения определенного вида деятельности.

Также, как и в случае с ЕНВД, размер реально полученного дохода, для целей расчета налога, значения не имеет. Хотя, в отличие от ЕНВД, применение патентной системы налогообложения ограничено лимитом по доходам — не более 60 млн.руб. в год (без учета повышающего коэффициента).

Ограничения на применения ПСНО

Применять ПСН могут только те ИП, чей доход не превышает 60 млн.руб. в год, а общая численность сотрудников составляет не более 15 человек. Также, применение режима ограничено определенным списком видов деятельности, по которым можно приобрести патент. В настоящий момент, в данный список включены 63 вида деятельности.

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного для каждого вида деятельности. Размер дохода зависит не только от вида деятельности, но и от места его ведения, количества работников, транспортных средств, площади помещения в котором ведется деятельность.

Налог (стоимость патента) уплачивается либо двумя частями (если патент приобретен на срок более полугода), либо полностью (если патент приобретен на срок до полугода.

ПСНО является единственной системой н/о на которой не предусмотрено представление отчетности.

Выбор системы н/о для ИП на основе конкретных примеров

Для более наглядного сравнения действующих режимов н/о рассмотрим эффективность каждого из них на конкретном примере. Выберем наиболее оптимальную систему н/о для таких видов деятельности, как:

• Грузоперевозки;
• Парикмахерская;
• Интернет-магазин;
• Кафе.

Примечание: в рассматриваемых примерах будет произведено сравнение только специальных режимов н/о, как наиболее популярных. Также, в расчет не будут приниматься льготные ставки и налоговые каникулы, действующие для отдельных видов деятельности в определенных регионах РФ.

• УСНО;

• ЕНВД;

Применять «вмененку» по деятельности, связанной с перевозкой грузов, могут предприниматели, имеющие на праве собственности (владении, пользовании или в аренде) не более 20 машин. Также, в регионе, где планируется ведение указанной деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД по грузоперевозкам.

• ПСНО;

Патентная система н/о не устанавливает по данному виду деятельности ограничения по количеству транспортных средств. Однако, содержит условие о предельном доходе - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) и количестве наемных работников - не более 15 человек.

​

Возможные к применению системы н/о:

• УСНО;

Применение «упрощенки» по указанному виду деятельности имеет ограничения по предельному доходу — не более 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) в год и общему количеству работников — не более 100 человек. Иных условий для применения УСНО по данному виду деятельности законодательством не установлено.

• ЕНВД;

Оказание косметологических и парикмахерских услуг Налоговым кодексом, для целей ЕНВД, отнесено к виду деятельности «оказание бытовых услуг».

Отдельных ограничений по данному виду деятельности, кроме численности наемных работников (не более 100 человек), НК РФ не устанавливает. Также, в регионе, где планируется ведение указанной деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД.

• ПСНО;

Патентной системой н/о деятельность парикмахерской отнесена к «парикмахерским и косметическим услугам». Основными условиями применения ПСН по указанному виду деятельности является предельный доход - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) и количество наемных работников - не более 15 человек.

Возможные к применению системы н/о:

• УСНО;

Применение «упрощенки» по указанному виду деятельности имеет ограничения по предельному доходу — не более 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) в год и общему количеству работников — не более 100 человек. Иных условий для применения УСНО по данному виду деятельности законодательством не установлено.

• ЕНВД и ПСНО.

Применение указанных режимов налогообложения для интернет-магазина НК РФ не допускается. Об этом прямо высказалось ФНС в своем письме:

УСН 15% будет выгодно соответственно тем предпринимателям, которые продают товар с небольшой наценкой или в кредит.

В нашем примере доля расходов составляет немногим более 68%, в связи с чем, УСН 15% в нашем примере выгоднее.

Возможные к применению системы н/о:

• УСНО;

Применение «упрощенки» по указанному виду деятельности имеет ограничения по предельному доходу — не более 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) в год и общему количеству работников — не более 100 человек. Иных условий для применения УСНО по данному виду деятельности законодательством не установлено.

• ЕНВД;

Деятельность кафе Налоговый кодекс, для целей ЕНВД, относит к виду деятельности «оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания».

Основным ограничением для данного вида деятельности является площадь зала обслуживания посетителей, не более 150 кв.м. Также, в регионе, где планируется ведение деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД по указанному виду деятельности.

• ПСНО;

Патентной системой н/о деятельность кафе отнесена к «услугам общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания». Основными условиями применения ПСНО по указанному виду деятельности является предельный доход - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента), количество наемных работников - не более 15 человек и площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м.

​

Подводя итоги вышесказанному, во всех указанных случаях ЕНВД оказалось самым выгодным режимом н/о.

urlaw03.ru

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

• с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70-80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

www.buhonline.ru