Индивидуальный предприниматель патент. Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП. Как выглядит патент для ИП

Как получить патент для ИП? Такой вопрос волнует многих предпринимателей. Ведь патентная система является одной их форм налоговой оптимизации и может сократить налоговую нагрузку на бизнес.

Патент для ИП был разработан в целях выведения из тени доходов тех коммерсантов, которые сложно поддаются администрированию. Это парикмахеры, репетиторы, частные мастера, перевозчики и пр.

Патентная система налогообложения распространяется на ограниченный круг видов деятельности. Их полный перечень определяется на региональном уровне. Деятельность патента для ИП распространяется на следующие виды деятельности:

• бытовые услуги;
• общепит;
• розничная торговля;
• грузоперевозки;
• репетиторство;
• мелкое производство и с/х (производство кожи, молока, рыбоводство, консервирование и др.);
• ритуальные услуги;
• платные туалеты.

Что такое патент? Это документ, который выдается налогоплательщику ФНС после подачи им соответствующего заявления. Он подтверждает легальность ведения предпринимательской деятельности и действует в ограниченных временных рамках: от месяца до года.

Патент нужно приобретать на каждый вид деятельности и для каждого города, в котором ИП ведет бизнес. Исключение составляют грузоперевозки: они из-за специфики бизнеса могут работать в нескольких регионах.

Патент заменяет несколько налогов: НДС, НДФЛ и налог на имущество. Ведение бухгалтерского учета не входит в обязанности предпринимателя на спецрежимах и на ПСН, в частности. Еще один значимый плюс ПСН — предприниматель не должен использовать ККМ и нести затраты, связанные с обслуживанием кассы.

Также важным преимуществом ПСН является тот факт, что отчетность в рамках данного режима не сдается. Специальная форма налоговой декларации для патента отсутствует. Это освобождает предпринимателя от бумажной волокиты и позволяет ему сосредоточиться на бизнес-задачах.

На практике предприниматель может совмещать несколько налоговых режимов: УСН и ПСН, ЕНВД и ПСН, или ОСНО и ПСН. Например, ИП занимается торговлей стройматериалов. При продаже их в розницу он может использовать ПСН, при оптовой торговле — УСН. В этом случае он обязан сдавать отчетность, предусмотренную указанными налоговыми режимами. Отчетность на упрощенке и общем режиме сдается по итогам года.

Патентная система налогообложения или ПСН — самый молодой налоговый режим в России. До 2013 года он именовался УСН на основе патента. ПСН можно рассматривать в качестве альтернативы действующего в России ЕНВД. В некоторых регионах вмененка уже не применяется (в частности, в Москве). В обозримой перспективе ожидается, что ЕНВД отменят вовсе, а на его место придет ПСН.

Между ПСН и ЕНВД есть 1 важная общая черта: налог в обоих случаях уплачивается не на основании реально полученной прибыли, а на основе потенциально возможного для данного вида деятельности. При этом патентная система налогообложения разрешена к применению только ИП. Компании лишены права перейти на данный режим. Еще одним отличием патента от вмененки является то, что на ЕНВД нужно сдавать ежеквартальную отчетность, а для патента она не предусмотрена.

ПСН может применять ИП, использующими наемный труд. Но количество работников индивидуального предпринимателя должно быть не больше 15 человек. В противном случае он утратит право на применение ПСН. Еще одно ограничение касается потенциального размера выручки ИП. В 2016 году оно не должно превышать порогового значения в 79,74 млн руб.

Для того, чтобы ИП не превышал лимит по доходности, он должен вести КУДиР. В нее необходимо вносить все поступления в кассу или на расчетный счет ИП. Книгу не нужно заверять в налоговой, но она может понадобиться на случай проверки инспекторами.

Если у ИП куплено сразу несколько патентов по разным видам деятельности, то он обязан заполнять КУДиР для каждого их них по отдельности.

Как перейти на патент

Патентная система налогообложения система налогообложения для ИП является добровольной. Переход на нее осуществляется на основании заявления налогоплательщика, поданого в ФНС по месту ведения бизнеса.

Заявление по установленной форме на патент для ИП нужно подать за 10 дней до начала соответствующей деятельности.

Заявление на патент включает в себя следующие разделы:

• сведения о предпринимателе (ИНН, ОГРНИП,адрес регистрации);
• виды деятельности, на которые будет приобретаться патент;
• данные о месте ведения бизнеса, наличии работников;
• сведения об используемом автотранспорте (для ИП, планирующих оказание транспортных услуг);
• сведения о торговой площади или площади кафе.

Образец заявления на использование патента можно найти на сайте налоговой или взять бланк непосредственно у специалиста ФНС. Передать документы можно при личном визите в налоговую, через Интернет или заказным письмом.

Стоит учитывать, что документы для получения патента не исчерпываются одним заявлением. При личном визите предпринимателя в ФНС при себе также желательно иметь паспорт, ИНН и ОГРНИП.

Не позднее, чем через 5 рабочих дней после поступления документов в ФНС предприниматель должен получить патент на руки.

Патент можно оформить на срок от 1 месяца до 1 года. Но нужно учитывать, что он будет действовать только до конца календарного года. Так, в июле 2016 года можно купить патент только до 31 декабря 2016 года. В 2017 году нужно будет оформлять новый документ.

Стоимость патента в 2016 году

Сколько стоит патент для ИП на 2016 год? Ответ на этот вопрос зависит от следующих факторов:

• вида деятельности предпринимателя;
• региона ведения бизнеса;
• величины физических показателей;
• срока действия патента.

Для этого потенциальную доходность для конкретного вида бизнеса нужно умножить на налоговую ставку и на количество месяцев ведения деятельности.

Для ПСН ставка установлена в размере 6%.

Максимальная стоимость патента для ИП составляет 1 млн руб. Ежегодно указанное значение корректируется федеральными властями на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он установлен на уровне 1,329. Соответственно, максимальный размер доходности сейчас составляет 1329000 руб., а наибольшая сумма налога — 79740 руб. До 2015 года также действовал минимальный порог доходности в 100 тыс. руб., но теперь он не используется.

Потенциальная доходность для каждого вида бизнеса определяется на уровне субъектов РФ. Например, годовой патент на оказание парикмахерских услуг в Москве будет стоить 54000 руб. А патент на ремонт жилья в Тульской области для ИП с 5 наемными работниками обойдется в 14850 руб. за 12 месяцев. Производить самостоятельный расчет не имеет смысла: лучше всего воспользоваться онлайн-сервисом ФНС, который производит автоматические вычисления для каждого территориального образования.

В качестве физических показателей могут выступать: количество работников, площадь торгового зала, количество машин, расположение торговой точки. Если физические показатели уменьшились, то новый расчет стоимости патента в целях уменьшения налога не производится.

Как оплатить патент

Как оплатить патент? Сделать это можно через расчетный счет ИП или в любом отделении банка. Заполнить платежное поручение можно с помощью специального онлайн сервиса от налоговой службы.

Порядок оплаты патента зависит от сроков, на которые он оформляется. Если он оформлен на период до полугода, то заплатить весь налог нужно не позднее, чем он действует. Если же патент приобретается на более длительный срок (до года), то платеж разбивается на 2 части:

• 1/3 вносится авансом до истечения 90 дней после оформления документа;
• 2/3 — до окончания его действия.

Важно понимать, что в случае несвоевременной уплаты патента ИП слетает с данного режима. Он обязан будет заплатить налоги по правилам ОСНО или УСН. Но сейчас рассматривается законопроект, предполагающий введение штрафа за неуплату стоимости патента, а не снятие с учета.

Если предприниматель утрачивает право на применение ПСН, или закончился срок действия патента, то он автоматически переводится на ОСНО (если только до начала года не подавал заявление о переходе на упрощенку).

В некоторых регионах для новых ИП, задействованных в научной, социальной или производственной сфере, установлены налоговые каникулы. Они подразумевают освобождение впервые зарегистрированных предпринимателей от уплаты стоимости патента на срок 1-2 года.

Таким образом, ПСН — весьма выгодные налоговый режим для представителей малого бизнеса с позиции налоговой нагрузки. Он позволяет не тратить время на подготовку отчетности. Между тем, есть один важный недостаток работы ИП на патенте: предприниматель не может уменьшить налог на уплаченные взносы в ПФР.

Доброго времени суток! Сегодня я напишу статью о ПСН (), а именно о том как я лично получал патент в 2016 году для розничной торговли. Получение .

Получилось так что у меня своя организация и , организация занимается строительно-монтажными работами и изначально я магазин открыл именно на свое ООО “МонтажЖилСтрой” предварительно открыв для него .

Хотелось, чтобы все было на одной форме собственности, о боже как я ошибся. Дело в том что площадь магазина довольно большая и размер налога на ЕНВД составил 63 000 руб. если честно для магазина довольно многовато.

Даже уменьшая на страховые взносы (что можно делать не более 50% от размера налога который подлежит к уплате), в итоге получился размер налога 31 500 руб. за квартал.

Такого поворота событий я конечно не ожидал и все от того, что я сразу не рассмотрел разные варианты открытия магазина.

И вот, проведя все расчеты я пришел к мнению, что мне проще перевести магазин на себя, то есть на свое ИП и приобрести патент. Стоимость патента на 11 месяцев мне обходится в 36 548 руб.

На тему патента у меня написано много статей и все казалось бы просто, заполнить заявление по форме №26.5-1 и сдать его в налоговую. В заявлении вроде все было понятно и я его заполнил довольно быстро. Вы удивитесь, я ходил в налоговую 3 раза пока сдал наконец-то документы на получение патента.

Сдавать документы необходимо за 11 дней до начала применения патента. И что довольно важно, применять патент можно только с начала нового месяца. Я изначально хотел с 21.01.2016 и эта была одной из ошибок, в моем случае начать применение патента я мог не раньше 01.02.2016

Следующая ошибка была в том, что я указал вид деятельности и НЕ ПРАВИЛЬНО, тут я испытал некоторый шок. В своих статьях я указывал, что заполнить заявление не составит проблем, на самом деле как видите у самого возникли проблемы.

Так, что давайте рассмотрим как правильно заполнить заявление на ПСН для розничной торговли:

Образец заполнение форма №26.5-1

Заполняя заявление о постановке на учет налога ПСН для розничной торговли из всей формы заявления нам потребуется всего 3 листа:

Образец заполнения заявления №26.5-1 страница №1

Образец заполнения заявления №26.5-1 страница №2

Образец заполнения заявления №26.5-1 страница №3

Так же к заявлению необходимо сделать приложение договора аренды помещения по адресу где Вы открываете свою торговую точку (напомню, что ПСН можно применять в розничной торговле если площадь магазина не превышает 50 кв.м.).

Заявление необходимо подготовить в двух экземплярах

Как выглядит патент для ИП

Как Вы понимаете упорством и несколькими стрессами я все-таки получил патент на розничную торговлю. Тут меня в очередной раз взяло удивление, я был уверен, что патент выглядит что-то типа свидетельства ОГРН или ИНН.

Но внешний вид патента для ИП намного проще и больше похож на обычное уведомление:

Внешний вид патента ИП страница №1

Внешний вид патента ИП страница №2

Вот так выглядит патент для розничной торговли ИП.

На этом пожалуй все. Надеюсь, что моя статья поможет кому-нибудь избежать ошибок при получении патента.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если после статьи остались вопросы, то задавайте их в комментарии и группу ВК “

ПСН - это налоговый режим, подразумевающий получение патента - документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.

Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

РАЗРЕШЁННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

2) Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

3) Парикмахерские и косметические услуги.

4) Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

5) Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

6) Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

7) Ремонт мебели.

8) Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

9) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

10) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

11) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

12) Ремонт жилья и других построек.

13) Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

14) Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

16) Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

17) Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.

18) Ветеринарные услуги.

19) Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

20) Изготовление изделий народных художественных промыслов.

21) Прочие услуги производственного характера:

Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

Изготовление валяной обуви;

Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;

Ремонт игрушек;

Ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

Услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

Зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.

22) Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

23) Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

24) Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

25) Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.

26) Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

27) Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

28) Проведение занятий по физической культуре и спорту.

29) Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

30) Услуги платных туалетов.

31) Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

32) Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.

33) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

34) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

38) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

39) Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

40) Услуги по прокату.

41) Экскурсионные услуги.

42) Обрядовые услуги.

43) Ритуальные услуги.

44) Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

45) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

46) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

47) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

48) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49) Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50) Производство кожи и изделий из кожи

51) Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52) Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

53) Производство молочной продукции

54) Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

55) Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56) Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

57) Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58) Деятельность по письменному и устному переводу

59) Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60) Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

61) Резка, обработка и отделка камня для памятников

62) Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

63) Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Плюсы и минусы ПСН

• Никакую отчётность в виде деклараций сдавать не нужно.
• Срок действия патента выбираете сами (от 1 до 12 мес.).
• Льгота на страховые взносы за работников. Платить 20 % от их зарплат и только в ПФР вместо стандартных 30 %. Льгота касается всех видов деятельности ПСН, кроме: общепит, розничная торговля, сдача в аренду имущества.
• Если доходы постоянно растут, сумма налога при этом не меняется.

• Количество работников ограничено - не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.
• Если нарушите установленный срок уплаты патента (налога), то лишаетесь права применять его дальше, автоматически переходя на . И самое неприятное здесь, что все доходы, полученные с момента получения патента, будут обложены налогами ОСНО, а это НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество.
• Нельзя уменьшить стоимость патента (налога) на сумму страховых взносов.
• Ограничение площади торгового зала, зала обслуживания до 50 квадратных метров при ведении деятельности, связанной с общепитом и розничной торговлей.

Условия применения

1) Средняя численность наёмных работников ИП на патенте по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.

2) Деятельность ИП на ПСН не должна осуществляться в рамках договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имуществом.

Можно ли по патенту, полученному в одном регионе, осуществлять деятельность и в других регионах (субъектах РФ)? Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.

Утрата права на патент

Заявление об утрате права на Патент по форме № 26.5-3

Заявление о прекращении деятельности на Патенте по форме № 26.5-4

ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕРЯЕТСЯ:

1) Если с начала года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. При совмещении патентного налогового режима и УСН для соблюдения ограничения в 60 млн. рублей доходы от реализации учитываются вместе по обоим налоговым режимам, а не по отдельности (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2) Если не оплачена вовремя стоимость патента.

3) Если численность работников ИП по всем видам деятельности превысила 15 человек.

В течении 10 дней с момента утраты права на патент необходимо заявить об этом в налоговую, в которой получали патент, путём подачи заявления по форме 26.5-3.

Также можно добровольно прекратить деятельность на ПСН через подачу заявления по форме 26.5-4 в налоговую, в которой был получен патент. В течение 5 дней вас снимут с учёта.

Как получить патент в 2018 году

Необходимо подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента, либо одновременно с документами на регистрацию ИП. Важно знать, что Налоговым кодексом предусмотрена выдача патента только на целое кол-во месяцев в пределах одного календарного года.

То есть нельзя получить патент, например, с 10 сентября 2018 года по 9 сентября 2019 года, поскольку это различные налоговые периоды. В данном случае, патент разумно будет взять с 01.09.2018 по 31.12.2018.

А если патент применять с 10 сентября 2018 года, то его действие закончится 10 декабря 2018, но по оставшимся дням оплата патента, как мы мы уже написали, не предусмотрена.

Заявление подаётся по месту осуществления деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). То есть:

1) Работаете по месту жительства - обращаетесь в налоговую по месту жительства.

2) Работаете в другом субъекте, городе - обращаетесь в их местную инспекцию.

Заявление может быть подано лично, а также через представителя по доверенности, по почте с описью вложения или по интернету в электронной форме В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления в налоговой вам должны выдать патент или уведомить об отказе в его выдаче.

Если вам не хочется разбираться в сложностях расчета налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Основания для отказа в выдаче патента

1) Если есть недоимка по другим полученным патентам.

2) Указание срока действия патента, не соответствующего требованиям НК РФ

(разрешено от 1 до 12 месяцев в пределах одного года).

3) Указание вида деятельности, не применяющегося на ПСН.

4) Нарушение условий применения ПСН (если ранее уже имели патент, но добровольно ушли с него или утратили право применения до начала следующего года).

Расчёт стоимости патента

Стоимость патента (налог) - это фиксированная сумма, которая не зависит от уровня доходов.

Формула расчёта: ПСН налог за год = Налоговая база x 6%, где 6 % - это налоговая ставка

Налоговая база - потенциально возможный доход за год. Устанавливается региональными законами. Рассчитывается с учётом вида деятельности, количества работников, транспортных средств, площади помещения и др. Узнать налоговую базу ПСН в 2018 году в различных регионах .

Соответственно, чтобы узнать налог за месяц, а также за необходимый вам срок:

ПСН налог = ПСН налог за год / 12 мес. * срок действия патента (мес.)

ПРИМЕР РАСЧЁТА СТОИМОСТИ ПАТЕНТА.

Некий ИП решил приобрести патент на оказание ветеринарных услуг в г. Екатеринбурге.

Работников у него нет. Таким образом, потенциально возможный доход за год составляет 225 000 руб.

ПСН налог за год = 225 000 руб. * 6 % = 13 500 руб., За месяц = 13 500 руб. / 12 = 1 125 руб.

Если ИП приобретёт патент на 6 месяцев, заплатит за него 6 750 руб. (1 125 руб. * 6 мес.)

А если ИП при этом возьмёт 3х сотрудников, налоговая база составит 336 195 руб.

Тогда Налог ПСН за 6 месяцев = 336 195 руб. * 6 % / 12 мес. * 6мес. = 10 085, 85 руб.

Оплата патента

1) Если патент получен на срок меньше 6 месяцев, - произвести оплату налога в полном объёме в течение 25 календарных дней со дня его получения.

2) Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

Оплатить 1/3 от суммы налога в течение 25 календарных дней после получения патента

Оплатить 2/3 от суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания срока действия патента. Оплачивать, как и остальные налоги, можно в Сбербанке.

Напоминаем, что при нарушении установленных сроков оплаты патента вы лишаетесь права применять его дальше в текущем году и автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО).

При этом на все доходы, полученные с момента получения патента, будут начислены налоги, характерные для ОСНО (НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество).

Отчётность ПСН

1) Как мы уже упоминали, отчётность в виде декларации на ПСН сдавать не нужно.

2) Единственное, в нужно вести учёт доходов отдельно по каждому полученному патенту. Многие ИП ведут учёт доходов в обычной КУДиР.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы . Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

 Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) , содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.



Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

ПЕРЕХОД В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ 

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление - форма 26.5 1 .

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.



1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4 .

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1 . Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

Дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя , применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н .

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов

 Просмотров статьи