Что грозит предприятию за невыплату заработной платы. Расчет вроде бы простой, но и тут возникает ряд неясностей. Остановимся на них подробнее. Что говорит закон

Любой работающий человек должен получать зарплату в определенный срок и полном размере. Это право гарантирует трудовой кодекс и российское законодательство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституции РФ). В этой статье дается полный обзор того, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2019 году проявляется в следующих ее видах:

• дисциплинарное наказание (ст.192 ГК РФ) может понести как сам работодатель, так и его должностные представители, которые допустили невыплату зарплаты и нарушили иные правила по оплате труда.
• материальное наказание (ст. 234-236 ГК РФ) проявляется в виде начисления и выплаты процентов работнику за те дни просрочки, которые последовали за днем задержки зарплаты.
• административное наказание (ст. 5.27 КоАП РФ) наступает только при доказанной виновности руководителя либо его представителя.
• уголовное наказание: в случае доказанности корыстных мотивов должностных лиц может последовать арест сроком до двух лет.

Дисциплинарная ответственность

Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).

Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).

Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.

Материальная ответственность

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте .

У работодателя есть в запасе 15 календарных дней для выдачи зарплаты со времени окончания срока ее начисления (ст.136 ТК РФ). Точная дата оплаты определена внутренним распорядком учреждения и подкрепляется соответствующим соглашением.

Компенсация

Дополнительно

Средства компенсации за задержку выплаты заработной платы:

• не облагаются НДФЛ;
• не учитываются в расходах по налогу на прибыль;
• облагаются страховыми взносами на обязательное страхование так же, как и заработная плата.

С октября 2016 года изменился порядок начисления . Проценты начисляются в соответствии с ключевой ставкой 1/150 (ст.2 №272-ФЗ от 03.07.2016 г.). Например, фиксированная дата выплаты зарплаты в компании ─ 10-ое число каждого месяца. Оплата труда работника за январь (50 000 рублей) была произведена 20.02.2017. За 10 дней (с 10.02.2017 по 20.02.2017 включительно) с учетом ставки Центрального Банка РФ (10%) начислена компенсация в размере 333 рублей.

Раньше такая ставка составляла 1/300. Таким образом, минимальный размер суммы для возмещения увеличен Законом вдвое. По желанию работодателя сумма возмещения может быть увеличена и обязательно прописана в трудовом соглашении либо местном нормативном акте (ст.236 ТК РФ).

Выплата за просрочку зарплаты труда является прямой обязанностью работодателя: сотруднику не нужно подавать каких-либо документов или жаловаться вышестоящему руководству. Компенсация выплачивается в одно и то же время с задержанной суммой зарплаты.

Приостановка выполнения должностных обязанностей

Сотрудник может не приходить на рабочее место до дня выплаты заработной платы, если задержка по оплате труда превышает 15 дней (ст.142 ТК РФ). Следует письменно сообщить о своем желании руководству.

Когда руководство начинает производить выплаты, этот работник извещается об этом уведомлением в письменном виде. После его получения он должен выйти на свое рабочее место. Если он этого не сделал, данный поступок расценивается как прогул.

Все дни за период приостановленной работы должны быть оплачены в сумме средней оплаты труда (документ №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013). Об оплате за вынужденный простой по вине работодателя читайте .

Стоит отметить: в вопросе приостановки трудовой деятельности есть некоторые нюансы. Такие действия самозащиты правомерны только в случае задержки выплаты заработной платы. Если работнику не были выплачены отпускные, и он решил не выходить на работу после отпуска до момента их выплаты, то это будет квалифицироваться как прогул. Для отстаивания выплаты отпускных в срок существует другой механизм воздействия.

• военные и госслужащие;
• люди, поддерживающие жизнедеятельность людей (электрики, врачи и т.д.) либо работающие на особо опасных производствах и оборудовании;
• при введении чрезвычайного положения.

Административная ответственность

Наказание может наступить лишь при виновности руководителя в срыве сроков оплаты труда.

Работодатель несет ответственность за задержку заработной платы со следующими последствиями (ст. 5.27 КоАП РФ):

• руководитель и ИП: предупреждение либо штраф 1000-5000 рублей. Повторно ─ до 20 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), запрет на занимание должности не более 3 лет.
• штраф для учреждения: 30 000-50 000 рублей. При повторном инциденте следует наказание до 70 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Выходной день

При выпадении срока выдачи зарплаты на выходной или нерабочий праздничный день, она выдается перед этим днем (ст.136 ТК РФ). Например, заработная плата должна быть выдана 8 числа ежемесячно. Тогда денежные средства за февраль 2017 года выплачиваются работникам 07.03.2017 во вторник, так как 08.03.2017 является нерабочим праздничным днем (Международный женский день). Информацию об оплате работы в выходной день по Трудовому Кодексу можно найти в статье . При невыполнении данных требований работодателю может быть вменен административный штраф.

Привлечение к возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Инспекторы контролируют процесс оплаты труда, вносят в специальный реестр работодателей, нарушивших Трудовой Кодекс. Эти данные подаются в прокуратуру.

Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы смотрите в видеоролике

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности за задержку выплаты зарплаты наступает при доказанности собственных интересов либо денежных мотивов и наказывается следующими мерами (ст. 145.1 УК РФ):

• взыскание до 500 000 рублей;
• штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
• запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
• работы принудительного характера сроком до 3 лет;
• арест не более чем на 3 года.

Мера наказания избирается в зависимости от вида невыплаты. Частичная невыплата зарплаты подразумевает платеж в размере менее половины от положенной суммы. Уголовная ответственность наступает при частичной невыплате более 3 месяцев и корыстных целях работодателя. Под полной невыплатой понимается невыплата всего заработка в течение 2 месяцев либо за этот же период выплата зарплаты ниже МРОТ. При доказанном злом умысле работодателя его ждет более суровое наказание, чем при частичной невыплате.

Тяжесть последствий определяется судом путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Задержка зарплаты сотрудникам влечет значимые последствия для работодателя и учреждения. Следует очень внимательно отнестись соблюдению сроков оплаты труда, иначе проблем не избежать.

Есть вопросы по поводу ответственности работодателя? Задавайте их в комментариях к статье

Ответственность за невыплату заработной платы — важный вопрос, поскольку не все работодатели своевременно оплачивают труд своих сотрудников . Ответственность за невыплату заработной платы может варьироваться от обязанности по уплате незначительных процентов за просрочку до лишения свободы. Подробности в статье ниже.

Задержка выплаты заработной платы с точки зрения закона

В соответствии со статьей 142 Трудового кодекса России, зарплата работникам должна предоставляться не реже 2 раз в месяц (каждые полмесяца). Конкретная дата выплат устанавливается локальными нормативными актами организации: трудовым или коллективным договором, правилами внутреннего распорядка.

Важно: если день зарплаты приходится на выходной или праздник, выплаты должны быть произведены накануне. Наличие в договоре других условий не соответствует закону, а значит, они являются недействительными.

Основания для привлечения работодателя кответственности за невыплату заработной платы возникают с 1-го дня просрочки. А начиная с 16-го дня пункт 3 статьи 142 ТК РФ разрешает работникам приостановить исполнение своих служебных обязанностей, письменно уведомив об этом работодателя. Это не лишает работника права на получение зарплаты, в том числе и за время, в течение которого трудовой функционал им фактически не выполнялся.

Ответственность работодателя за невыплату (задержку выплаты) заработной платы

Право работников на оплату труда охраняется на законодательном уровне. Поэтому за невыплату заработной платы для работодателей предусмотрены различные меры ответственности вплоть до уголовной.

Материальная ответственность

Согласно положению статьи 236 ТК РФ работодатель, задержавший выплату заработной платы, обязан выплатить не только образовавшуюся задолженность, но и денежную компенсацию, которая составляет не менее 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России от невыплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная с 1-го.

Важно: в трудовом или коллективном договоре может быть установлен иной размер компенсации, но он не должен быть ниже предусмотренного Трудовым кодексом.

• заработная плата — 20 000 рублей;
• срок задержки выплаты — 30 дней;
• ставка рефинансирования в 2016 году — 10,5% (1/300 = 0,035%).
• 0,035% от 20 000 = 7 рублей;
• 7 × 30 = 210 рублей.

Таким образом, учитывая задолженность по заработной плате, работодатель должен выплатить работнику денежные средства в сумме 20 210 рублей, включая задолженность по заработной плате.

Материальная ответственность за невыплату заработной платы наступает независимо от причин просрочки. До 2006 года дело обстояло иначе: работодатель освобождался от уплаты процентов по ряду обстоятельств. Например, в случаях отказа работника получать зарплату или хищения денежных средств. Действующее трудовое законодательство предусматривает материальную ответственность вне зависимости от наличия или отсутствия вины работодателя.

Важно: в соответствии с пунктом 55 постановления пленума Верховного суда России от 17.03.2004 работник вправе требовать индексации суммы задолженности по зарплате на уровень текущей инфляции.

В случае если работодатель отказывается от добровольного погашения задолженности, а также процентов за просрочку выплаты зарплаты, единственный способ вернуть свои деньги — обращение в суд с соответствующим иском.

Административная ответственность

Невыплата или задержка выплаты заработной платы подпадает под действие части 1 статьи 5.27 КоАП России. Должностных лиц или индивидуальных предпринимателей, допустивших нарушение прав работников на оплату труда, ждет штраф в размере от 1 000 до 5 000 рублей. Чуть выше санкции для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

Наказание не слишком обременительное, но в случае «рецидива», то есть повторного аналогичного правонарушения, ИП и должностные лица заплатят от 10 000 до 20 000 рублей, при этом последние могут быть лишены права занимать руководящие должности на срок от 1 до 3 лет. Юридические лица тоже лишатся более серьезной суммы — от 50 000 до 70 000 рублей.

С заявлением о привлечении работодателя к административной ответственности необходимо обращаться в территориальное подразделение Государственной инспекции труда по месту расположения предприятия. Еще одним органом, уполномоченным на наложение штрафа, является суд.

Уголовная ответственность

Если работодатель задерживает часть зарплаты свыше 3 месяцев или полную зарплату свыше 2 месяцев, ему грозит уголовная ответственность и, как следствие, лишение свободы, срок которого в особо тяжких случаях достигает 5 лет.

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы (невыплата заработной платы по УК РФ)

Статья 145.1 Уголовного кодекса России предусматривает ответственность за невыплату заработной платы в течение длительного срока. Так, частичная задержка более чем на 3 месяца в соответствии с частью 1 статьи 145.1 УК РФ предусматривает для руководителя организации (в том числе филиала или структурного подразделения) или индивидуального предпринимателя одно из следующих видов наказаний:

• штраф до 120 000 рублей или в размере годовой зарплаты (в некоторых случаях может применяться дополнительная санкция — лишение права занимать определенную должность или заниматься предпринимательской деятельностью в течение 1 года);
• принудительные работы или лишение свободы сроком до 1 года.

Если же зарплата более 2 месяцев не выплачивается полностью, ответственность наступает по части 2 статьи 145.1 УК РФ, где наказание несколько строже:

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей либо в размере зарплаты за 3 года (срок должностных ограничений повышается до 3 лет);
• принудительные работы или лишение свободы сроком до 3 лет.

Наиболее жесткое наказание ждет работодателя в случае, если допущенная им невыплата или задержка выплаты повлекла тяжкие последствия. Речь идет, например, о самоубийстве работника, болезни его близких и пр. — при условии, что установлена причинно-следственная связь. То есть должны присутствовать неопровержимые доказательства, что работник свел счеты с жизнью именно из-за того, что ему не была выплачена зарплата.

Важно: привлечение работодателя к уголовной ответственности возможно только при наличии у него корыстной или любой другой личной заинтересованности, которыми была вызвана задержка зарплаты. Например, если доказано, что руководитель допускал нецелевое использование денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников.

Расследованием уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 145.1 УК РФ, занимаются следователи Следственного комитета. Поэтому с заявлением о привлечении работодателя к уголовной ответственности за невыплату зарплаты следует обращаться в территориальный отдел СК.

Еще один вариант — обращение в инспекцию труда, сотрудники которой вправе провести проверку и самостоятельно направить в СК или прокуратуру соответствующее заключение по ее результатам.

Не возбраняется и подача заявления в полицию — сотрудники ОВД обязаны принять его и направить по подследственности, то есть в отдел СК по месту совершения преступления.

Что делать, если не выплатили зарплату

Начинать отстаивать свои права можно уже с 1-го дня просрочки. Но для начала все же стоит поинтересоваться у работодателя или ответственного сотрудника бухгалтерии о причинах несвоевременной выплаты зарплаты и ожидаемых сроках устранения этого нарушения. Если визит к руководителю результатов не принес, уместно принять ряд мер (подробнее см.Что делать, если не платят (задерживают) зарплату? Куда обращаться? 2014-2015).

Обращение в инспекцию труда

Заявление в инспекцию составляется в свободной форме, но в нем обязательно должны присутствовать следующие реквизиты и данные:

• полное наименование организации, а также фамилии, имена и отчества первого руководителя и главного бухгалтера (если последний отсутствует — бухгалтера или иного сотрудника, ответственного за начисление и выдачу заработной платы);
• название собственной должности и стаж работы на предприятии;
• сведения о размере зарплаты, установленных дате и способе выплаты, точном время просрочки в днях.

Сотрудники инспекции труда обязаны провести проверку и вынести заключение о наличии или отсутствии нарушения прав работников на оплату труда. Далее возможны несколько вариантов:

• направление работодателю предписания о незамедлительном погашении задолженности по зарплате;
• извещение правоохранительных органов о выявленных нарушениях (одновременно может быть направлено уведомление в налоговую инспекцию).

Приостановление работы

Через 15 дней просрочки работник вправе приостановить исполнение трудовых обязанностей вплоть до полной выплаты зарплаты. Главное — не забыть предварительно сообщить об этом работодателю в письменном виде. Обычно уведомление о приостановлении работы оформляется заявлением с указанием причин такого решения.

СОВЕТ: заявление о приостановлении работы следует вручить руководителю или секретарю под расписку. Если это по каким-то причинам невозможно (например, начальник отказывается расписываться), нужно воспользоваться услугами почтовой связи, отправив заказное письмо с отметкой о вручении адресату. В противном случае доказать надлежащее уведомление работодателя о намерении приостановить работу будет практически невозможно.

Важно: право на приостановление работы вследствие невыплаты зарплаты имеют не все категории работников. В соответствии со статьей 142 ТК РФ это запрещено:

• госслужащим;
• работникам, чьи должностные обязанности обеспечивают жизнедеятельность людей (газо-, электро-, водо-, теплоснабжение, скорая и неотложная медицинская помощь и пр.);
• сотрудникам, занятым на особо опасных производствах.

Обращение в суд

Судебное разбирательство — процедура достаточно длительная, поэтому подачу искового заявления лучше совместить с приостановлением работы. Но прежде стоит выяснить некоторые нюансы, имеющие значение для исхода дела:

1. Начислена ли зарплата. Для случаев, когда отсутствуют споры о наличии долга по зарплате, а также по его сумме, предусмотрен упрощенный порядок разбирательства. То есть исполнительные документы могут быть выданы практически сразу.
2. Не связана ли невыплата зарплаты с удержанием ее части (особенно актуально для частичных задержек). Максимальный размер вычета не может превышать 50% от общей суммы зарплаты. Кроме того, в соответствии со статьей 137 ТК РФ удержания производятся исключительно в следующих случаях:

• возвращение излишне выплаченного аванса на командировочные расходы;
• возвращение излишне выплаченных сумм вследствие ошибок при расчете;
• при увольнении — при выплате зарплаты за фактически неотработанные дни (кроме увольнения в связи с сокращением штатов, сменой собственника или ликвидацией предприятия, призывом в армию, состоянием здоровья).

Кроме того, удержания могут производиться на основании поступившего работодателю исполнительного документа. Излишне выплаченная зарплата возвращению не подлежит (за исключением случаев, когда вина работника в совершении неправомерных действий установлена в судебном порядке).

Не выплатили зарплату при увольнении: как поступить

В соответствии со статьей 140 ТК РФ зарплата и прочие денежные суммы, полагающиеся сотруднику, должны быть выплачены непосредственно в день увольнения.

Причитающиеся выплаты

Работодатель обязан полностью выплатить работнику при увольнении:

• заработную плату за все фактически отработанные дни предшествующего месяца (а также погасить задолженность по зарплате, если она имеет место);
• ежегодную выплату (13-я зарплата), если таковая предусмотрена коллективным договором, положением о премировании либо другим локальным актом предприятия — пропорционально отработанному времени в течение года, предшествующего увольнению;
• компенсацию за неиспользованные отпуска.

Кроме того, в соответствии со статьей 178 ТК РФ в случае увольнения в связи с сокращением штатов или ликвидацией организации работник имеет право на получение:

• выходного пособия в сумме среднемесячного заработка;
• пособия на период трудоустройства — также в сумме среднемесячного заработка (по истечении 2 месяцев после увольнения).

ВАЖНО! Если работник в 14-дневный срок с момента увольнения встал на учет в качестве безработного (обратился в центр занятости), но не был трудоустроен, пособие на период трудоустройства выплачивается в течение 3 месяцев.

При непредоставлении работодателем всех причитающихся выплат уволенный работник вправе предпринять те же действия, что и действующий сотрудник в случае невыплаты ему заработной платы.

Однако прежде чем обращаться в суд или прокуратуру с жалобой на действия работодателя, необходимо представить последнему претензию с требованием выплатить все положенные денежные суммы в полном объеме. В противном случае есть вероятность лишиться части выплат, если работодатель заявит, что работник сам не явился для получения расчета.

Тема об уголовной ответственности работодателя за невыплату заработной платы 2019 актуальна.

Неполучение сотрудником честно заработанных денег является грубейшим ущемлением его трудовых прав, а также законодательства РФ.

Меры уголовной ответственности за несвоевременную оплату труда определяет ст. 145.1 УК РФ .

Трудовое законодательство

Все работающие граждане имеют право на денежное вознаграждение за свою работу без дискриминации и не ниже утвержденного МРОТ (ст. 37 Конституции, ст. 21 ТК РФ).

Работодатель обязан выплатить заработанные деньги сотрудникам в сроки , установленные внутренними актами организации: трудовым и коллективным договорами, правилами трудового распорядка (ст. 22 ТК РФ).

Каждый сотрудник вправе получать зарплату своевременно, полностью и в размере не ниже установленного государством минимума. Согласно ст. 142 ТК РФ выплачиваться она должна дважды в месяц .

С 03.09.16 зарплату за месяц нужно выплатить до 15 числа месяца, следующего за отработанным (Закон № 272-ФЗ от 03.07.16).

Нарушение сроков выплаты зарплаты - это преступление против работающих граждан . Тяжесть этого должностного произвола состоит в том, что оно ущемляет интересы трудящегося: подрывает их социальную стабильность, нарушает конституционное право на вознаграждение за работу.

Ответственность для работодателя наступает с первого дня просрочки, а с 16-го - сотрудники вправе прекратить исполнять свои трудовые обязанности. Они должны письменно сообщить о своем намерении работодателю. При этом им все равно положена зарплата: не менее 2/3 от средней.

Лица, виновные в невыплате заработка сотрудникам подвергаются материальной, административной и уголовной ответственности.

Уголовное наказание за невыплату зарплаты

Уголовная ответственность за невыплату заработка сотрудникам применяется к руководителю предприятия (филиала, представительства, другого отдельного подразделения) или к индивидуальному предпринимателю.

Ст. 145.1 УК РФ защищает право людей на вознаграждение за труд. Ее пункты предусматривают различные меры наказания за невыплату заработка.

Частичная невыплата

Под частичной выплатой понимается платеж в размере менее половины от причитающейся работнику суммы.

Уголовная ответственность работодателя за невыплату заработной платы в этом случае наступает, если:

• зарплата полностью не выплачивается более трех месяцев;
• вышеуказанные работодатели имеют корыстные цели или личную заинтересованность.

За частичную невыплату заработка применяется одна из следующих мер уголовного наказания :

• штраф размером до 120 000 р. либо в сумме заработка (прочих доходов) осужденного за период до года;
• запрет занимать некоторые посты или вести определенную деятельность сроком до года;
• принудительные работы сроком до 2 лет;
• лишение свободы сроком до года.

Полная невыплата

Под полной невыплатой понимается ситуация, когда:

• заработок не выплачивается 2 месяца;
• выплата заработка за тот же период ниже минимального, установленного законодательством РФ.

Если злой умысел работодателя доказан, он подвергается более суровому наказанию, чем при частичной невыплате.

Применяется одна из следующих мер уголовного наказания :

• штраф 100 000-500 000 р. либо в сумме заработка (прочих доходов) осужденного за трехлетний период;
• принудительные работы сроком до 3 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься некоторой деятельностью сроком до 3 лет или без такового;
• лишение свободы сроком до 3 лет с ограничением в осуществлении определенной деятельности или занятии некоторых должностей сроком до 3 лет или без такового.

При определении интервала, за который частично или полностью сотрудникам не выплачивался заработок , нужно учитывать все месяцы с нарушениями. Их очередность не имеет значения.

Тяжелые последствия

Если частичная или полная невыплата заработка сотруднику привела к тяжким последствиям , к работодателю применяется еще более жесткая мера ответственности.

Под тяжкими последствиями понимается , например, смерть сотрудника или ухудшение состояния больного члена семьи. Должна быть установлена причинно-следственная связь: доказательства того, что, например, жена недополучил дорогостоящее лекарство из-за невыплаченной мужу зарплаты.

П.3 ст.145.1 предусматривает одну из следующих мер наказания :

• штраф от 200 000 до 500 000 р. либо в сумме заработка (другого дохода) за период от 1 до 3 лет;
• лишение свободы на 2-5 лет и запрет занимать руководящие должности или вести определенную деятельность сроком до 5 лет или без такового.

Состояние расчетного счета

Будет ли руководитель привлечен к уголовной ответственности за невыплату зарплаты, иногда зависит от состояния счета организации во время задержки или после погашения долга.

Денег на счете не хватает

В этой ситуации значение имеют причины, по которым на счете не осталось средств. К ним могут относиться следующие:

1. Деньги выплачены руководителю (значительное повышение заработка, внушительная премия и т. п.). Эти действия уголовно наказуемы.
2. Необоснованные финансовые вложения (покупка акций, недвижимости и т. д.). Состав преступления налицо.
3. Умышленное снятие денег со счета (за исключением их хищения).

При квалификации действий руководства по ст. 145.1 УК РФ при невыплате зарплаты по причине недостаточности денег, следует руководствоваться законодательством: очередность списания средств со счета при их нехватке (ст. 855 ГК РФ).

Выплата зарплаты принадлежит к третьей очереди . Если руководитель оплатил налоги или, например, аренду, то его действия попадают под ст. 145.1 УК РФ: обращение с заявлением в Арбитраж о банкротстве (Закон № 127-ФЗ от 26.10.02).

Руководители предприятия, находящегося в кризисной ситуации, часто пытаются решить проблему самостоятельно, игнорируя обязанность подать заявление в суд.

Вместо этого, руководитель направляет имеющиеся деньги на приобретение сырья или товара, а прибыль использует для погашения зарплатного долга и развития дальнейшей деятельности.

Возможны следующие ситуации :

1. Задержка выплаты зарплаты менее 3 месяцев, тяжких последствий нет . Данное деяние оценивается по ст. 14 УК РФ и не считается преступлением.
2. Задержка незначительно превысила 3-месячный срок . Это деяние может расцениваться по ст. 39 УК РФ. Превышение срока оценивается исходя из обстоятельств дела. Например, накопления сотрудников позволили им без особых трудностей прожить 3 с лишним месяца.

Умысел руководителя был нацелен на восстановление платежеспособности организации. В данных ситуациях учитывается мнение трудового коллектива.

Например, сотрудник не получал зарплаты 3 месяца, но сохранил ценное рабочее место, а выплату задолженности ему произвели в полном объеме и дополнительно выплатили премию.

Деньги на счете есть

Если начальник не выплачивает зарплату при наличии средств на счете , значение имеет то, может ли он ими распоряжаться: направлять в кассу или перечислять на лицевые счета сотрудников.

Если, например, счет под арестом, то состав преступления руководителя отсутствует, т. к. нет умысла не выплачивать зарплату.

Особые моменты

Если сотрудник работал не по трудовому, а по гражданско-правовому договору , уголовная ответственность к руководителю не применяется.

Уголовное наказание за задержку оплаты труда касается и руководителей ВУЗов и иных государственных структур.

Обвиняемые по подобным уголовным делам не могут пользоваться поддержкой адвоката .

Если руководитель привлечен к административному наказанию за невыплату зарплаты, он также одновременно может понести и уголовное.

К уголовному наказанию может привлекаться не только руководитель . Соучастником может стать финансовый директор или главный бухгалтер, проворачивающие махинации по выводу денег, предназначавшихся на выплату зарплаты.

Признак вины руководителя

Уголовная ответственность за задержку заработной платы может последовать только при доказанной вине начальника (ст. 2.1 КоАП и ст. 14 УК РФ) .

Состав преступления будет подтвержден при выполнении двух условий:

1. Зарплата не выплачивалась при наличии реальной возможности ее выплатить.
2. Руководитель имел мотив для невыплаты.

После того как корысть или личная заинтересованность работодателя при невыплате зарплаты будет доказана, суд примет решение о степени наказания подсудимого.

Корыстный умысел предполагает намеренное удержание имеющихся денежных средств, стремление руководителя извлечь для себя материальную выгоду.

Например, положить на свой счет невыплаченные деньги для начисления процентов, приобрести имущество в собственность, решить личные финансовые проблемы и т.д.

Личная заинтересованность выражается в желании избавиться от неугодных сотрудников с целью карьерного роста или в ином злом умысле.

В ходе ревизии руководитель может предъявить доказательства отсутствия его вины. Например, отсутствие финансовых поступлений от вышестоящей организации.

В этом случае надзорный орган оповещает вышестоящий об итогах проверки и принятии мер по погашению долга по зарплате.

Куда обращаться

При невыплате зарплаты изначально возможно мирное урегулирование вопроса .

Следует выяснить причины задержки. Возможно, трудности временные. Они вскоре разрешатся, и конфликт уладится.

Выходом может быть частичное погашение задолженности по составленному графику и другие варианты решения вопроса.

Если на предприятии присутствовали серые зарплаты, взыскать задолженность по ним практически невозможно и обращение с жалобами по этому вопросу не даст результата.

Если мирным путем проблема не решена , сотрудники могут обратиться в некоторые инстанции для защиты своих прав.

Следственное управление

Нарушения, отраженные в ст. 145.1 рассматривает Следственный комитет (СК) . В его территориальное подразделение и следует обращаться с заявлением в случае, если руководитель задерживает зарплату.

Трудовая инспекция

В компетенции этого органа защита прав трудящихся от произвола работодателей. В инспекцию нужно подать заявление с описанием сути проблемы.

Ее сотрудники проведут проверку организации-нарушителя. Свое заключение по ее итогам они самостоятельно отправят в СК или прокуратуру.

ОВД

Можно обратиться в полицию. Сотрудники примут заявление и также направят его в СК.

Интернет-портал

Подать жалобу на работодателя за несвоевременную выплату зарплаты, получить ответы на интересующие вопросы, ознакомиться с аналогичными ситуациями других граждан, получить оперативную помощь в решении проблемы поможет интернет-сайт «Онлайнинспекция.рф» .

Прокуратура

Этот надзорный орган рассматривает жалобы о невыплате зарплаты в первоочередном порядке , особенно в случаях с молодежью (до 18 лет) и инвалидами, т.е. незащищенными слоями населения.

Прокурор проанализирует факты, изложенные в заявлении трудящихся.

По отношению к руководству организации представитель прокуратуры выносит постановление о прекращении в срочном порядке всех правонарушений в отношении сотрудников.

Суд

Работодатель может быть привлечен к судебному разбирательству. Взыскание задолженности по зарплате через суд является эффективной мерой.

Исковое заявление нужно составлять грамотно. В нем должны присутствовать фактические доказательства вины руководства и конкретные требования пострадавших работников.

После рассмотрения заявления суд выносит решение. К работодателю применяются меры принудительного характера для удовлетворения интересов пострадавших.

Итак, несвоевременная выплата заработка сотрудникам - противозаконное дело , которое может иметь серьезные последствия для руководства организации. Уголовная ответственность является крайней мерой. Она применяется только тогда, когда вина и корыстные цели руководителя доказаны.

Видео: Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы

В современной экономической ситуации говорить о том, что кризис преодолен и организациям не стоит бояться финансовых проблем, было бы не совсем правильно. Напротив, многие финансовые эксперты, в том числе из Правительства РФ, прогнозируют вторую волну кризиса, захлестнувшую мировое экономическое сообщество осенью 2009 года. Экономические трудности предприятия сразу же “бьют” по его персоналу. Нехватка денежных средств приводит к задержке выплаты заработной платы, сокращениям, а также прочим мерам, ведущим к сокращению затрат на оплату труда. Как организации оформить мероприятия по уменьшению штата или расходов на его содержание, какая ответственность за невыплату заработной платы компании? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в настоящей статье.

Уголовная ответственность

Статья 145.1 УК РФ определяет наказание для руководителей организаций, работодателей – физических лиц в случае невыплаты заработной платы свыше двух месяцев.

Спектр ответственности достаточно широк, начиная со штрафа до 120000 руб. (или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период до одного года), лишения права занимать конкретные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет и заканчивая лишением свободы на срок до двух лет.

Если же невыплата заработной платы повлекла тяжкие последствия (ими, например, могут быть хронические заболевания у работников, квалифицированные как тяжкий вред здоровью), то ответственность повышается. Так, виновное лицо должно понести уже следующие виды наказания: штраф до 500000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до трех лет, лишение свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Существенным моментом, на который хотелось бы обратить внимание, является тот факт, что возбудить уголовное дело по рассматриваемой статье можно только в том случае, если задержка выплаты зарплаты была вызвана корыстной или иной личной заинтересованностью.

Это значительно сужает круг лиц, к которым может быть применена статья 145.1 УК РФ. Получается, что если невыплата зарплаты произошла из-за отсутствия денег у предприятия, то привлечь к ответственности его руководителя судебные органы уже не смогут.

В свое время Комитет по труду и социальной политике предлагал дополнить статью 145.1 Уголовного кодекса РФ санкцией для руководителей организаций при невыплате заработной платы независимо от того, имелась ли корыстная или иная личная заинтересованность при этом. Инициатива Комитета была вызвана тем, что применяемые на практике различные схемы вывода денежных средств со счетов, в том числе на погашение псевдокредиторской задолженности перед третьими лицами, не подпадают под нормы, предусмотренные ст. 145.1 УК РФ, несмотря на существенный вред, причиняемый интересам работников.

А.М. Цирин

Комментарий

На практике статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации применяется в основном в случаях совершения руководителем организации хищения по месту работы. В данном случае ему вменяется совокупность преступлений. Вместе с тем отмечаются факты, когда заработная плата работникам умышленно не выплачивается, а финансовые средства организации умышленно расходуются на хозяйственные нужды или выводятся из оборота организации в качестве прибыли. Нельзя согласиться с текущим положением вещей, при котором даже при наличии корыстной или личной заинтересованности в невыплате заработной платы учредителя, собственника организации вообще никого нельзя привлечь к ответственности. Следует отметить, что УК РФ уже содержит статьи, предусматривающие ответственность собственника организации (ст. 199.2).

Однако, как говорится, воз и ныне там – дополнять статью указанными нормами законодатели не стали.

К сожалению, как и многие нормы российского законодательства, статья 145.1 УК РФ содержит ряд неясностей.

Одним из основных является вопрос, будет ли возникать состав преступления, когда заработная плата выплачивалась частично, т.е. по истечении предусмотренных статьей двух месяцев полная сумма не была получена работником, но в то же время ее часть все-таки получена им на руки.

Мнения судей и прокуроров, по этому вопросу, как следует из источников в прессе, расходятся. Одни полагают, что состав преступления, предусмотренный статьей УК РФ, образуется при полном отсутствии положенных выплат, другие же считают, что даже при частичной выплате денежных средств сотрудникам работодателю должен быть вынесен обвинительный приговор.

Поэтому даже если ваша компания производит частичные выплаты своим работникам, говорить наверняка, что этот факт сможет уберечь руководство от уголовной ответственности, не приходится.

Также часто встает вопрос о том, что же можно отнести к корыстным мотивам и личной заинтересованности – тем обстоятельствам, без которых возбуждение уголовного дела по статье 145.1 УК РФ невозможно.

В теории уголовного права по данному вопросу указывается следующее. Личная заинтересованность – стремление к карьерному росту, избавление от неугодных сотрудников. Корыстный мотив – стремление лица получить имущественную выгоду, решение текущих финансовых проблем за счет заработной платы, получение прибыли от временного вложения указанных денежных средств в недвижимость, ценные бумаги и т.д.

Если же генеральный директор вместо выплаты заработной платы отправляет полученные компанией денежные средства на свой личный счет, то в данном случае, безусловно, состав преступления возникает.

А как быть, если, например, предприятие задерживает заработную плату, потому что направляет все имеющиеся средства на закупку товара, который планируется в дальнейшем продать с торговой наценкой, а полученные средства направить не только на погашение задолженности по оплате труда, но и на развитие финансово-хозяйственной деятельности. Ведь перечисление всех денежных средств, имеющихся у предприятия, на выплату заработной платы может просто привести к экономическому краху: денег ни на что другое не останется, и фирма просто не сможет функционировать.

На взгляд юристов, в указанном случае ни личной заинтересованности, ни корыстного мотива нет. Но вполне вероятно, что мнение сотрудников прокуратуры по рассматриваемому вопросу может быть обратное. Следователи зачастую указывают в качестве мотива преступления по статье 145.1 УК РФ желание удержать организацию на плаву. с этим не согласны и советуют в указанной ситуации – отстаивать свою правоту в суде.

Кстати говоря, как показывает практика, довольно часто возникает вопрос о так называемом деятельном раскаянии. Так, если, например, руководство до или после возбуждения уголовного дела по статье 145.1 УК РФ все-таки решает заплатить своему работнику причитающиеся суммы, будет ли оно привлечено к ответственности?

Да, ведь преступление признается оконченным по факту двухмесячной невыплаты заработной платы. Вместе с тем указанный шаг со стороны менеджмента в практике адвокатов обычно учитывается судом, что смягчает наказание.

Говорить, что данная статья Уголовного кодекса РФ “не рабочая”, не приходится, ведь как следует из источников в прессе, по ней активно возбуждаются уголовные дела, причем в ряде случаев мера ответственности применяется самая суровая – лишение свободы.

Поэтому к срокам выплаты зарплаты надо относиться очень серьезно. Недовольные работники могут обратиться за юридической помощью в трудовую инспекцию, последняя передаст материалы в прокуратуру. А указание Генеральной прокуратуры РФ от 14.11.2008 N 229/7р обязало нижестоящих прокуроров усилить надзор за соблюдением конституционных прав граждан на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы. В том числе было выражено требование инициировать применение мер уголовно-правового воздействия в отношении руководителей и должностных лиц, которые не выплачивают вознаграждение за труд свыше двух месяцев.

В дополнение ко всему вышесказанному также отмечу, что, несмотря на то, что привлечь к ответственности за невыплату заработной платы согласно нормам статьи 145.1 УК РФ можно только руководителя организации, не стоит забывать, что в Уголовном кодексе РФ существует такое понятие, как “соучастники преступления”. Ими могут быть пособники, подстрекатели, организаторы. К ним могут быть отнесены лица, которые организовали преступление, склонили к преступлению путем уговора, подкупа или каким-нибудь другим способом, содействовали совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации и т.д.

Поэтому если бухгалтер, например, помогал руководству осуществлять операции, приводящие к образованию состава преступления по статье 145.1 УК РФ (вывод денежных средств, которые могли быть выплачены сотрудникам на иные счета и т.д.), то он также может быть наказан как соучастник.

Административная ответственность

Если заработная плата на предприятии не выплачивается, но состава преступления согласно нормам вышерассмотренной статьи 145.1 УК РФ все-таки не возникает, расслабляться руководству пока не стоит. Ведь помимо уголовной предусмотрена и административная ответственность.

Так, согласно нормам статьи 5.27 КоАП РФ за задержку выплаты заработной платы к должностным лицам может быть применен штраф в размере от 1000 до 5000 руб. Вместе с тем штраф также возлагается и на юридическое лицо – от 30000 до 50000 руб.

Как альтернатива штрафу к юридическому лицу может быть применена мера ответственности в виде административного приостановления деятельности на срок до 90 суток.

Если должностное лицо, ранее привлекавшееся к административной ответственности, в течение одного года с момента такого привлечения совершило рецидив и повторно нарушило правила по выплате заработной платы, то его ответственность возрастает. Так, должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от одного до трех лет (часть 2 статьи 5.27 КоАП РФ).

Как мы видим, к ответственности по данной статье могут привлекаться как юридические, так и физические лица. При этом санкции могут быть применены одновременно как к организации, так и к должностному лицу. Об этом прямо указано в части 3 статьи 2.1 КоАП РФ.

Кстати, в этой же части статьи 2.1 КоАП РФ содержится еще одна интересная норма. Привлечение к уголовной ответственности физического лица не освобождает предприятие от административной ответственности за данное же правонарушение.

Получается, что если генеральный директор фирмы был привлечен к уголовной ответственности за невыплату заработной платы, то за то же самое нарушение согласно КоАП РФ может быть наказана и фирма.

А вот привлекать физическое лицо по одному и тому же основанию одновременно к уголовной и административной ответственности законодательство запрещает. Так, согласно пункту 7 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о возбуждении уголовного дела.

Как уже было указано ранее, ответственность по данной статье, кроме непосредственно организации-работодателя, несут и ее должностные лица. Возникает вопрос: кто же является этими должностными лицами? Для этого обратимся к статье 2.4 КоАП РФ. Согласно ее нормам должностными лицами считаются физические лица, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции на предприятии. Это руководители, заместители, в том числе главные бухгалтеры, ведь к ним эти функции тоже относятся.

Выходит, что если к уголовной ответственности, как уже было указано выше, главного бухгалтера могут привлечь только как соучастника, то к административной – на прочих равных основаниях вместе с генеральным директором.

Теперь подробней остановимся на ограничениях в привлечении к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

Это, во-первых, так называемый срок давности. Уполномоченные органы не вправе наложить санкции, если с момента совершения нарушения прошло больше двух месяцев (пункт 1 статьи 4.5 КоАП РФ). Однако если правонарушение будет признано длящимся, указанный срок будет исчисляться уже со дня обнаружения данного административного правонарушения, т.е. с дня, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.

Естественно, для предприятий-неплательщиков было бы выгодно не считать правонарушение по невыплате заработной платы длящимся. В этом случае срок привлечения к ответственности проходит очень быстро – всего два месяца с момента невыплаты денежных средств работнику.

Посмотрим, о чем нам говорят суды по рассматриваемому вопросу.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в своем Постановлении от 24.03.2005 N 5 “О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” раскрывает понятие “длящееся нарушение”. Им признается такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом или правовым актом обязанностей. Невыполнение предусмотренной названными правовыми актами обязанности к установленному сроку свидетельствует о том, что административное правонарушение не является длящимся.

Но разъяснения Верховного Суда судебно-арбитражная практика трактует по-разному. В одном случае суд признал несвоевременную выплату заработной платы длящимся правонарушением (Постановление ФАС Центрального округа от 11.10.2006 по делу N А64-2481/06-4), а в другом не счел его таковым (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.09.2006 N А05-4383/2006-20).

Что ж, единый подход к рассматриваемому вопросу арбитрами не выработан, поэтому делать прогнозы относительно исхода судебных разбирательств по рассматриваемому вопросу довольно сложно.

Во-вторых, для привлечения к административной ответственности необходимо наличие вины.

Так, в соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Как показывает практика, в значительном количестве случаев органы Государственной трудовой инспекции, составляющие протоколы об административных правонарушениях, оставляют без внимания необходимость определения наличия вины.

Поэтому в случае отсутствия таковой необходимо оспаривать решение проверяющих в суде.

Приостановка работы в случае задержки заработной платы

Трудовой кодекс дает работникам возможность приостанавливать свои трудовые функции в случае задержки выплаты заработной платы более чем на 15 календарных дней. Согласно нормам статьи 142 ТК РФ работник может сделать такую приостановку, известив работодателя в письменной форме.

По сути, данная норма является мерой самозащиты работником своих трудовых прав (статья 379 ТК РФ). Можно сказать, что она направлена на стимулирование организации-работодателя к устранению нарушения по выплате полагающейся работникам зарплаты.

Как мы видим, ТК РФ не обязывает работника информировать работодателя заранее или получать согласие на приостановку работы. Сотрудник может в любое время принести заявление или уведомление о том, что он приостанавливает работу.

Кстати говоря, воспользоваться приостановкой, как считает ряд экспертов, сотрудник может и при неполучении аванса.

Потому что аванс, по сути, это просто первая часть заработной платы. Ведь при выплате и определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу) (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 N 1557-6).

Нередко многие работники задаются вопросом: статья дает право приостанавливать трудовые функции, однако разрешает ли она при этом не находиться в организации, уходить с работы? Трудовой кодекс отвечает на это положительно. Введенная Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ часть 3 статьи 142 ТК РФ говорит о том, что в период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте.

В табеле учета рабочего времени отсутствие работника по причине невыплаты ему полагающегося оклада должно быть отмечено кодом “НЗ” или “36”.

Исходя из уже рассмотренных нами норм уголовного и административного законодательства, мы выяснили, что ответственность наступает в случае наличия вины организации и (или) должностного лица. А приостановку, предусмотренную статьей 142 ТК РФ, работник вправе применить, если оклад не выплачивается из-за корыстной заинтересованности работодателя или даже если в фирме кризис и просто нет денег.

Ответ на этот вопрос дает Пленум Верховного Суда РФ (Постановление от 17.03.2004 N 2 “О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации”). В соответствии с пунктом 57 данного нормативного акта приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

В какой же момент сотрудник обязан “вернуться” к задолжавшему ему работодателю? Как следует из норм статьи 142 ТК РФ, выйти на работу отсутствующие лица должны на следующий день после получения от организации письменного уведомления о готовности погасить задолженность по зарплате. Получается, допустим, если уведомление было получено 15 июля, то приступить к выполнению своих трудовых обязанностей работник должен уже 16 числа указанного месяца.

Некоторые эксперты достаточно скептически относятся к данному положению Трудового кодекса РФ, считая, что его необходимо доработать. Ведь, по их мнению, наличие готовности произвести выплату заработной платы еще не означает реальную ее выплату.

Да, безусловно, обещать еще не значит жениться. Но если работодатель не сдержит своего слова и не выплатит работнику причитающиеся суммы, последний может повторно написать заявление о приостановлении и уйти с работы.

Оплата периода приостановки

Теперь перейдем к очень интересному вопросу: подлежит ли оплате работодателем период приостановки?

В Трудовом кодексе на данный счет не говорится ничего.

Некоторые специалисты определяли приостановку работы в связи с невыплатой заработной платы в качестве простоя по вине работодателя. А исходя из статьи 157 ТК РФ такой простой должен оплачиваться в размере не ниже 2/3 средней заработной платы.

Однако простой – это невозможность выполнения работником своих трудовых функций. Причинами этого могут быть, например, поломка оборудования, непоставка сырья и т.д.

При задержке же заработной платы свои трудовые функции лицо теоретически выполнять может и невозможность выполнения работы как условие признания ситуации простоем отсутствует.

Многие юристы в своих публикациях придерживаются мнения, что время приостановки оплачиваться работодателем не должно. Заработную плату платить не надо, она ведь перечисляется за фактически отработанное время, а во время приостановки сотрудник как раз не работает. Положений, обязывающих работодателя оплачивать период приостановления работы, как, например, период отпуска, в ТК РФ нет.

Кстати говоря, и в официальных разъяснениях чиновники Роструда придерживаются аналогичной точки зрения (письмо Роструда от 04.10.2006 N 1661-6-1).

Кажется, все вроде бы понятно. И компетентные органы, и достаточное число экспертов в области трудового права придерживаются одного мнения: в соответствии со статьей 142 ТК РФ никаких выплат за время приостановки должник-работодатель своему сотруднику делать не должен.

Но в марте текущего года вышел Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за IV квартал 2009 года (Постановление Президиума ВС РФ от 10.03.2010).

В нем Верховный Суд, можно сказать, сделал революционное разъяснение: “Поскольку Трудовым кодексом специально не оговорено иное, работник имеет право на сохранение среднего заработка за все время задержки ее выплаты, включая период приостановления им исполнения трудовых обязанностей”.

Мы видим, что аргумент Суда прямо противоположен указанным выше доводам Роструда и специалистов: то, что прямо не запрещено законом, допустимо.

Может быть, кто-нибудь и не согласится с данными комментариями. Однако рассматриваемые разъяснения Верховного Суда могут заставить многих недобросовестных работодателей выплачивать полагающуюся заработную плату своим работникам в установленный срок и в полном объеме. Ведь одно дело просто невыход сотрудника на работу, и совсем другое – обязанность оплачивать время, в течение которого лицо не находилось на рабочем месте.

Так что, работодатели, будьте внимательны! Если сотрудник вашей организации, которому задерживается заработная плата, приостановил работу, а ему не был выплачен средний заработок, то в случае обращения лица в суд последний может встать не на вашу сторону .

Кстати говоря, организация может самостоятельно установить для себя обязанность оплачивать время приостановки работы, прописав таковую в коллективных или трудовых договорах. Необходимость осуществлять выплаты также наступает, если предприятие присоединилось к отраслевому соглашению, регулирующему вопросы по оплате труда. Например, пунктом 2.11 Отраслевого тарифного соглашения по организациям и предприятиям сферы бытового обслуживания населения на 2008 – 2010 годы предусмотрено, что время приостановки работы в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней оплачивается в размере среднего заработка.

Материальная ответственность

Трудовой кодекс также штрафует за несвоевременную выплату заработной платы предприятия-неплательщиков. Правда, указанный “штраф”, а вернее денежная компенсация, поступает не в бюджет, как предусмотренные КоАП РФ и УК РФ, а самому работнику.

Так, согласно статье 236 ТК РФ организация-неплательщик при нарушении установленного срока выплаты заработной платы обязана выплатить ее с учетом процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Кстати говоря, нормами указанной статьи также предусмотрено, что организация вправе в коллективном или трудовом договоре повысить размер компенсации.

Как и право на приостановление работы в случае нарушения сроков оплаты, обязанность по выплате денежной компенсации наступает вне зависимости от вины работодателя. Об этом прямо говорится в статье 236 ТК РФ.

Поэтому, несмотря ни на какие причины, в случае просрочки выплаты вашей организацией причитающихся работникам сумм сумма компенсации в обязательном порядке должна быть начислена к выплате.

При этом, по мнению адвокатов- трудовиков и чиновников, при задержке аванса пени работнику также должны начисляться. Аргументация аналогична той, которую специалисты применяли, обосновывая возможность приостановки работы в случае невыплаты аванса более 15 дней. Авансы, которые должны быть перечислены сотрудникам, по своей экономической сути, как правило, авансами не являются. Это оплата труда за половину месяца. Ведь Трудовой кодекс РФ не использует термин “аванс” применительно к зарплате. Сказано лишь, что ее нужно выплачивать не реже чем раз в полмесяца.

Обратите внимание, что нигде в Трудовом кодексе не упоминается, что наложение санкций на работодателя по статье 236 ТК РФ зависит от привлечения его к другим видам ответственности.

Поэтому, в случае если ваша организация и (или) ее должностное лицо будет привлечено к административной ответственности по статье 5.27 КоАП, обязанность по выплате причитающейся работнику компенсации никуда не исчезает.

Еще раз повторюсь: проценты при задержке заработной платы должны начисляться в любом случае, независимо от наличия вины, привлечения к другим видам ответственности.

Итак, перейдем к расчету суммы санкции, полагающейся сотруднику в случае просрочки выплаты зарплаты. Ее можно представить в виде следующей формулы:

Денежная компенсация = Задолженность по оплате труда x Ставка рефинансирования x 1/300 x Количество дней задержки зарплаты (со дня, следующего за установленным сроком выплаты до дня получения оклада включительно).

Расчет вроде бы простой, но и тут возникает ряд неясностей. Остановимся на них подробнее.

В расчете должна использоваться ставка рефинансирования ЦБ РФ. Но как мы видим, в последнее время она меняется достаточно часто. Какой же показатель следует применить?

В статье 236 ТК РФ указано, что при невыплате заработной платы расчет процентов должен осуществляться по действующей в это время ставке рефинансирования ЦБ РФ. Под “этим временем”, на мой взгляд, следует понимать все время, в течение которого не выплачивались причитающиеся работнику суммы, а не конкретная дата, например момент невыплаты зарплаты.

На основании этого можно сделать вывод, что с учетом изменения учетной ставки ЦБ РФ на период задержки выплаты заработной платы придется использовать несколько показателей ставки рефинансирования. То есть если в течение периода задержки заработной платы ставка рефинансирования изменяла свое значение, проценты за задержку рассчитываются отдельно за каждый период действия конкретного значения ставки.

Еще один показатель формулы вызывает вопросы – это сумма задолженности по оплате труда. С какой суммы следует считать процент: с начисленной либо с суммы к выдаче на руки? Ведь на руки работник получает меньше, в частности исключается НДФЛ.

Опять-таки обратимся к анализируемой статье: проценты начисляются на “не выплаченные в срок суммы”. А невыплаченными суммами как раз является “нетто” зарплата, т.е. зарплата за вычетом налога и прочих удержаний.

Данного мнения в своих неофициальных разъяснениях придерживаются чиновники Роструда.

Давайте подытожим все вышесказанное и рассчитаем компенсацию на примере.

В компании ООО “Рога и копыта” заработная плата выплачивается 2 раза в месяц. Первую половину зарплаты за месяц работнику выплачивают не позднее 15-го числа текущего месяца (половину оклада без учета отработанного времени), а вторую – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Работнику компании О. Бендеру, чей оклад составляет 60000 рублей в месяц, аванс, а также оставшаяся часть заработной платы за май 2010 года не были выплачены в установленные сроки. Денежные средства были им получены лишь 15 июня 2010 года.

В период с 30 апреля 2010 года по 31 мая 2010 года ставка рефинансирования составляла 8% (указание ЦБ РФ от 29.04.2010 N 2439-У), а с 1 июня 2010 года – 7,75% (указание ЦБ РФ от 31.05.2010 N 2450-У).

Начнем с первой половины заработной платы – она должна быть выплачена не позднее 15 мая 2010 года. Указанная дата выпадает на субботу. А в соответствии со статьей 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Получается, что аванс должен был быть выплачен в пятницу, 14 мая 2010 года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода для целей исчисления НДФЛ признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Таким образом, с подлежащего выплате в середине месяца аванса исчислять НДФЛ не следует.

Налог должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом при выплате зарплаты работнику два раза в месяц в виде аванса и окончательного расчета один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца. Данных выводов придерживаются и налоговые органы, и Минфин РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 29.04.2008 N 21-11/041841@, письма Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214, от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209).

Таким образом, 14 мая 2010 года работнику ООО “Рога и копыта” О. Бендеру должно было быть выплачено 30000 рублей (60000 / 2).

Как было указано выше, вся сумма зарплаты, в том числе несвоевременно полученный аванс, была выплачена О. Бендеру 15 июня 2010 года. Просрочка в уплате денежных средств рассчитывается со дня, следующего за установленным сроком выплаты, т.е. с 15 мая 2010 года, и по день расчета включительно, т.е. 15 июня 2010 года.

Таким образом, просрочка в оплате для целей исчисления денежной компенсации составляет 32 дня.

Однако с 1 июня 2010 меняется учетная ставка ЦБ РФ, поэтому для расчета необходимо определить количество дней просрочки, которые приходились на период действия разных ставок рефинансирования ЦБ РФ.

С 15 мая по 31 мая 2010 года – 17 дней (ставка 8%). С 1 июня по 15 июня 2010 года – 15 дней (ставка 7,75 %).

Произведем расчет: (30000 руб. x 8% x 1/300 x 17) + (30000 руб. x 7,75% x 1/300 x 15) = 136 рублей + 116 рублей 25 копеек = 252 рубля 25 копеек.

Теперь перейдем к расчету компенсации за просрочку в оплате оставшейся суммы заработной платы.

Из суммы окончательного расчета, как было указано выше, налоговым агентом должен быть удержан НДФЛ со всей суммы начисленной за месяц заработной платы.

Итак, НДФЛ за начисленную за май зарплату в размере 60000 рублей составляет 7800 рублей (60000 x 13%). Вычеты, предусмотренные главой 23 НК РФ, к доходам О. Бендера не применяются.

Таким образом, на руки О. Бендер не позднее 3 июня должен был получить 22200 рублей (60000 (“брутто” зарплата) – 30000 (ранее выплаченный аванс) – 7800 (НДФЛ)).

Просрочка в оплате составляет 12 дней (с 4 июня 2010 года (день, следующий за установленным сроком выплаты) по 15 июня (день получения причитающихся сумм)).

Посчитаем:

22200 рублей x 7,75% x 1/300 x 12 = 68 рублей 82 копейки.

Итого, общая сумма пени, которую ООО “Рога и копыта” должно выплатить своему работнику, составляет: 252 рубля 25 копеек + 68 рублей 82 копейки = 321 рубль 7 копеек.

В довершение ко всему вышесказанному хотелось бы отметить, что рассматриваемая в разделе данной статьи компенсация не тождественна индексации заработной платы в связи с инфляцией. Так, в пункте 55 Постановления Пленума Верховного Суда от 17.03.2004 N 2 “О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации” указано, что начисление процентов в связи с несвоевременным перечислением зарплаты не исключает права сотрудников на индексацию задолженных ему сумм в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов.

Таким образом, если продвинутый в правовых вопросах сотрудник вашей компании захочет еще, чтобы ему индексировали несвоевременно выплаченную заработную плату, отказывать не стоит, так как в случае судебного разбирательства суд встанет на его сторону.

Учет компенсации за задержку заработной платы и оплаты времени приостановки работы в бухгалтерском и налоговом учете

Бухгалтерский учет

Компенсация за задержку заработной платы по своей сути, как я уже указывала выше, является санкцией работодателя за нарушение трудовых обязательств.

На основании положений ПБУ 10 “Расходы организации” (Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н) такие расходы организации относятся к прочим.

Следовательно, отражать сумму в учете нужно следующей проводкой: Дебет счета 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 91-2 “Прочие расходы” Кредит счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”.

Что касается оплаты времени приостановки работы, то ее, на мой взгляд, достаточно тяжело отнести к расходам по обычным видам деятельности, поэтому методом исключения ее также целесообразно учитывать в качестве прочих расходов организации и отражать указанной выше проводкой. Ведь в соответствии с указанным выше ПБУ-10 расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Налоговый учет

Начнем с компенсации за невыплату заработной платы. В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ к внереализационным расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств.

Казалось бы, смело можно учитывать пени за просрочку выплаты зарплаты, подлежащие выплате работнику, в налоговом учете.

Однако нет. Согласно разъяснениям Минфина России в рассматриваемом случае положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ не применяются. Расходы по уплате указанной денежной компенсации также не учитываются в составе расходов на оплату труда, поскольку компенсационные выплаты, уплаченные работодателем в соответствии со статьей 236 ТК РФ, не связаны с режимом работы или условиями труда, а также содержанием работников (письма Минфина России от 09.12.2009 N 03-06-06/2/232, от 17.04.2008 N 03-03-05/38, от 07.10.2003 N 04-04-04/115 и от 12.11.2003 N 04-04-04/131).

Честно говоря, достаточно сложно согласиться с финансовым ведомством. Ведь чем отличается, например, выплата пени своему поставщику за просрочку в оплате поставленного сырья от пеней, выплачиваемых работнику в связи с задержкой оплаты труда. Ведь первые совершенно спокойно можно учитывать в расходах при расчете налога на прибыль согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. А почему вторые нельзя? Нелогично как-то получается.

Кстати говоря, существуют судебные решения, подтверждающие, что компенсацию по статье 236 ТК РФ можно отнести к внереализационным расходам.

Так, например, в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 по делу N А29-5775/2007 указано, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании статьи 236 ТК РФ, являются санкцией за нарушение договорных обязательств. Подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли.

Что касается довода Минфина РФ о том, что компенсация за задержку в оплате труда также не может быть учтена в расходах уже в качестве затрат на оплату труда, то здесь следует отметить следующее.

В соответствии со статьей 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Как мы видим, к расходам на оплату труда может быть отнесен очень широкий перечень затрат. Одним из необходимых условий признания затрат в налоговом учете является тот факт, чтобы выплаты работникам были предусмотрены законами РФ, трудовыми/коллективными договорами. А компенсация при задержке зарплаты как раз установлена Законом РФ – Трудовым кодексом РФ.

Кстати, существует судебное решение, в котором арбитры встают на сторону налогоплательщика, который учел расходы на выплату компенсации по статье 236 ТК РФ в качестве расходов на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ (Постановление ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1267-09 по делу N А40-29503/08-20-73).

Что касается учета оплаты времени приостановки, то официальных разъяснений, касающихся порядка ее налогового учета, в открытых источниках информации нет. Однако вполне возможно предположить, что налоговики также будут придерживаться мнения, что рассматриваемый вид расхода нельзя учесть в налоговых затратах.

Вместе с тем если ваша компания присоединилась к отраслевым соглашениям, обязывающим работодателя оплатить время приостановки, вызванной задержкой в оплате труда, то основания для включения рассматриваемых выплат в “налоговые” расходы имеются. Ведь отраслевое соглашение содержит нормы трудового права, и по Трудовому кодексу предприятие обязано следовать данным положениям.

Получается, что условие статьи 255 НК РФ о необходимости выплаты, предусмотренной законами РФ, соблюдено.

Если же фирма к таким нормативным актам не примкнула, но все-таки решила оплачивать приостановку, условие о такой выплате целесообразно прописать в трудовых и (или) коллективных договорах.

Ведь, как говорит статья 255 НК РФ, расходами на оплату труда могут быть в том числе любые начисления работнику, если они отражены в трудовых и (или) коллективных контрактах.

Однако если даже, на ваш взгляд, аргументы об отнесении рассматриваемых сумм в расходы при исчислении налога на прибыль весомы и вы решите уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы компенсации и сумму оплаты приостановки работы, свою позицию, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.

НДФЛ

В соответствии с подпунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Также согласно подпункту 1 указанной статьи государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, не включаются в налоговую базу физических лиц при расчете НДФЛ.

Поскольку выплата пени за просрочку в оплате труда предусмотрена законодательством РФ (Трудовым кодексом РФ), то такие суммы облагать налогом не следует.

Проверяющие органы вряд ли будут препятствовать тому, что вы отнесете к необлагаемым суммам санкцию работнику за просрочку в оплате зарплаты. Ведь в соответствии с официальными разъяснениями налоговых и финансовых органов компенсация, выплачиваемая работодателем при несвоевременной выдаче заработной платы, не облагается НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ (письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-04-06-01/172, письмо Минфина России от 28.01.2008 N 03-04-06-02/7, письмо УФНС по г. Москве от 06.08.2007 N 28-11/074572@).

Как показывает практика, нередко возникают вопросы об отражении в форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица” (утверждена Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@) сумм выплачиваемой компенсации.

Давайте разберемся.

В письмах Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109 и ФНС России от 26.02.2006 N 04-1-03/105 указано, что в случае получения физическим лицом доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 217 НК РФ, эти доходы при заполнении формы 2-НДФЛ не учитываются.

Следовательно, в справке отражаются сведения о налогооблагаемых доходах работника, а компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, не относящаяся к ним, в форме 2-НДФЛ не указывается.

Еще один момент: если ваша компания предусмотрела повышенный размер компенсации (возможность это сделать предусмотрена статьей 236 ТК РФ), то такое превышение также не будет облагаться налогом на доходы физических лиц (письмо Минфина РФ от 28.11.2008 N 03-04-05-01/450).

Только не забудьте отразить повышенный размер в коллективных или трудовых договорах. Иначе к необлагаемым суммам будет относиться только законодательно установленный минимальный размер компенсации в соответствии со статьей 236 ТК РФ, с суммы же превышения придется заплатить НДФЛ (письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-04-05-01/247).

Теперь перейдем к обложению НДФЛ суммы оплаты временной приостановки работы, вызванной неплатежом зарплаты.

Как уже было указано выше, подпункт 1 статьи 217 НК РФ освобождает от налогообложения НДФЛ в том числе выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством.

Таким образом, оплата временной приостановки, если она предусмотрена межотраслевым соглашением и ваша компания к такому межотраслевому соглашению примкнула, попадает под льготу. Ведь соблюдать нормы соглашений нас обязывает ТК РФ.

Однако если фирма самостоятельно решила производить выплаты при приостановке работы, то нормы статьи 217 НК РФ на такую сумму не распространяются, и в соответствии со статьей 210 НК РФ возникает налоговая база, которая должна облагаться НДФЛ.

Что касается отражения рассматриваемой суммы в справке по форме 2-НДФЛ, то, на мой взгляд, к подобному виду дохода работника применим код дохода 4800 “Иные доходы”.

Поскольку официальные разъяснения, касающиеся порядка обложения НДФЛ суммы выплаты при приостановке работы, если такие выплаты предусмотрены межотраслевым соглашением, отсутствуют, а вам необходимо знать позицию контролирующих органов наверняка, то целесообразней будет направить запрос в финансовое ведомство.

Страховые взносы

Сразу стоит обратить внимание, что в новый Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”, выплаты по которому заменили ранее действующий ЕСН, не перекочевала норма о том, что социальным налогом не облагаются суммы, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Получается, что факт невключения в “налоговые” расходы компенсации и суммы оплаты времени приостановки работы никак не влияет на обложение рассматриваемых выплат взносами в соответствии с вышеназванным Законом.

Давайте проанализируем Федеральный закон N 212-ФЗ. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 9 не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Исходя из этой нормы, можно смело сделать вывод, что компенсация за просрочку в выплате зарплаты не должна облагаться страховыми взносами.

Кстати говоря, такой же вывод сделал и налоговый орган (письмо УФНС России по г. Москве от 06.08.2007 N 28-11/074572@). Правда, он был сделан в отношении отмененного с 2010 года ЕСН. Однако если проанализировать главу 24 НК и положения рассматриваемого Закона, то ранее действующая норма статьи 238, на которую ссылаются налоговики в своем письме, и вышеуказанное положение Федерального закона N 212-ФЗ идентичны.

На своем официальном сайте ПФР указал, что письма по ЕСН в отношении вопросов о начислении и уплате страховых взносов применяться не будут.

Поэтому если вам необходимо подстраховаться и получить официальное разъяснение компетентного органа в отношении порядка обложения страховыми взносами сумм денежной компенсации работнику, выплачиваемой в соответствии со статьей 236 ТК РФ, необходимо обратиться в Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

Что касается суммы оплаты временной приостановки работы, вызванной неплатежом зарплаты, то в норме статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ не указано, что от обложения освобождаются любые выплаты, предусмотренные законодательством. Освобождению подлежат только пособия и компенсации.

Пособием оплата приостановки работы не является. Да и компенсацией ее назвать сложно. Ведь согласно норме статьи 164 ТК РФ компенсация – это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Но в нашем-то случае работник получает выплату, не связанную с исполнением им своих обязанностей.

Поэтому, на мой взгляд, и в случае, когда выплачивать сумму за приостановку работы обязывает соглашение, и в случае самостоятельного принятия решения о выплате рассматриваемые суммы будут облагаться страховыми взносами.

В любом случае для получения разъяснений, как я уже указывала ранее, рекомендую обратиться в Минздравсоцразвития России.

Задержка в выплате заработной платы и уплате “зарплатных” налогов и взносов НДФЛ

Согласно пункту 3 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Поэтому в любом случае, независимо от того, выплачивает ваша фирма денежные средства работникам или нет, у ваших сотрудников согласно нормам вышеуказанной статьи на конец месяца возникает доход.

Он должен быть отражен в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. В третьем разделе справки “Доходы, облагаемые налогом” отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В графе “месяц” следует в хронологическом порядке указывать порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода (рекомендации по заполнению справки сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@).

Итак, мы выяснили, что доход в конце месяца возникает. Однако момент уплаты НДФЛ в бюджет связан с днем получения денежных средств в банке на выплату заработной платы или днем перечисления денег на счета сотрудников, если организация осуществляет безналичный расчет. В указанный день необходимо заплатить НДФЛ (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А платить-то не из чего. Зарплата ведь не выплачивается. Перечислять же налог из собственных средств компания не может. Ведь в соответствии с пунктом 9 статьи 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Придется ли в случае задержки оплаты труда начислять пени? Нет, их начислять не следует, ведь, как уже было указано выше, момент перечисления НДФЛ в бюджет не наступает.

Со штрафом то же самое. Так, согласно пункту 44 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 “в силу статьи 123 НК РФ с налогового агента взыскивается штраф за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика. …Указанное правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в том случае, когда он имел возможность удержать соответствующую сумму у налогоплательщика, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств”.

Таким образом, если организация-неплательщик не выплачивает зарплату, то ответственность налогового агента по статье 123 НК РФ не возникает.

Итак, подведем итог. При задержке заработной платы доход у работников возникает, он отражается в форме 2-НДФЛ, налог при этом перечислять в бюджет не следует, так как средства, из которых его можно удержать, отсутствуют, обязанность уплаты пени и штрафа не возникает.

Когда же компания начнет выплачивать заработную плату, ей придется заплатить НДФЛ с ранее начисленного дохода. Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицом.

При этом необходимо знать, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от денежной выплаты (абзац 2 пункта 4 статьи 226 НК РФ). Оставшаяся часть налога удерживается из выплат в последующие месяцы.

Страховые взносы

Здесь все просто. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования” устанавливает, что база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

Также согласно статье 15 указанного Закона в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца производится исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из начисленных к выплате сумм, то есть база и обязанность уплаты взносов возникают по факту начисления заработной платы. Анализируемый Закон никоим образом не связывает выплату заработной платы и уплату взносов во внебюджетные фонды.

Поэтому даже если у организации отсутствуют средства на выдачу заработной платы, страховые взносы ей необходимо уплачивать.

Что ж, нехватка средств на заработную плату, как правило, заставляет руководство подумать о сокращении “зарплатных” расходов.

Давайте рассмотрим наиболее популярные у работодателей способы снижения фонда оплаты труда.

Отпуск без сохранения заработной платы

Начнем с того, что данный вид отпуска в соответствии со статьей 128 ТК РФ может быть предоставлен работодателем по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению.

Получается, что отпуск за свой счет – дело добровольное. Поэтому если компания вынуждает своих работников идти в такие отпуска и кто-то из обиженных сообщит об этом факте в трудовую инспекцию, то последняя посчитает, что нерадивый работодатель незаконно лишил своих сотрудников работы.

Ведь будет очень сложно объяснить проверяющим, почему вдруг ни с того ни с сего одновременно у части сотрудников появились “семейные обстоятельства”, которые послужили причиной взять отпуск за свой счет.

Незаконное отстранение от работы грозит предприятию тем, что его обяжут возместить своему сотруднику неполученный им заработок (статья 234 ТК РФ). Так что вполне вероятно, что желание сэкономить указанным образом выйдет организации боком.

Однако если же ваша компания уверена, что никто из ее работников не “настучит” в трудовую инспекцию, и в целях экономии на налогах и заработной плате решит оформлять отпуска за свой счет, все-таки необходимо помнить следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации застрахованными лицами при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Но сотруднику, который находится в отпуске за свой счет, заработная плата не выплачивается, и, следовательно, взносы в Пенсионный фонд за период отпуска не начисляются. Поэтому в страховой стаж работника период отпуска без сохранения заработной платы не включается.

Еще один момент: в соответствии со статьей 121 ТК РФ при исчислении стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска, в него в том числе включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

Получается, что если отпуск за свой счет превышает 14 календарных дней, то в стаж для оплачиваемого отпуска этот период не входит.

Таким образом, беря отпуск за свой счет, работники фирмы теряют не только заработную плату, но и пенсионный стаж, а также дни оплачиваемого отпуска.

На мой взгляд, было бы правильно проинформировать своих работников обо всех этих негативных последствиях. Ведь сотрудник должен знать, чем для него чревато оформление отпуска без сохранения заработной платы по просьбе желающего сэкономить работодателя.

Если же руководство компании все-таки придет к необходимости оформления неоплачиваемого отпуска и сотрудники с этим согласятся, то в табеле учета рабочего времени дни неоплачиваемого отпуска отмечаются кодом “ДО” или “16”.

Работа в режиме неполного рабочего времени

В соответствии со статьей 93 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем могут устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя. При этом предполагается, что при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.

Обратите внимание, что необходимо соглашение с сотрудниками, ведь меняются режим рабочего времени и сумма заработной платы. Эти условия являются обязательными для отражения в трудовом контракте (статья 57 ТК РФ), такие условия, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ, должны быть письменно согласованы работником и работодателем (статья 72 ТК РФ).

Кстати говоря, нормой рассматриваемой статьи также установлено, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников какие-либо ограничения продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.

Получается, что сокращение рабочего времени по идее не должно вызывать протеста у работников. Ведь все вроде бы логично: заработная плата уменьшается, но пропорционально ей снижается и степень загруженности. Кроме того, лица, занятые неполное рабочее время, получают ежегодный основной оплачиваемый отпуск той же продолжительности, что и выполняющие аналогичную работу с нормальной продолжительностью рабочего времени, иные гарантии и компенсации тоже сохраняются.

Однако возможны ситуации, когда договориться со своими сотрудниками все же не получается. В указанном случае компания может самостоятельно вводить режим неполного рабочего время.

В соответствии со статьей 74 ТК РФ в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.

В том случае, если работник не согласен работать на новых условиях, работодатель обязан письменно предложить ему другую имеющуюся у него работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом состояния его здоровья.

Если же работник откажется от указанной работы или вакансий не будет, трудовые отношения с сотрудником необходимо прекратить на основании пункта 7 статьи 77 ТК РФ.

При этом не забудьте, что при увольнении, кроме заработной платы за отработанные в месяце увольнения дни и компенсации за неиспользованный отпуск, сотруднику также должно быть выплачено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (часть 3 статьи 178 ТК РФ).

Однако если изменения организационных или технологических условий труда могут повлечь за собой массовое , то организация в целях сохранения рабочих мест имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации вводить режим неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели на срок до 6 месяцев.

В случае отказа сотрудника от продолжения работы в режиме неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели трудовой контракт расторгается уже по другому основанию: сокращение численности или штата (пункт 2 статьи 81 ТК РФ). А это выплата выходного пособия в размере среднего месячного заработка, а также сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства (не более двух месяцев со дня увольнения с зачетом ранее выплаченного выходного пособия) (подробно о выплатах при сокращении мы поговорим в следующем разделе статьи).

Что ж, как мы видим, статья разрешает вводить режим неполного рабочего времени без согласия работающих в организации лиц. Однако это возможно лишь в случае наличия причин, связанных с изменением организационных или технологических условий труда. Каковы же данные причины? Трудовой кодекс РФ не дает нам четкого ответа на данный вопрос, так как перечень оснований, по которым работодатель может вводить режим неполного рабочего времени, является открытым.

Как всегда, в ситуации неопределенности возникают двоякие толкования нормы.

Одни эксперты в области трудового права считают, что уменьшение объемов продаж, сокращение числа покупателей могут являться основанием для введения режима рабочего времени. Другие же с этим не согласны, предполагая, что финансовое положение организации не является “изменением организационных или технологических условий труда” и в случае снижения объемов производства необходимо оформлять простой и оплачивать его в соответствии со статьей 157 ТК РФ.

Так что если ваша компания самостоятельно ввела для своих сотрудников режим неполного рабочего времени, причиной чего послужил экономический спад на предприятии, то вполне вероятно, что трудовая инспекция посчитает такие действия неправомерными.

Однако если же вы все-таки решили ввести режим рабочего времени, то:

• во-первых, о предстоящих изменениях условий трудового договора, а также причинах, вызвавших их необходимость, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца (статья 74 ТК РФ);
• во-вторых, необходимо внести изменения в трудовые контракты, заключив к ним дополнительные соглашения, в которых бы менялись режим работы и заработная плата;
• в-третьих, согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 “О занятости населения в Российской Федерации” при введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели организация-работодатель обязана в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий.

Сокращение численности или штата

Сокращение численности – одна из самых популярных мер работодателей, связанных с минимизацией трудовых ресурсов на предприятии.

Однако данная процедура, как показывает практика, вызывает очень много вопросов. Попробуем разобраться.

Есть ли какие-либо преимущества одних работников перед другими при сокращении?

Да, есть. В соответствии со статьей 179 ТК РФ работники с более высокой производительностью труда и квалификацией имеют преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата.

Однако если производительность труда и квалификация работников равны, то предпочтение в оставлении на работе отдается: семейным – при наличии двух или более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи, находящихся на полном содержании работника или получающих от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию); лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком; работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание; инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества; работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.

Дальнейший анализ норм Трудового кодекса РФ также показывает, что запрещается расторгать трудовые договоры с женщинами, находящимися в отпуске по уходу за ребенком; с женщинами, имеющими детей в возрасте до 3 лет; с одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет); с другими лицами, воспитывающими детей в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет) без матери; с беременными женщинами (статьи 256, 261 ТК РФ).

Обратите внимание, что увольнение в результате сокращения численности или штата допускается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом состояния его здоровья.

Когда организация определится со списком сокращаемых лиц, их нужно будет предупредить о данном сокращении.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

Информировать о сокращении также следует профсоюзный орган (если он существует). Это надо сделать также в письменной форме не позднее чем за два месяца до начала проведения сокращения, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников может привести к массовому увольнению работников, не позднее чем за три месяца (статья 82 ТК РФ).

Также не стоит забывать о службе занятости. Согласно норме пункта 2 статьи 25 Закона России от 19.04.1991 N 1032-1 “О занятости населения в Российской Федерации” уведомление о сокращении должно быть направлено и в эту структуру. Сроки все те же (не позднее 2 месяцев до начала мероприятия, при массовых сокращениях – не позднее 3 месяцев).

При расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Однако и за третий месяц может быть сохранен средний заработок. Он выплачивается по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Как уже было указано выше, выходное пособие начисляется в сумме среднего месячного заработка. Его размер определяется в порядке, установленном статьей 139 ТК РФ с учетом норм Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Бухгалтерский учет выходного пособия и среднего заработка

Суммы выходного пособия и среднего заработка учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности организации в соответствии с ПБУ 10 “Расходы организации” (Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н).

При увольнении работника по сумме выходного пособия организации необходимо отразить в учете следующую проводку:

Дебет счетов учета затрат на производство, расходов на продажу Кредит счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”.

Расчеты после увольнения целесообразно отражать в учете уже следующим способом:

Дебет счетов учета затрат на производство, расходов на продажу Кредит счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Налоговый учет

В соответствии с пунктом 9 статьи 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика.

Таким образом, выплачиваемое выходное пособие и средний заработок могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль.

Возможны ситуации, когда работодатель повышает размер выходного пособия, указав условие об этом в трудовых (коллективных) договорах.

Как следует из разъяснений финансового ведомства, сумма такого превышения также может быть учтена в “налоговых” расходах на основании пункта 9 статьи 255 НК РФ (письмо Минфина России от 16.02.2010 N 03-03-06/1/73).

НДФЛ

На основании нормы статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Следовательно, выходное пособие (в пределах среднего заработка) и средний заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ.

Сумма выходного пособия, превышающая установленные статьей 178 ТК РФ нормы, подлежит налогообложению НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778).

Страховые взносы

Согласно подпункту “д” пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования” не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Следовательно, выходное пособие в пределах норм не облагается страховыми взносами. А сумма превышения (в случае наличия такового) уже подлежит обложению.

Сокращение заработной платы

Сокращать, снижать объемы работы или отправлять в отпуск за свой счет сотрудников могут позволить себе не все компании.

Вполне вероятно, что фирма, дабы остаться на плаву и не терять объемы работы, начинает снижать стоимость производимой ею продукции (работ, услуг). Это, соответственно, приводит к уменьшению получаемой выручки. Вместе с тем необходимость в наличии трудового ресурса остается в прежнем размере.

Чтобы не терять ликвидности, руководство приходит к мысли о снижении издержек предприятия. Фонд оплаты труда – это одна из основных статей затрат практически любого предприятия, поэтому “урезание”, как правило, начинается с него. Но в ситуации, когда количество работающих и время их работы никак не могут быть уменьшены, встает вопрос об уменьшении окладов.

Что ж, попробуем разобраться, насколько возможно осуществить указанное уменьшение.

В соответствии со статьей 57 ТК РФ обязательным для включения в трудовой договор является условие оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты). Согласно же статье 72 ТК РФ изменение условий трудового договора допускается по письменному соглашению сторон за исключением случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. Выходит, что уменьшить оклады сотрудников, при условии того что нагрузка остается прежней, можно только с их согласия, подписав дополнительное соглашение к трудовому контракту.

Если же компания решит оказывать давление, принуждая сотрудников соглашаться с сокращением заработной платы, и если кто-либо из работников с доказательством такого давления направится в соответствующие органы, то фирму, безусловно, ждут неприятности.

Поэтому единственное благоразумное решение со стороны фирмы – это получение добровольного согласия своих сотрудников на снижение заработной платы. Естественно, сделать это будет не очень легко. Чтобы хоть как-то компенсировать потерю в деньгах, можно, например, нематериально стимулировать работников: вынести благодарности за работу с записью в трудовую книжку, при возможности повысить в должностях и т.д. Правда, ряд специалистов Роструда поясняют, что даже в случае согласия сторон заработную плату снижать нельзя, ведь нагрузка не снижается.

Поэтому вполне вероятно, что при проверке трудовая инспекция, увидев факт повального снижения зарплат, попытается оштрафовать организацию. Однако ответственности можно попробовать избежать, если предоставить проверяющим объективные причины уменьшения окладов. Например, снижение зарплаты по отрасли до уровня, который был принят на предприятии, и т.д.

Еще один способ снижения заработной платы, который хотелось бы отразить в данном разделе статьи, – аттестация сотрудников. Как показывает практика, фирмы-работодатели как основание для сокращения заработной платы проводят тесты на профессиональную пригодность своих сотрудников.

Вместе с тем, исходя из анализа Трудового кодекса РФ, недостаточная квалификация, выявленная на основании тестирования, может послужить причиной к увольнению работника, но никак не к сокращению его оклада.

Так, в соответствии со статьей 81 ТК РФ трудовой договор может быть расторгнут работодателем, в том числе в случае несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации.

Кстати, увольнение работника, не прошедшего или прошедшего тестирование с низкими результатами, может быть осуществлено, только если его невозможно перевести на другую имеющуюся у работодателя работу (статья 81 ТК РФ).

Получается, что проверка профессиональной пригодности сотрудников – достаточно проблемный вариант сокращения их окладов. Вероятно, проверяющие вряд ли оставят данный факт без внимания и привлекут работодателя к ответственности.

Е. Федотова

Теги: , 0 0 Адвокаты https://сайт/wp-content/uploads/2017/11/logo1-300x40.png Адвокаты 2010-11-29 16:33:54 2017-01-09 00:04:32 Ответственность за невыплату заработной платы

Невыплата заработной платы является нарушением со стороны руководителя взятых на себя обязательств.

Трудовые отношения изначально предусматривают получение денежного вознаграждения тружеником за исполнение обязанностей по занимаемой должности. Исполнение законодательной нормы такого характера возложено на руководителя любой компании, независимо от формы собственности и подчиненности. Вид подписанной трудовой договоренности в данном случае также роли не играет.

Однако на практике довольно часто встречаются ситуации, когда человек не получает заработанные им денежные средства. Такая ситуация признается нарушением обязанностей со стороны начальника. Причина невыплаты в данном случае роли не играет.

Исключение составляют лишь ситуации, когда характер обстоятельств объективно не позволяет начальнику выплатить денежные средства. Например, в результате военных действий или природной катастрофы была уничтожена вся учетная финансовая документация, наличные денежные средства или обслуживающая банковская инстанция. Ситуации подобного рода носят характер непреодолимой силы и поэтому на их возникновение и возможные последствия стороны трудовых отношений повлиять не могут.

Согласно действующим общим нормам работодатель обязан выплачивать труженику заработок в размере, порядке и с периодичностью, оговоренной сторонами при заключении трудового соглашения.

Правилами ТК РФ установлено, что выплачивать заработные средства руководитель обязан не реже чем каждые полмесяца. Внутри компании по решению директора может быть установлена большая частота выплаты заработанных средств. Под зарплатой в данном случае понимается не только оклад по занимаемой должности, но и установленная премия, на которую человек может рассчитывать в случае исполнения определенных условий, например, выполнения установленных норм труда, качества работы, соблюдения внутреннего распорядка организации.

Также руководитель должен установить конкретные даты, по которым он обязан будет давать сотрудникам аванс и зарплату. Главным правилом, которое должно соблюдаться в данной ситуации, это то, что временной промежуток между выплатами не должен превышать пятнадцати фактических суток. Периодичность, даты и порядок выплат должны быть указаны не только в коллективном, но и в трудовом договоре.

Возможные причины невыплаты

Невыплата заработка, как и задержка перечисления денежных средств, может быть обусловлена различными причинами. Четкого перечня таких поводов действующими нормами не определено. Они могут носить как объективный, так и субъективный характер.

К объективным причинам можно отнести:

• военные действия;
• природные катаклизмы;
• крупные аварии на производстве, которые привели к тяжелым последствиям, в том числе и к невозможности оплатить работу.

Субъективные причины выражаются в основном в недобросовестном отношении руководителя к исполнению взятых на себя обязательств, стремлении получить личную выгоду, а также в нарушении финансовыми специалистами требований должностной инструкции. В таких ситуациях к виновным могут быть применены меры воздействия различного характера.

Обращение в компетентные органы

Правилами ТК РФ четко определено, куда обращаться, если не платят зарплату, то есть, установлен перечень уполномоченных инстанций, куда работник может пожаловаться в случае невыплаты заработанных денежных средств.

Прежде всего, можно обращаться в Трудовую инспекцию. Такой подход позволит решить проблему на ранней стадии, избежав тем самым более сложных способов.

Ещё одним органом, куда можно обратиться пострадавшей стороне, является прокуратура. Эта инстанция, осуществляющая надзорные функции, также может принять к виновным определенные меры воздействия. Также подать жалобу можно в суд. Такой вариант решения проблем является самым распространенным на практике.

В Государственную инспекцию по труду

Если директор не выплатил заработанное, труженик может жаловаться в Трудовую инспекцию. Обращение в инспекцию по труду является безусловным правом каждого работающего. Сроки подачи жалобы в данную инстанцию действующим законодательством не определены. То есть человек может инициировать рассмотрение своей проблемы в любое время. Процедура достаточно проста. Заинтересованному лицу необходимо составить обращение в письменном виде, его содержание должно отражать суть возникшего спора и предложить документы, которые обосновывают позицию инициатора. Переданный информационный пакет будет рассмотрен в течение тридцати календарных суток с момента его поступления. После этого обратившийся получит исчерпывающий ответ по своему вопросу.

В случаях, когда решение проблемы к компетенции инспекции не относится, обращение будет перенаправлено в уполномоченную инстанцию в течение семи суток с момента её получения. О таком факте инициатор также будет проинформирован письменно.

В прокуратуру

Заявление о невыплате зп можно отдавать и в прокуратуру. Порядок направления обращения аналогичен порядку обращения в инспекцию. Срок обращения в данную инстанцию также не определен. Для надзорной инстанции установлен предельный период рассмотрения жалобы. Он составляет тридцать дней, а по вопросам, которые не требуют проведения дополнительных проверочных мероприятий, – пятнадцать дней.

Следует отметить, что прокуратура, как и Трудовая инспекция, не может заставить руководителя компании погасить задолженность по выплатам. Указанные инстанции полномочиями такого характера не наделены. Однако они вправе решать вопрос о привлечении виновных к административной ответственности либо могут направить в правоохранительные структуры требование о необходимости проведения уголовного расследования.

В суд

Обращение труженика в суд, пожалуй, самая распространенная процедура, поскольку указанная инстанция наделена полномочиями обязывать компании погашать задолженности по выплатам в кратчайшие отрезки времени.

Срок исковой давности обращения в судебный орган составляет двенадцать фактических месяцев.

Такой период исчисляется со дня, когда заработанные денежные средства должны были быть выплачены работающему. Оформление заявления в письменном виде и приложение к нему документальных сведений и данных, также является обязательным условием.

Подготовка письменного заявления

Заинтересованному получателю необходимо детально разобраться, что делать, если работодатель не выплачивает зарплату. Следует помнить, что разбирательство в любой инстанции будет невозможным, если нет заявления труженика. Написать его надо в любом случае, чтобы заинтересованный имел на руках документальное подтверждение шагов, которые были предприняты для решения проблемы.

Делать это необходимо даже в случае, когда человек работал неофициально. То есть когда свои обязанности по должности он фактически выполнял с разрешения или ведома руководителя, но договор и приказ о приеме оформлены не были, и в трудовую книжку не была внесена запись соответствующего содержания.

Форма и содержание

Согласно требованиям действующего законодательства заинтересованный сотрудник, которому не выплатили заработанные средства, свое обращение должен составить в письменном виде. Стандартной формы обращения действующими нормами не установлено.

В тексте заявления необходимо указать информацию, которая будет отражать его суть, а именно:

1. Полное наименование и адрес инстанции, куда направляется бумага.
2. Сведения о составителе документа – полные фамилия, имя, отчество, место фактического проживания, контактный телефон.
3. Подробная информация о профессиональном сотрудничестве с компанией – когда была подписана трудовая договоренность, какие даты и периодичность выплаты заработка были установлены.
4. В чем выразилось нарушение – какой период составила задержка выплаты, общая сумма задолженности.
5. Просьба о погашении долга.
6. Перечень прилагаемой документации.
7. Дата составления обращения.
8. Личная подпись составителя.

При обращении в надзорные инстанции пострадавшему работнику могут помочь с составлением заявления, предоставив образец формы.

Правила оформления документа

Стандартного бланка претензии такого характера общими правилами не утверждено. На практике обращение составляется в произвольной форме с указанием информации, которая будет отражать его суть.

В большинстве случаев такая бумага оформляется собственноручно с использованием офисной бумаги и канцелярской ручки. Однако действующие нормы не запрещают составление заявления с использованием компьютерной техники. Главным условием является наличие на документе подписи составителя.

Компенсация за невыплату зарплаты

Действующее законодательство возложило обязанность на руководителей всех без исключения компаний выплачивать денежную компенсацию труженикам в случае невыплаты заработанных средств. В данном случае не имеет значения размер невыплаченной суммы, то есть, компенсирована должна быть даже частичная задолженность.

Размер

В случае невыплаты руководителем заработанных денег труженику, последний должен получить денежное компенсирование. Его размер будет складываться из следующих составных частей:

1. Общей суммы задолженности.
2. Самой компенсации.

Минимальный размер компенсации должен быть не ниже одной сто пятидесятой части ставки рефинансирования от суммы долга, действующей на момент расчета задолженности, за каждый просроченный день. Следует отметить, что установленный по трудовому законодательству минимум может быть и больше, если это предусмотрено внутренними правилами компании.

Формула расчета

1. Общий размер задолженности по невыплаченной зарплате.
2. Период невыплаты, то есть конкретное количество дней просрочки.
3. Сумма ставки рефинансирования на дату подсчета.

Размер долга умножается на суточную ставку, затем на количество дней невыплаты. Полученный результат неустойки складывается с основным долгом. Итог и будет общей суммой компенсирования.

Взыскание заработной платы в судебном порядке

Каждый работающий может обратиться в судебную инстанцию с жалобой на незаконные действия генерального директора, в том числе в случае невыплаты последним заработанных денег. Такая процедура складывается из выполнения ряда последовательных действий.

Прежде всего, заинтересованный человек должен собрать документы, которые будут подтверждать обоснованность предъявляемых требований.

К перечню документации могут быть отнесены:

1. Экземпляр заключенного трудового соглашения.
2. Копии приказов о назначении на должность и увольнении, при необходимости.
3. Выписки из личного банковского счета о зачислениях денежных средств.
4. Расчет суммы долга на дату направления заявления.

Такой список исчерпывающим не является, по требованию суда человек или компания обязаны будут представить и другую информацию. После этого необходимо оформить заявление в письменном виде. Такой документ составляется с использованием бланка либо в произвольном порядке. Составленное обращение вместе с собранной документацией должно быть передано в суд. Только после этого будет возможно проведение судебного разбирательства.

Составления иска в суд

Хотя действующие нормы не установили, но на практике судебный иск составляется с использованием формы, принятой в судебных структурах. Такая форма не является принятым стандартом, просто она содержит в себе требования отразить обязательную информацию, которая необходима судебному специалисту, чтобы вникнуть в суть проблемы.

В тексте иска следует указать:

1. Наименование суда, который будет проводить разбирательство по заявлению.
2. Данные о составителе – фамилия, имя, отчество, адрес места фактического проживания, контактные данные – телефон, адрес электронной почты.
3. Сведения о документе, удостоверяющем личность – серия, номер, дата выдачи паспорта и название инстанции, его выдавшей.
4. Подробности трудовых отношений – когда, на какую должность был назначен, порядок, даты и периодичность выплат заработка, оговоренные сторонами.
5. Характеристика нарушения прав – сколько дней составила задержка платежа, чем объяснил такой факт руководитель, общая сумма долга.
6. В чем выражается требование к компании – довольно часто, кроме погашения задолженности, люди требуют возместить моральный ущерб.
7. Подробный перечень прилагаемой документации.
8. Дата составления обращения и личная подпись инициатора.

Иск может быть составлен как собственноручно, так и с использованием компьютерной техники. Единственным условием в данном случае, является личная подпись человека.

Порядок обращения в суд

Составленное обращение вместе со всей собранной документацией должно быть направлено в суд.

Жалоба может быть передана самостоятельно, то есть инициатор принесет весь пакет документов и передаст его судебному специалисту или его помощнику из рук в руки. Такой вариант самый распространенный и наиболее выгодный для инициатора, поскольку позволяет устранить возможные ошибки и неточности достаточно быстро.

Можно отправить обращение и документы письмом. Этот способ не требует личного присутствия. Однако в данном случае при передаче человек утрачивает возможность получить разъяснения об устранении ошибок, которые могут быть допущены. Также допускается передача информационного пакета документов через свое доверенное лицо. Представитель труженика должен иметь на руках доверенность, которая будет подтверждать его полномочия. Такой документ должен быть удостоверен нотариальным специалистом. От уплаты пошлины за обсуждение заявления человек освобождается. Иск и прилагаемые к нему документальные данные могут быть направлены в течение двенадцати фактических месяцев с установленного дня выплат.

Рассмотрение дела в суде

Рассмотрение просьбы о погашении задолженности компании перед работающим должно произойти в течение двух месяцев. То есть в такой период поступившее обращение и материалы должны быть рассмотрены, и по ним должно быть вынесено решение.

Обращение и переданные с ним сведения изучаются специалистом, который будет рассматривать вопрос. После этого назначается дата и время проведения обсуждения. Об этом должен быть проинформирован как человек, так и компания. Уведомление сторон может происходить путем направления почтовых извещений либо сообщений по мобильной связи.

В день рассмотрения все приглашенные обязаны явиться в суд. Любая из сторон должна сообщить о причинах неявки. Если этого не произошло, а сторона была надлежащим образом проинформирована, то обсуждение может произойти без её участия. Представители сторон должны иметь при себе доверенности на право представления интересов.

В ходе разбирательства опрашиваются все приглашенные и детально изучаются представленные документы. Если представленных сведений недостаточно, суд может запросить у сторон дополнительные данные. Соответственно это повлечет за собой перенесение даты рассмотрения спора. После того как все необходимое было изучено, а все лица опрошены, суд выносит свое заключение.

В данном случае возможны следующие варианты решения:

1. Полное удовлетворение просьб инициатора.
2. Частичное удовлетворение. Это происходит, только если уменьшается размер компенсации за моральный ущерб либо расчет основного долга произведен неверно.
3. Отказ в удовлетворении ходатайства.

Обжалование вынесенного решения производиться в стандартном порядке.

Исполнительное производство

Исполнительное производство по разбирательствам о невыплате заработка реализуется по установленному действующим законодательством порядку. После вынесения решения, его копия направляется в компанию для сведения. В случае несогласия с требованием суда, руководитель в течение тридцати суток может обратиться в суд за пересмотром заключения, представив свои обоснования. Если этого не происходит, то суд выдает взыскателю заверенный печатью суда исполнительный лист, который представляется в службу судебных приставов.

Когда компания решение суда не выполняет, к руководителю, как должностному лицу, могут быть применены меры воздействия от административных до уголовных.

Меры ответственности работодателя

Руководителя, который допускает нарушения подобного рода, можно привлечь к различным видам ответственности. Прежде всего, это могут быть санкции дисциплинарного характера – замечание, выговор, увольнение. Такие меры могут быть применены вышестоящим руководством либо собственником компании.

Нарушивший свои обязательства начальник будет привлечен к материальной ответственности в обязательном порядке. Это обусловлено выплатой компенсации за задержку оплаты труда, поскольку тем самым причиняется моральный ущерб компании, который погашается за счет виновного лица.

Сам факт нарушения может грозить нарушителю административной ответственностью, а в случае, если преследовалась цель получения личной выгоды, то незамедлительно наступает и уголовная.

Условия привлечения к ответственности

Характер мер воздействия определяется обстоятельствами совершения проступка. К ним относятся:

1. Причины невыплаты.
2. Тяжесть наступивших последствий.
3. Повторность нарушения, то есть когда проступок был допущен со стороны лица, которое ранее допускало нарушения такого характера.

Дисциплинарная и материальная ответственность возникает в случае, когда имел место сам факт нарушения. То есть не имеет значения период просрочки и сумма задолженности, а только лишь наличие проступка. Такие меры могут быть применены вышестоящим руководством или собственником компании. Это касается и административных мер воздействия.

Само нарушение является поводом для применения санкций к нарушителю. Вид и размер взысканий зависит от повторности, то есть, совершал ли ранее виновный такие проступки или нет. Инициировать такую процедуру могут контролирующие или надзорные инстанции. Уголовные санкции могут быть применены в случае, если в ходе судебного разбирательства было установлено, что виновное лицо преследовало корыстные цели. Вид мер зависит от периода задержки платежей, от того, является ли задолженность полной или частичной, а также от тяжести наступивших последствий. Инициатором в данном случае может выступать как сам человек, так и надзорные инстанции.

Административная

Административный кодекс определил различные виды наказаний для виновных лиц. Конкретные санкции содержит в себе статья 5.27 КоАП РФ, а именно:

1. Должностное лицо заплатит штраф в сумме от десяти до двадцати тысяч рублей.
2. Для индивидуального предпринимателя, который не образовывал юридическое лицо, он составит от одной до пяти тысяч.
3. Организацию могут обязать выплатить от тридцати до пятидесяти тысяч.

Если проступок был допущен повторно, то:

1. Должностное лицо выплатит от двадцати до тридцати тысяч, либо будет лишено квалификации на период от двенадцати до тридцати шести месяцев.
2. Индивидуальный предприниматель – от десяти до тридцати тысяч рублей.
3. Компания — от пятидесяти до ста.

Виновность более серьезного характера может повлечь уголовную ответственность должностных лиц.

Уголовная

Уголовная ответственность за невыплату заработанных средств наступает только в том случае, если имел место доказанный в ходе судебного разбирательства корыстный умысел виновного лица. То есть когда должностное лицо стремилось получить личную выгоду. Уголовный кодекс содержит в себе ряд мер воздействия, которые могут быть применены к виновному в случае, если его вина будет доказана судом.

В статье 145.1 УК РФ указано, как нарушителя можно наказывать, если задолженность частичная, то есть выплачено меньше половины положенной суммы, а период просрочки составил более трех месяцев.

К виновному могут быть применены следующие меры.

1. Наложение денежного штрафа до ста двадцати тысяч либо в сумме дохода виновного за время до двенадцати месяцев труда.
2. Труд принудительного характера на срок до двадцати четырех месяцев.
3. В качестве дополнительной меры может быть применено лишение возможности занимать должность на период до двенадцати месяцев.
4. Лишение виновного свободы на срок до двенадцати месяцев.

Если заработанные деньги не выплачивались полностью или размер оплаты труда был ниже установленного минимума свыше двух фактических месяцев, то виновного могут наказать следующим образом:

1. Штраф от ста тысяч до полумиллиона, либо в размере дохода виновного до тридцати шести месяцев труда.
2. Труд принудительного характера до трех лет с лишением должности на такой же период или без него.
3. Изоляция от общества до трех лет с лишением должности на такой же период или без него.

В случае когда проступок виновного повлек за собой тяжкие последствия, применяются такие меры:

1. Штраф от двухсот до пятисот тысяч либо в сумме дохода от двенадцати до тридцати шести месяцев.
2. Изоляция от общества от двух до пяти лет, с лишением должности до пяти лет или без такового.

На практике такие строгие меры наказания применяются в исключительных случаях, когда речь идет о крупном мошенничестве.

Судебная практика

В одной из судебных инстанций РФ было проведено разбирательство по факту совершения руководителем компании преступления, предусмотренного статьей 145.1 УК РФ.

В ходе проведенного разбирательства было установлено следующее. Подозреваемый трудился в качестве начальника организации. В его обязанности, помимо всего прочего, входила оплата выполняемой тружениками работы. В процессе своей деятельности часть денежных средств компании, которая планировалась на выплату зарплаты, была использована на хозяйственные нужды – оплату налогов, расчетов с деловыми партнерами, несмотря на тот факт, что подозреваемый знал, что может повлечь за собой образование задолженности.

Период просрочки платежей составил более двух фактических месяцев. Указанные факты подтверждались не только документальными данными, но и свидетельскими показаниями. Обвиняемый свою вину признал полностью. Изучив представленные материалы и выслушав показания свидетелей, суд пришел к выводу, что своими действиями руководитель нарушил требования действующего законодательства по своевременной оплате труда работающих.

Причиной нарушения стали личные корыстные цели виновного. На основании этого суд вынес свое решение. На виновного был наложен штраф в размере ста тысяч рублей.

Приговор от 15 июня 2017 г. по делу № 1-68/2017

Вам это будет интересно