Размер арендной платы землю. На основании кадастровой оценки. Как рассчитать арендную плату различными способами

Эти величины имеют принципиальные отличия в оценочной стоимости земли. Балансовая стоимость может быть значительно ниже кадастровой. При сдаче в аренду частной земли используется её рыночная оценка. Установленные местной властью налоговые ставки имеют свои ограничения. Они определены статьёй 394 НК РФ. Размеры налоговых ставок зависят от категории земель. Их кодирование раскрывается в Кодексе бюджетной классификации.

Как влияет арендная плата на земельный налог

Между арендной платой и земельным налогом существует прямая связь. Земельный налог входит в состав арендной платы. Размер последней при сдаче в аренду государственных земель в большинстве случаев равен сумме налога.

Земельная рента, которой является налог на землю, поддерживается государством на уровне, обеспечивающем определённую рентабельность сельскохозяйственным производителям.

Порядок налогообложения земли

Действующее законодательство возложило обязанность по уплате налога на владельцев земли. Его плательщиками являются юридические и физические лица, которые владеют землей на праве собственности или бессрочного пользования. Статья 388 НК РФ освобождает от уплаты налога арендаторов, берущих наделы у их собственников.

Обязанность по уплате налоговых платежей на них ложится при выкупе права аренды на землю, находящуюся в собственности государства или муниципалитетов. Размер арендной платы за частные земельные наделы определяется владельцем самостоятельно в соответствии с рыночными ценами. Их уровень формирует спрос.

Не попадает под действие НДС арендная плата за государственную и муниципальную землю. Арендные платежи других видов земель облагаются по ставке 18%.

Нет похожих статей.

Аренда земли — вариант вполне приемлемый для горожан, которые хотят обзавестись загородным участком

Нередко городские жители, постоянно страдающие от загрязненной окружающей среды, стремятся выехать за пределы города. И если сооружение для постоянного проживания далеко не каждому по карману, то проводить выходные поближе к природе может себе позволить практически каждая семья.

Приобретение участка в частную собственность — процедура не из дешевых, в некоторых случаях оптимальным вариантом становится заключение земельного участка с государством.

Естественно, перед тем, как взять землю в аренду, семья захочет знать, какую сумму будет составлять арендная плата. Произвести ее расчет не сложно, но потребуется изучить законодательные и нормативные документы, узнать формулу расчета и учесть факторы, которые оказывают влияние на размер годовых и ежемесячных платежей.

Порой разобраться со всеми нюансами сделки, а также с размером арендной платы человеку, не являющемуся специалистом в этой отрасли, не совсем легко, в случае возникновения дополнительных вопросов — обращайтесь к юристу, номер телефона указан на сайте, звонок бесплатный.

Является передача имущества во временное использование за отдельную оплату.

Минимальное время арендного использования территории составляет один год, а максимальное сорок девять.

На основании земельного кодекса лица, которые готовы взять в наём территорию обязаны платить определённую сумму. Порядок утверждения такой оплаты устанавливается региональными властями индивидуально, опираясь на общие законодательные акты.

Если рассматривать базовый размер арендной платы, то в него входит: кадастровая стоимость, умноженная на специальные показатели, они утверждены органами власти и являются одинаковыми во всех областях.

Оплата является одним из главных пунктов договорных отношений. Порядок и принципы расчета утверждает государство определёнными законодательными нормативными актами.

Установлено, что расчет суммы оплаты аренды за расчетный год, может определяться четырьмя методами:

• От стоимости территории земли
• Основываясь на ставки платежа по аренде либо методическими указаниями по ее расчету, утвержденными законодательством
• От рыночной цены земельных площадей
• На торгах. Когда заключаются договора на таких мероприятиях, размер и срок оплаты тоже обозначается там, то есть по результатам.

Если обратиться к земельному , можно увидеть, что устанавливает порядок определения суммы аренды правительство или региональные органы власти.

Существует ряд правил, для определения стоимости аренды земли, которые находятся во владении государства:

• основа платежа определяется кадастровой стоимостью;
• результаты торгов на специальном аукционе;
• сумма налога на арендуемую площадь;
• ставки оплаты;
• рыночная цена территории.

Важно понимать, что сумма арендного платежа за использование надела, а также время оплаты обязательно обозначаются в договоре. Оплата состоит из базовых показателей.

Но необходимо учесть, что такие ставки делятся в зависимости от и самого арендатора. Базовая ставка устанавливается для всех городов страны одинаковым размером.

Существует такая составляющая, как зональный коэффициент, он будет делиться по регионам индивидуально. Необходим он, для определения кадастровой стоимости территории надела.

Кроме того, есть некоторые поправочные коэффициенты, они различаются по категории участка. То есть, то, для чего он будет использоваться.

Ну и конечно площадь участка — один из необходимых показателей. Так как расчет кадастровой стоимости берётся за квадратный метр земли. А платёж вносится за всю территорию.

Если, к примеру, рассматривать отдельно территории для арендная плата может взиматься во многих формах.

К примеру, это может быть:

• платеж
• некоторый объём продукции
• получение услуг, связанных с арендой
• передачи во владение чего-либо
• расходы на улучшение качественных характеристик земли.

Данный пункт оговаривается в договоре, таким образом, оплата может быть:

• деньгами
• услугами
• различными продуктами.

А также в счёт арендной платы проводится улучшение и облагораживание территории. То есть, определённый период времени платежи не вносятся, а все средства идут именно в дело. Когда наниматель приносит вред экологии, арендодатель вправе разорвать договорные отношения.

В соответствии с земельным кодексом, существует некоторые группы людей, которым предоставляются при оплате аренды.

К ним относятся:

• люди пенсионного возраста
• инвалиды первых двух групп
• ветераны
• люди, которые пострадали при Чернобыльской АЭС
• лица, участвующие в ликвидации аварий на атомных объектах
• семейства с тремя и более детьми.

Где можно взять сведения о нормативной денежной оценке данного участка

Извлечение из документации нормативной денежной оценки территории могут понадобиться организациям и обычному человеку.

Такая информация предоставляется в виде выписки не позднее тридцати календарных дней со дня обращения.

Этот запрос делается в организации кадастра.

Кроме того, данная информация должна быть обозначена в паспорте на землю.

Кадастровую стоимость территории можно узнать из выписок земельной организации.

Она может предоставляться арендаторов совместно с расчётом арендной платой за двенадцать месяцев.

Мнение юриста-эксперта

Основой для расчета стоимости арендной платы является кадастровая цена.

Эта стоимость должна пересчитываться администрациями краев и областей в каждом регионе не реже, чем раз в пять лет. Узнать стоимость за 1 кв.м. земли, которую планируете взять, можно на сайтах соответствующих департаментов.

Если землю передает муниципалитет, то, как правило, у него уже существует точная граница участка и соответственно имеются сведения о площади. Обязательным приложением к документации о передаче земли является кадастровый паспорт, где указана стоимость по кадастру за весь участок.

В извещении о реализации участка насчитана начальная сумма арендной платы за весь участок. При проведении аукциона она может увеличиться. Эта сумма пересчитывается в одностороннем порядке не реже, чем раз в год. Пункт об этом обязательно должен присутствовать в проекте договора о передачи земли в аренду.

Когда проводятся специальные торги, на которых продается право арендного пользования, начальная сумма определяется законодательством об оценочной деятельности.

После торгов заключается договор аренды с уже обозначенной ценой за год.

Важно знать, что расчёт суммы аренды делается с учётом количества полных месяцев, когда использовался участок.

Исчисление размера платежа производится при возникновении права на территорию, если:

1. Они возникли до пятнадцатого числа месяца включительно. Полным месяцем будет считаться месяц заключения договора.
2. Когда сделка произошла после пятнадцатого числа, за целый месяц, будет браться следующий.
3. Разрыв договора до 15-го числа, за целый месяц принимается предшествующий период.
4. Прекращение отношений после 15-го числа, за целый месяц принимается текущий период.

Важным моментом считается тот факт, что в площадь территории включается сам участок и санитарно-защитная или техническая территория объекта. Но только, если она не находится в пользовании других лиц.

Следует знать, что могут вноситься изменения в арендную плату по причинам:

• изменение кадастровой стоимости территории
• когда категория использования участка была изменена
• изменение вида разрешенного пользования площади
• после внесения изменений в законодательные нормативные акты
• в других ситуация, которые прописаны в договоре.

Даже взяв во внимание все перечисленные причины, следует знать, что изменения не допустимы больше одного раза в двенадцать месяцев.

Важно знать, что группировка территорий, виды их использования и категории нанимателей утверждаются в каждом регионе отдельно.

Как производится расчет

Законодательство утверждает порядок расчёта платы, условия и дата её внесения. Тем не менее, все эти пункты должны быть прописаны в договоре.

Величина платежа за аренду рассчитывается и получается из следующей формулы:
Ва = С * S, здесь:

• Ва — размер платежа за двенадцать месяцев. Рассчитывается за один квадратный метр;
• С — ставка аренды, тоже за метр квадратный;
• S — общая площадь территории земли.

• КЦ — кадастровая цена земельной территории. Указывается за один метр квадратный;
• Кд — коэффициент категории разрешенного использования территории;
• Пкд — коэффициент групп по виду деятельности нанимателя.

Можно воспользоваться калькулятором для расчета, подставив необходимые цифры в соответствующие ячейки. Рассчитать арендную плату за землю, используя калькулятор, совсем не сложно.

Работает он просто, для определения стоимости аренды требуется перемножить все необходимые составляющие, о которых говорилось выше.

Когда человек берет в арендное пользование территории, он должен знать, что на этой площади необходимо начать в определённый период. Когда данные условия не соблюдаются, договор просто аннулируется.

Кроме того, если происходит нарушение норма в процессе постройки арендодатель вправе разорвать договорные отношения.

В таком случае, доначислить, либо полностью вернуть деньги, если договор заключен на срок больше года, можно в течение двадцати дней, после заключения дополнительного соглашения.

Когда арендатором не представляется расчет оплаты аренды, в обозначенный срок она считается по закону и не подлежит перерасчёту. Если размер аренды больше начисленной суммы, арендатор должен его выплатить в двадцатидневный срок с дня подачи расчёта.

Условия арендной платы, расчёт и её стоимость обязательно обозначаются в арендном договоре.

Важно понимать, что при решении продать объект, построенный на арендованной земле, необходимо будет переоформить договор аренды на нового собственника.

Когда лицо, взявшее в пользование , не платит за него более шести месяцев, человек, передавший ему территорию вправе расторгнуть договорные отношения, а также подать иск в судебную инстанцию.

Тогда с нанимателя площади взыщут не только платежи, но и пени и неустойку.

Мы по вашей формуле произвели расчет налога за аренду земли и поняли, что переплачиваем. Конечно, сумма не критична для нас, но это дело принципа. Приняли волевое решение добиваться у мытарей пересчета!

Ответить

Дело в том, что у нас в муниципалитете уже предлагается установленная ставка на аренду и скорее всего, она по вашей формуле, которую вы приводите в данном материале. Думаю, что это правильно и прозрачно для предпринимателей.

Ответить

Инструкция

Пользование земельным участком по договору передачи в аренду сопровождается внесением арендной платы определенного размера. Принцип и правила расчета размера платежа за пользование , находящейся в собственности или собственности, устанавливаются правительством Российской Федерации, органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

Арендная плата за пользование земельным участком вычисляется исходя из базовой ставки с учетом дифференциации по категориям земель и арендаторов, по природно-экономическим и градостроительным зонам, принимая во внимание приоритетные направления развития экономики в данной местности.

Процесс дифференциации происходит с помощью умножения базовой ставки ежегоднойарендной платы, соответствующей конкретным категориям земель, на поправочные коэффициенты, которые определяются индивидуальными характеристиками данного случая пользования участком на правах аренды.

Итоговый размер ежегодной платы по договору аренды земельного участка может быть рассчитан по следующей формуле:

SUM = S x Бс x Кц x Кт, где SUM – определяемая итоговая сумма, руб; S – площадь арендованного участка, кв.м; Бс – базовая ставка, определяется в зависимости от , руб; Кц – поправочный , определяется по виду целевого использования участка и категориям арендаторов; Кт – коэффициент зональной дифференциации, зависящий от градостроительного или природно-экономического зонирования, определяется при проводимой государственными органами кадастровой оценке земли.

Подлежащий к уплате размер аренды рассчитывается за каждый день пользования земельным участком в соответствующем периоде аренды от размера годовой арендной платы. В качестве арендного периода предусматривается месяц или квартал, что определяется в соответствии с составленным договором на аренду земельного участка и условиями, им утвержденными.

Обратите внимание

Функциональное использование земельного участка (частей земельного участка) не должно отличаться от упомянутого при составлении договора аренды.

Полезный совет

Арендная плата устанавливается через договор, который достигается взаимным согласием сторон. Плата за землю взимается в случае передачи земли в аренду как в денежной, так и в натуральной форме, отдельно за участок земли или за всё арендуемое имущество (материальные и природные ресурсы). Органы исполнительной власти РФ ил её субъектов, органы местного самоуправления и граждане страны являются арендаторами и арендодателями.

Вам понадобится

• Расчёт размера арендной платы.

Инструкция

Федеральное агентство, управляет государственным будет определять размер арендной платы одним из следующих способов:
- результаты торгов (конкурсы, аукционы);
- на основании кадастровой стоимости земельных участков.
- в зависимости от ставок арендной платы земли или методическими указаниями по её расчёту, которые утверждены Минэкономразвития РФ;
- на основании рыночной стоимости земельных участков, которая определяется с законодательством об оценочной деятельности.

Обратите внимание

Арендная плата по договорам, заключенная в результате торгов по продаже права, на основе которого заключается договор аренды земельной доли, за первый год использования земли вносится арендатором единовременный платеж в течение срока- десять дней со дня заключения договора аренды.

Полезный совет

Излишне уплаченная сумма по договору аренды может быть возвращена в течении тридцати дней по письменному заявлению арендатора со дня получения такого заявления арендодателем.

Арендная плата – это существенный пункт договора, заключенного между арендатором и собственником . Если договор заключен между частными лицами, то сумма может быть любая. При передаче муниципальной собственности в срочную или долгосрочную аренду сумма арендной платы рассчитывается по определенной формуле.

Вам понадобится

• - договор аренды;
• - калькулятор.

Инструкция

Если вы сдаете земельный участок, находящийся в вашей собственности, то имеете право назвать любую сумму арендной платы, не прибегая к расчетам. Договор, заключенный между вами и арендатором – это документ, который подтверждает согласование всех условий аренды.

Для муниципальной собственности, переданной в аренду граждан согласно Земельному кодексу и региональным законам, применяйте формулу для расчета суммы арендной платы.

Для расчета умножьте площадь земельного участка на базовую ставку, применяемую в вашем регионе. Полученный результат умножьте на поправочный и зональный коэффициент. Результат будет суммой оплаты аренды за один год, которую вы можете разделить на 12, 6, 3 или 1 месяц.

Например, если вы передали в аренду участок площадью 100 квадратных метров, базовая ставка в вашем регионе равна 10, поправочный коэффициент 2, зональный – 3, расчета будет выглядеть следующим образом: 100х10х2х3=6000 рублей – это сумма ежегодной аренды. Разделите ее на периодичность внесения платежей, получится арендная плата за 1, 3, 6 месяцев.

Используйте коэффициенты, которые применяются в вашем населенном пункте. Если вы передали в аренду земельный участок, выигранный в ходе аукционных торгов, то весь срок строительства применяйте льготный зональный коэффициент. Обычно льготный коэффициент ниже в три раза. Его увеличение до регионального применяется, если в указанные в договоре сроки строительство не завершено и здание не введено в эксплуатацию. В этом случае применяется обычный зональный коэффициент, используемый для всего региона. Договор аренды перезаключите или составьте к действующему договору дополнительное соглашение с указанием изменений пункта об оплате.

Расчет арендной платы производится при передаче муниципальной собственности гражданам по договору найма. Договор аренды, заключенный между частными лицами, может быть оформлен с указанием любой суммы оплаты , так как частную собственность можно передавать в аренду за ту стоимость, которая устраивает обе стороны.

Вам понадобится

• - договор;
• - калькулятор.

Инструкция

В соответствии с Земельным и Жилищным кодексом РФ, сумма арендной платы рассчитывается по формуле - А = S Х ПК Х ЗК Х БС. В данной формуле А – арендная плата, S – площадь жилья или земельного участка, ПК – поправочный коэффициент ЗК– зональный коэффициент, БС – базовая ставка.

При передаче имущества в аренду применяйте все коэффициенты согласно региональным законам. В каждой местности разная базовая ставка, зональные и поправочные коэффициенты, поэтому расчет будет выглядеть индивидуально.

Например, если вы передаете жилье площадью 50 квадратных метров, базовая ставка, применяемая в вашем регионе, равна 5, зональный коэффициент – 2, поправочный - 4. Получится, что арендная плата за год будет равна 50х4х2х5=2000 рублей. Взимать плату вы можете сразу за весь год, за квартал, полгода или ежемесячно. Если в договоре указано, что оплата должна производиться ежемесячно, платеж составит 166,67 рублей.

Таким же методом рассчитывайте сумму арендной платы за земельный участок, передаваемый в пользование гражданам по договору срочной или долгосрочной аренды. Коэффициент расчета применяется согласно региональным законам.

Например, вы передали земельный участок площадью 200 квадратных метров, базовая ставка - 10, поправочный коэффициент - 3, зональный - 4. Получается, что арендная плата за один год равна 200х10х3х4=24000 рублей. При взимании арендной платы ежемесячно платеж составит 2000 рублей.

При передаче земельных участков, которые получены в ходе аукциона, применяйте льготный зональный коэффициент. Каждый субъект Российской Федерации имеет право применить свой льготный коэффициент, но, как правило, он ниже в три-пять раз, чем общий, применяемый для земельных участков, полученных в порядке очереди. Если строительство не завершено в сроки, которые указаны в договоре, вы имеете право применить общий коэффициент.

Источники:

• базовая ставка арендной платы

Земельный кодекс позволяет арендовать муниципальную землю как гражданам, так и юридическим лицам. Такой земельный участок взять в аренду можно как для строительства, так и для использования по другому назначению.

Вам понадобится

• - заявление о выборе земельного участка;
• - Земельный кодекс РФ.

Инструкция

Учтите, что арендовать земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, физическое и юридическое лицо чаще всего может только платно. Однако по земельному законодательству вариант бесплатной аренды не исключен. Это может быть безвозмездное постоянное (бессрочное) и срочное пользование. Основные правила и положения порядка оформления земли декларируются Земельным кодексом, законами федеральными или субъектов Российской Федерации.

Обратите внимание, что права аренды на земельные участки, которые предполагается комплексно застраивать жильем, передаются с помощью торгов или , проводимых в соответствии с земельным законодательством. В нем прописаны все требования к арендаторам подобного вида земельных муниципальных участков. Как правило, такая аренда всегда долгосрочна – пять и более лет.

Обратитесь по вопросу аренды в соответствующий исполнительный орган местного самоуправления. Отказать вам могут только в тех случаях, которые особо оговорены в Земельном кодексе. Это случается при изъятии земельного участка из оборота, его резервировании для государственных или муниципальных нужд.

Объектный состав собственности

Собственность характеризуется как отношения между людьми, основанные на присвоении результатов и условий производства. Более широкое определение данного понятия подразумевает систему производственных отношений, складывающихся в процессе распределения, потребления и обмена средств производства.

Собственность как экономическая категория включает в себя объектный состав. Объектами ее в первую очередь являются материально-вещественные элементы общественного богатства. От того, кто владеет средствами производства, зависит тип собственности на продукт. Объект является пассивной стороной отношений собственности, которая выступает в форме духовных, интеллектуальных и других ценностей, а также в виде имущества.

Субъектный состав собственности

Субъект собственности – это активное лицо, которое выступает в отношениях собственности. У него есть право владения объектами. Субъектами могут быть коллектив людей, отдельный индивид и общество в целом.

Система отношений субъектов

Отношения между субъектами возникают в двух случаях. Во-первых, когда настает время делить имеющуюся собственность, во-вторых, когда возникает необходимость создать новую форму собственности. Способ связи субъекта и объекта показывает, как первый реализует свое положение собственника. При этом важную роль играет такое понятие, как владение объектами, под которым понимается основная форма собственности, оформленная юридически и документально. По сути, это фактическое права владения объектом.

Пользование объектом – это использование его для определенной цели по собственному усмотрению пользователя. В том случае, если у него нет права распоряжаться объектом, он может реализовать отношения пользования в конкретный срок, учитывая условия, созданные непосредственным субъектом собственности.

Сегодня наиболее распространенным способом выражения отношений между субъектом и объектом является распоряжение. Право распоряжения позволяет субъекту устанавливать полномочия собственника для реализации сделок дарения, купли-продажи и аренды. Такими образом, собственность как экономическая категория основывается на тесных отношениях между субъектами и объектами, что играет важную роль в экономическом развитии как отдельных регионов, так и страны в целом.

Видео по теме

Источники:

• Экономические и юридические аспекты категории

Экономическое положение в государстве таково, что выращивать и продавать аграрную продукцию стало весьма выгодным занятием. Но вначале нужно рассчитать перспективы, будущие расходы и доходы, чтобы все сделать правильно и не разориться. Если у собственника хватает денежных средств, то он может приобрести землю в личное пользование. Но многие граждане не могут себе позволить этого сделать. К счастью вовсе необязательно покупать землю, можно арендовать ее. Но в первую очередь необходимо выяснить, как осуществляется расчет стоимости арендной платы земельного участка.

Следует учитывать, что арендовать землю у государства и у частного лица - это две разные вещи. Представители власти, когда выполняют расчет арендной платы за земельный участок, учитывают объективные параметры его ценности: месторасположение, целевое назначение, собственные планы на него. Методика расчета арендной платы у частного лица или компании может содержать субъективные методы: «популярность» участка, коммуникационную оснащенность, свои личные аппетиты.

В связи с этим нужно разделять стоимость аренды на нормативную цену, рыночную и кадастровую. Каждая из них устанавливается по своим правилам и одна способна оказывать влияние на другую. Величина всякой арендной платы должна, быть указана в заключаемом соглашении.

Нормативная, кадастровая и рыночная стоимость

Нормативная арендная плата определяется государственными и муниципальными ведомствами. Она не изменяется от рыночных колебаний. Цена устанавливается в зависимости от земельной категории (целевого назначения) и месторасположения участка. По категориям все участки условно подразделяются на те, что государство не передает в аренду и не реализует, и на участки, которые могут быть в частном владении.

Кадастровая оценка, выполненная государственными ведомствами, обязательна для всех земельных участков. Именно при ней учитывается много важных факторов, которые оказывают влияние на конечную цену аренды участка. Зачастую кадастровая цена становится рыночной стоимостью.

Во время кадастровой оценке измеряют и закрепляют сведения о границах, плане и площади территории. Именно такие показатели необходимо учитывать, когда рассчитывается реальные арендные платежи.

Рыночная цена аренды порой заметно различается по сравнению с кадастровой оценкой. Это связано с тем, что на окончательную сумму оказывают влияние основные рыночные факторы - предложение и спрос. А на них серьезно влияют психология отдельных граждан и масс, политическое и экономическое положение в государстве и на отдельной его территории.

Более всего подвержены колебаниям рынка земельные участки, которые находятся в черте города. На стоимость воздействуют объективные факторы (близкое расположение, главных улиц, магазинов), а также нерациональные и субъективные условия. Таковыми считаются «престижность» района, а именно близкое местоположение парков, памятников архитектуры, выделение района, где живут самые обеспеченные граждане.

Значительную объективность во время рыночной оценки выполняют общие ожидания граждан. Если есть надежды, что повышение экономики государства будет расти, то будет увеличиваться спрос на земельную застройку предприятиями. В результате повысится и стоимость аренды.

Формулы расчета

Можно отметить, что цена, в соответствии с которой осуществляется расчет арендной платы за землю, сильно отличается от того, с кем заключается договор: с государством или частным лицом.

Общая формула, позволяющая рассчитывать арендную плату за земли, принадлежащие государству, следующая:

В этом случае:

А – это арендная плата, являющаяся, по своей сути, налоговым сбором;

К - кадастровая цена участка;

- % - коэффициент, который зависит от вида нанимателя, а также цели аренды.

Такие коэффициенты расчетов арендной платы землю могут принимать целый ряд значений:

• 0.01 процента - для всяких лиц, которые обладают правом на то, чтобы быть освобожденными от налоговых платежей или получать налоговые льготы;
• 0.6 процента - для земель, предназначенных для садоводства, подсобного и фермерского хозяйства, огородничества, для аграрных нужд;
• 1.5 процента - для территорий непосредственно под возведение производственных зон, жилищного и другого строительства;
• 2 процента - если аренда осуществляется для того, чтобы добывать полезные ископаемые.

Методика расчета арендной платы за землю, принадлежащую частнику, выполняется в соответствии со следующей формулой:

В этом случае:

• А - это арендная плата, взимаемая в год;
• Ц - это рыночная стоимость земли;
• % - величина ставки рефинансирования Центрального Банка.

Здесь определяется именно рыночная цена земли. Она может быть больше кадастровой оценки. При этом факторы, которые увеличивают цену не всегда являются логичными и объективными. Рыночная цена земли должна устанавливаться независимой организацией за шесть месяцев до того, как клиент вступит в собственные права.

Величина ставки рефинансирования устанавливается в начале того года, когда было подписано соглашение на аренду. Т.е. если соглашение на аренду участка с мая по сентябрь 2016 г. подписывалось в декабре прошлого года, то величина ставки равняется 8.25 процентов - именно такова ставка Центробанка в 2015 г.

Можно привести пример расчета арендной платы землю. Предприниматель принял решение открыть кафе. Земельный участок для этого он решил арендовать у областного Кабинета Министров. Период аренды - весь 2016 г. Проведение кадастровой оценки осуществлялось в июне прошлого года, и сразу было заключено соглашение. Кадастровая цена земли равняется 300 тысяч руб. Тогда устанавливается следующий порядок расчета арендной платы земельный участок:

Кадастровая стоимость - 300 тыс. руб.

Коэффициент - 1.5 процента, поскольку ведется строительство кафе.

Оплата за год равняется 300 тыс.руб. * 1.5 процента = 4500 руб.

Особые случаи

На сегодняшний день огромный список особых случаев, когда арендаторы полностью освобождаются от оплаты налога за землю, содержится в Законе «О плате за землю» (статья 12). Ст.14 устанавливает, что ведомства местного самоуправления вправе определять льготы по налогу на землю, частично освобождая арендатора от его уплаты на конкретный период, отсрочивая выплаты, снижения ставки налога на землю для отдельных арендаторов в пределах той налоговой суммы, которая остается в распоряжении ведомства местного самоуправления.

Так, в соответствии с законом от уплаты налога на землю полностью освобождены:

• заповедники, ботанические сады, национальные парки;
• научные учреждения, использующие землю для проведения экспериментальных и исследовательских целей;
• граждане и предприятия, занимающиеся народными промыслами;
• учреждения искусства, здравоохранения, образования и социального обслуживания;
• предприятия и граждане, получили в аренду нарушенные земли и они нуждаются рекультивации и т.д.

Налоговый сбор на землю, расположенной в отводной полосе железных дорог, взимается с организаций железнодорожного транспорта в размере максимум 25 процентов от ставки налога, что установлена за сельскохозяйственные угодья.