Код вида предпринимательской деятельности патент парикмахерские. Классификатор видов предпринимательской деятельности. Преимущества и недостатки патентной системы

Заявление на получение патента

Для оказания помощи ИП в заполнении всех необходимых параметров (средняя численность наемных работников, количество транспортных средств, количество обособленных объектов (площадей)), с учетом рассмотрения которых может быть выдан патент, ФНС России рекомендует использовать форму заявления на получение патента

Пунктом 5 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Согласно нормам статьи 6.1 Кодекса срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (пункт 1 статьи 55 Кодекса).

Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитывается от налоговой базы, которая, в свою очередь, определяется путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (пункт 1 статьи 346.51 Кодекса).

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности,

в отношении которых предусмотрено применение на территории

города Москвы патентной системы налогообложения

Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.

Право применения в 2018 году

Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.

Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.

Как показывает практика, только лишь 5% предпринимателей было отказано в получении патента .

Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.

Совмещение с другими системами и классификация

При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.

При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

Услуги для населения

Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.

Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.

Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:

1. Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф .
2. Отыскать из предложенного перечня раздел S.
3. Подобрать для себя подходящий код.

Транспортные услуги

Розничная торговля

Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.

Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.

Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями

Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.

Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.

Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.

Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.

Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.

Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.

Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:

• реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
• реализация одежды – код 47.71;
• реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
• реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
• реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
• реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
• реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
• реализация прессы – код 52.47;
• реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
• реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
• реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
• реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.

Общественное питание

В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.

При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.

Важно помнить: до июля 2016 года использовался ОКВЭД ОК 029-2001. На сегодня он был изменен на 029-2014. По этой причине вначале реализации предпринимательской деятельности стоит делать выбор на новый код ОКВЭД – 56.10.1

Сдача в аренду недвижимости

При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.

Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:

• 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
• 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
• 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.

Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.

Условия перехода и стоимость

Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:

• максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
• наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
• предпринимательская деятельность может вестись по патенту.

Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:

• стандартного товарищества;
• либо на доверительном управлении.

При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.

К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.

Если предпринимателем принято решение об оформлении патента на срок меньше 12 месяцев, то себестоимость рассчитывается исходя из предположительной прибыли по месяцам.

Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.

Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД

Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2018 год.

В Письме от 9 ноября 2016 года указано, что с января 2017 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме .

В частности, на титульном листе самой налоговой декларации нужно будет указать ОК 029-2014.

Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.

Сроки

Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.

На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.

Важно помнить, что допускается возможность указания неограниченного числа кодов. Это особенно актуально для тех предпринимателей, которые собираются в будущем расширяться.

Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.

При регистрации новый экономический субъект должен определиться с видом предполагаемой предпринимательской деятельности. Для этого статистическими органами разработан классификатор ОКВЭД, который содержит подробный перечень всех возможных сфер занятости. Обновленный список ОКВЭД-2 в 2019 году с расшифровкой по видам деятельности должен использоваться всеми предпринимателями и организациями.

Что такое ОКВЭД

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) — это статистическая информация, которая дает представление о том, чем занимается организация. ОКВЭД выбирается изначально при регистрации фирмы или ИП. Допускается внесение одновременно нескольких кодов, даже если они фактически не все будут задействованы в работе в дальнейшем. При этом следует выбрать основной ОКВЭД, который будет относиться к большей части от общей деятельности экономического субъекта.

Коды ОКВЭД дают представление о выбранном направлении в экономической деятельности, помогая систематизировать данные контролирующим органам. Выбранные коды практически не влияют на дальнейшую работу субъектов. Хотя существует некоторая зависимость между ОКВЭД и действующим режимом налогообложения. Так, характеризующие оптовую торговлю коды не применяются как основные при ЕНВД.

Основной ОКВЭД влияет на ставку страховых взносов от несчастных случаев (травматизм), уплачиваемую в ФСС. Перечень кодов подразделяется на классы профессионального риска. Чем опаснее виды задействованных работ, тем выше их размер. Минимальные платежи на травматизм составляют 0,2% от начисленной зарплаты, максимальные – 8,5%.

Работодателям ежегодно необходимо подтверждать действующий основной код ОКВЭД, на основании которого ФСС определяет ставку по взносам на травматизм. Сведения подаются до 15 апреля и носят уведомительный характер. Если этого не сделать, тариф может быть установлен автоматически в максимальном размере.

Несмотря на тот факт, что при регистрации допускается выбирать любое количество кодов ОКВЭД, рекомендуется придерживаться все же реальных данных. При необходимости впоследствии список можно изменить, дополнив или удалив значения.

Где предпринимателям и организациям может потребоваться основной ОКВЭД? Помимо занесения в государственные реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП, его указывают в следующих случаях:

• при формировании отчетности, налоговых деклараций и расчетов;
• при регистрации в ПФ, ФСС и прочих фондах;
• при лицензировании деятельности;
• при прочей необходимости, например, при открытии банковского счета.

Расшифровка

Виды экономической деятельности в 2019 году будут классифицироваться в соответствии с перечнем в последней редакции – ОКВЭД-2. Необходимость обновления классификатора была продиктована потребностью максимально приблизить российские нормы стандартизации к Европейскому экономическому сообществу. Список кодов, принятый еще в 2017 году, обязателен для всех экономических субъектов. Каких-либо изменений и дополнений в 2019 году не планируется.

Из чего состоят коды ОКВЭД? Полный перечень включает в себя 21 раздел, каждый из которых имеет буквенное обозначение на латинице (от А до U). Так происходит обобщение информации. Например, раздел А – это виды деятельности, связанные с сельским и лесным хозяйством, рыболовством, охотой. Раздел F связан со строительством, в том числе и со специализированными работами.

Как будет выглядеть код экономической деятельности? В показателе может присутствовать от 2-х до 6 знаков. Чем больше цифр в коде, тем детальнее представлена деятельность.

Какой вид кода выбрать при регистрации? Зависит от планируемой деятельности. Далеко не всегда рекомендуется прибегать к полной расшифровке, если не планируется детальный характер работ.

Пример 1. Организация планирует заниматься розничной торговлей продуктами питания в специализированных магазинах. Какие коды ОКВЭД в 2019 году следует указать в регистрационных документах? Согласно классификации ОКВЭД2, этот вид деятельности находится в разделе G класса 47, подкласса 2 – 47.2. Более детальную выборку можно сделать, если речь идет об отдельных видах продукции. Например, продаже мучных кондитерских изделий будет соответствовать ОКВЭД 47.24.21, а торговля молочными продуктами – 47.29.11.

Как правильно выбрать коды

Действующий с 2017 года список ОКВЭД2, по сравнению с предыдущей версией ОКВЭД1, содержит расширенный перечень работ, имеет более детальную расшифровку и разбивку на классы. Коды предыдущего классификатора могут не совпадать с существующей версией. Если экономический субъект при регистрации указывал ОКВЭД согласно предыдущей редакции перечня, то дополнительных действий предпринимать не потребуется. Налоговые органы самостоятельно присвоят экономическому субъекту новые параметры деятельности.

Как правильно выбрать ОКВЭД? Для начала нужно определиться с общим характером будущей деятельности, найти соответствующие разделы и подразделы. После чего формируется класс и подкласс. Согласно требованиям законодательства, код должен состоять минимум из 3-х цифр, при необходимости формируется более детальная классификация.

Выбранные коды ОКВЭД прописываются в заявлении при регистрации экономического субъекта, при этом первое значение будет рассматриваться как основное. Количество кодов не ограничивается. При необходимости данные допускается корректировать, добавляя новые или удаляя предыдущие. Для этого потребуется внести изменения в учредительные документы, предоставив обновленные сведения в налоговые органы.

Выбор подходящих кодов ОКВЭД – достаточно кропотливая работа. Необходимо заранее определиться с классификацией деятельности и ее расшифровкой. И хотя внести изменения в дальнейшем не сложно, предприниматели могут потерять драгоценное время, исправляя первоначальные данные.

Вконтакте

Отдельные виды деятельности ИП могут быть переведены на патентную систему налогообложения . Самый большой плюс такого спецрежима заключается в фиксированной сумме налога и отсутствии какой-либо отчетности. То есть предприниматель просто оплачивает государству положенную сумму за право заниматься определенной деятельностью в конкретном регионе страны, и работает в данном направлении в течение заявленного срока.

Разумеется, те области бизнеса, по которым можно приобрести патент, строго регламентированы как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством. Дополнительно данные направления идентифицируются с помощью классификатора видов предпринимательской деятельности.

КВПДП - 2017

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности , используемых в связи с применением патентной системы налогообложения, утвержден приказом ФНС России от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@. Сокращенно его еще называют аббревиатурой КВПДП.

Фактически он представляет собой некий свод региональных нормативных актов, которыми вводится сам факт возможности работать на патенте в соответствующих субъектах РФ, а также утверждается перечень видов патентной деятельности, переводимой на ПСН.

Сам же код вида предпринимательской деятельности на патенте в 2017 году представляет собой шестизначный набор цифр формата ХХ ХХ ХХ.

Первая пара цифр – это код самого вида деятельности для патента, который был утвержден к переходу на ПСН местным законом. Каждому виду деятельности соответствует свой код, причем это не зависит от региона применения патента. Так, например, парикмахерские и косметические услуги – это всегда код 03, ветеринарные услуги – 18, деятельности по письменному и устному переводу соответствует код 58, а ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования - код 63.

Если региональные власти вводят на своей территории дополнительные, не прописанные в Налоговом кодексе направления деятельности, по которым можно применять ПСН, то для них в качестве кода видов предпринимательской деятельности для патента применяется значение 99.

Вторая пара цифр – это код субъекта РФ, в котором действует закон о возможности применения патентной системы налогообложения. Кодировка в данном случае общепринятая, например, 77 – Москва, 50 – Московская область, 78 – Санкт-Петербург, 71 – Тульская область.

Наконец, последняя пара цифр – это порядковый номер конкретного направления бизнеса в соответствии с установленным региональным законом перечнем. Смысл этой части идентификационного кода вида предпринимательской деятельности на патенте заключается в том, что законодательным актом могут быть установлены разные условия применения ПСН по одному и тому же виду деятельности. В этом случае различаться будет и сама стоимость патента. Если дополнительных условий по конкретному виду патентной деятельности не установлено, то в последней паре цифр указывается 01. Но если закон предполагает подобную дифференциацию зависимости от каких-либо дополнительных факторов, то варианты будут нумероваться 01, 02, 03 и так далее. Самый яркий тому пример – размер патентного платежа в зависимости от количества работников у индивидуального предпринимателя. Такая дифференциация установлена не для всех видов деятельности и не во всех регионах, но где-то применяется, и в таких субъектах РФ при переходе на патент ИП должен будет указать в этой части кода соответствующее значение исходя из того, под какую позицию в региональном законе он подпадает.

Дополнительно идентифицируются в последних двух цифрах и те виды деятельности, которые в начале имеют значение 99. Проще говоря, если региональные власти ввели несколько своих уникальных патентных направлений бизнеса, то они будут иметь последовательно кодировку формата 99 ХХ 01, 99 ХХ 02, и так далее.

Где применяются коды вида предпринимательской деятельности по патенту

Так или иначе сам классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017 года содержит все возможные варианты. Бизнесмену не нужно самому выстраивать значение из шести цифр, достаточно лишь найти в списке необходимый для его конкретного случая код. А используются данные коды видов деятельности для патента при заполнении заявления о переходе на ПСН. Исходя из указанного значения ИФНС и ставит предпринимателя на учет в рамках данного спецрежима.

С 2013 года предприниматели могут использовать новый спецрежим - патентную систему налогообложения (ПСН). Для применения этого режима необходимо подать заявление с указанием для выбранного патента идентификационного кода вида предпринимательской деятельности. Заявление подается по установленной форме 26.5-1.

Применение ПСН

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Требования для применения патентной системы установлены в гл. 26.5 НК РФ , и по сути их только два - лимит доходов (60 млн руб. в год) и не более 15 наемных работников. Условие - применять можно, если в классификатор видов предпринимательской деятельности субъектом введен этот вид деятельности. При этом действует патент только для указанной в патенте территории муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Патент можно приобрести не на весь год, а на несколько месяцев. Но прежде всего необходимо проверить, есть ли код вида предпринимательской деятельности для патента в 2017 году.

ПСН удобна тем, что декларации сдавать не надо, сумма налога не зависит от фактического дохода и известна сразу, более того, рассчитывается в налоговом органе и указана в патенте со сроками уплаты. Есть и минусы - платить надо практически авансом, страховые взносы вычесть нельзя. Поэтому все эти минусы предпринимателю надо взвесить.

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

Для того чтобы определить, можно ли применить ПСН к деятельности, которую ведет предприниматель, необходимо обратиться к "Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)", утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ .

В этом документе указаны те виды деятельности, которые можно вести на патенте с указанием кодов и ссылки на соответствующую норму закона субъекта, в которой указан этот вид деятельности. Для применения ПСН необходимо указать код вида объекта в заявлении на патент. Код состоит из шести цифр, сгруппированных в три группы:

• первые группа цифр - код вида деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ ;
• следующие - код субъекта РФ;
• последняя часть отражает номер, который присвоен законом субъекта этому виду предпринимательской деятельности. Если деятельность дифференцирована, то присваивается несколько номеров; если нет, то указывается 01.

В 2017 году КВДП значительно изменился — субъектам предоставлено право детализировать виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ , с целью установления потенциально возможного дохода, это разъяснено и в Письме Минфина РФ от 03.11.2016 N 03-11-10/64499 .

И субъекты пользуются такой возможностью, в связи с чем вносятся изменения в классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017, например, деятельность по сдаче в аренду помещений в Московской области разделена на сдачу жилых помещений (код 195001) и нежилых, причем в этот вид вошли и земельные участки (код 195002).

Таким образом, коды 19 50 01 и 19 50 02 расшифровываются:

19 - код деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений;

50 - код Московской области;

01 и 02 - порядковые номера, соответственно п. 74 и п. 75 таблицы в законе Московской области.

Кроме того, субъекты вправе установить дополнительные виды деятельности (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), если по ОКУН они относятся к бытовым услугам (Письмо Минфина РФ от 01.09.2016 N 03-11-10/51238). В этом случае код начинается с 99.

Кроме того, могут быть установлены налоговые каникулы, то есть ставка будет равна 0%, но каникулы устанавливаются только для определенных видов деятельности региональными властями, поэтому необходимо проверять.

И при выборе ПСН учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.