Больничный для иностранного работника. Каким иностранным работникам надо оплачивать больничные
Больничные иностранцам в 2016 году рассчитываются исходя из МРОТ. При этом некоторые особенности имеет подсчет страхового стажа для исчисления размера дневного пособия. Рассмотрим на примерах как произвести расчет больничного для иностранца
17.03.2016С 1 января 2015 года обязательному социальному страхованию подлежат иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, работающие по трудовому (но не гражданско-правовому) договору (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ); п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 01.12.2014 № 407-ФЗ). Срок действия трудового договора роли не играет.
Данное нововведение возлагает на работодателей обязанность уплачивать за таких работников страховые взносы в ФСС России. Исключение из этого правила составляют высококвалифицированные специалисты (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Они по-прежнему не относятся к числу застрахованных в системе обязательного социального страхования, поэтому начисления в их пользу облагать страховыми взносами в ФСС России не нужно.
Обязательным условием для оплаты больничного листа временно пребывающим иностранным работникам является уплата за них работодателем взносов в ФСС России за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором этот работник заболел (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).
Иностранный работник трудится в компании с марта 2016 г. С этого же месяца работодатель исчисляет и уплачивает за него страховые взносы в ФСС России. Шесть месяцев составят период с марта по август 2016 г.
Следовательно, право на больничный возникнет у иностранца не ранее 01.09.2016. Если он заболеет ранее этой даты, то оснований для оплаты больничного в этом случае не будет, так как страховые взносы за него уплачивались за период менее шести месяцев.
Оплата больничного иностранцам имеет ряд условий
Начислять страховые взносы на выплаты временно пребывающим в России иностранцам нужно по специальному пониженному тарифу - 1,8 процента (п. 2.1 ч. 2 ст. 12, ч. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Вышеуказанные условия не распространяются на временно пребывающих граждан стран - участниц ЕАЭС. Их социальное обеспечение (кроме пенсионного) осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан России (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
Право на получение больничного пособия возникает у временно пребывающего иностранного работника во всех случаях, предусмотренных частью 1 статьи 5 Закона № 255-ФЗ, в том числе и тогда, когда заболел не он сам, а его ребенок.
При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).
По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В средний заработок, исходя из которого исчисляется такое пособие, необходимо включать все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислялись страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
До 1 января 2015 года временно пребывающие иностранные граждане не относились к числу застрахованных лиц. Соответственно, на выплаты в их пользу не начислялись и страховые взносы. В связи с этим пособие по временной нетрудоспособности таким работникам должно рассчитываться исходя из МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Механизм расчета такой: МРОТ, увеличенный в 24 раза, делится на 730 (п. 15.3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (далее - Положение)). С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рубля (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ; Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ). Следовательно, для целей расчета в 2016 году больничного временно пребывающим иностранцам средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, составит:
203,97 рублей (6204 руб. х 24 мес. : 730)
В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты, исчисленный застрахованному лицу исходя из МРОТ размер пособия определяется с их учетом (п. 11.1 Положения).
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ) (см. таблицу ниже).
Страховой стаж для расчета больничного иностранцев
В страховой стаж работающих на территории Российской Федерации иностранных граждан засчитываются:
1) периоды работы на территории бывших республик Советского Союза до 1 января 1991 года (подп. "в" п. 2, подп. "а" п. 3 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91);
- в которых работодатель уплачивал страховые взносы в ФСС России;
- в странах бывшего СССР (кроме стран Прибалтики) (абз. 2 ст. 4, ст. 21 Соглашения о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов (Москва, 15 апреля 1994 г.)).
Расчет больничного для иностранца
Расчет больничного пособия для иностранца осуществляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности (ч. 5 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Иностранный работник трудится в компании с 2015 г. С января 2016 г. за него уплачиваются взносы в ФСС России. Работник болел с 06 по 17.07.2016 (12 календарных дней). Стаж работы составляет 1,5 г.
Размер дневного заработка (рассчитанного исходя из МРОТ) при стаже 1,5 г.:
203,97 руб. х 60% = 122,38 руб.
Сумма больничного, полагающаяся иностранному работнику, составляет:
122,38 руб. х 12 дн. = 1468,56 руб.
Начисление пособия по временной нетрудоспособности в бухгалтерском учете отражается записями:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 70
367,14 руб. (122,38 руб. х 3 дн.) - начислен больничный иностранцу за счет средств работодателя;
ДЕБЕТ 69 субсчет "Расчеты с ФСС" КРЕДИТ 70
1101,42 руб. (122,38 руб. х (12 дн. - 3 дн.)) - начислен больничный иностранцу за счет средств ФСС России;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет "НДФЛ"
190,91 руб. (1468,56 руб. х 13%) - удержан НДФЛ с общей суммы пособия;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
1277,65 руб. (1468,56 - 190,91) - оплата больничного иностранцу.
С недавнего времени пособие по временной нетрудоспособности доступно также иностранным работникам, которые пребывают на территории России временно. О том, кому положена оплата временной нетрудоспособности и как происходит оформление больничного иностранца читайте в статье.
Из этой статьи вы узнаете:
- при каких условиях оплачивается больничный иностранца;
- имеют ли право работодатели выплачивать иностранным работникам пособия за счет собственных средств;
- предусмотрены ли особые правила для работников-граждан стран ЕАЭС.
Начиная с 2015 года абсолютно все временно пребывающие на территории РФ иностранцы могут получать пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое из Фонда социального страхования. Правда, для этого работодатель должен выполнить важное условие — выплачивать за сотрудника страховые взносы в течение полугода до месяца оформления больничного ( ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, письмо Минтруда России от 6 марта 2015 г. № 17-1/В-100). Общее правило не распространяется на представителей стран ЕАЭС: они получают право на больничное пособие сразу же после официального трудоустройства в России, причем независимо от своего статуса.
Не пропустите важный материал электронного журнала:
Когда и как оформляется больничный иностранца?
Право на больничное пособие предоставлено только застрахованным иностранным гражданам, относящимся к одной из категорий, которые перечислены в . Больничный иностранца в 2016 году оплачивается, если он:
- постоянно или временно проживает в России или имеет статус беженца;
- временно пребывает в России, в том числе на правах лица, получившего временное убежище.
Представители первой категории работников имеют право на все виды пособий по обязательному соцстрахованию, как и граждане РФ (), а их работодатель обязан уплачивать взносы в ФСС в размере 2,9% ( Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Иностранцы, относящиеся ко второй категории, могут получать пособие при соблюдении работодателем условий, оговоренных . Размер страхового взноса в этом случае составляет 1,8% ().
Как быть, если сотрудник проработал на текущем месте работы менее полугода, но общий стаж его работы на территории РФ превышает этот срок? Нужно узнать, выплачивал ли регулярные страховые взносы его предыдущий работодатель: если да, то период уплаты взносов на прежнем месте работы можно смело засчитать в страховой стаж. Чтобы получить больничный , иностранца с полисом медицинского страхования на руках следует направить в поликлинику по месту жительства — для получения оформленного по всем правилам листка нетрудоспособности ( Порядка, утвержденного ).
Важно: оформившие документы на временное пребывание в России граждане других стран с 2015 года могут получать исключительно страховые выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, но никак не пособия по уходу за ребенком, беременности и родам и другие виды социального обеспечения. Впрочем, это не запрещает работодателю выплачивать дополнительное пособие иностранцам по собственной инициативе, из средств компании ( ).
Как оформляется в 2016 году больничный иностранца, если он является гражданином страны - члена ЕАЭС?
На основании действующего со 2 января 2015 г. (ЕАЭС) граждане Армении, Беларуси и Казахстана находятся на особом положении и независимо от статуса обеспечиваются всеми видами пособий по обязательному соцстрахованию с момента трудоустройства ( ст. 98 Договора о ЕАЭС, письмо Минтруда России от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268). Заработанный во время пребывания в странах ЕАЭС трудовой стаж засчитывается в России при оформлении социального страхования (), но для этого у временно пребывающего иностранца должен быть полис ДМС — документ, который обязательно следует предъявить при приеме на работу ( первая ст. 327.3 ТК РФ).
Как вариант, работодатель может заключить договор о предоставлении платных медицинских услуг иностранцу с медучреждением по месту жительства, отразив данный факт в трудовом договоре ( вторая ст. 327.2 ТК РФ). Без договора о медицинском обслуживании или полиса ДМС допускать сотрудника-иностранца к работе нельзя, а если работник не получает в течение месяца после истечения срока действия документа нового полиса, его следует уволить в соответствии со статьями и ТК РФ.
Вложенные файлы
- Приказ о порядке проверки подлинности листков нетрудоспособности (бланк).doc
- Журнал учета листков временной нетрудоспособности (бланк).doc
- Больничный листок (фрагмент). Стаж сотрудника менее восьми лет 9бланк).doc
Доступно только подписчикам
- Приказ о порядке проверки подлинности листков нетрудоспособности (образец).doc
- Журнал учета листков временной нетрудоспособности (образец).doc
- Больничный листок (фрагмент). Стаж сотрудника менее восьми лет (образец).doc
У иностранных сотрудников, которые временно пребывают в России, с 1 июля 2015 года впервые появляется право на пособия по временной нетрудоспособности. Оплачивайте только больничные, открытые начиная с 1 июля 2015 года. Если временно пребывающий работник заболеет в июне, а выздоровеет уже в июле, пособие за июльские дни ему не положено. Расскажем подробно, как оплачивать больничные мигрантам.
Совет, как проверить расчет взносов и пособий иностранцам
Рассчитать взносы, больничный и другие выплаты работникам-иностранцам поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат .
Только укажите условия проживания работника на территории России и его гражданство. Программа Главбух начислит сотруднику зарплату, взносы и удержит НДФЛ в зависимости от статуса иностранца (резидент или нерезидент). А когда пройдет 6 месяцев с момента, как компания начала уплачивать на сотрудника взносы, рассчитает и больничный.
А главное — Программа Главбух сама формирует отчетность по взносам: заполнит в РСВ-1 и 4-ФСС информацию по начислениям и взносам иностранным работникам так, как нужно. для знакомства со всеми возможностями Программы Главбух вы можете получить прямо сейчас.
Каким иностранцам надо оплачивать больничные
Право на больничное пособие есть у иностранцев, которые:
- постоянно или временно проживают в России;
- являются лицами без гражданства.
Кроме того, компаниям понадобится в 2015 году оплачивать больничные иностранцам, временно пребывающим в России. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Исключение - временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Они не являются застрахованными лицами, поэтому больничное пособие им не положено. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Отдельные правила действуют, когда иностранец-беженец или получил временное убежище в России. Больничный иностранному работнику, который стал беженцем, выплачивайте по тем же правилам, что и гражданам России. А больничный иностранному работнику, получившему временное убежище, - по правилам для временно пребывающих.
Гражданам республик Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия, которые работают в России по трудовым договорам, больничное пособие выплачивайте по российскому законодательству. Ведь граждане этих государств имеют право на социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждане России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). А социальное обеспечение включает в себя, в том числе страхование на случай временной нетрудоспособности.
Таким образом, граждане Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, работающие в России по трудовым договорам, являются застрахованными лицами независимо от статуса. Правильность данного подхода подтверждает Минтруд России в письме от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313 .
Трудовой (страховой) стаж, который заработали граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении у себя на родине, будет засчитан в России для целей социального страхования.
В отчетности по страховым взносам выплаты иностранным работникам показывают в особом порядке. Подробно о том, как такие выплаты отразить в отчетности, можно прочитать в статье про 4-ФСС и РСВ-1 .
Как рассчитать больничное пособие иностранцу
У многих иностранных работников, которым с 2015 года надо оплачивать больничный, нет справок о заработке за прошлые годы по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н . Например, если беженец недавно приехал в Россию, у него вряд ли есть заработок, облагаемый взносами, за 2013 и 2014 годы (расчетный период). А если иностранец является временно пребывающим в России, то до 2015 года за него работодатели не платить взносы. Поэтому и облагаемого заработка нет в расчетном периоде.
Во всех этих случаях российский работодатель может посчитать пособие только исходя из МРОТ.
Но возможно, временно пребывающий работник пришел к вам посреди года. Поэтому непонятно, платил ли взносы за него предыдущий работодатель на протяжении 6 месяцев. Тогда посмотрите справку с прошлого места работы. И просуммируйте все периоды, в течение которых перечисляли взносы.
Пример
Сотрудник проболел восемь календарных дней, со 2 по 9 июля 2015 года включительно. Работник приехал в Россию из Молдавии и устроился в компанию в декабре 2014 года. Мигрант имеет статус временно пребывающего в России. На момент заболевания его страховой стаж больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Расчетный период — 2013 — 2014 годы. Заработка, с которого были бы уплачены взносы в ФСС РФ, у работника в этот период не было. Значит, считать пособие нужно исходя из МРОТ.
Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены. Сумма пособия составит:
5965 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 941,33 руб.
Программа Главбух правильно рассчитает взносы иностранным сотрудникам
Онлайн-сервис сам начислит взносы с учетом данных о гражданстве и статусе проживания сотрудника. Указываете в программе информацию о сотруднике один раз.
Программа начислит взносы с выплат сотруднику верно. В ПФР — по тарифу 22 процента. В ФСС взносы на случай временной нетрудоспособности по тарифу 1,8 процента.
Программа Главбух убережет от ошибки — не даст оформить больничный временно пребывающему иностранцу, пока не пройдет 6 мес с момента, как за него начали выплачиваться взносы.
А также не даст начислить те пособия, которые вообще такому иностранцу не полагаются (по беременности и родам и уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет).
После того, как пройдет полгода с момента, как компания начала начислять за временно пребывающего иностранца взносы, больничный в случае болезни самого сотрудника можно будет оформить.
Программа Главбух рассчитает больничный и заполнит справку-расчет.
И главное! Все данные по иностранцам Программа Главбух верно перенесет в отчетность по взносам (формы РСВ-1 и 4-ФСС).
И попробуйте все сами!
Временно пребывающие иностранцы имеют право на пособие по временной нетрудоспособности при условии, что организация платила за них страховые взносы на соцстрахование не менее полугода до месяца болезни (ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом иностранцам, временно прибывающим из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии), работающим в РФ по трудовым договорам, больничные и все детские пособия положены сразу — с первого дня работы на тех же условиях и в том же порядке, что и россиянам (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Об этом Минтруд РФ разъяснил в письме от 13.03.2015 № 17-3/ООГ-268.
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от среднего дневного заработка и страхового стажа работника. В страховой стаж включаются все периоды работы или службы. Определяются они по трудовой книжке. Служба в армии включается в стаж, даже если записи о ней в трудовой книжке нет. Период службы подтверждает военный билет. Учеба в страховой стаж не входит, даже если о ней есть запись в трудовой книжке. Периодов, не включаемых в стаж для больничного, нет. В него входит любое время, когда человек числился работником организации, даже если он болел, был в отпуске или не работал по другим причинам. Отпуска по уходу за ребенком до трех лет входят в стаж для больничного без ограничений (письмо ФСС РФ от 09.08.2007 № 02-13/07-7424).
Страховой (трудовой) стаж, приобретенный иностранцем за пределами РФ, полностью учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности, если между Россией и другим государством заключено об этом соглашение (п. 6 Правил, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91). Для граждан ЕАЭС такое соглашение имеется (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
Пособие по временной нетрудоспособности временно пребывающим иностранцам за первые три дня выплачивается за счет средств организации, а остальные дни подлежат оплате за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Оплачивать иностранный больничный (выданный в иностранном государстве, например, при командировании работника) российская организация не вправе. Такой больничный лист ФСС РФ к зачету не примет. Работнику необходимо обратиться в медучреждение по месту жительства для замены больничного, выданного в государстве ЕАЭС, на листок нетрудоспособности российского образца, который организация примет к учету и начислит работнику пособие (ст. 8 Соглашения об оказании медицинской помощи гражданам государств — участников Содружества Независимых Государств (заключено в г. Москве 27.03.1997), п. 7 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н).
Физические лица, с которыми заключен гражданско-правовой договор, не являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию. Соответственно, права на пособия по временной нетрудоспособности не имеют (п. 1 ч. 1 ст. 2, п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ). Таким образом, при заключении гражданско-правового договора с иностранным работником, временно пребывающим из стран ЕАЭС, право на получение пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством такие иностранцы не имеют. Однако при заключении с работником трудового договора право на пособие у иностранного гражданина ЕАЭС такое же, как у российских граждан.
В редакцию пришел вопрос: «Компания планирует принимать на работу иностранных граждан (в основном из ближнего зарубежья — Армении, Кыргызстана, Казахстана и Республики Беларусь) и заключать с ними трудовые и гражданско-правовые договоры.
Нужно ли им оплачивать больничные листы? Если да, то как? И как определяется страховой стаж временно пребывающих иностранных граждан из ЕАЭС?»
Когда временно пребывающие иностранцы имеют право на пособие
Временно пребывающие иностранцы имеют право на пособие по временной нетрудоспособности при условии, что организация платила за них страховые взносы на соцстрахование не менее полугода до месяца болезни (ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).При этом иностранцам, временно прибывающим из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии), работающим в РФ по трудовым договорам, больничные и все детские пособия положены сразу — с первого дня работы на тех же условиях и в том же порядке, что и россиянам (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Об этом Минтруд РФ разъяснил в письме от 13.03.2015 № 17-3/ООГ-268.
Страховой стаж
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от среднего дневного заработка и страхового стажа работника.В страховой стаж включаются все периоды работы или службы. Определяются они по трудовой книжке. Служба в армии включается в стаж, даже если записи о ней в трудовой книжке нет. Период службы подтверждает военный билет. Учеба в страховой стаж не входит, даже если о ней есть запись в трудовой книжке.
Периодов, не включаемых в стаж для больничного, нет. В него входит любое время, когда человек числился работником организации, даже если он болел, был в отпуске или не работал по другим причинам. Отпуска по уходу за ребенком до трех лет входят в стаж для больничного без ограничений (письмо ФСС РФ от 09.08.2007 № 02-13/07-7424).
Страховой (трудовой) стаж, приобретенный иностранцем за пределами РФ, полностью учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности, если между Россией и другим государством заключено об этом соглашение (п. 6 Правил, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91). Для граждан ЕАЭС такое соглашение имеется (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
Иностранные больничные
Пособие по временной нетрудоспособности временно пребывающим иностранцам за первые три дня выплачивается за счет средств организации, а остальные дни подлежат оплате за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Оплачивать иностранный больничный (выданный в иностранном государстве, например, при командировании работника) российская организация не вправе. Такой больничный лист ФСС РФ к зачету не примет.Работнику необходимо обратиться в медучреждение по месту жительства для замены больничного, выданного в государстве ЕАЭС, на листок нетрудоспособности российского образца, который организация примет к учету и начислит работнику пособие (ст. 8 Соглашения об оказании медицинской помощи гражданам государств — участников Содружества Независимых Государств (заключено в г. Москве 27.03.1997), п. 7 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н).
