Как расчитать больничный лист в. Как определить предельный размер среднего дневного заработка и больничного пособия

МРОТ для больничного листа в 2019 году применяется в повышенном размере. Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2019 году - пример будет представлен далее в статье - с использованием МРОТ производится только в одном случае. Подробнее об этом читайте далее.

Как использовать среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году, если он меньше МРОТ

Расчет больничного из МРОТ производится в следующих случаях:

• если страховой стаж работника составляет менее полугода;
• если работник на протяжении последних 2 лет не работал и не имел фактического заработка;
• если среднедневной заработок работника меньше того, который рассчитан исходя из минимального размера оплаты труда.

Формула для расчета минимального размера больничного выглядит так:

Актуальный на дату начала болезни работника МРОТ × 24 мес. / 730 дней = минимальный среднедневной заработок.

Если среднедневной размер заработка работника меньше того, что рассчитан исходя из МРОТ, то как, например, рассчитать больничный лист в 2019 году? Принимается к расчету большее значение.

В том случае, если расчет больничного листа в 2019 году ведется исходя из минимального среднедневного заработка, то потребуется вычислить пособие по нетрудоспособности за день. Оно рассчитывается так:

Минимальный среднедневной заработок исходя из МРОТ × % (в зависимости от стажа).

Как узнать, каков процент в зависимости от стажа?

1. Если страховой стаж сотрудника превышает 8 лет, то расчетный процент равен 100.
2. Если стаж 5-8 лет, то при расчете больничного листа, например, в 2019 году необходимо произвести умножение на 80%.
3. Если стаж менее 5 лет — 60%.
4. Если стаж менее полугода, то рассчитать больничный в 2019 году следует с учетом того, что месячный доход не может превышать МРОТ (9 489 руб.).

За первые 3 дня болезни начисления по больничному листу в 2019 году работнику будет производить работодатель. Далее больничные оплачиваются уже за счет средств ФСС РФ. Если же работник использовал больничные по уходу за больным родственником (например, ребенком), тогда ФСС производит выплату пособия начиная с 1-го дня.

Если работник трудится неполный рабочий день, то полученный из формулы с участием МРОТ размер больничного пособия потребуется умножить на специальный коэффициент. Этот коэффициент определяется как доля фактически отрабатываемых часов в течение всего рабочего времени.

МРОТ для расчета больничных в 2019 году

С 01.07.2016 МРОТ был повышен и до 01.07.2017 применялся в размере 7 500 руб. Для расчета декретного больничного листа и выплат по обычным больничным во втором полугодии 2017 года действовала величина МРОТ, равная 7 800 руб.

С 01.01.2018 МРОТ в очередной раз повышен, и его значение было равно 9 489 руб. Но данная величина увеличилась с 01.05.2018 и МРОТ составил 11 163 руб. (закон «О внесении изменений…» от 07.03.2018 № 41-ФЗ).

С 01.01.2019 года МРОТ сравняется с прожиточным минимумом, установленным на 2-й квартал 2018 года и составит 11 280 руб.

МРОТ-2019 для расчета больничного листа

По правилам расчета больничного листа в 2019 году используется МРОТ, актуальный на дату болезни в текущем году. Это значит, что значения МРОТ за предыдущие годы уже не нужны. Если же размер пособия по нетрудоспособности определяется исходя из заработка сотрудника, тогда потребуется его доход за 2017 и 2018 годы.

Если рассматривать пример начисления больничного листа в 2017 году, то для болезни, начавшейся во втором его полугодии, нужно будет использовать величину МРОТ 7 800 руб. Для больничного, открытого после 31.12.2017, будет действительно значение МРОТ, равное 9 489 руб. А для больничного, открытого после 01.05.2018, — 11 163 руб.

Об условиях применения расчета от МРОТ подробнее читайте в статье «Какова минималка для расчета больничного?» .

Расчет больничного в 2019 году на примере исходя из МРОТ

Прежде чем задаваться вопросом, как правильно рассчитать больничный в 2019 году, работодателю следует проверить, правильно ли заполнен листок нетрудоспособности врачом медучреждения. Это обязательный этап в порядке расчета больничного листа в 2019 году. Только после этого работодатель заполняет обязательные для него сведения. Такая подстраховка необходима, чтобы ФСС при обнаружении ошибок в больничном листе не отказал в выплате пособия.

О последствиях обнаружения ошибок в больничных листах читайте в нашем материале «Ошибки в больничном — еще не повод для отказа в возмещении пособия соцстрахом» .

Следуя разъяснениям, которые содержатся в письме ФСС от 23.10.2014 № 17-03-09/06-3841П, работодатель может принять у выздоровевшего работника больничный лист, заполненный комбинированным способом (машинописным способом и от руки), и произвести выплату пособия.

Подробнее о таком комбинированном заполнении больничного листка читайте в нашем материале «Комбинированное заполнение больничного — не нарушение» .

Как рассчитывается больничный лист в 2019 году? Расчет больничного листа по МРОТ в 2019 году осуществляется от величины МРОТ, действительной на дату открытия больничного. Рассмотрим пример расчета по начислению больничных в 2019 году от МРОТ.

В строчке «Средний заработок для расчета пособия» для больничного, открытого после 01.05.2018, работодатель должен указать:

11 163,00 руб. × 24 мес. = 267 912,00 руб.

А в строчке «Среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 году»:

267 912,00 руб. / 730 = 367,00 руб.

Кроме того, следует применить повышающий районный коэффициент, если он действует в регионе.

Итоги

Перед тем как рассчитать больничный в 2019 году от МРОТ, необходимо проверить, нужен ли такой расчет. Применяется он в ситуациях, когда работник только недавно начал работать либо если его заработок оказался ниже установленного минимального размера оплаты труда.

Как рассчитать больничный лист в 2019 году от МРОТ? Нужно взять актуальный на дату открытия больничного МРОТ и подставить его вместо величины месячного дохода в стандартную формулу расчета среднедневного заработка работника. Аналогичным окажется и ответ на вопрос: «Как рассчитать декретный больничный в 2019 году?».

Расчет больничного листа в 2014 году практически не изменился. Тем не менее, наглядный пример всегда окажется кстати.

Начиная с прошлого года больничные листы, выдаваемые в случае временной нетрудоспособности работника, оплачивает не работодатель, а Фонд социального страхования.

При расчете выплат по больничному учитываются несколько факторов, среди них – средний дневной заработок за последние два года. Естественно, заработок официальный. Суммы берутся за календарные годы, предшествующие нынешнему. То есть если вы заболели в 2014 году, будет учитываться официальный средний дневной заработок за 2011-12 гг. При этом «потолком» считается сумма в 1479,45 рублей в день, получить больше, даже при высокой зарплате, не выйдет (см. пример 2).

Как и прежде, значение имеет страховой стаж. 100% больничного оплачивается, если он больше 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет дает право на 80%-ю оплату, а страхование сроком меньшим чем 5 лет, позволит получить за дни, проведенные на лечении всего 60% среднедневного заработка.

Пример 1 : работник в январе 2014 года провел на больничном 4 дня. Его заработок за последние два года (2012 и 2013) составил 800 тыс. рублей.

Узнаем средний дневной заработок, разделив доход на количество календарных дней (берут цифру 730):

800 000 / 730 = 1095,9 руб.

Теперь 1095,9 рублей умножаем на количество дней больничного:

1095,9 х 4 = 4384,6 руб.

Осталось узнать, каков страховой страж работника, и определить, положено ли ему 100, 80 или 60% от этой суммы.

Пример 2: работник провел на больничном 4 дня, при этом его средний дневной заработок за предыдущие 2 года оказался 1600 рублей.

Однако на формулу 1600 х 4 он рассчитывать не может. Согласно закону, действует ограничение по «больничным» выплатам, и в его случае придется действовать по формуле

1479,45 х 4 = 5917,8 руб.

Полученная на руки сумма будет определяться, исходя из страхового стажа.

Часто встает закономерный вопрос: как быть тем, чьи доходы за предыдущие годы не определены? Тем, кто недавно сменил место работы и не предоставил об этом справку 2НДФЛ новому работодателю или же только начинает свою трудовую деятельность, расчет больничного будет проводиться исходя из величины МРОТ – минимального размера оплаты труда. С января 2014 года эта величина равна 5554 рубля.

Больничный на основе МРОТ рассчитывается в каждом месяце отдельно, при этом сумма для месяцев с разным количеством дней будет немного отличаться.

Пример 3: работник, доход за предыдущие годы которого неизвестен, в январе 2014 года проболел 8 дней.

Больничный будет рассчитан так:

5554 руб (МРОТ) \ 31 (количество календарных дней) = 179,16 руб. в день

179,16 * 8 = 1433,28 руб.

Эта сумма – 100%. Естественно, при выплате будет учтен общий страховой стаж работника.

Обратим ваше внимание на понятие страхового стажа, поскольку часто его путают с трудовым. Время, в течение которого на страховой счет работника делаются отчисления, и называется страховым. Период «серого» трудоустройства, при котором компания оставляет вопрос страховых взносов за своих работников вне поля зрения, естественно, не может быть зачислен в страховой стаж. Зато в него включаются служба в армии, МВД и других силовых ведомствах. Учеба, хоть и может входить в трудовой стаж, в страховой не включается.

При невыходе на работу по причине какого-либо заболевания сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию организации больничный лист, на основании которого будет рассчитываться оплата дней невыхода. В нем указываются основные сведения о работнике, его трудовой стаж и данные для расчета суммы выплаты.

Расчет среднедневного заработка

Необходимо понимать, что, в соответствии с законодательством, расчет больничных основывается на информации о заработке за предшествующие два года. Если сотрудник устроился в организацию в текущем году, то эти данные берутся из справки установленного образца для расчета больничного листка, в которой погодично указан общий доход сотрудника на других местах работы. Если же человек имеет рабочий стаж в данной фирме более двух лет, то информация о заработке должна иметься в бухгалтерии.

Бывают ситуации, когда вновь пришедший сотрудник не имеет абсолютно никакой возможности предоставить такую справку с предыдущего места трудовой деятельности либо он вовсе не имеет трудового стажа. В таком случае за расчет принимается минимальный размер оплаты труда, или МРОТ, который в 2014 году равен 5 554 руб. Кроме того, эта величина используется и для расчета больничного для сотрудников, чей трудовой стаж составляет меньше полугода.

Итак, размер полученной заработной платы за последние два года необходим для расчета среднедневного заработка, причем необходимо учесть, что база для расчета не может быть выше установленной законодательством: для 2012 года – 512 тыс. руб., для 2013 года – 568 тыс. руб.

К примеру, сотрудник Иванов И.И. имел зарплату:

• в 2012 году – 420 тыс. руб.
• в 2013 году – 450 тыс. руб.

Общая величина заработка за эти два года составляет 870 тыс. руб.

Среднедневной заработок = 870 тыс. руб. / 730 дней (количество дней за 2 предшествующих года) = 1 191,78 руб.

Если в нашем примере сотрудник Иванов И.И. имел бы зарплату 520 тыс. руб. и 570 тыс. руб. в 2012 и 2013 гг. соответственно, то в расчет бы брались только предельно допустимые цифры согласно законодательству, а именно:

• общая величина заработка за эти два года составляет 512 тыс. руб. + 568 тыс. руб. = 1 080 тыс. руб.
• Среднедневной заработок = 1 080 тыс. руб. / 730 дней (количество дней за 2 предшествующих года) = 1 479,45 руб.

В том случае, когда работник Иванов И.И. только приступил к трудовой деятельности либо она составляет меньше 6 месяцев, механизм расчета осуществлялся бы исходя из , то есть за среднедневной заработок принималась бы величина 182,60 руб.

Бывают ситуации, когда сотрудник получает ежемесячную оплату труда меньше, чем МРОТ, например, когда он работает неполный рабочий день (иными словами – на полставки). В этом случае среднедневной заработок, просчитанный исходя из данных о зарплате, будет выше либо ниже, чем при расчете по МРОТ.

Следует учесть, что если он рассчитывается исходя из МРОТ, он должен быть умножен на 1/2, что соответствует половине ставки, на которую он принят. В данной ситуации законодательством установлено, что для расчета больничного необходимо брать ту величину среднедневного заработка, которая будет иметь большее значение.

Расчет больничного

После расчета среднедневного заработка полученную величину необходимо умножить на то количество дней невыхода по болезни, которые указаны в больничном листе. При этом необходимо учесть, что больничный может оплачиваться как в полном, так и не в полном объеме в зависимости от того, сколько лет трудового стажа имеет сотрудник на момент наступления болезни.

Согласно законодательству, больничный лист оплачивается полностью, то есть на 100%, если трудовой стаж равняется более 8 годам. Если он входит в диапазон от 5 до 8 лет, то происходит его оплата на 80%, если же менее 5 лет – оплата будет произведена лишь на 60%.

Например, если Иванов И.И. проболел 7 дней, и на момент наступления болезни имел общий трудовой стаж 5 лет и 3 мес., то его больничный должен быть оплачен на 80%, а расчет выглядит следующим образом:

Оплата больничного = 1 191,78 * 7 дней * 80% = 6 673,97 руб.

При этом необходимо учитывать, что изначально больничный оплачивается за счет средств компании-работодателя, а затем Фонд социального страхования Российской Федерации возмещает работодателю часть потраченных средств. Так, по законодательству оплата больничного листа сотрудника производится следующим образом – 3 дня за счет работодателя, а все последующие за счет Фонда.

В нашем примере организация изначально выплачивает сотруднику 6 673,97 руб., а затем возвращает деньги из бюджета государства за 4 последующих дня болезни, то есть –

• 3 дня за счет работодателя = 6 673,97 руб. / 7дн. * 3 дн. = 2 860,27 руб.
• 4 дня за счет Фонда социального страхования = 6 673,97 руб. / 7 дн. * 4 дн. = 3 813,70 руб.

Начисление районного коэффициента и удержание НДФЛ

Необходимо также отметить, что на больничный, как и на многие другие оплаты труда, начисляется районный коэффициент, если он установлен в данной местности на законодательном уровне. Размер его варьируется, поэтому следует уточнить, какой именно коэффициент применяется в том или ином регионе.

Например, сотрудник Иванов И.И. проживает и работает в г. Оренбург, а, следовательно, на его больничный должен быть начислен соответствующий районный коэффициент – 1,15. Иными словами, 6 673,97 руб. * 1,15 = 7 675,07 руб.

Но в то же время больничный как доход человека облагается налогом по установленной ставке 13%, что указано в Налоговом Кодексе РФ.

В соответствии с этим 7 675,07 руб. * 13% = 997,76 руб. – налог, который должен быть перечислен работодателем в бюджет государства. А Иванов И.И. получит за 7 дней невыхода на работу по причине болезни: 7 675,07 руб. – 997,76 руб. = 6 677,31 руб.

Обычно расчет больничных не вызывает особых трудностей у руководителей и бухгалтеров, необходимо лишь опираться на законодательно-нормативные документы, касающиеся данной темы. В этом случае ошибок по начислениям допущено не будет, а у контролирующих органов при проверке правильности начисления больничных в организации не возникнет никаких вопросов.

Кстати, чтобы избежать возможных ошибок в начислениях больничного, Вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «

В статье затрагивается тема расчета и оплаты больничных, кроме случая «по беременности и родам». Ограничения и особенности расчета больничного в случае ухода за больным ребенком или другим членом семьи зафиксированы в 255-ФЗ (п. 5 ст. 6 255-ФЗ, п. 3 ст.7 255-ФЗ).

В целом никаких кардинальных изменений в расчете больничного в 2015 году не произошло.

Основные правила для расчета больничного

При расчете больничного в 2015 году нужно учитывать заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС за предыдущие два календарных года — 2013-й и 2014-й. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС. За 2013 год она не может быть выше 568 000 руб., за 2014 год — выше 624 000 руб. Учитываемый заработок за 2 года делится на 730, получается средний заработок за 1 день.

Для пособия в 2015 году, если для расчета взяты 2013 и 2014 годы, можно определить максимальный средний дневной заработок по следующей формуле:

(568 000 руб. + 624 000 руб.) / 730 дней = 1632,88 руб.

Если сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам (или в отпуске по уходу за ребенком) в двух календарных годах или в одном из указанных, то соответствующие календарные годы по ее заявлению могут быть заменены предшествующими календарными годами при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Отметка о нарушении режима в больничном листе влияет на размер пособия: в таком случае пособие выплачивается с даты нарушения в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.

Минимальный размер пособия

Как рассчитывать пособие, если не было заработка в течение двух лет? Что делать, если средний размер заработка сотрудника оказывается ниже МРОТ? В этом случае следует рассчитывать пособие из МРОТ. С 1 января 2015 года его размер составляет 5 965 руб. в месяц.

Пример:

Иванова О.И. болела с 10 по 21 марта 2015 года. Страховой стаж сотрудницы — 7 лет. Однако в расчетный период для исчисления пособия 2013 и 2014 годы заработок отсутствует, так как женщина не работала. Она не находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, поэтому оснований для замены годов расчетного периода нет.

В данном случае пособие будет рассчитываться следующим образом:

5 965 руб. (МРОТ) * 24 / 730 = 143 160 руб. / 730 = 196 руб. 10 коп. Мы получили сумму среднего дневного заработка для пособия, исчисленную из МРОТ.

Теперь рассчитываем сумму дневного пособия:

80% от 196 руб. 10 коп. составляет 156 руб. 88 коп.

Размер дневного пособия: 156 руб. 88 коп. х 12 (календарные дни нетрудоспособности) = 1 882 руб. 56 коп.

Оплата больничного в 2015 году

Если заболел сам сотрудник, то оплата больничного производится следующим образом:

• первые три дня болезни работодатель оплачивает за свой счет (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона №255-ФЗ),
• с четвертого дня временной нетрудоспособности больничный оплачивается за счет средств ФСС.

Больничные по уходу за больным членом семьи, протезированию или долечиванию в санаторно-курортных учреждениях РФ, полностью оплачиваются за счет ФСС.

Иногда бывает, что больничный лист оплачивается уже уволившимся сотрудникам: тем, кто заболел в течение 1 месяца после увольнения, и тем, кто заболел перед увольнением и предъявил больничный к оплате уже после расторжения трудового договора с работодателем. Как поступать с оплатой в таких случаях?

Сотрудник заболел после увольнения

Согласно Федеральному закону №255-ФЗ, если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора, больничный после увольнения оплачивается в размере 60% среднего заработка. При этом основание расторжения трудового договора при оплате больничного в этом случае не имеет значения. Оплата больничного не производится в случае заболевания членов семьи работника.

Сотрудник заболел перед увольнением и предъявил больничный к оплате после увольнения

В этом случае подразумевается оплата больничного по общим правилам.

Некоторые нестандартные случаи для оплаты больничного

Сотруднику, работающему в одном месте, расчет больничного производится по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие два года по всем местам работы, но с условием, что сумма начислений не превышает предельный размер облагаемых сумм за каждый из учитываемых в расчете годов. Как быть, если сотрудник работает в нескольких местах?

Сотрудник работает в нескольких местах, в двух предшествующих календарных годах он работал там же.

Как оплачивать: по всем местам работы.

Сотрудник работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей.

Как оплачивать: согласно ст.13 п.2.1 №255-ФЗ, все пособия выплачиваются страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица.

Сотрудник работает у нескольких страхователей, но в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей.

Как оплачивать: согласно ст.12 п. 2.2 255-ФЗ, больничный может оплачиваться двумя способами — 1) по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям; 2) у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте.

Калькулятор для расчета больничного листа

Для расчета больничных можно воспользоваться бесплатным калькулятором от сервиса «Контур.Бухгалтерия». Он соответствует действующему законодательству и позволяет рассчитать больничные в 3 шага.

1. Укажите данные из больничного листа.
2. Укажите данные о заработке за два предыдущих года, чтобы узнать средний дневной заработок.
3. Получите итоговую таблицу расчета суммы больничног. Сумма выплаты за счет организации и за счет ФСС будет рассчитана автоматически

Больничный лист: правила заполнения работодателем

Принимая больничный лист, работодатель должен убедиться в том, что врач заполнил его без ошибок и по всем правилам. Иначе есть риск, что ФСС откажет в возмещении расходов на оплату пособия.

Следует обратить внимание на ряд моментов: чтобы больничный лист был заполнен печатными заглавными буквами, без ошибок, гелевой, капиллярной или перьевой ручкой черного цвета или на компьютере (использование шариковой ручки не допускается), информация вписывалась начиная с первой ячейки, без выхода за границы соответствующих ячеек.

При обнаружении ошибки в больничном листе работника нужно отправить в медучреждение за дубликатом.

Основные правила заполнения больничного листа работодателем:

Место работы и наименование организации

Название организации вписывается в больничный в соответствии с учредительными документами полностью или в сокращенном виде. Важно, чтобы запись не выходила за пределы 29 ячеек. Если название не умещается в этом лимите ячеек, его можно сократить. Индивидуальный предприниматель в этой графе указывает свои ФИО с пробелами.

Форма работы

Необходимо отметить галочкой, является место работы для работника основным или по совместительству.

Регистрационный номер

Вписывается номер, который организация получила от территориального органа ФСС РФ при регистрации. Эти данные при необходимости также можно посмотреть на любом отчете формы №4-ФСС.

Код подчиненности предприятия

Указывается пятизначный код, подразумевающий территориальный орган ФСС, к которому прикреплена организация.

ИНН работника

Если больничный лист по беременности и родам, то не заполняется работодателем.

СНИЛС

Указывается номер страхового свидетельства работника, который ему выдал ПФР.

Страховой стаж и нестраховые периоды

Вписывается количество полных лет и месяцев трудового стажа работника, за который производились отчисления в ФСС РФ. Нестраховые периоды — время прохождения военной или иной службы.

Причитается пособие за период

Указывается день, месяц и год, когда сотрудник заболел, и день, месяц и год, когда он выздоровел.

Средний заработок для исчисления пособия и средний дневной заработок

Работодатель должен приложить к больничному лист расчета сумм, на основе которых формируются выплаты. Если выплаты рассчитываются по МРОТ, следует учитывать количество дней в том месяце, в котором работник уходил на больничный.

Сумма пособия

Отдельно указываются суммы, выплачиваемые компанией за первые 3 дня больничного и ФСС РФ за все остальные дни.

Итого начислено

Указывается общая сумма выплат, которую сотрудник получит на руки.

Печать

Ставится в специально отведенном месте «Печать работодателя». Оттиск может выступать за границы, но не должен попадать на записи.

Автоматическое начисление больничных с помощью Контур.Бухгалтерии

Можно с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Расчеты соответствуют законодательству, учитываются все ограничения. Также в сервисе можно считать зарплату, отпускные и декретные, вести учет сотрудников и дивидендов, сдавать отчетность в ПФР, ФСС и ФНС. Система удобна, так как экономит время бухгалтера и предостерегает от ошибок при подготовке отчетов.

Сотрудник организации, который работает по трудовому договору и утратил трудоспособность из-за заболевания или травмы, имеет право на пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) рассчитывается по следующему алгоритму (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

1. Определить расчетный период и соответствующий ему заработок;
2. Рассчитать средний дневной заработок сотрудника;
3. Установить страховой стаж и предельный размер больничного пособия;
4. Определить итоговую сумму пособия по временной нетрудоспособности.

В Контур.Бухгалтерии расчет больничных занимает 3-4 минуты. Перед началом работы импортируйте или заведите в сервис кадровые и расчетные данные по сотрудникам. После этого сделайте нужные расчеты за несколько простых шагов. А еще Контур.Бухгалтерия - это удобный расчет зарплаты, налогов и взносов за сотрудников, ведение бухгалтерии и быстрая сдача отчетности. Онлайн-сервис подойдет бухгалтерам небольших ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и ИП на УСН, ЕНВД без вредных и тяжелых условий труда.

Шаг 1. Определите расчетный период и заработок сотрудника

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности расчетный период составляет 730 дней — два календарных года до страхового случая. При этом никакие периоды из расчетного периода исключать нельзя (ч. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если в течение этих двух лет сотрудница организации была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, то этот год (годы) можно заменить на предшествующий календарный год (годы) (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105). Сделать так можно, если замена повлечет увеличение пособия и только по заявлению сотрудницы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Далее бухгалтеру нужно определить заработок сотрудника за расчетный период. По общему правилу в заработок для расчета больничного включаются все выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 положения, в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Полученную сумму за каждый год расчетного периода нужно сравнить с предельной величиной базы для начисления страховых взносов для каждого года. Сумма превышения заработка над установленным лимитом в расчете больничного не участвует (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Напомним, что в 2016 году лимит установлен в размере 718 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265);

• в 2015 году — 670 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316).
• В 2013 году — 568 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).
• В 2012 году — 512 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 24.11.2011 № 974).
• В 2011 году — 463 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 933).

Исключение — расчет пособия по временной нетрудоспособности при несчастном случае или профзаболевании, когда выплаты в пользу работника нужно учесть в фактическом размере (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание: выплаты иностранным работникам, временно пребывающим на территории России, стали облагаться страховыми взносами в ФСС только с 2015 года. Следовательно, при расчете больничного пособия в 2016 году заработок за 2014 год использовать при расчете нельзя. Но продолжительность расчетного периода в этом случае остается неизменной — 730 дней.

Если в расчетном периоде у работника не было заработка или он меньше МРОТ, то за месячный заработок принимается МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок

Средний дневной заработок рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 15.1, 16 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период: 730 дней

Получается, что максимально возможный средний дневной заработок в 2016 году составит 1772,60 руб. (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Максимальный средний дневной заработок = (670 тыс. руб. + 624 тыс. руб.): 730

Если больничное пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то формула расчета среднего заработка будет такой (п. 15.3 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 №375):

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730

Если пособие из МРОТ рассчитывается работнику, которому установлен режим неполного рабочего времени, то средний дневной заработок рассчитывается пропорционально его рабочему времени:

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 х Количество рабочих часов при режиме неполного рабочего времени: Общее количество рабочих часов при обычной занятости

Шаг 3. Определите дневное больничное пособие и страховой стаж сотрудника

Страховой стаж сотрудника влияет на размер пособия по временной нетрудоспособности (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — выплата больничного пособия, связанного с несчастным случаем. Его размер от стажа не зависит.

В виде формулы это выглядит так:

Дневное больничное пособие = Средний дневной заработок х Процент от среднего заработка

Сотрудники компании, устроившиеся на работу до 2007 года, имеет право на более высокий процент — при условии, что он был установлен прежними правилами для данной категории работников. Так, например, по старым правилам (29 и 30 Положения, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 № 13-6) повышенный процент полагался сотрудникам, которые:

• попали на больничный из-за трудового увечья (производственной травмы) или профзаболевания;
• имеют на своем иждивении трех или более детей, не достигших 16 (учащиеся — 18) лет;
• попали на больничный из-за ранения, контузии, увечья или заболевания при выполнении интернационального долга;
• заболели и перенесли лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС, а также принимали в 1986-1989 годах участие в работе по ликвидации последствий этой аварии в пределах зоны отчуждения или были заняты в указанный период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
• являются работающими инвалидами, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с чернобыльской катастрофой.

При уходе за больным ребенком, который находится на амбулаторном лечении, с 11 дня болезни пособие рассчитывается в размере 50% среднего заработка вне зависимости от стажа. При стационарном лечении данное ограничение не применяется (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Родители (бабушки, дедушки, опекуны, попечители) детей до 18 лет, проживающих в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированных и переселенных из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились во внутриутробном состоянии, имеют право на пособие в размере 100% среднего заработка при условии ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении (ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 15.05.1991 №1244-1).

Добавим, что право на 100% среднего заработка вне зависимости от имеющегося страхового стажа имеют также лица, которые приступили к работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям до 2007 года и работали там на момент открытия больничного листа (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 24 Федерального закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).

Продолжительность страхового стажа нужно определить на день наступления временной нетрудоспособности сотрудника (п. 7 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включаются:

• периоды работы сотрудника по трудовому договору;
• периоды нахождения на государственной гражданской или муниципальной службе;
• периоды иной деятельности, в течение которой работник подлежал обязательному социальному страхованию (ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 2, 2.1 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Подтвердить трудовой стаж поможет трудовая книжка, а при ее отсутствии — трудовые договоры, выписки из приказов, справки и др. (п. 8 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Шаг 4. Рассчитайте итоговую сумму больничного

Итоговая сумма больничного пособия рассчитывается по формуле:

Больничное пособие = Дневное больничное пособие х Количество календарных дней нетрудоспособности

В некоторых случаях результат придется скорректировать.

1. Рассчитывается больничное пособие работника со страховым стажем менее 6 месяцев

Пособие таких работников за полный месяц не может быть больше МРОТ, скорректированный на величину районных коэффициентов (если сотрудник работает в соответствующей местности) (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Дневное пособие такого работника нужно сравнить максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ:

• Если дневное пособие меньше максимального пособия из расчета МРОТ, то эту сумму используют для определения итоговой суммы больничного.
• Если дневное пособие из среднего заработка больше дневного пособия из МРОТ, то в расчете используют сумму дневного пособия из МРОТ (ст. 7, 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

2. Работник нарушил режим, или не пришел в срок на осмотр или медико-социальную экспертизу, или болезнь (травма) наступила вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения или из-за действий, вызванных опьянением

Таким работникам пособие по временной нетрудоспособности также должно рассчитываться из МРОТ. Порядок расчета больничного в данном случае схож с порядком расчета больничного пособия работнику, стаж которого менее 6 месяцев.

Если работник нарушил режим, не пришел на осмотр или медико-социальную экспертизу в срок, то больничное пособие исходя из МРОТ нужно рассчитывать со дня нарушения режима или неявки на осмотр. Пособие за дни болезни, которые предшествуют нарушению, нужно рассчитать в общем порядке (ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 21, 22 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

3. Пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием превышает установленный максимальный размер пособия

В 2016 году максимальный размер пособия за календарный месяц (с февраля по декабрь включительно) составляет 278 040 руб. (ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Чтобы установить сумму пособия для выплаты, нужно определить максимальное возможное дневное пособие. Для этого установленный законодательством максимальный размер пособия (278 040 руб.) нужно разделить на число календарных дней в месяце болезни работника.

Полученную сумму нужно сравнить с дневным пособием, рассчитанным исходя из среднего заработка сотрудника:

• Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, меньше рассчитанного исходя из максимального размера, то пособие начисляется исходя из фактического заработка сотрудника.
• Если пособие, рассчитанное из среднего заработка, больше рассчитанного исходя из максимального размера, то для расчета больничного берется максимальный размер пособия (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).

Какие периоды временной нетрудоспособности оплачивать не следует

По общему правилу больничное пособие назначается за все дни болезни согласно больничному листку, в том числе и выходные. Но есть случаи, когда больничное пособие не назначается (ч 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), в частности:

• освобождение от работы с сохранением или без сохранения зарплаты, кроме ситуации, когда работник заболел во время ежегодного оплачиваемого отпуска;
• отстранение от работы без сохранения зарплаты по нормам статьи 76 ТК РФ;
• заключение под стражу или административный арест;
• проведение судебно-медицинской экспертизы;
• простой, кроме случаев, предусмотренных ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (если нетрудоспособность наступила до простоя и продолжается во время простоя, то пособие выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время зарплата, но не выше размера пособия, которое сотрудник получил бы по общим правилам).

Также больничное пособие не нужно выплачивать, если нетрудоспособность наступила в результате установленного судом умышленного причинения работником вреда своему здоровью, попытки самоубийства или совершения работником умышленного преступления (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Дата актуализации: 7 декабря 2016