Надо ли представлять отчетность по патенту. Отчетность ип на псн - плюсы и минусы. Так чем же хорош патент

Какая у ИП на патенте отчетность? Любой человек, принявший решение стать индивидуальным предпринимателем, может выбрать патентную систему налогообложения. У новоиспеченного бизнесмена появляется множество вопросов: сколько стоит оформление патента, какие преимущества дает данная система, как вести отчетность при патентной системе налогообложения? Давайте попробуем разобраться во всех нюансах ПСН.

Характеристика патентной системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель может получить патент на каждый вид деятельности отдельно. Налоговым кодексом РФ утвержден перечень из 36 видов деятельности, которые разрешены при патентной системе налогообложения. К ним относятся такие услуги: работа сторожем или вахтером, организация мест для платных туалетов, приготовление пищи на дому, ремонт одежды и обуви, услуги репетитора и ведения домашнего хозяйства, проведение спортивных занятий и многое другое. Местные власти могут вносить изменения в список по своему усмотрению.

Помимо этих требований, налогоплательщик не может выбрать ПСН в тех случаях, если среднегодовая численность превысила 15 человек и годовой доход бизнесмена составляет меньше 60 миллионов рублей.

Патент заменяет большинство налогов, но процедура получения документа оплачивается определенной денежной суммой, которая рассчитывается по формуле СП=ПД*6%, где:

• СП — это стоимость патента, которую необходимо уплатить ИП для его получения;
• ПД — это потенциальный доход, который бизнесмен может получить в результате своей деятельности;
• 6% — ставка налога.

Потенциальный доход зависит от региона и установлен в таком пределе: 106700 -1067000 рублей. Местные власти утверждают сумму только на один год, если не было изменений, то сумма остается прежней и на следующий год.

Индивидуальный предприниматель может оформить патент на срок от 1 месяца до 1 года. Но необходимо учитывать нюанс, который предполагает выдачу патента только в течение календарного года, то есть действие не переносится на следующий год. Если бизнесмен желает продлить условия, то он обязан до 20 декабря подать соответствующее заявление. Следует учесть, что действие патента распространяется на той территории, где был получен документ.

В случае если налогоплательщик оформил патент на срок менее года, то единый налог он уплатит пропорционально отчетному периоду. Оплатить необходимую сумму следует в течение 25 дней с момента получения документа, если получен патент на срок до 6 месяцев. Если бизнесмен оформил патент на срок более 6 месяцев, то ему необходимо оплатить 1/3 суммы взноса в течение 25 дней, а остальную часть — за 30 дней до окончания его действия. Несвоевременная оплата сбора аннулирует систему, и налогоплательщик обязан отчитаться о результатах своей деятельности по другой схеме налогообложения. Аналогичная ситуация происходит и в случае превышения лимита по численности работников и годовой прибыли.

Переход ИП на ПСН осуществляется по соответствующему заявлению налогоплательщика в течение 5 рабочих дней. Но контролирующий орган может и отказать в переходе по нескольким причинам.

Из преимуществ патентной системы налогообложения можно отметить упрощенное ведение бухгалтерского учета, щадящую ставку налога, отсутствие необходимости подавать налоговую декларацию. Но даже у такой льготной системы есть свои недостатки, к которым можно отнести обязательные ежемесячные отчисления во внебюджетные фонды и необходимость производить отчисления за наемный персонал. Также если бизнесмен неожиданно прекратил свою деятельность, то уплаченная сумма единого налога ему не возвращается.

Вернуться к оглавлению

Отчетность на патенте без работников, ведение книги учета

Использование ПСН существенно упрощает ведение бухгалтерского учета и освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Объем отчетности отличается для ИП, имеющего наемный персонал, и для ИП без работников.

Отчетность при патентной системе налогообложения не предусмотрена, то есть налогоплательщику не требуется сдавать документацию в налоговую инспекцию. Но он обязан вести , которую может потребовать проверка. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, то КУДиР ведется по каждому виду отдельно.

С 2013 года законодательством внесены изменения в процесс заверения КУДиР. Согласно положению, документ не требуется заверять в налоговой инспекции. Бланк отчета утвержден Минфином РФ, также предусмотрено положение, которое содержит требования по заполнению документа.

Поскольку налогоплательщики на патенте производят отчисления единого налога от суммы возможного дохода, то появляется необходимость вести учет доходов. Форма книги на ПСН отличается от формы документа других систем налогообложения. В нее ИП должен вносить только доходы, расходная часть отсутствует.

Отчет ИП на патенте содержит титульный лист со сведениями о налогоплательщике и один раздел с информацией о доходах. Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке. На каждую хозяйственную операцию отводится отдельная строка. ИП может заполнять документ в бумажном виде от руки или же в электронном виде, а затем распечатать на принтере. Оформлять записи следует непосредственно в момент осуществления операции либо сразу после ее окончания. Исправления и помарки не допускаются. Если бизнесмен допустил ошибку в записи, то ее можно исправить, зачеркнув неверные данные и вписав достоверные, подтвердив исправления своей подписью.

Книга заводится на каждый календарный год. Если отчет был распечатан самостоятельно, то его страницы должны быть пронумерованы и сшиты. Последняя страница содержит количество листов документа и подпись индивидуального предпринимателя. Книга учета доходов и расходов должна храниться у бизнесмена не менее 4 лет.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) :

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Состав налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) определяется наличием или отсутствием наемных работников.

Отчетность ИП на ПСН без работников

Если предприниматель на ПСН осуществляет свою деятельность без привлечения наемных работников, то к обязательной отчетности относят:

• Книгу учета доходов;
• Отчетность в Росстат в предусмотренных законодательством случаях.

Вести книгу учета доходов предприниматель обязан в течение всего срока действия патента, по каждому из них. При этом в книге указываются только доходы, расходы предпринимателю указывать не нужно. С окончанием срока, на который был выдан патент, предприниматель должен сдать книгу в ИФНС, который произведет ее проверку.

Важно! Предприниматель, применяющий ПСН не должен отчитываться за себя в ИФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если предприниматель на ПСН в своей деятельности привлекает работников, то состав отчетности будет следующим:

Отдельной декларации по патентной системе сдавать не нужно. Предпринимателю необходимо только оплачивать стоимость патента.

На основании налогового уведомления и при наличии объекта налогообложения предприниматели оплачивают следующие налоги: земельный, транспортный и на имущество. Но составлять и представлять отчетность по этим налогам не нужно. Обязанность по этому закреплена только за организациями. Кроме того, предприниматели на ПСН освобождены от уплаты НДС, за исключением НДС, который оплачивается при ввозе товара, либо его импорте и др.

Таким образом, наиболее удобной для предпринимателя является ПСН без работников, так как он предполагает только обязательное ведение книги доходов и представления ее в налоговый орган для контроля. В зависимости от вида деятельности может потребоваться сдача отчета в Росстат. А для предпринимателей на патенте с работниками потребуется сдача некоторого перечня отчетности.

Отчетность при совмещении спецрежимов

Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны, а вот по совмещении спецрежимов придется вести раздельный налоговый учет. Так, например, если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то обязан вести:

• Книгу доходов и расходов – по УСН;
• Книгу доходов – по ПСН.

То есть предпринимателю нужно будет относить доход к тому или иному виду деятельности. Если с доходами понятно, то с расходами могут возникнуть вопросы. Ведь не всегда предприниматель может отнести конкретный расход на конкретный вид деятельности (например, зарплату персонала или аренду офиса). В этом случае такой вид расхода распределяется пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности.

Кроме уплаты единого налога, предпринимателю, совмещающему УСН и патент, нужно сдавать декларацию по УСН.

Отдельно стоит выделить порядок уменьшения налога на страховые взносы, уплачиваемые ИП без работников за себя. Сумму налога при ПСН уменьшить на страховые взносы ИП не имеет права. Но ИП вправе на всю сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя, уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

Порядок заполнения книги дохода ИП на патенте утвержден приказом Минфина №135н. Согласно данному документу, книга доходов должна быть оформлена должным образом, то есть на титульном листе указано наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты, а на последнем листе указана информация об их общем количестве.

Условия для применения ПСН

Только при соблюдении одновременно некоторых условий ИП вправе применять ПСН:

• Вид деятельности предпринимателя содержится в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
• Деятельность ИП ведется своими силами, либо с наймом сотрудников, при этом общая численность сотрудников не более 15 человек;
• Деятельность ИП ведется не по договору доверительного управления имуществом или товарищества.

Когда ИП лишается патента

При наступлении одного из двух перечисленных случаев ИП лишается права на ПСН:

• Если средняя численность сотрудников свыше 15 человек. При этом учитывается также персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера;
• Доход ИП превысил 60 млн. рублей за календарный год. При этом не имеет значение количество патентов у ИП, при расчете учитываются только те доходы предпринимателя, которые были получены при реализации товаров (услуг).

Одной из особенностей расчета общего дохода ИП является то, что к учету берутся доходы со всех спец режимов, применяемых ИП. Например, если предприниматель одновременно с ПСН применяет «упрощенку». Вся сумма по данным режимам будет суммироваться и сравниваться с установленным лимитом в 60 млн. рублей.

Как начать применять ПСН

Для того чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему необходимо подать заявление по специально установленной форме в ИФНС. Если деятельность уже ведется предпринимателем, то о переходе на ПСН сообщить нужно за 10 дней до начала применения.

Заявление можно подать одним из способов:

• Лично предпринимателем;
• Через представителя;
• Почтовым отправлением;
• В электронном виде.

Если решение о ПСН гражданин принимает при регистрации ИП, то и подавать заявление на патент нужно вместе с регистрационными документами.

Патент будет выдан в 5-дневный срок, либо вместе с регистрационными документами.

Срок действия патента

Применять ПСН предприниматель может начать в любое время, все что для этого нужно – это приобрести патент. Приобретается патент на конкретный срок, который может варьироваться в пределах года от месяца до двенадцати. Налоговый период на ПСН должен ограничиваться одним календарным годом, а не начинаться в одном году, а заканчиваться в другом.

Ответственность

Если ИФНС выявит неточности или нарушения при заполнении книги доходов, то на предпринимателя могут наложить штраф в следующих размерах:

• 10 000 рублей, при однократном выявлении нарушения;
• 30 000 рублей, если нарушения были неоднократными.

Законодательная база

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос 1: Предприниматель, являющийся нерезидентом, может применять ПСН?

Ответ: Применять данный спецрежим могут все предприниматели, вне зависимости от того какой налоговый статус они имеют: резидента или нерезидента.

Вопрос 2: Как можно отказаться от применения патента?

Ответ: Если заявление подали, но патент еще не получен, то отказаться от него можно написав произвольное заявление в ИФНС. Но успеть нужно до даты постановки на учет как ИП на ПСН. Если патент уже получен, то отказаться от ПСН нельзя.

До недавнего времени использовать в своей деятельности патент могли только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Это создавало массу неудобств для бизнесменов, применяющих УСН, так как в законе не было четкого определения о возможности совмещать в рамках одного налогового режима разные виды деятельности (допустимые и недопустимые для выдачи патента). Кроме того, для предпринимателя было затруднительно распределять расходы по обычной и патентной УСН.

Картина поменялась в 2013 году, когда на законодательном уровне был введен новый патентный налог для ИП, и УСН с использованием патента была заменена на отдельную систему налогообложения – патентную (ПСН). С 2017 года был признан и воплощен ряд изменений, касающихся ИП, приобретающих патент. Чтобы быть в курсе актуальных сведений, необходимых при использовании ПСН, читайте далее.

Какие налоги платит ИП на патенте

Сразу хотелось бы отметить, что работать по патенту имеют возможность не все индивидуальные предприниматели. Порядок предоставления патентов малому бизнесу регулируется региональным законодательством. Виды деятельности, при осуществлении которых может использоваться ПСН, отличаются от субъекта к субъекту на территории России.

В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

• экскурсионные услуги;
• ремонт обуви;
• услуги прачечных;
• перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек.

Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать , включая заявление в установленной форме.

Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года. Так, если вы планируете перейти на ПСН с 1 мая 2017 года, максимально возможный срок действия патента будет составлять 8 месяцев. Данный документ продлению не подлежит, стало быть, в новом году ИП необходимо будет получать новый патент.

Патентный налог для ИП определяется в размере 6% от потенциально возможного годового дохода бизнесмена, значение которого устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.

Новый патентный налог для ИП с 2017 года

Изменения налогов для ИП в 2015 - 2017 году, затронувшие рассматриваемый нами специальный режим, главным образом состоят во введении дополнительной меры поддержки предпринимательства – налоговых каникул.

Важно! Налоговые каникулы могут быть установлены региональным законодательством в период с 2015 по 2020 год включительно. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно решать, вводить это послабление в своем регионе или нет.

Воспользоваться налоговыми каникулами при условии принятия соответствующего регионального закона могут ИП, которые впервые оформили бизнес и одновременно подали уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента.

Виды деятельности для таких бизнесменов ограничены 4 сферами в 2017 году:

• научная;
• бытовые услуги;
• социальная;
• производственная.

На патенте в период действия для него налоговых каникул? По сути, – никаких, за исключением его обязательств как физического лица ( , земельный налог и т. д.). В отношении патентного налога в течение 2 лет для него будет действовать ставка 0%.

Обязательные взносы ИП, заменяющие социальный налог

До 1 января 2010 года в России существовал Единый социальный налог, предназначением которого являлась реализация прав работающих граждан на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Плательщиками этого налога являлись все без исключения организации и ИП, трудоустраивающие физических лиц и производящие им выплаты по трудовым договорам. Последние (выплаты) как раз и признавались объектом налогообложения (зарплата, отпускные и т. д.).

С 2010 года этот налог был отменен, а если быть точнее, - заменен введением обязательных взносов на страхование адресно в каждый из фондов. Так как смысл, целевое назначение и порядок расчета этого платежа остались прежними, многие предприниматели по старой памяти называют его «социальный налог».

Для ИП на ПСН в 2017 году действуют пониженные ставки обязательных отчислений, подлежащие уплате за страхование нанятых им сотрудников:

• 20% - в ПФР;
• 0% - в ФОМС;
• 0% - в ФСС.

Важно! Это послабление распространяется не на все виды деятельности: если ИП на ПСН занимается торговлей, общепитом или сдачей имущества в аренду, он платит взносы за сотрудников на общих основаниях (22% - в ПФР, 2,9% - в ФСС и 5,1% - в ФФОМС).

Что касается взносов ИП за самого себя, то здесь не имеет значения тот факт, что ИП работает на патенте. Он, так же как и другие предприниматели, должен перечислить за себя в 2017 году:

• 23 400 рублей в ПФР;
• 4 590 рублей в ФФОМС.

Если реальные доходы бизнесмена за текущий год превысят 300000 рублей, то в ПФР необходимо будет доплатить 1% от суммы, на которую будет отличаться указанный порог. Однако общая сумма отчислений на пенсионное страхование не может быть больше 187 200 рублей.

Патентная система для ИП – ключ к новым возможностям

Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

• Что собой представляет патентная система;
• Какую отчетность сдает ИП на патенте;
• Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи :

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

• Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
• Оформление доверенности на другого человека . Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
• Отправление отчетов по почте . Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
• Отправление отчетов через интернет . Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.