Главная Здравоохранение Контроллер работы торговой точки должностная инструкция. Что входит в обязанности контролера торгового зала? Должностная инструкция охранника-контролёра

Контроллер работы торговой точки должностная инструкция. Что входит в обязанности контролера торгового зала? Должностная инструкция охранника-контролёра

Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по , то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты.

С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.

За счет работника

Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет - НДФЛ или его еще называют подоходный налог с .

Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.

В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет. Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств.

При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:

13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.
35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.

Внимание! При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника . В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.

За счет работодателя

Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств. Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования. В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы.

Кроме этого, существует еще один вид страхования - от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.

Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты. Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность.

Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%. Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей.

На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться. К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР - 20%.

Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по . Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.

Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?

НК РФ предусматривает для работников, в отношении доходов которых действуют ставка НДФЛ в размере 13% использовать льготы в виде стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов.

Первая группа льгот включает в себя , а также для определенных категорий вычет на себя. Эти льготы предоставляются при предъявлении бланков, подтверждающих право сотрудника на льготу, а также направленной в письменном виде просьбы об этом. Например, на вычет на детей нужно составлять .

Существуют такие значения вычетов на детей:

1400 р. на первого;
1400 р. - на второго;
3000 р. – на третьего и всех дальнейших;
12000 р. – на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет или 24 года при обучении.

Размер на всех детей после второго сохраняется даже когда старшие уже достигли установленного возраста и льгота на них закрыта.

Внимание! Однако, при использовании этой льготы существует максимальная сумма дохода, которая дает право на такой вычет - размер дохода ФЛ до 350000 рублей. При ее превышении вычеты на детей не действуют.

Стандартную льготу на себя имеют право получить физлица:

В размере 500 рублей - участникам боевых операций, героям России и СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС, ПО «Маяк», эвакуированные люди из зон отчуждения и т. д.
В размере 3000 рублей - у которых в результате ЧС была установлена лучевая болезнь, инвалиды ВОВ и т.д.

При использовании социального вычета работающие предприятия могут снизить базу налогообложения по НДФЛ на размеры своих расходов социального характера (лечение, обучение и т.д).

Право на имущественный вычет появляется у сотрудника при приобретении или продаже жилья. Он может обратиться к своему работодателю за такого типа льготой, если он приобрел недвижимость (дом, квартиру и т. д.).

Инвестиционный вычет действует в отношении операций с ценными бумагами.

Предельная величина по страховым взносам

Положениями НК РФ также предусмотрено существование предельной базы по пенсионному и социальному страхованию, при достижении которой происходит снижение ставки исчисления платежей. При этом организации ежегодно должны подавать , предоставив соответствующие заявления.

Каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов. Рассмотрим подробнее налоги предприятия за счет его на сотрудников в таблице.

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах таблица:

Обязательные платежи	Основной процент взноса	Предельный лимит в 2019 году	Ставка более предельной базы
Пенсионный фонд	22,0%	1 050 000 руб.	10%
Фонд соцстрахования	2,9%	865 000 руб.	0%
Фонд медстрахования	5,1%	Не определен	5,1%
Травматизм		Не определен	0,2% – 8,5% (зависит от деятельности)

Действует правило, согласно которому исчисление предельных баз ведется в отношении каждого работающего на предприятии. Учет начислений поэтому нужно производить в специальных регистрах, которые включают большинство программ по бухучету.

Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?

Аванс и зарплата - это две части дохода работника, который он получает за свою деятельность по итогам месяца. Аванс должен выдаваться по результатам первых 15 дней работы, а остальная часть - это оплата за вторую половину месяца, и он выдается до 15 числа месяца, идущего за ним. При выдаче окончательной части организация рассчитывается с сотрудником, в этот же момент происходит удержание налога.

В законе сказано, что датой получения дохода работникам считается заключительный день месяца. Поскольку аванс обычно выплачивается раньше этой даты, то и удерживать налоги с него не нужно. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, определяется при расчете зарплаты и удерживается с сотрудника в момент выдачи второй части заработка. На следующий день после этого налог нужно отправить в бюджет.

Из этого правила есть исключение. Если решение о выдаче аванса принимается в последний день месяца, и по закону в этот же день происходит получение работником дохода, то с выплаченной суммы нужно удержать и перечислить налог. Такую позицию занимает и суд при спорах между компаниями и ФНС.

Внимание! Суммы взносов в фонды рассчитываются в момент начисления зарплаты на всю ее сумму, а перечисляют до 15 дня следующего месяца. Поэтому, дата выплаты аванса никак на них не влияет.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

С 2016 года действует единая дата, в которую нужно перечислять подоходный налог. Так, производить его удержание работодатель обязан в момент выдачи зарплаты, а перечислять в бюджет его необходимо уже на следующий день. Не имеет значения, каким именно образом производилась выдача средств - наличными из кассы, на расчетный счет или зарплатную карту, или любым другим способом.

Из данного правила есть исключение. Если налог удерживается с отпускной либо больничной выплаты, то его можно перечислить в завершающий день месяца. При этом такое перечисление можно выполнить единой суммой по всем удержаниям с данного типа в течение этого месяца.

Соцвзносы, какие были начислены на зарплату сотрудников, нужно выплатить до 15 дня месяца, который идет за месяцем начисления. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то срок выплаты разрешено передвинуть вперед на ближайший рабочий день.

Пример исчисления зарплаты

Жданов А. Г. работает менеджером по продажам. Это основное место работы, вычеты предоставляются здесь. Ему установлен оклад 25000 рублей. По итогам месяца, если он выполняет план по продажам, ему начисляется премия в размере 25% от оклада. У работника двое детей.

В расчетном месяце 20 рабочих дней, их них 9 дней приходится на авансовую часть, 11 дней - на основную.

Произведем расчет аванса. Поскольку премия выплачивается по результатам месяца, она в его определении участия не принимает.

Сумма аванса будет составлять: 25000 / 20 х 9 = 11250 руб.

Налоги с аванса не удерживаются, поэтому данная сумма подлежит выдаче на руки.

План по продажам был выполнен. Заработная плата за месяц составила: 25000 х 1,25 = 31250 руб.

Сумма налога к удержанию (учитывается налоговый вычет на детей): (31250 - 1400 - 1400) х 13% = 3699 руб.

Оставшаяся часть зарплаты к выдаче (корректируется на ранее выданный аванс): 31250 - 3699 - 11250 = 16301 руб.

Отчетность работодателя

Обязанностью работодателя является составление и сдача в госорганы целого пакета отчетов, данными для которых служат суммы начисленной зарплаты.

- по итогам года на каждого сотрудника оформляется отдельный бланк, который включает в себя данные о начисленной зарплате, вычетах, удержанном и перечисленном налоге.

прошедший год

Бухгалтерские проводки

Проводки на налоги с зарплаты делятся на два типа - по НДФЛ и по страховым отчислениям:

Дебет	Кредит	Описание
	68	Произведено удержание налога
68	51	Налог НДФЛ перечислен в бюджет
	69	Начислены взносы на зарплату основных работников
23	69	Начислены взносы на зарплату вспомогательных работников
25	69	Начислены взносы на зарплату общепроизводственных рабочих
26	69	Начислены взносы на зарплату административного персонала
29	69	Начислены взносы на зарплату вспомогательного персонала
44	69	Начислены взносы на зарплату торгового персонала и работников общепита
91	69	Начислены взносы на зарплату работников, которые не заняты напрямую в производственной деятельности
69	51	Перечислены взносы в бюджет

Каждый месяц я рассказываю своим сотрудникам, сколько налогов они перечислили государству. На мой взгляд, люди должны знать – сколько и за что конкретно они платят. У нас считается, будто работник платит со своей зарплаты только один налог – НДФЛ, равный 13%.

На самом деле есть и другие налоги, которые отчисляются с зарплаты. Они позиционируется как налоги, которые работодатель платит за работника. Однако любой человек понимает, что работодатель ничего за работников платить не может. Фактически все налоги платит работник из тех сумм, которые он приносит своему работодателю.

Давайте посчитаем, сколько в месяц работник заплатит с зарплаты 20.000 руб. Мой расчет приведен ниже (в зависимости от отрасли некоторые налоги могут немного меняться).

Зарплата (начислено): 20.000 рублей.

Налоги:

Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) - 2600 руб.
Налог в Пенс. фонд (страховая часть) - 4000 руб.
Налог в Пенс. фонд (накопительная часть пенсии) - 1200 руб.
Плата в медицинские фонды (фед. и территориальный) - 1020 руб.
Соц. страхование от НС и ПЗ (несчастные случаи и проф. заболевания) - 40 руб.
Страх. взносы на соц. страхование - 580 руб.

Всего налоги: 9440 руб. (47,2% от начисляемой зарплаты).

Если вам начислено 20.000 руб. зарплаты, на руки вы получите 17400 руб., а государству перечислите 9440 руб. За год вы получите на руки 208.800 руб. , и заплатите государству – 113.280 руб.

Много это или мало? Например, чтобы заплатить пенсию одному человеку в размере 8000 руб. – требуется два работающих гражданина с зарплатой не ниже 20.000 руб. у каждого. Причем официальной зарплатой.

Комментарии (15):

Боб
20.01.2012 в 13:16
Верно. Только Вы забыли, что НДС с суммы зарплаты тоже осядет на вашей бухгалтерии и его придется заплатить. Так что можно смело прибавить к сумме налогов 18%.
Sersh
28.03.2012 в 22:37
Боб, спасибо за уточнения. Кроме налогов на зарплату, есть еще много других налогов - Вы абсолютно правы. Но слишком усложнять расчеты не стал, да и не все платят НДС (на упрощенке не платят).
Неправильно считаете
24.06.2012 в 23:29
Чтобы выплатить на руки 17400 рублей (20.000 * (1 - 0,13)), надо фактически начислять 26840 руб = 20.000 * 1,342. То есть реальный налог с зарплаты составит 1- 17.400 / 26.840 = 0,352 (35%). А по рассуждению автора статьи выходит, что он недоплачивает государству почти половину налога с зарплаты: 17400 - 9440 = 7960 рублей.
Неправильно считаете
24.06.2012 в 23:34
Последнее предложение неправильно написано. Правильно будет: “А по рассуждению автора статьи выходит, что он недоплачивает государству две трети налога с зарплаты: 9440 - 2600 = 6840 рублей”
Михаил
04.12.2012 в 21:54
Вы абсолютно неправильно считаете. НДФЛ налог работника. Остальные налоги это налоги предприятия с ФОТ. Поэтому глупости людям не рассказывайте.
татьяна
09.04.2013 в 21:14
Скажите?могут ли взиматься налоги,если сотрудник не оформлен по трудовой книжке??В размере 13%???
Санёк
23.05.2013 в 17:12
Не могли бы вы объяснить “То есть реальный налог с зарплаты составит 1- 17.400 / 26.840 = 0,352 (35%)”? А то я туповат немного(
Санёк
23.05.2013 в 17:33
Тьфу, не то вставил!
хотел спросить почему “надо фактически начислять 26840 руб = 20.000 * 1,342.”
Slayrak
30.01.2014 в 12:45
Это очень беда…Беда-беда..13%…Считать страшно. ЖКХ,Интернет,телефон,проезд,сигареты (если курите) и 13%. Был бы смысл если при заболевание из этих налогов тебе выплачивается зарплата пока на больничном. Даёшь работу за еду. 18 часовой рабочий день 3х разовое питание,жизнь в бараке.Выдача одежды 2а раза в год. Летняя-Зимняя. (сарказм)
Роман
15.01.2015 в 21:57
Михаил,что вы такое городите? у преприятия налоги за вас? они платятся от того каков ваш кпд, и сколько вы приносите компании денег, тоесть от вашей зарплаты. вы должны заработать свои налоги ччто бы предприятию было выгодно их платить, тоесть по сути вы должны заработать 20 000+9440+ ндс если платите, иначе вы убыточный работник и вам дадут пинка а не 20 000.
Рауль
17.03.2015 в 09:47
Роман, компания в любом случае зарабатывает на своих работниках, иначе к чему это все?!
Кто будет держать фирму в которой нет прибыли?!
Вы считаете работник получает реально заработанные деньги?!
Да никогда! Пусть работодатель платит оставшиеся налоги из тех что заработал на работнике!
Алена
18.04.2015 в 21:31
Здравствуйте! Расскажите пожалуйста, как обстоят дела с налогами у многодетной мамы? Я недавно устроилась, там говорят льготы.
Ярослав
03.06.2015 в 02:28
Да ну бред собачий. Где это видано чтоб бригадирам платили по 80 кусков в месяц? Судя по этим самым “исчислениям” непонятно откуда взявшихся цифр, ряд из которых вообще по-идее может отчисляться, например, раз в год или пять лет (если отчисляться вообще). Дурят вас, ребятки. Откровенно дурят.
Денис
10.03.2016 в 16:08
Статья - бред. Работник платит свой налог, работадатель - другой. Работник, получив зарплату, платит только 13% (”подоходный налог”). А остальные налоги, указанные в статье, платит РАБОТОДАТЕЛЬ ИЗ СВОЕГО КАРМАНА, но расчёт в процентах идёт от зарплаты работника.
Работодатель
27.07.2016 в 21:27
Денис - из своего кармана работодатель ничего не платить будет, платите вы - выбирайте белую зп 20000 или из конверта 28000 дело ваше.

Налоги на зарплату в 2018-2019 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018-2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте .

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

И по-прежнему растет величина федерального МРОТ, от величины которого зависит размер некоторых платежей. В 2018-2019 годах его изменения таковы:

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2018 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2018 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

Налогами в РФ облагаются практически все доходы граждан. Это может быть не только прибыль в денежном эквиваленте, но также имущественные права, вознаграждение в натуральной форме. Но все же преимущественной частью всех доходов населения сегодня является заработная плата. С любой официальной зарплаты в 2015 году в пользу государственных и местных бюджетов удерживаются некоторые налоги.

Со всех работников-резидентов (сотрудников предприятия, которые пробыли свыше 183 дней в 2015 году на территории РФ) налоговый агент-организация удерживает 13% в виде подоходного налога 13 процентов с зарплаты. Эта ставка налога на зарплату является таковой уже не одно десятилетие и в ближайшем будущем вряд ли изменится.

НДФЛ является самым крупным удержанием в процентном соотношении из заработной платы. Кроме него, из заработной платы сотрудника удерживаются взносы в различные фонды:

ФФОМС.

Процедура взимания НДФЛ выглядит следующим образом:

Сотруднику начисляется по итогам месяца определенная заработная плата.
Налоговый агент (чаще всего расчетом занимается бухгалтерия предприятия) определяет размер удержаний.
Обязательно учитываются все возможные льготы, например, налоговые вычеты.
Производится перечисление процента подоходного налога с зарплаты физических лиц в бюджет.
Работнику выдается заработная плата за вычетом всех удержаний, в частности подоходного налога.

Кроме налогов и сборов из заработной платы могут быть удержаны:

возмещение материального ущерба, который работник нанес имуществу предприятия;
погашение кредита, выданного продукцией предприятия;
погашение ранее полученного работником аванса;
возврат ошибочно начисленных сумм заработной платы или аванса;
штрафы;
алименты.

Определить, какой налог с зарплаты удерживается работодателем и сколько придется перечислить в бюджет можно самостоятельно. Для определения размера удержаний с заработной платы резидентов используется формула: (Общая сумма зарплаты начисленной - налоговые вычеты)*13%.

Тоже действие в отношении нерезидентов производится с использованием большей ставки: НДФЛ=сумма зарплаты начисленной*30%. Поэтому перед тем как рассчитать налоги с официальной зарплаты необходимо определить резидентность работника предприятия.

При этом налоговые вычеты согласно законодательству предоставляются исключительно резидентам. Удержание налога осуществляется с зарплаты, которая уже уменьшена на сумму налоговых вычетов. Согласно 225-й статье НК сумма указывается исключительно в рублях, округляется до целого рубля по математическому методу.

Подоходный налог имеет отличия от других видов удержаний из дохода сотрудника:

Базой по данному типу налога является не только зарплата как таковая, а совокупная прибыль россиянина-налогоплательщика из разных источников: арендная плата, выполнение разовых работ, авторские гонорары и прочее.
Российским законодательством не предусмотрена категория лиц, которая освобождается от налога вовсе, например, сотрудники с минимальной зарплатой. Подоходный налог является фиксированным вне зависимости от источника дохода, статуса плательщика или размера его дохода.
Удержанием подоходного налога с зарплаты занимается работодатель. Но если сотрудник имеет дополнительный доход, то уплачивает его он самостоятельно и только после подачи отчетности - декларации.

С определенных доходов, получаемых сотрудником от предприятия, не может быть в 2015 году удержан подоходный налог на зарплату. К таковым относятся:

выплаты сотруднику для проведения санаторного лечения;
пособие по беременности/родам женщинам;
алименты.

Другие удержания с зарплаты сотрудника

В ФСС (фонд соцстраха) предприятие ежемесячно перечисляет 2,9% от суммы зарплаты сотрудников. Фонд накапливает средства на выплату денег по материнству или временной нетрудоспособности (больничный лист). Не начисляются 2,9-процентные взносы на тех сотрудников, чей доход за 12 месяцев превысил 624 тысячи рублей.

Обязательное соцстрахование предполагает отчисление каждым работником определенной суммы, которая устанавливается индивидуально и ежегодно. В среднем размер ставки по данной выплате варьируется в пределах 0,2-8,5%. Ставка тем выше, чем опаснее условия труда и профессиональные риски сотрудников организации.

Взносы в ПФР составляют в 2015 году 22% от дохода. С прошлого года эта сумма является дифференцированной: выплачивается единый платеж, а затем сумма зачисляется отдельно на страховой и накопительный счета. Установлен лимит по удержанию взносов в ПФР по каждому работнику. Так, когда годовой размер зарплаты превышает 624 тысячи рублей, в Пенсионный фонд необходимо отчислять всего 10% от зарплаты.

Вклад работников в ФФОМС (медицинское страхование) составляет 5,1% от зарплаты. Взнос не начисляется вовсе в том случае, когда сумма за год зарплаты достигла указанного выше лимита - 624000 рублей.

Для правильного определения суммы НДФЛ необходимо определиться с налоговой базой. Так, в нее включается не только оклад или ставка, но и всевозможные надбавки, премии и поощрения, компенсации. Иными словами, все, что нашло отражение в табуляграмме, является базой для удержания налогов с зарплаты. Если же имелись поступления доходов кроме официальной заработной платы, такую прибыль гражданину необходимо задекларировать самостоятельно в ФНС по месту проживания, а затем уплатить подоходный налог с рассчитанной налоговой базы. Эта обязанность иногда возникает у плательщика, если налоговый агент не в состоянии удержать НДФЛ.

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты. Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу. Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

пособия по беременности и родам, по безработице;
выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбора	Процентная ставка	Примечание
НДФЛ для резидента	13	Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента	30	Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России	22	Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования	2,9	Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм)	0,2-8,5	Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС)	5,1	Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу. Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ , делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

НДФЛ в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%. Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%. Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник. Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США. Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.