Штраф за опоздание сзв м в. Штрафы за сзв-м. Взыскание штрафа за СЗВ-М

Платежное поручение 2016 г.

Платежное поручение с 2016 года на уплату налогов и сборов необходимо заполнять по-новому.

Изменения в платежных поручениях

Теперь в поле 107 платежного поручения по НДФЛ с отпускных и больничных нет необходимости указывать конкретную дату, достаточно указать месяц и год, в котором у сотрудника возник доход. Например: «МС.09.2016». (Письмо ФНС от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028).

Также налоговая служба напомнила, что налог в разными сроками уплаты нельзя объединить в одном платежном поручении.

Образец заполнения платежного поручения

Например, нельзя заплатить одним поручением НДФЛ с отпускных, выданных в сентябре и с зарплаты за август. Должно быть две платежки. Для отпускных в поле 107 платежного поручения указывают номер месяца, в котором их выплатили, – «МС.09.2016», а для зарплаты – номер месяца, за который ее начислили, – «МС.08.2016»

Новые правила заполнения платежных поручений Минфин России ввел приказом от 23.09.2015 № 148н. Программа банка не пропустит платежку с неверным числом знаков или явной ошибкой.

Начиная с 28 марта 2016 года для плательщиков – физических лиц при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН) указание значения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в распоряжении о переводе денежных средств является обязательным.

Реквизит 110 начиная с 28 марта 2016 года не подлежит заполнению. Ранее Минфин приказом от 30.10.2014 N 126н откорректировал порядок заполнения платежных поручений. Эти изменения вступили в силу с 01 января 2015 года. Изменения затронули обязательные реквизиты в платежных поручениях на уплату налогов и взносов. Однако Центробанк не внес соответствующие изменения в свои документы, поэтому в поле проставлялся 0. Теперь все документы приведены к общему знаменателю и поле 110 не подлежит заполнению. Тип платежа можно определить по коду КБК.

Федеральным казначейством были даны разъяснения новых требований к указанию информации в платежном поручении на перечисление платежей.

Приказом Минфина России от 12.11.13 №107н правила указания информации в платежных поручениях вступили в силу с 1 января 2014 года .

Все организации, начиная с 01 января 2014 г. , должны по новому заполнять платежные поручения на уплату страховых сборов и налогов. Одно из новшеств состоит в том, что вместо кода ОКАТО в платежных поручениях необходимо ставить код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (сокращенно: ОКТМО).

Октмо в платежных поручениях и образец их заполнения

ОКТМО в платежных поручениях указывается в поле 105 "Назначение платежа"

В декабре 2013 года Минфином представлена таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований, а также входящих в их состав населенных пунктов и межселенных территорий. Полностью с текстом документа можно ознакомиться на сайте Министерства.

Уин в платежном поручении и где взять его?

В платежных поручениях при уплате налогов, сборов, штрафов и иных платежей в казну необходимо указывать УИН. Где взять УИН и каким образом его указывать в платежке?

Своим приказом Минфин РФ от 12 ноября 2013 года №107н утвердил правила размещения информации в полях платежного поручения о переводе средств в уплату платежей в бюджет РФ. Указаные правила предусматривают обязательное заполнение всех реквизитов платежки при перечислени средств в бюджетную систему Российской Федерации. Для указания уин при уплате налогов предусмотрено поле "Код" (поле 22).

УИН при уплате налогов указывается в том случае, когда налоговые органы сами пришлют запрос на уплату недоимки или штрафа. УИН должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИН присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИН, то в реквизите "Код" указывется 0 (ноль).

При перечислении текущих налоговых платежей вместо конкретного значения УИН указывается ноль (0). В этом случае налоговые службы будут определять плательщика по ИНН и КПП, а назначение платежа - по КБК.

Для физических лиц, являющихся налогоплательщиками (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество), оплата налога осуществляется на основании налогового уведомления и прилагаемого к нему платежного извещения по форме №ПД (налог). Эти документы заполняются налоговиками и в качестве УИН указывается индекс документа.

В тех случаях, когда физическое лицо перечисляет налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно должно самостоятельно сформировать платежный документ. Этот документ может быть сформирован на сайте ФНС России, при этом индекс документа (УИН) присваивается автоматически.

Замена кодов ОКАТО на ОКТМО с 01 января 2014 года привело к изменению бланков платежных документов для перечисления налогов и сборов сборов и налогов в бюджет для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Основание: совместное письмо ФНС РФ и Сбербанка № ЗН — 4 — 1/22325@/12/677

Физ.лицам и ИП предоставлена возможность производить расчеты с бюджетом по налогам и сборам как в наличной, так и в безналичной форме (Налоговый Кодекс, ст. 58)

Платежное поручение НДС образец заполнения

Образец заполнения платежного поручения по НДС году пригодится не только бухгалтерам, но и ИП, которые сами ведут бухгалтерию и осуществляют уплату налога на добавленную стоимость.

Если Вы осуществляете перечисление денег по требованию налоговых инспекторов, то необходимо поставить тот УИН (УИП) , который налоговики сами присвоили платежу. Этот код указывается в требовани об уплате налога. В случае отсутствия УИП в требовании в платежке указывается "0".

Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции:

• Если УИН (УИП) указан в требовании, то в реквизите «Код» (поле 22) необходимо указать его 20-значный номер;
• Если УИН (УИП) не указан в требовании, то в реквизите «Код» (поле 22) надо указать значение «0».

Платежное поручение НДС образец скачать

Очередность платежа в платежном поручении

Очередность платежа в платежном поручении. указывается в поле 21 . Она означает в какой последовательности банк должен списывать средства со счета в случае их недостаточности.

Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ внес изменения в ст. 855 ГК РФ, в которой установлена очередность платежа в платежном поручении при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований. В поле "очередность платежа" необходимо указывать одну из 5 очередей. В соответствии с поправками, очередность платежа в платежных поручениях 2016 года должна быть следующая:

• 1 — по исполнительным документам, которые предусматривают перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• 2 — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• 3 — выплата заработной платы, перечисление задолженности по уплате налогов и сборов страховых взносов (ФСС России и ПФР) на списание и перечисление страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
• 4 — суммы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований
• 5 — суммы по другим платежным документам в порядке календарной очередности

Следовательно, платежные поручения на уплату сумм текущих налогов и страховых взносов будут приниматься банком к исполнению в пятую очередь. При этом списание средств со счета по требованиям, которые относятся к одной очереди, должно производиться в порядке календарной очередности поступления требований.

С 1 января 2014 не требуется делить в платежных поручениях при перечислении пенсионных платежей на накопительную и страховую часть. Перечисление страховых платежей осуществляются с помощью одного платежного поручения. При этом указывается КБК страховой части.

Основание: новая статья 22.2 ФЗ №167-ФЗ от 15.12.01 "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Код основания платежа в платежке

Код основания платежа указывается в поле 106. Всего существует 14 кодов основания платежа:
"ТП" — платежи текущего года;
"ЗД" — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
"БФ" — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
"ТР" — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
"РС" — погашение рассроченной задолженности;
"ОТ" — погашение отсроченной задолженности;
"РТ" — погашение реструктурируемой задолженности;
"ПБ" — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
"ПР" — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
"АП" — погашение задолженности по акту проверки;
"АР" — погашение задолженности но исполнительному документу;
"ИН" — погашение инвестиционного налогового кредита;
"ТЛ" — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
"ЗТ" — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

В соответствии с положением Банка России от 19.06.12 №383-П количество символов в графе "Плательщик" и "Получатель" на должно превышать 160. Если наименование отделения ПФР содержит более 160 символов, то допускается указывать сокращенное наименование отделения ПФ. например: "ОПФР по ….."

Основание: письмо Пенсионного Фонда от 05.12.13 №АД-03-26/19355

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Собственно сабж.
В п. 1.21.1. "Положения о правилах осуществления перевода денежных средств" Банка России говорится:
"В распоряжениях указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств."

Поставщик "довел" до моего клиента УИП "в соответствии с договором" и теперь требует, чтобы в платежках он был указан.
Бухгалтерия 2.0 говорит, идите лесом. Поле становится видимым только при перечислениях в бюджет.
Сталкивася кто-нибудь с такой ситуацией? Как решали?

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

С 4 февраля 2014-го года действуют новые правила заполнения платежных поручений для ряда перечислений в бюджет РФ. В частности, в соответствии с приказом Минфина РФ №107н от 12.11.2013 вводится новый реквизит - УИН. УИН расшифровывается как «уникальный идентификатор начисления» и представляет собой последовательность из 20-ти цифр, которая оканчивается значением «///». УИН необходимо указывать в поле «Код» платежного поручения при заполнении платежного поручения для перевода платежей в бюджетную систему РФ.

Когда необходимо указывать УИН?

УИН указывается при оплате налогов, сборов и других платежей, которые администрируются налоговыми органами. Также УИН необходим для платежных поручений на оплату муниципальных и государственных услуг. УИН прописывается в реквизите №22 «Код» первым.

Открыта форма:

20 цифр идентификатора отделяются от прочей информации в поле «Код» комбинацией символов «///». Например, при выполнении платежа по единому налогу в поле «Код» должна быть проставлена следующая информация: «20 цифр УИН/// Единый налог по УСН (6%) за 2013 год». Уже сегодня многие банки при заполнении платежных поручений требуют указания УИН. При этом важно знать, что есть ситуации, в которых УИН не указывается.

Когда УИН не используется?

УИН не формируется в случае, если юридические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налогов на основании налоговых деклараций. При перечислении таких сумм указывать УИН не нужно, так как идентификатором платежа является кот бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежного поручения.
Еще один случай - это уплата имущественных налогов физическими лицами. Если налог выплачивается на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом, УИН не нужен. Уведомление, а также приложенный к нему платежный документ в такой ситуации формируются налоговыми органами. В качестве идентификатора для платежа используется индекс платежного документа.
Тем не менее, даже в таких случаях поле «Код» нельзя оставлять пустым. Если УИН не сформирован, то вместо 20-ти символов идентификатора проставляется «0», который также отделяется от последующих данных комбинацией «///».

Где взять УИН?

Уникальные идентификаторы начисления формируются налоговыми органами. Соответственно, уточнить УИН можно только в территориальном налоговом органе. Если у плательщика нет УИН, и налоговый орган не формирует идентификатор для конкретного вида платежа, в поле «Код» проставляется «0///», после чего указывается необходимая для идентификации платежа информации (назначение). Если УИН сформирован налоговым органом, необходимо указать его, опять же, отделив «///» от последующих данных, идентифицирующих платеж.

Возврат к списку

Онлайн калькуляторРасчет стоимости услугБесплатная консультацияЗадай вопрос!

Главная » Как заполнить платежное поручение

Как заполнить платежное поручение

Каждый сотрудник предприятия или предприниматель, работающий с безналичными средствами должен уметь пользоваться платежными поручениями и правильно их заполнять. Банк примет и исполнит поручение лишь в том случае, если клиент правильно его заполнил, не допустил ни одной ошибки или помарки.

Каждое платежное поручение должно быть полностью заполнено, согласно действующему положению, утвержденному ЦБ РФ. Клиенты, которые редко заполняют платежные поручения, допускают ошибки, наиболее частые из них - неправильное заполнение поля «назначение платежа» и отсутствие информации об НДС.

Чтобы правильно заполнить платежное поручение, нужно следовать инструкции, в которой четко прописано, в каком поле, какую информацию и в каком формате следует писать (все поля платежного поручения имеют определенные номера, чтобы было удобнее заполнять).

В приложении к Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах» есть четкое пояснение по поводу заполнения каждого поля. В сокращенном виде положение выглядит таким образом.
1. Название документа (в данном случае это платежное поручение).
2. Форма документа согласно ОКУД (401060).
3. Номер документа (только цифры).
4. Дата документа (в формате число, месяц, год).
5. Вид платежа (если платеж осуществляется дистанционно, то указывают «почта», «электронная почта», в случае нарочной передачи платежного документа в банк, поле не заполняется).
6. Сумма платежа прописью (указывается число прописью, копейки прописью не указывают).
7. Сумма (предыдущее значение, указанное цифрами).
8. Плательщик (полное наименование отправителя средств с указанием его реквизитов, адреса и т.д.)
9. Счет (указывают номер счета отправителя средств, согласно порядку, установленному правилами бухучета).
10. Банк плательщика (полное наименование банка, в котором осуществляется платеж с указанием адреса).
11. БИК (берется из справочника).
12. Счет (номер счета банка, в котором осуществляется платеж, при внутригосударственных платежах не заполняется).
13. Банк получателя (полное название, адрес банка, в который направляется платеж).
14. БИК (уже банка получателя, определяется также по справочнику).
15. Счет (номер счета, на который перечисляются средства).
16. Получатель (полное наименование владельца счета, на который оформляется платеж, данное поле идентично восьмому).
17. Счет (реквизиты банка получателя, данное поле не заполняют, если средства перечисляются банку).
18. Вид операции (для данного документа используют единый код 01).
19. Срок платежа (клиентом не заполняется).
20. Назначение платежа (заполняется по указанию Центробанка РФ).
21. Очередность (заполняется, согласно справочнику).
22. Код (данная графа не заполняется).
23. Резервное поле (заполняется в исключительных случаях).
24. Назначение платежа (указывается цель перечисления средств, можно ссылаться на документ с указанием его даты).

Далее идут поля без нумерации. Ставится подпись уполномоченного лица (графа «подпись») и печать, если она предусмотрена («МП»). В графе «отметки банка» ставится штамп в момент принятия поручения банком и подпись операциониста. Рядом указывается дата принятия документа.

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

В соседнем поле сотрудник банка ставит дату после списания средств с клиентского счета.

В поле ИНН указывают 12 символов идентификационного кода для частного лица или 10 - для предприятия. В поле «ИНН получателя» — то же самое для получателя средств.

ЗАПОЛНИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

ЗАПОЛНИТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ

Читайте так же:

Как заполнить платежное поручение

Каждый сотрудник предприятия или предприниматель, работающий с безналичными средствами должен уметь пользоваться платежными поручениями и правильно их заполнять.

Платежные поручения — что это?

Согласно статистическим данным, 8 безналичных платежей из 10 осуществляется на основании платежного поручения. Этот документ представляет собой распоряжение владельца счета о перечислении банком определенной суммы по заданным реквизитам.

Поступление денег на расчетный счет

Деньги на расчетный счет юрлица могут поступить как наличными через кассу, так и перечислением с другого счета. При этом плательщиками могут быть непосредственно само предприятие, а также иные юридические, либо физические лица.

Ведение расчетного счета

Действующее в нашей стране законодательство позволяет предприятиям и предпринимателям открывать любое количество счетов в любых банках нашей страны и в любом количестве, исключительно на свое усмотрение.

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек . Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

• банковская карта;
• любые электронные кошельки;
• онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

Было

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

Стало

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

к меню

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

• убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
• проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
• выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
• выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.

Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку

С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

К сведению

При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
   Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
2. 
   Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
3. 
   Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
4. 
   налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...

Напомним, что штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году составляет 500 руб. за каждого работника в отчете. Так прописано в ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Вроде 500 руб. – не так много, но если у Вас большой штат, штраф может быть существенным. Тем более что в отчет попадают сотрудники, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера.

Пример: Компания не подала в фонд СЗВ-М за январь 2017 года. Численность сотрудников этой компании – 158 754 человек. Фонд вправе начислить компании штраф в размере: 158 754 чел. х 500 руб. = 79 377 000 руб.
Штраф в размере 500 руб. грозит и в случае, если компания или предприниматель подали в фонд отчет по форме СЗВ-М с недостоверными сведениями или отразили в нем неполные сведения.

Пример: Компания с численностью сотрудников 158 754 человек вовремя подала в фонд СЗВ-М за январь 2017 года. Однако на 35 человек бухгалтер неверно отразил СНИЛС. Тогда фонд начислит штраф в размере: 35 чел. х 500 руб. = 17 500 руб.

• В 2017 году появится новый штраф.
• Пенсионный фонд взыщет 1000 руб . со страхователя, который вместо электронного отчета подаст СЗВ-М на бумаге. Такое изменение ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ .
• Электронную отчетность представляют компании и предприниматели, у которых численность персонала за отчетный период составила 25 и более человек. Остальные могут подавать отчет на бумаге (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ ).

• Формат электронного отчета СЗВ-М в 2017 году
• Электронный формат отчета СЗВ-М утвержден распоряжением Правления ПФР от 31 августа 2016 г. № 432р . Его применяют с 1 ноября 2016 года (письмо ПФР от 2 сентября 2016 г. № 15-26/12513 ). В нем меньше требований к отчету. Проверочная программа ПФР распознает только 14 ошибок, а не 30, как было раньше. Например, за ошибку не сочтут, если в отчете проставили лишние пробелы или дефисы.
• После сдачи СЗВ-М фонд направляет протокол приема.
• Если отчет прошел , в протоколе зеленым цветом будет написано «Документ Принят!».
• Если отчетность не прошла или прошла частично , красным цветом будет написано «Документ не принят!» или «Документ принят частично!». Тогда на исправление отчета без штрафов у Вас есть две недели. Уложитесь в этот срок, и тогда фонд не начислит Вам штрафные санкции.

• Сроки сдачи электронного отчета СЗВ-М в 2017 году
• В 2017 году СЗВ-М нужно подавать в ПФР не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным периодом, месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ ). В 2016 году крайний срок отчета был 10-е число следующего месяца.
• Если срок выпадает на выходной или праздник , он переносится на ближайший рабочий день. Это общая норма, которая действует и в этом случае.

• Сроки сдачи отчета в 2017 году в таблице

Может ли ИП на УСН учитывать расходы при расчете взносов «за себя»? Можно ли снизить штраф, если опоздание с отчетностью по форме СЗВ-М связано с личными проблемами бухгалтера? Начисляются ли взносы на стоимость поездок командированного работника на такси? Полагается ли «детское» пособие работнице, если ее рабочий день сокращен всего на пять минут? Облагается ли налогами доход физлица от продажи нескольких квартир? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях арбитражных судов, принятых в мае 2017 года.

Личные проблемы бухгалтера являются смягчающим обстоятельством, которое позволяет снизать штраф за опоздание с СЗВ-М

Суть спора

Пенсионный фонд оштрафовал организацию на 54 500 рублей за несвоевременное представление отчетности по форме СЗВ-М. В организации объяснили задержку тем, что у бухгалтера возникли проблемы личного характера. В связи с этим страхователь попросил отменить либо смягчить меру наказания.

Решение суда

Суд решил, что назначенный штраф в размере 54 500 руб. не отвечает требованиям справедливости и соразмерности наказания. Арбитры учли, что непредставление отчетности в установленный срок связано с тяжелыми личными обстоятельствами у бухгалтера. Кроме того, правонарушение совершено впервые, а период просрочки незначителен (расчет подан с опозданием на 16 дней). На этом основании суд снизил размер взыскиваемого штрафа в 10 раз — до 5,4 тыс. рублей (постановление АС Уральского округа от 24.05.17 № А76-27244/2016 ).

Стоимость поездок командированного работника на такси страховыми взносами «на травматизм» не облагается

Суть спора

На основании локального акта организация возмещала генеральному директору стоимость поездок на такси во время командировок. Контролеры из регионального отделения ФСС решили, что указанные суммы следовало включить в базу для начисления страховых взносов. Обоснование такое. Страховые взносы не начисляются на выплаты, которые прямо перечислены в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ о страховании «от травматизма» (далее — Закон № 125-ФЗ). Спорные компенсации в этой норме не названы, а значит, облагаются взносами.

Решение суда

Суд принял решение в пользу организации, указав на следующее. В силу статьи Трудового кодекса работодатель обязан возмещать командированному работнику, в том числе, иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя. Порядок и размеры возмещения расходов определяются коллективным договором или локальным актом (ст. ТК РФ). В данном случае в соответствии с локальным актом генеральный директор пользовался такси в служебных целях (цель командировки — решение производственных вопросов). А согласно статье 20.2 Закона № 125-ФЗ, все виды компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в базу по страховым взносам не включаются (постановление АС Волго-Вятского округа от 25.05.17 № А28-740/2016 ).

Вычет НДС можно заявить и при отсутствии товарно-транспортной накладной

Суть спора

Инспекция отказала организации в вычете по НДС. Одна из причин — у налогоплательщика не оказалось товарно-транспортной накладной. Логика чиновников такова: вычетам подлежат суммы налога после того, как товар принят на учет, а без ТТН нельзя подтвердить факт получения груза от поставщика и, соответственно, принять его на учет. При этом, по мнению контролеров, не имеет значения то обстоятельство, что товар на склад покупателя доставляла не автотранспортная компания-перевозчик, а поставщик своими силами.

Решение суда

Суд с такой позицией не согласился. Аргументы такие. Факт получения товаров от контрагентов подтвержден товарными накладными (форма ТОРГ-12). Согласно договору, обязанность по доставке товара лежала на поставщике. То есть проверяемый налогоплательщик не приобретал услуги по перевозке товара. В связи с этим обязанность по представлению товарно-транспортных накладных отсутствует (постановление АС Поволжского округа от 19.05 № А12-39242/2016 ).

От редакции

С тем, что отсутствие ТТН или недочеты в ней не лишают права на вычет, согласны суды и других округов. См., например, постановления ФАС Московского округа от 30.04.13 № А40-70042/12-90-381 , ФАС Северо-Кавказского округа от 25.04.13 № А53-12035/2012 .

Данная позиция арбитров согласуется с мнением Минфина, изложенным в письме от 30.10.12 № 03-07-11/461 . Специалисты финансового ведомства отметили: если товар поставлялся собственными силами поставщика или покупателя, то для подтверждения права на вычет товарно-транспортная накладная не обязательна. (См. « »).

При возврате товара для вычета необходим счет-фактура, выставленный покупателем

Суть спора

Покупатель вернул продавцу товары, которые были приняты на учет. В свою очередь продавец заявил к вычету НДС на основании п. 5 ст. НК РФ. Согласно этой норме, продавец, который предъявил покупателю сумму НДС, а потом уплатил эту сумму в бюджет, при возврате товара может поставить уплаченный за возвращенный товар НДС к вычету.

По мнению налоговиков, возврат товара является его реализацией. Ведь, если товар был оприходован, то право собственности на него уже перешло к покупателю. Возврат товара означает новый переход права собственности — уже от покупателя к продавцу. Поэтому при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру. В данном случае счета-фактуры не было, поэтому вычет не предоставляется.

Решение суда

Суд поддержал ИФНС, указав на следующее. Для применения вычета необходимо наличие счетов-фактур и первичных документов, а также принятие к учету приобретенных товаров. Покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру, а второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. НК РФ). В свою очередь продавец регистрирует полученный счет-фактуру в книге покупок по мере возникновения права на вычет.

Таким образом, если при возврате товара счет-фактура не выставлен, то оснований для вычета нет.

В подкрепление своей позиции судьи сослались на письмо Минфина от 07.03.07 № 03-07-15/29, в котором изложен аналогичный порядок оформления операций, связанных с возвратом товаров покупателем продавцу (постановление АС Московского округа от 18.05.17 № А41-61186/2016 ).

Если рабочий день сокращен незначительно, то пособие по уходу за ребенком работнику не полагается

Суть спора

В ходе проверки работодателя ФСС пришел к выводу о том, что организация незаконно выплачивала пособие по уходу за ребенком до полутора лет сотрудницам, работающим неполный рабочий день. Причина — рабочий день женщин был сокращен всего на пять минут. По мнению чиновников, подобное уменьшение рабочего дня носит формальный характер — для того, чтобы необоснованно получать пособие дополнительно к полному заработку. В итоге ФСС отказал в зачете расходов.

Решение суда

Суд согласился с проверяющими. Арбитры напомнили, что право на получение ежемесячного пособия имеет родитель ребенка либо другой родственник, фактически осуществляющим уход за ребенком (ст. 13, 14 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ). Снижение рабочего времени на 5 минут в день не может расцениваться как работа на условиях неполного рабочего дня, так как при таком режиме работающая мать не может осуществлять фактический ежедневный уход за ребенком. Следовательно, решение о назначении пособия по уходу за ребенком до полутора лет в описанной ситуации не основано на законе (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.05.17 № Ф02-133/2017 ).

От редакции

Напомним, что по данному вопросу существует противоположная позиция. Так, АС Северо-Западного округа указал: неполным рабочим временем считается время, продолжительность которого меньше нормального, то есть менее 40 часов в неделю. Поэтому, даже если рабочая неделя сокращена всего на 1 процент, работник вправе получать пособие (см. « »). Похожий вывод содержится также в определении Верховного суда от 12.11.09 № ВАС-14376/09 (см. « »).

Предприниматель на УСН-15% вправе учитывать расходы при расчете взносов в фиксированном размере

Суть спора

Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» исчислил сумму дополнительного страхового взноса в ПФР исходя из дохода, уменьшенного на расходы. Но проверяющие из фонда с таким расчетом не согласились. Они заявили, что ИП, применяющий УСН, должен рассчитать «пенсионные» взносы исходя из полной суммы полученного дохода.

Решение суда

Суды первых двух инстанций согласились с контролерами. Судьи отметили, что доход «упрощенщика» с объектом «доходы минус расходы» в целях расчета «пенсионных» взносов определяется по правилам статьи 346.15 НК РФ. То есть исходя из доходов, а не как разница между доходами и расходами. Подлежащие уплате страховые взносы поставлены исключительно в зависимость от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком определения налоговой базы по УСН. (К слову, такого же мнения придерживаются в Минфине — см. « »).

Но суд кассационной инстанции направил дело на пересмотр. Судьи сослались на определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937 (см. « » ). Напомним, что ВС опирался на постановление Конституционного суда от 30.11.16 № 27-П . В нем сказано, что при расчете дополнительных взносов доход ИП, уплачивающего НДФЛ, уменьшается на фактически произведенные расходы (подробнее см. « »). Верховный суд решил, что ИП на УСН вполне может руководствоваться упомянутым решением Конституционного суда. Ведь принцип расчета базы по единому «упрощенному» налогу аналогичен принципу исчисления базы по НДФЛ.

В свою очередь АС Северо-Западного учел позицию вышестоящего суда и признал: предприниматель на УСН вправе рассчитывать дополнительные взносы с доходов сверх 300 тыс. руб. с учетом расходов (постановление от 24.05.17 № А52-1630/2016 ).

«Закрытие» ИП не помогло физлицу избежать уплаты налогов от продажи недвижимости

Суть спора

Индивидуальный предприниматель на УСН (объект «доходы») приобрела несколько квартир в новостройке. В октябре 2013 года она продала одну из квартир, а 30 октября 2013 года снялась с учета как индивидуальный предприниматель. После этого она продала еще две квартиры. При этом ни единый «упрощенный» налог, ни НДФЛ с полученных доходов от продажи квартир исчислен не был. Женщина объяснила это тем, что на момент реализации недвижимости она не являлась ИП и не использовала имущество в предпринимательской деятельности.

Инспекторы сочли такую позицию ошибочной и доначислили налоги. В частности,

• «упрощенный» налог — на доход от продажи квартиры в октябре 2013 (так как в этот период ИП применяла УСН);
• НДФЛ на доход от продажи остальных квартир, проданных после «закрытия» ИП.

Решение суда

Суд поддержал налоговиков. В частности, арбитры отметили, что основным видом деятельности предпринимателя являлась покупка и продажа собственного недвижимого имущества. До реализации жилье не использовалось в личных целях (в квартирах была только черновая отделка, т. е. они не были пригодны для проживания). Кроме того, спустя несколько месяцев после продажи квартир гражданка снова зарегистрировалась как ИП.

В итоге суд признал реализацию квартир предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. При этом арбитры напомнили: физлица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. НК РФ). Поскольку продажа недвижимого имущества отвечает признакам предпринимательской деятельности, то оснований для освобождения доходов от НДФЛ нет (постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.05.17 № А70-1228/2016 ).

Налоговики вправе отказать в регистрации юрлица в здании, которое находится на реконструкции

Суть спора

Учредитель организации подал в инспекцию заявление о государственной регистрации юрлица. Но регистрирующий орган ответил отказом. Причина — здание по указанному в заявлении адресу находится в стадии реконструкции и, следовательно, не может использоваться для ведения деятельности. Предоставление недостоверных сведений является основанием для отказа в регистрации юридического лица (подп. «р» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Налогоплательщик обратился в суд. По его мнению отказ инспекции не обоснован, поскольку сведения в заявлении достоверные: информация об адресе содержится в Федеральной информационно-адресной системе.

Решение суда

Принимая решение в пользу налоговиков, суд указал на следующее. Адрес юридического лица является обязательным реквизитом заявления о регистрации. Место нахождения юридического лица имеет существенное юридическое значение. Им определяются место исполнения обязательств, уплаты налогов, подсудность споров. Недостоверность сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица затрагивает экономические интересы неопределенного круга лиц, которые могут вступить в отношения с организацией. В данной ситуации здание по указанному в заявлении адресу находится в стадии реконструкции (строительства), то есть не функционирует. Подачу заявления с недостоверными сведениями следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения. А это является основанием для отказа в регистрации юридического лица (постановление АС Московского округа

В 2017 году увеличится срок на подготовку сведений по персонифицированному учету, каким будет штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году, узнаете из статьи.

Все изменения для главбуха в

Форму СЗВ-М ввели в апреле 2016 года, а уже с 1 января 2017 компаниям нужно готовить ее с учетом новых изменений. В этой статье мы расскажем, какие сведения надо включить в отчет, в какой срок нужно собрать сведения и передать их в ПФР, чтобы не получить штраф за СЗВ-М. А также обратим внимание на то, как изменятся санкции за ошибки или несдачу отчета.

Какой будет штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году

Закон предусматривает штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году для всех страхователей, которые обязаны подавать такую информацию в ПФР. Сумма штрафа составляет 500 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, далее - Закона № 27-ФЗ).

Такую же сумму штрафа контролеры взыщут со страхователя, если он передаст в ПФР недостоверные или неполные сведения. Обращаем внимание, что санкции предусмотрены за каждое застрахованное лицо, т.е. за работника.

Это означает, что если компания должна включить в СЗВ-М в 2017 году, к примеру, 13 человек, то общая сумма штрафа в случае нарушения срока сдачи, составит 6 500 руб. (13 человек Х 500 руб.). Правда, к административной ответственности руководителя компании за аналогичное нарушение привлечь пока не могут.

Новый штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году

А вот что изменится - вводят новый штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году. Если страхователь нарушит порядок представления отчета в виде электронного документа и сдаст отчет на бумаге, сумма штрафа составит 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ).

До какого числа надо направить СЗВ-М в ПФР

Мы рассказали про штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году, а ведь изменится еще и срок, который отведен на подготовку всех сведений. Напоминаем, что сведения о застрахованных лицах нужно сдавать в ПФР ежемесячно.

Теперь данные о работниках нужно передать в ПФР до 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом (п. 2.2 ст. 11 № 27-ФЗ в редакции от 03.07.16). Чтобы вам было удобнее, мы представили сроки сдачи СЗВ-М на весь 2017 год в виде таблицы:

В каком формате направить СЗВ-М в 2017 году

Если у страхователя за отчетный период числилось 25 или более застрахованных лиц, отчет нужно будет сформировать в виде электронного файла, и только потом передать его в ПФР (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ). Формат электронных сведений СЗВ-М утвержден распоряжением Правления ПФР от 31.08.16 № 432р.

Обращаем внимание, что в случае отправки данных по сети Интернет, ваш территориальный орган ПФР должен в ответ направить подтверждение о том, что ваш электронный файл получен. Что касается остальных страхователей, то они могут передать свои данные на бумаге.

Где скачать новый бланк отчета СЗВ-М 2017

Штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году предусмотрен законом, но форма отчета СЗВ-М утверждена Правлением ПФР (постановление от 01.02.16 № 83п). Для наших читателей на доступна электронная версия этого бланка.

В отчете надо заполнить несколько разделов, указать сведения о страхователе (ФИО, ИНН, СНИЛС), отметить период сдачи отчета СЗВ-М, а также указать, подаются ли эти сведения впервые, или уточняют (отменяют) ранее направленные данные.