Районный коэффициент 1 15. Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента. Что отнести к Крайнему Северу и местностям, приравненным к его районам

Ряд регионов России характеризуется сложными климатическими и иными условиями, сопряженными с повышенной опасностью для здоровья, а также высокой стоимостью жизни по естественным причинам. По этой причине на местном и региональном уровне применяются различные меры по поддержке населения, направленные на выравнивание доходов и поддержание материального равенства.

Одним из таких инструментов является применение районных коэффициентов, которые устанавливаются на уровне Правительства РФ.

Районный коэффициент - показатель, на который умножается и
некоторые другие доходы населения в целях покрытия затрат, связанных со специфическими условиями проживания и работы в экстремальной местности.

Начисляется и выплачивается он сотрудникам любой организации как частной, так и государственной формы собственности .

Величина районного коэффициента зависит от целого спектра факторов, оказывающих влияние на работоспособность и условия жизни населения. К ним относятся:

• Транспортная доступность и инфраструктура;
• Особенности экологической обстановки и условий;
• Специфика местного климата.

На какие выплаты начисляется районный коэффициент?

Законодательно коэффициенты начисляются на следующие разновидности доходов:

1. Заработная плата с даты вступления в должность (то есть фактический заработок, включающий базовый и должностной , сетки).
2. , включая суммы за выслугу лет (непрерывный стаж).
3. по результатам производственного года.
4. Надбавки за имеющиеся разряды (тарифные ставки), высокое мастерство и ученые степени.
5. , в опасных или вредных условиях.
6. Выплаты за временные трудовые отношения и сезонный труд.
7. Выплаты сотрудникам, работающим по совместительству или на неполной ставке.
8. (право на использование районного коэффициента при начислении пенсии сохраняется только в случае проживания на территории, для которой применяются подобные надбавки).

Районные надбавки пропорционально увеличивают размер начисляемой выплаты и проводятся бухгалтерией предприятия как добавочный процент к ней.

Не включаются в базу при начислении районного коэффициента следующие доходы:

1. (эти выплаты уже изначально рассчитываются по увеличенной базовой ставке с учетом имеющегося коэффициента).
2. Разовые премии и выплата материальной помощи (если они носят временный характер).
3. (если работник не осуществляет трудовой деятельности в неблагоприятной местности).
4. Процентные добавки за работу на Крайнем Севере и приравненным к нему территориях (районный коэффициент и северные добавки не влияют друг на друга, но изменяют один и тот же показатель оплаты).

Величина коэффициента зависит от принадлежности к конкретной территории и назначается в следующих зонах РФ:

• Южные регионы Восточной Сибири;
• Дальневосточный регион;
• Территории Крайнего Севера и приравненные к ним по статусу.

Районные коэффициенты в Российской Федерации в 2019 году

Актуальные районные коэффициенты на 2019 год отображены в таблице:

Субъект РФ	Величина коэффициента
Республика Саха (Якутия) - местность, где расположены алмазодобывающие предприятия, прииски «Кулар» и «Депутатский», п. Усть-Куйга в Усть-Янском районе, Нижнеколымский район, месторождения «Удачная», «Айхал»; Сахалинская область - Южно-Курильский, Курильский и Северо-Курильский районы; Чукотский автономный округ; Острова Северного Ледовитого океана и морей (исключения - острова Белого моря и о. Диксон); Камчатская область - Командорские острова.	2,0
Мурманская область - г. Мурманск-140; Красноярский край - г. Норильск и входящие в него населенные пункты.	1,8
Магаданская область (вся территория); Мурманская область - п. Туманный; Республика Саха (Якутия) - г. Мирный и входящие в него населенные пункты, Ленский район.	1,7
Камчатская область (исключая Алеутский район); Республика Коми - г. Воркута; Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ; Республика Саха (Якутия) - Томпонский, Усть-Янский (кроме п. Усть-Куйга), Среднеколымский, Оленекский, Сунтарский, Эвено-Бытантайский, Абыйский, Булунский, Верхоянский, Жиганский, Аллаихоский, Мирнинский, Оймяконский, Анабарский, Верхневилюйский, Кобяйский, Момский, Нюрбинский, Вилюйский и Верхнеколымский районы; Красноярский край - г. Игарка и относящиеся к нему населенные пункты, Туруханский район (севернее рек Турухан и Нижняя Тунгуска), местности, севернее Полярного круга (исключая г. Норильск); Хабаровский край - Охотский район; Сахалинская область - г. Оха, Охинский и Ногликский районы; Корякский автономный округ; Эвенкийский автономный округ - территории севернее реки Н.Тунгуска.	1,6
Тюменская область - Уватский район; Республика Саха (Якутия) - п. Кангалассы; Ненецкий автономный округ; Томская область - города Стрежевой, Кедровый, Колпашево, Верхнекетский, Колпашевский, Александровский, Каргасокский, Чаинский и Парабельский районы; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Тыва - Кызылский, Тоджинский и Тайгинский районы; Республика Коми - г. Инта и относящиеся к нему населенные пункты; Ханты-Мансийский автономный округ - его северная часть.	1,5
Хабаровский край - Ванинский, Аяно-Майский, Николаевский, Верхнебуреинский, Солнечный, Ульчский, Советско-Гаванский, им. П. Осипенко, Тугуро-Чумиканский районы, города Советская Гавань, Николаевск-на-Амуре; Мурманская область - вся территория области, исключая территории с коэффициентами 1,8 и 1,7; Республика Тыва - за исключением территорий с коэффициентом 1,5; Республика Алтай - Улаганский и Кош-Агачский районы; Республика Саха (Якутия) - кроме территорий с коэффициентами 2,0; 1,7; 1,6 и 1,5; Республика Карелия - Лоухский, Беломорский, Кемский и Калевальский районы, города Кемь, Костомукша; Архангельская область - Мезенский, Соловецкий, Лешуконский, Пинежский районы, город Северодвинск; Приморский край - Кавалеровский район; Сахалинская область - кроме территорий с коэффициентами 2,0 и 1,6.	1,4
Амурская область – Зейский, Селемджинский, Тындинский (за исключением Муртыгитского сельсовета) районы, города Зея и Тында и подчиненные им населенные пункты; Читинская область - Каларский, Тунгиро-Олекминский и Тунгокоченский районы; Ханты-Мансийский автономный округ - южная часть автономного округа (южнее 60 град. северной широты); Томская область - Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы; Иркутская область - Бодайбинский, Братский, Казачинско-Ленский, Катангский, Киренский, Мамско-Чуйский, Нижнеилимский, Усть-Илимский, Усть-Кутский районы, г. Братск, Бодайбо, Усть-Илимск, Усть-Кут; Эвенкийский автономный округ - южные части Эвенкийского автономного округа (южнее реки Нижняя Тунгуска); Республика Бурятия - Баунтовский, Муйский, Северо-Байкальский районы, г. Северобайкальск; Республика Коми - Ижемский, Печорский, Троицко-Печорский, Усть-Цилемский, Удорский районы, города Вуктыл, Сосногорск, Ухта, Усинск, Печора; Красноярский край - Богучанский, Енисейский, Кежемский, Мотыгинский, Северо-Енисейский, Туруханский (южнее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) районы, города Енисейск и Лесосибирск; Республика Карелия - Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский и Сегежский районы, г. Сегежа.	1,3
Приморский край - Кавалеровский (за исключением пос. рудников Таежный и Тернистый), Красноармейский (пгт. Восток и Богуславецкая, Вострецовская, Дальнекутская, Измайлихинская, Мельничная, Рощинская, Таежненская сельские администрации), Ольгинский, Тернейский районы, г. Дальнегорск); Коми-Пермяцкий автономный округ - Гайнский, Косинский, Кочевский районы; Хабаровский край - Амурский (пгт. Эльбан, Ачанская, Вознесенская, Джуенская, Омминская, Падалинская сельские администрации), Верхнебуреинский, Комсомольский, Солнечный (за исключением Амгуньской и Дукинской сельских администраций) районы, города Амурск, Комсомольск-на-Амуре; Архангельская область - вся территория за исключением районов с коэффициентом 1,4; Республика Коми - вся территория за исключением районов с коэффициентами 1,6; 1,5 и 1,3; Республика Бурятия - Баргузинский, Курумканский, Окинский районы.	1,2
Республика Карелия - вся территория за исключением районов с коэффициентами 1,4 и 1,3.	1,15

В некоторых регионах РФ дополнительно могут устанавливаться местные районные коэффициенты.

Как районный коэффициент используется в расчетах?

Рассмотрим порядок практического использования районных коэффициентов при расчете заработной платы и некоторых других доходов.

Сотрудник работает в организации, расположенной в городе Норильск (районный коэффициент - 80%). За апрель 2019 года ему начислено:

• Материальная помощь - 3000 рублей;
• Оклад - 30000 рублей;
• Процентная надбавка - 3000 рублей;
• Премия по итогам I квартала - 10000 рублей.

Рассчитаем заработную плату до налогообложения:

(30000+10000)*1,8+3000+3000= 78000 рублей.

То есть районный коэффициент будет начислен только на сумму оклада и премии.

Сотрудник работает в Республике Карелия и едет в командировку в город Норильск. В Карелии районный коэффициент равен 15%, а в Норильске - 80%. Во время служебной командировки работник будет получать средний заработок.

Для его расчета нужно взять сумму заработной платы за двенадцать месяцев, предшествующих поездке, учитывая коэффициент для Карелии, и разделить на количество рабочих дней. Полученный итог умножить на количество дней в командировке. То есть районный коэффициент Норильска учитываться не будет.

Работник организации в Хабаровском крае болел с 10 по 30 апреля (21 день). Заработная плата за два предыдущих года составила 604800 рублей с коэффициентом 1,4.

Для определения размера больничного пособия, нужно заработную плату за два предыдущих года разделить на 730. Величина не должна быть меньше среднего дневного заработка, который рассчитывается на основе МРОТ. Рассчитаем средний дневной заработок:

604800/730=828,50 рублей.

Средний заработок за день из МРОТ, рассчитанный с использованием районного коэффициента:

7500*1,4*24/730=345,21 рублей.

Фактический заработок выше заработка из МРОТ, соответственно пособие считают по нему, без учета районного коэффициента.

Женщина, работающая в организации Камчатской области, имеет право на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

Расчет размера указанного пособия будет осуществляться таким образом:

15 512,65*1,6=24820,24 рублей

Сотрудник работает в Сахалинской области (Южно-Курильский район). За отработанный месяц ему начислено:

• Оклад - 27000 рублей;
• Компенсация за деятельность в ночное время - 8000 рублей;
• Надбавка за высокий разряд - 2000 рублей.
• Заработная плата = (27000+8000+2000)*2=74000 рублей.

Использование районных коэффициентов - действенная мера поддержки населения и компенсации за работу и проживание в неблагоприятных экологических и климатических условиях, позволяющие умножить доход и снизить отток граждан из подобных территорий.

При расчете зарплаты сотрудников исходя из условий труда могут применяться различные стимулирующие выплаты или коэффициенты. Для работающих, какие выполняют трудовые обязанности в обстановке Крайнего Севера, при начислении оплаты труда нужно учитывать установленный районный коэффициент по регионам России в 2018 году. Его точное значение устанавливается правительством.

У России обширная территория со множеством климатических зон. При этом люди, которые живут в северных регионах, зачастую трудятся в более тяжелых условиях, а продукты и услуги они приобретают дороже, чем проживающие в центральных и южных субъектах страны.

Для того, чтобы сравнять значения заработков трудящихся всех регионов, был разработан районный коэффициент к заработной плате.

В ТК напрямую нет указания, какие именно регионы нужно считать Крайним Севером и отнесенными к нему областями. Однако список был определен на уровне закона еще в 1967 году и применяется по сей день. Последний раз в нем производились изменения в 2013 году, когда регионами Крайнего Севера были признаны два района Ханты-Мансийского АО.

Базовые коэффициенты были определены в постановлении Минтруда. В дальнейшем их могут корректировать сами субъекты страны. Размер коэффициента находится в пределах от 1,15 до 2 для регионов страны, а для сотрудников, участвующих в экспедициях в Антарктиду - до 3.

При его назначении рассматриваются транспортная доступность, инфраструктура места проживания, экологическая обстановка и иные показатели. Компании также могут определять свои коэффициенты, но они не должны быть ниже, чем установленные в регионе законом.

бухпроффи

Важно! Доплата, которая полагается за использование районного коэффициента, должна назначаться сотрудникам, какие живут и ведут деятельность в определенных в списке регионах, несмотря на формы собственности их мест труда. Коэффициент должен использоваться ко всем без исключения людям с трудовыми контрактами с самого момента их оформления на работу.

На данный момент к регионам, где используется районный коэффициент, отнесены:

• Южные субъекты Восточной Сибири;
• Субъекты Дальнего Востока;
• Субъекты Крайнего Севера и приравненных к нему областей.

На какие выплаты влияет районный коэффициент

В законе прописаны начисления, на которых при их определении обязательно используется районный коэффициент, сюда входят:

• Действительный и все выплаты, какие привязаны к этому показателю;
• Базовая составляющая заработка - оклад, тарифная ставка и т.д.
• Все доплаты, какие получает сотрудник за выполнение обязанностей - премии, доплаты за квалификацию, за выслугу лет, компенсации, выплата за коммерческую или военную тайну и т. д.
• Доплата работнику за труд во вредных условиях, согласно ;
• Выплаты по больничному листу при временной нетрудоспособности;
• Оплата труда, которая начисляется сезонным работникам, совместителям, сотрудником на гибком графике либо режиме неполного дня;
• Пенсионные выплаты;
• Иные перечисления, которые получает сотрудник на основании трудового либо коллективного соглашения.

Предельной величины для использования коэффициента не существует - его нужно применять все время на весь размер зарплаты.

Все перечисленные выплаты, в том числе индексация пенсии, будут действовать до тех пор, пока человек живет на такой особой территории. При переезде с пенсионера доплата по районному коэффициенту будет снята.

На основании того, что районный коэффициент влияет на , информация о нем обязательно должна быть включена в трудовой контракт как существенное условие.

Внимание! Если применение этого показателя определено в либо ином нормативном акте компании, то допускается в просто сделать ссылку. Однако с самим актом сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.

На какие выплаты не распространяется

Коэффициент не устанавливается для выплат, которые по определенным причинам рассчитываются на основании сумм, уже содержащих его:

• Отпускные выплаты - определяются на основании полной зарплаты, исчисленной уже с учетом коэффициента;
• Единовременная материальная помощь - коэффициент не применяется, если выплата осуществляется не регулярно, а порядок ее назначения и расчета не прописаны в коллективном соглашении или ином внутреннем нормативном акте;
• Премии, которые выплачиваются периодически;
• Оплата командировки, если работающий выезжает в регион где не учитывается районный коэффициент;
• Северная надбавка - дополнительное начисление за деятельность в тяжелых условиях. Несмотря на похожие обстоятельства начисления, районный коэффициент и северная надбавка - это разные надбавки, какие нельзя смешивать.

Повышающий районный коэффициент - это показатель, на величину которого пересчитывается заработная плата сотрудников, работающих в тяжелых климатических условиях. Согласно статьям 146, 148 и 316 ТК РФ, доходы работников, занятых на предприятиях, расположенных в регионах с неблагоприятным климатом, должны умножаться на определенный множитель. Размер районного коэффициента устанавливает непосредственно Правительство РФ. РК различен для каждого территориального субъекта и зависит от сложности условий, в которых приходится работать трудовому населению (ПП РФ № 216 от 17.04.2006, Федеральный закон № 4520-1 от 19.02.1993). Ранее мы рассказывали какие размеры установлены для районных коэффициентов на 2018 год.

Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате

Для работников, перешагнувших 30-летний рубеж, определена последовательность получения льготы, по группам:

• 1-я: 10 % по истечении 6 мес. Следующие полугодовые периоды работы по 10% до 100%-го рубежа.
• 2-я: 10 % по истечении 6 мес. и каждые последующие полгода работы до уровня 60%, затем – 10 % за год до получения 80%.
• 3-я: 10 % после первого года, 10 % за каждый следующий год до 50%.
• 4-я: 10 % после первого года, 10 % за каждые следующие 2 года до уровня 30%.

Пример: ЗАО «СтройПромСервис» находится в г. Хабаровск. Бурматов, 37 лет, трудоустроен на должность ведущего инженера с 15 октября 2010 г.
Должностной оклад – 32 тыс. руб. Хабаровск – часть Южных районов Дальнего Востока (4 гр., max уровень дальневосточной надбавки – 30%). С 15 октября 2011 г. он начинает получать северную надбавку в размере: 32.000 *10% = 3.200 р. С 15 октября 2013 г.

Ежемесячно к окладу Иванова дополнительно начисляется 3600 руб. (9000 руб. × 40%). Ситуация: вправе ли коммерческая организация самостоятельно установить в коллективном договоре размер районного коэффициента за работу на Крайнем Севере? Да, вправе, но не ниже размера, установленного федеральным законодательством. Организация обязана применять районный коэффициент к зарплате своих сотрудников (ст.
315

ТК РФ). Каких-либо ограничений для коммерческих организаций по установлению повышенного размера районного коэффициента за работу на Крайнем Севере законодательство не содержит. Размер районного коэффициента для организаций, расположенных на Крайнем Севере или местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, должен быть установлен Правительством РФ (ст. 316 ТК РФ). Пока Правительство РФ этого не сделало, продолжают действовать размеры коэффициентов, установленные законодательством СССР.

Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента

Внимание

Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве - это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов. Вот что нужно брать во внимание: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал

• Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.

Работник может получать аванс.

Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.

К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.

Как начислять районный коэффициент

Ключевые моменты льготы:

• Получают специалисты организаций, фактически осуществляющие трудовую деятельность на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях.
• Уровень доплаты определяется индивидуально, привязан к возрасту сотрудника (старше/младше 30 лет) и стажу.

Выделяют 4 группы районов, от которых зависит максимальный размер северной надбавки: № группы Субъект РФ max размер СН 1

• Чукотский АО,
• Корякский АО,
• Магаданская обл., Северо-Эвенкийский район,
• Камчатская обл., Алеутский район,
• острова Северного Ледовитого океана и морей, исключая острова Белого моря.

• Ямало-Ненецкий АО,
• Республика Саха,
• Эвенкийский АО,
• Хабаровский край,
• Магаданская обл.,
• Камчатский край,
• Республика Коми, г.

Как считать районный коэффициент к зарплате

Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент - 1,15 - в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях. Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.
Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент.

Как рассчитать районный коэффициент формула

Сотрудника организации Кондратьева направляли на полевые работы:

• в июне – в местность, приравненную к районам Крайнего Севера, где установлен коэффициент 1,7;
• в сентябре – в Челябинскую область, где районный коэффициент 1,15.

В трудовом договоре с Кондратьевым не установлен разъездной характер работы. К зарплате Кондратьева бухгалтер применил коэффициенты так:

• 1,7 – в июне;
• 1,15 – в сентябре.

Ситуация: обязана ли коммерческая организация (не относящаяся к бюджетной сфере), которая располагается в районе Крайнего Севера (приравненных местностях), применять районный коэффициент к зарплате своих сотрудников? Да, обязана. Коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера (приравненных местностях), самостоятельно определяет большинство льгот и компенсаций своим сотрудникам (абз.
3 ст. 1 Закона от 19 февраля 1993 г.

Как рассчитывается районный коэффициент

Как и в первом случае до этого уровня молодой специалист должен отработать 1,5 года. Следующее, предельно возможное увеличение на 20% ожидает сотрудника через год – 80%.

• 3-я: через 6 мес. с начала трудоустройства – 10%, по 10% каждые полгода до 50%.
• 4-я: через 6 мес. с начала трудоустройства – 10%, по 10% каждые полгода до 30% (дальневосточная надбавка).

Пример: МБКУ «Контур» находится в Чукотском АО. Перелескова, 24 года (возраст не достиг 30 лет), принята на должность секретаря приемной руководителя с 10 февраля 2013 года.

Должностной оклад – 16 тыс. руб. Чукотский АО, относится к 1 гр. местностей, max размер полярной надбавки – 100%. С 10 августа 2013 г. она начинает получать СН: 16.000 *20% = 3.200 р. Дальнейшее увеличение будет происходить поэтапно:

• С 10 февраля 2014 г.

  16.000 *40% = 6.400 р.

• С 10 августа 2015 г.

Как рассчитывается районный коэффициент и северная надбавка

Важно

Из полученного результата необходимо вычесть налог на доход физически лиц в размере 13% и полученные работником в этом месяце авансовые начисления. Территориальный разброс районного коэффициента Девиация размера коэффициента весьма велика по отношению к территориям, на которых он существует. Омская и Оренбургская области имеют прибавку к зарплате с коэффициентом 1,15, Камчатская и Якутская не менее 2,0.

В Российской Федерации самый большой коэффициент увеличения выплат равен 3, и начисляется в случае свершения трудовой деятельности на территории находящейся в пределах Заполярья. Пример расчета районного коэффициента Перед началом математического расчета, определяющего величину полученной заработной платы, необходимо, в первую очередь, выяснить, принадлежите ли вы к тем, на кого распространяется действие районного коэффициента.

Как рассчитывается районный коэффициент военнослужащим

Если суммы не сходятся, следует попросить бухгалтера компании пройтись с вами по всем шагам расчета, чтобы понять, на каком этапе произошло расхождение в цифрах. Таким образом, размер оклада и получаемая на руки сумма могут не совпадать. Они и не должны совпадать. Работодатель перед выплатой зарплаты в обязательном порядке удерживает из нее 13% подоходного налога. А если суммы все-таки равные, то это означает, что работнику делают доплаты - например, выплачивают премию. Чтобы самостоятельно рассчитать зарплату, нужно знать обо всех удержаниях и надбавках в каждом конкретном случае. Иначе результаты получатся приблизительные.

Как правильно рассчитать районный коэффициент

Также это касается и определенных денежных поощрений за дополнительные выходы на работу в выходные и праздничные дни.

• Мотивирующие денежные выплаты. Поощрения мотивирующего характера – это денежные средства, предоставляемые и в последствие выплачиваемые работодателем всего лишь нескольким сотрудникам, которые справляются со своими обязанностями лучше всех. Мотивирующие выплаты вводятся с целью улучшения производительности труда и зарождения здоровой конкуренции в коллективе. Это премии, вознаграждения, различные прибавки и повышения к зарплате.
• Дополнительные выплаты. Обращаем внимание на то обстоятельство, что коэффициент и надбавка помимо вышеперечисленных выплат, в некоторых случаях должна начисляться и на некоторые платежи установленные порядком оплаты труда, который действует внутри конкретного предприятия.

Статьи 146, 148 и 316 Трудового Кодекса РФ законодательно устанавливают, что зарплата работников, занятых в регионах с особыми климатическими условиями, должна индексироваться посредством повышающего районного коэффициента.

Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» устанавливает к зарплате.

В этой публикации мы рассмотрим от чего зависит районный коэффициент к заработной плате, как он определяется, к каким выплатам применяется, а каким нет.

Начнем с цитаты статьи 316 Трудового Кодекса Российской Федерации:

Статья 316 ТК РФ. Районный коэффициент к заработной плате

Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов Российской Федерации, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений. Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями. Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате и при назначении страховых пенсий в соответствии со статьями 15 - 17 Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяются те, что были установлены органами государственной власти бывшего СССР или органами государственной власти Российской Федерации.

Что отнести к Крайнему Северу и местностям, приравненным к его районам?

Местности, которые необходимо относить к районам Крайнего Севера и местностям, приравненные к его районам, определены постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 N 12 «О внесении изменений и дополнений в Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, утвержденный Постановлением Совета Министров СССР от 10 ноября 1967 г. N 1029» (вместе с «Перечнем районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, на которые распространяется действие Указов Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 г. и от 26 сентября 1967 г. о льготах для лиц, работающих в этих районах и местностях», утв. Постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 N 1029).

Обратите внимание, что помимо районов Крайнего Севера данное постановление содержит также перечень утративших силу решений Правительства СССР о включении отдельных территорий в перечень местностей, приравненных к районам Крайнего Севера.

Правильное определение размера районного коэффициента к зарплате

Трудовое законодательство России требует от работодателей применения районных коэффициентов при расчете заработной платы работников в условиях Крайнего Севера и регионов, приравненных к районам Крайнего Севера. Напоминаем, что затраты на выплату заработной платы работникам с учетом районного коэффициента включаются в расходы предприятия, на которые может быть уменьшена база по налогу на прибыль (ст 316 ТК РФ, ст 255 НК РФ).

Чтобы правильно определить размер районного коэффициента для расчета зарплаты работников организация может напрямую обратиться в трудовую инспекцию по месту регистрации, отправив письменный запрос. Трудовая инспекция обязана предоставить консультации по вопросам применения статьи 356-ой Трудового Кодекса РФ. Имейте в виду, что письменный ответ трудовой инспекции поможет избежать в будущем претензий от проверяющих и проблем в трудовых спорах с сотрудниками.

Северные надбавки для совместителей

Если говорить про «северные надбавки» для совместителей (граждане, работающие по совместительству), то третий пункт ст 285 ТК РФ гласит:

Лицам, работающим по совместительству в районах, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

Данные нормы вы встретите также и в тексте «Обзора Верховного Суда Российской Федерации практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).

Северный коэффициент для сезонных и временных работников, вахтовиков

В соответствии со статьей 302 ТК РФ, районный северный коэффициент должен учитываться при расчете заработной платы временных и сезонных работников, выезжающих в регионы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов страны, для выполнения работы вахтовым методом.

Детали расчета зарплат работников, которые заняты на временных и сезонных работах в районах Крайнего Севера отражены в статья 129, 146 и 315 Трудового Кодекса Российской Федерации.

Северная надбавка для дистанционных работников и надомников

При расчете зарплат дистанционных работников или надомников, необходимо использовать районный коэффициент «северной надбавки», установленный для местности с особыми климатическими условиями, если в качестве места работы в трудовом договоре таких сотрудников указана местность Крайнего Севера или приравненная к ней (согласно Обзора Верховного Суда РФ от 26.02.2014).

Районный коэффициент к зарплате работников с разъездным характером работы

Если работник, имеющий разъездной характер работы, выполняет свои непосредственные трудовые обязанности в районах с особыми климатическими условиями, а не по месту нахождения обособленного подразделения организации или самой организации, то при расчете его заработной платы в обязательном порядке должен быть применен повышающий районный коэффициент.

Порядок начисления районного коэффициента к заработной плате

В соответствии с Обзором Верховного Суда РФ от 26.02.2014 и трудовым законодательством РФ в целом, порядок начисления районного коэффициента к заработной плате заключается в обязательном учете повышающего коэффициента при расчете зарплаты с первого дня работы сотрудника в районе с особыми климатическими условиями до последнего дня работы в районах, в которым применяется «северный коэффициент».

На какие выплаты начисляется районный коэффициент?

В соответствии с главной 50 Трудового Кодекса Российской Федерации (Особенности регулирования труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) районный коэффициент должен начисляться на следующие выплаты:

1. вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
2. компенсационные выплаты (выплаты за работу в ночное, сверхурочное время, работу в праздничные дни и др.);
3. стимулирующие выплаты (премии, стимулирующие надбавки и доплаты, а также другие выплаты поощрительного характера).

То есть районный коэффициент начисляется на все три основные составляющие заработной платы работников, различные по своему содержанию, целям и основаниям начисления.

На какие выплаты не применяется районный коэффициент?

Согласно положениям статей 129, 135, 315 ТК РФ районный коэффициент не начисляется на выплаты, не входящие в систему трудовой оплаты, поэтому работодатель может не применять районный коэффициент при начислении разовой премии например.

Виды выплат, на которые районный коэффициент не начисляется

• Процентные надбавки
• К заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
• К заработной плате за работу в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока
• Средний заработок
• Отпускные выплаты
• За время командировки
• За время простоя по вине работодателя
• За время исполнения работником государственных или общественных обязанностей
• За время обучения работника, направленного на профессиональную подготовку
• Сохраняемый за дни сдачи крови
• Выходное пособие при увольнении и т.д.
• Материальная помощь
• Выплаты к отпуску
• В связи с рождением ребенка
• В связи с вступлением работника в брак
• В связи со стихийным бедствием
• При увольнении в связи с выходом на пенсию и т.д.
• Компенсация затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей
• Надбавка за вахтовый метод работы в районе Крайнего Севера (выплачивается взамен суточных)
• Расходов, связанных с переездом на работу в другую местность
• За использование личного имущества работника в интересах работодателя и т.д.
• Премия, не предусмотренная системой оплаты труда компании
• К профессиональному празднику
• Выплаты к юбилейной дате
• Связанная с присвоением почетного звания и т.д.

Более высокие размеры районных коэффициентов

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов и государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и муниципальных учреждений. Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями.

Районные коэффициенты к заработной плате работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Перечисленные ниже районные коэффициенты к заработной плате работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях касаются непроизводственных отраслей. Данные приведены согласно информационного письма Департамента по вопросам пенсионного обеспечения министерства труда и социального развития российской федерации 9 июня 2003 г. N 1199-16 департамент доходов населения и уровня жизни министерства труда и социального развития российской федерации 19 мая 2003 г. N 670-9 пенсионный фонд российской федерации 9 июня 2003 г. N 25-23/5995

1. Районный коэффициент 2,0:

• Острова Северного Ледовитого океана и его морей (за исключением островов Белого моря и острова Диксон);
• Республика Саха (Якутия) - местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар», Нижнеколымский район, поселок Усть-Куйга Усть-Янского района;
• Сахалинская область - Северо-Курильский, Курильский, Южно-Курильский районы (Курильские острова);
• Камчатская область - Алеутский район (Командорские острова);
• Чукотский автономный округ - вся территория автономного округа.

2. Районный коэффициент 1,80:

• Красноярский край - г. Норильск и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Сахалинская область - Ногликский район, Охинский район, г. Оха.
• Мурманская область - г. Мурманск-140.

3. Районный коэффициент 1,70:

• Республика Саха (Якутия) - Ленский район (севернее 61 град. северной широты), г. Мирный и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Магаданская область - вся территория области;
• Мурманская область - пгт. Туманный.

4. Районный коэффициент 1,60:

• Республика Коми - г. Воркута и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Республика Саха (Якутия) - Кобяйский, Вилюйский, Верхневилюйский, Нюрбинский (ранее Ленинский), Сунтарский, Мирнинский (за исключением местностей, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности на месторождениях Айхал, Удачный, г. Мирный и подчиненные ему администрации населенных пунктов), Оленекский, Анабарский, Жиганский, Булунский, Томпонский, Оймяконский, Верхоянский, Верхнеколымский, Среднеколымский, Аллаиховский, Абыйский, Момский, Усть-Янский (за исключением приисков «Депутатский» (пгт Депутатский), «Кулар», поселка Усть-Куйга), Эвено-Бытантайский районы
• Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ - вся территория автономного округа;
• Эвенкийский автономный округ - северные части Эвенкийского автономного округа (севернее реки Нижняя Тунгуска);
• Красноярский край - Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее Полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Хабаровский край - Охотский район;
• Камчатская область - вся территория области (за исключением Алеутского района);
• Корякский автономный округ - вся территория автономного округа;
• Сахалинская область - Ногликский, Охинский районы, г. Оха.

5. Районный коэффициент 1,50:

• Республика Коми - г. Инта и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Республика Саха (Якутия) - пгт. Кангалассы;
• Республика Тыва - Монгун - Тайгинский, Тоджинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской администрации) районы;
• Ненецкий автономный округ - вся территория автономного округа;
• Тюменская область - Уватский район;
• Ханты-Мансийский автономный округ - северная часть автономного округа (севернее 60 град. северной широты);
• Ямало-Ненецкий автономный округ - вся территория автономного округа;
• Томская область - Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский и Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, Стрежевой.

6. Районный коэффициент 1,40:

• Республика Алтай - Кош-Агачский, Улаганский районы;
• Республика Карелия - Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, города Кемь и подчиненные его администрации населенные пункты, Костомукша;
• Республика Саха (Якутия) - Нерюнгринский, Алданский, Ленский (южнее 61 град. северной широты), Олекминский, Хангаласский, Усть-Майский, Амгинский, Таттинский, Чурапчинский, Усть-Алданский, Мегино-Кангаласский, Намский, Горный районы и г. Якутск.
• Республика Тыва - вся территория республики, за исключением районов, указанных в п. 5;
• Приморский край - Кавалеровский район (пос. рудников Таежный и Тернистый);
• Хабаровский край - Аяно-Майский, Ванинский, Верхнебуреинский (севернее 51 град. северной широты), им. П. Осипенко, Николаевский, Советско-Гаванский, Солнечный (Амгуньская и Дукинская сельские администрации), Тугуро-Чумиканский, Ульчский районы, города Николаевск-на-Амуре, Советская Гавань и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Архангельская область - Лешуконский, Мезенский, Пинежский и Соловецкий (Соловецкие острова) районы, г. Северодвинск и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Мурманская область - вся территория области, за исключением районов, указанных в п. п. 2, 3;
• Сахалинская область - вся территория области, за исключением районов, указанных в п. п. 1, 4.

7. Районный коэффициент 1,30:

• Республика Бурятия - Баунтовский, Муйский, Северо-Байкальский районы, г. Северобайкальск и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Республика Карелия - Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский и Сегежский районы, г. Сегежа и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Республика Коми - Ижемский, Печорский, Троицко-Печорский, Усть-Цилемский, Удорский районы, города Вуктыл и подчиненные его администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его администрации населенные пункты, Ухта и подчиненные его администрации населенные пункты, Усинск и подчиненные его администрации населенные пункты, Печора и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Эвенкийский автономный округ - южные части Эвенкийского автономного округа (южнее реки Нижняя Тунгуска);
• Красноярский край - Богучанский, Енисейский, Кежемский, Мотыгинский, Северо-Енисейский, Туруханский (южнее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) районы, города Енисейск и Лесосибирск и подчиненные его администрации населенные пункты;
• Амурская область - Зейский, Селемджинский, Тындинский (за исключением Муртыгитского сельсовета) районы, города Зея и Тында и подчиненные их администрациям населенные пункты;
• Иркутская область - Бодайбинский, Братский, Казачинско-Ленский, Катангский, Киренский, Мамско-Чуйский, Нижнеилимский, Усть-Илимский, Усть-Кутский районы, г. Братск и населенные пункты, подчиненные его администрации, города Бодайбо, Усть-Илимск, Усть-Кут;
• Читинская область - Каларский, Тунгиро-Олекминский и Тунгокоченский районы;
  Ханты-Мансийский автономный округ - южная часть автономного округа (южнее 60 град. северной широты);
• Томская область районы - Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы и сам город Томск.
• Кемеровская область.

8. Районный коэффициент 1,25:

• Вологодская область - город Череповец
• Алтайский край - Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевский, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новочихинский, Поспелихинский, Панкрушихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский,Суетский, Табунский, Угловский, Хабарский и Шипуновский районы, г. Алейск, г. Славгород и г. Яровое;

9. Районный коэффициент 1,20:

• Республика Бурятия - Баргузинский, Курумканский, Окинский районы;
• Республика Коми - вся территория Республики Коми, за исключением районов, указанных в п. п. 4, 5, 7;
• Приморский край - Кавалеровский (за исключением пос. рудников Таежный и Тернистый), Красноармейский (пгт. Восток и Богуславецкая, Вострецовская, Дальнекутская, Измайлихинская, Мельничная, Рощинская, Таежненская сельские администрации), Ольгинский, Тернейский районы, г. Дальнегорск и населенные пункты, находившиеся в подчинении его администрации ранее (Ранее Дальнегорский район);
• Хабаровский край - Амурский (пгт. Эльбан и подчиненные его администрации населенные пункты, Ачанская, Вознесенская, Джуенская, Омминская, Падалинская сельские администрации), Верхнебуреинский (южнее 51 град. северной широты), Комсомольский, Солнечный (за исключением Амгуньской и Дукинской сельских администраций) районы, города Амурск, Комсомольск-на-Амуре;
• Архангельская область - вся территория области, за исключением районов, указанных в п. 6;
• Коми-Пермяцкий автономный округ - Гайнский, Косинский, Кочевский районы.
• Томская область (исключая г. Томск и районы из пункта 7)
• Свердловская область (Гаринский и Таборинский районы, города Ивдель, Карпинск, Краснотурьинск и Североуральск с территориями, находящимися в их административном подчинении и районы, Александровский, Добринский, Кузнецовский, Носовский, Оверинский, Озерский, Пальминский, Фирулевский и Черновский сельские советы Тавдинского сельского района)

10. Районный коэффициент 1,15:

• Республика Карелия - вся территория республики, за исключением районов, указанных в пунктах 6 и 7.
• Алтайский край, Новосибирская, Омская и Тюменская области, г.Томск Томской области.
• Екатеринбург и вся Свердловская область за исключением районов из пункта 9
• Республика Башкортостан
• Город Пермь и Пермский край, за исключением районов из пункта 9

Обращаем ваше внимание, что в некоторых регионах и субъектах федерации могут быть дополнительно установлены местные районные коэффициенты. Для того, чтобы избежать ошибки и проблемы при расчете заработной платы мы настоятельно рекомендуем работодателям отправлять соответствующий запрос в Трудовую инспекцию по месту нахождения организации для получения письменного ответа.

В некоторых регионах России в связи с особыми климатическими условиями к заработной плате применяются повышающие коэффициенты, именуемые районными, а также надбавки за стаж. Мы расскажем, как их применять бухгалтеру в работе.

Для применения надбавок и коэффициентов надо руководствоваться нормативными актами, принятыми в СССР, в республиках бывшего СССР, региональным законодательством и немногочисленными постановлениями РФ.

Районный коэффициент
Районный коэффициент применяют компании, сотрудники которых работают на территории Крайнего Севера, а также в других регионах с тяжелыми климатическими условиями, такими как пустыни, высокогорье, безводная местность. Данный коэффициент должен компенсировать затраты сотрудников на лечение, а также дополнительные расходы по специфике существования в неблагоприятной местности.
Размеры этих коэффициентов должны быть установлены Правительством РФ (ст. 316 ТК РФ). До настоящего времени такое постановление не принято, поэтому бухгалтерам нужно использовать районные коэффициенты, установленные документами бывшего СССР или РФ.
Если речь идет о Крайнем Севере, то необходимо найти предполагаемый регион в установленном перечне, а потом в региональном акте нужно найти соответствующую ставку, на которую в дальнейшем и увеличивать зарплату.

Северная надбавка
Что касается северной надбавки, то закрепленного перечня местностей, где она применяется в настоящее время, не установлено. Необходимо искать местные законодательные акты, устанавливающие надбавки за стаж. Как упоминалось выше, это регионы отличные от Крайнего Севера - это Ростовская, Астраханская области, Алтайский край и т.д. Возможно, что ваша фирма откроет свое подразделение на территории бывшего СССР с особыми климатическими условиями. В таком случае, районные коэффициенты также необходимо применять к начисленной заработной плате по ставкам, установленным, скорее всего, законодательством СССР для данной республики.

Как применять
Важным моментом при применении районных коэффициентов является местность, где именно работает сотрудник, находится обособленное подразделение, филиал. Вторичное значение имеет место расположение самой компании или головного учреждения. В трудовом договоре обязательно прописывается место работы и, исходя из этого, определяется ставка районного коэффициента. Изучение местных нормативных актов способствует определению ставки коэффициента. Чтобы не ошибиться с размером ставки, целесообразно в письменной форме обратиться за разъяснениями в трудовую инспекцию. В ее обязанности входит предоставлять разъяснения по применению трудового законодательства. Сроки этой процедуры оптимальны: 3 дня на регистрацию запроса и 30 дней на формирование ответа.
Бюджетные и коммерческие компании могут предусмотреть более высокие районные коэффициенты в рамках трудового договора.
Затраты по оплате труда полностью уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому и районный коэффициент, и коэффициент выше нормативного являются частью оплаты труда, следовательно, признаются расходами.
Районные коэффициенты применяются не только по отношению к постоянным сотрудникам, но также и к тем сотрудникам, которые заняты в сезонных и временных работах. Также коэффициенты распространяются на сотрудников, работающих вахтовым методом, дистанционно. В то же время командировка сотрудника на Крайний Север не будет являться основанием для использования коэффициента при расчете командировочных.
Данный коэффициент может применяться к части заработной платы пропорционально, фактически отработанному времени на территории Крайнего Севера и приближенных областях. Однако, так будет сделано в случаях, если работник осуществлял трудовую деятельность в данной местности определенное время. Коэффициент применяется с первого трудового дня и по день увольнения.
Что касается особенностей его применения, то нужно отметить, что на него увеличиваются ряд государственных пособий, таких как: пособие при ранних сроках беременности, пособие при рождении ребенка и минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В то же время есть начисления, которые не подвержены изменению районным коэффициентом – это выплаты, не предусмотренные системой оплаты труда: материальная помощь при рождении ребенка; премии к юбилею и т.д. А также суммы, рассчитанные из среднего заработка. Необходимо учесть, что для расчета больничного, отпускных или командировочных коэффициент не применяется, так как его значение уже учли при расчете среднего заработка, следовательно, данные суммы рассчитываются в обычном порядке.

Пример
Рассчитываем больничный для сотрудника, работающего в г. Печора Республики Коми, территория приравненная к условиям Крайнего Севера. Исходные данные: стаж работы менее 5 лет, следовательно, оплачивается только 60% среднего заработка, районный коэффициент 1,3, работник болел 7 дней.

Решение
Средний дневной заработок = (338000+377000)/730 = 979,45 руб.
Сумма больничного = 979,45 руб.*60%*7 дн. = 4113,7 руб.

Помимо районного коэффициента, в некоторых регионах может действовать и надбавка за трудовой стаж.
Работники районов Крайнего Севера, а также некоторых других регионов имеют право на процентную надбавку за трудовой стаж. Размер надбавки за стаж зависит от местности, возраста сотрудника и времени и его работы, проживания в регионе. Надбавку следует начислять с момента наличия у сотрудника соответствующего стажа. Процентная надбавка включается в состав зарплаты, следовательно, в расходах по налогу на прибыль она также учитывается в полном размере.
Эта надбавка начисляется в процентах к заработной плате (без увеличения на районный коэффициент). С 01.01.2005 северные процентные надбавки к зарплате для молодежи должны начисляться в льготном порядке:
- для лиц в возрасте до 30 лет, проживших не менее одного года в районах Крайнего Севера и вступающих в трудовые отношения, надбавки к заработной плате установлены: в размере 20% по истечении первых шести месяцев работы с увеличением на 20% за каждые последующие шесть месяцев, а по достижении 60% надбавки - последние 20% - за один год работы;
- в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, - в размере 10% за каждые шесть месяцев работы (но не свыше пределов, предусмотренных законодательством).

Пример
Сотрудник работает в Мурманске, районный коэффициент 1,8, оклад 20 тыс. руб., надбавка за стаж 10%, премия за результаты работы - 12 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб.
Решение
Надбавка = (20000+12000)*10% = 3200 руб.
Итого за месяц = (20000+12000) *1,8+ 3200+4000 = 64800 руб.

Таким образом, районный коэффициент и процентная надбавка призваны компенсировать тяжелые условия труда из-за специфики климата на территории ряда субъектов территории РФ, так и на территориях бывшего СССР. Обязанность по начислению районных коэффициентов и северных надбавок закреплена на законодательном уровне. Следовательно, работодателя, не исполняющего свои обязанности должным образом, можно привлечь к материальной, административной и уголовной ответственности.