Главная Прокуратура Получение патента пошаговая инструкция. Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП

Получение патента пошаговая инструкция. Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП

Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м. и без них) и нестационарные сети. Для перечисленных направлений бизнеса право перехода на ПСН закреплена в пунктах 45 и 46 ст.346.43 НК РФ.

Кто вправе получить патент на торговлю в розницу

Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ. Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.

Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.

Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.

Преимущества патента для розничной торговли

На рисунке ниже рассматриваются преимущества патента для розничной торговли для ИП.

Что понимается под розничной торговлей

Данное понятие раскрывается в 3-ем пункте ст.346.43 – деятельность предпринимателя, направленная на продажу ценностей по договорным соглашениям розничной купли-продажи, по которым ценности продаются покупателю в личное, семейное пользование (не для предпринимательских целей). Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами.

Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа:

Товары, облагаемые акцизом по пп. с 6 по 10 п.1 ст.181 (ТС мощностью от 150 л.с., дизель, бензин, моторные масла и др.);
Продукты и напитки в предприятиях общепита;
Специальный и грузовой транспорт, прицепы;
Льготные лекарства;
Товары, изготовленные самостоятельно;
Товары, продаваемые в интернет-магазинах, телемагазинах по каталогам не в рамках стационарной сети.

В отношении ценностей и продуктовых товаров, реализуемых через автоматы, возможно приобретение патента даже тогда, когда они изготавливаются непосредственно в этом автомате.

В отношении прочих товаров, продаваемых в розницу, возможно использование ПСН, если выполняется условие в отношении места их реализации:

Нестационарные сети;
Стационарные сети без залов;
Стационарные сети с небольшими залами в пределах 50 кв.м.

Понятие стационарных сетей в целях розничной торговли

Стационарные сети – это специальные помещения, оборудованные всем необходимым для проведения торговых операций и работы с покупателями (магазины, торговые павильоны).

Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля. Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая:

Место для выкладки продукции для демонстрации покупателям;
Место для взаимодействия с покупателями в вопросах проведения взаиморасчетов;
Рабочие места обслуживающих лиц;
Проходы для посетителей.

При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже.

Площадь зала должна документально подтверждаться. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.

Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы).

Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:

через находящиеся в торговых комплексах и центрах объекты, площадь которых не превышает 50кв.м.;
через рынки, палатки, киоски, автоматы без специальных залов торгового типа.

Не допускается применение ПСН, если розничная торговля проводится через объекты, не перечисленные в п.3 ст.346.43 НК РФ.

Понятие нестационарных сетей в целях розничной торговли

Торговля через нестационарные сети носит разносной и развозной характер. При этом для ее осуществления используются специально подготовленный транспорт (торговля развозного типа). Торговля разносного характера заключается непосредственно во взаимодействии продавца с клиентм вне стационарного торгового помещения (на работе, на улице, на дому).

Процедура получения патента на розничную торговлю

Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим.

Форма патента типовая – 26.5-П, утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/599@ от 26.11.14.

Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента. При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер..

В полученном патенте должна быть четко определена территория, где этот патент будет действителен для деятельности, на которую он получен..

Помимо патента, ИП получает также Приложение №3, в которое включаются данные об объектах, посредством которых проводится торговля розничного типа. Данное приложение подготовлено приказом, утвердившим форму патента.

Патент получается на период от 1 до 12 месяцев в границах одного календарного года.

Заявление на получение патента

Процедура получения патента сводится к подаче заявления типового формата, бланк которого утвержден приказом ММВ-7-3/589@. Заявительный документ допустимо передать через ТКС, тогда надлежит использовать бланк, утвержденный приказом ММВ-7-6/13@.

Подается заявление:

за 10 дней до первого дня работы на ПСН, если заявителем выступает действующий ИП;
в день передачи комплекта документации на регистрацию ИП, если заявителем выступает физическое лицо, регистрирующее ИП и планирующее с момента регистрации работать по патенту.

Способ подачи:

Личная передача;
Через представителя (обязательно наличие доверенности);
Почтой с вручением уведомительного документа о доставке отправителю;
В электронном формате через ТКС.

Готовый патент получается:

В пределах 5 дней со дня передачи заявления в налоговую (в отношении действующих ИП);
По факту регистрации ИП (для новых предпринимателей).

Место подачи, зависит от территории осуществления деятельности, а также от места жительства ИП:

Условие	Место подачи в ФНС
Торговля проводится на территории субъекта, где проживает ИП	Отделение ФНС по месту проживания
Торговля осуществляется в субъекте, где ИП не проживает и не числится на учете	Любое отделение ФНС субъекта, где будет вестись торговля
Торговля осуществляется на территории, для которой осуществлена дифференциация действия патента, и где ИП не проживает и не числится на учете	Любое отделение ФНС, где планируется вести деятельность
Торговля осуществляется на территории, где ИП числится на учете, но не проживает там	Отделение, где ИП числится на учете, независимо от конкретного места ведения торговли

Налоговая вправе отказать в предоставлении патента, основания для этого отражены в п.4ст.346.45. При этом заявитель получит уведомление типовой формы с прописанном в нем отказом.

Порядок расчета налоговой нагрузки при ПСН

Налогооблагаемый объект при ПСН – это возможный доход ИП за год по деятельности, переводимой на рассматриваемый режим.

Данный доход определяется индивидуально для каждого типа бизнеса законами российских субъектов, при этом ограничивается максимальная граница годового дохода – 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор, равный в 2016г. 1,329.

Субъектам РФ позволено повышать максимальную границу в пределах десятикратного увеличения, поэтому для торговли розничного типа максимальная величина потенциального дохода может достигать 13 290 000 руб.

Субъекты РФ могут определять величину потенциального дохода на своей территории в зависимости от;

Среднего количества персонала;
Числа объектов, через которые ведется торговля;
Территории действия патента.

Расчетная формула годового налога при ПСН

Налог = база * ставка

Налоговая база – это денежное выражение возможного дохода для розничной торговли, установленное субъектом РФ в текущем году.

Ставка в общем случае равна 6 %-там.

По указанной величине рассчитывается годовая сумма налога. Если патент получается на меньший период, то налога рассчитываться по той же формуле, однако потенциально возможный доход, установленный субъектом для розничной торговли, нужно скорректировать с учетом фактического числа месяцев работы на ПСН..

Расчетная формула налога на период до года:

Налог = база*срок патента в месяцах/ 12мес. * ставка.

Рассчитанный налог платится в то отделение налоговой, куда встает на учет плательщик.

Пример вычисления налога при ПСН в розничной торговле

Фирма торгует в розницу в Москве. Торговля ведется в торговом зале площадью 30 кв.м, находящемся в магазине.

Закон г.Москвы №53 от 31.10.12 (в ред. от 18.11.15) установил значение возможного дохода для территории осуществления торговли на уровне 2 000 000 руб.

Патент получен на 3 месяца.

Налог = ((2 000 000 * 3)/ 12) * 6% = 30 000 руб.

Сроки уплаты налога

Момент, когда ИП обязан заплатить исчисленную налоговую величину, определяется в соответствии с периодом использования патента:

От 1 до 5 мес. включительно – не позднее срока прекращения патента всей суммой сразу;
От 6 до 12 мес. включительно – 1/3 налоговой суммы в течение первых 90-та дней, оставшийся налог – до конца действия патента.

Налоговая декларация на ПСН не заполняется и в ФНС не подается.

Право на патент будет утеряно, если:

Доходы от реализации с января текущего года пересекли отметку в 60млн.руб.;
Количество трудящихся в среднем за время работы на патенте вышло за отметку в 15 человек;
Сумма налога не заплачена в назначенный срок.

Патентная система очень выгодна предпринимателям, а потому год от года становится все популярнее. В чем ее преимущества и тонкости учета? Разберемся.

В чем преимущества работы по патенту?

Патентная система была введена как мера поддержки малого предпринимательства. На сегодняшний день это действительно самая простая и выгодная система налогообложения. Плюсов масса. Работая по патенту, предприниматель не сдает отчетности по этой деятельности. Вести учет по патенту предельно просто – достаточно просто фиксировать поступления от клиентов в книге учета доходов. Для расчета налога по патенту не требуется серьезных вычислений – стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция. Эта сумма неизменна, она не зависит от реальных доходов, которые на практике могут существенно превышать потенциальный доход, исходя из которого рассчитан налог по патенту. Переход на патент добровольный. ИП может сам определить необходимый ему срок патента (от 1 до 12 месяцев) и его стоимость будет рассчитана пропорционально этому сроку, что очень выгодно для сезонного бизнеса.

Работа по патенту освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога по УСН и налога на имущество, а также от обязанности использовать при продажах за наличные кассовый аппарат.

Кто имеет право применять ПСН?

Патентная система может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. При этом вид деятельности ИП должен быть поименован в перечне п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, и в отношении него патентная система должна быть введена на территории субъекта РФ, где работает бизнесмен, региональным законом. Бизнесмен может одновременно получить несколько патентов – по одному на каждый вид деятельности.

Вести учет доходов по нескольким патентам удобно в сервисе «Моё дело».Попробуйте, на сколько это просто

При ведении деятельности по патенту предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:

численность его персонала не должна превышать15 человек,
сумма полученных с начала года доходов совокупно по ПСН и УСН не должна превышать 60 млн.руб.

При нарушении любого из этих лимитов, право на применение патентной системы утрачивается. Также право работать по патенту предприниматель потеряет, если нарушит сроки его оплаты.

Сегодня многие талантливые ученые раздумывают над тем, как получить патент. Этот аспект интересен многим одаренным научным деятелям, которые хотят внести свой уникальный вклад в науку. Вопрос, как получить патент на изобретение – крайне важен для изобретателя, ведь данный ценный документ защищает права изобретателя на собственный продукт, а также позволяет извлекать прибыль из него.

Как получить патент на изобретение?

Законодательство России позволяет получить патент на изобретение каждому жителю государства. Для этого законодательство РФ предусматривает несколько определенных действий:

Составляется заявление на оформление патента.
Оплачивается госпошлина.
Через почту (или лично) отправляется заявка в Роспатент.
Роспатент проводит экспертизу и выдает такой важный для изобретателя документ, как патент. В процессе проведения экспертизы со стороны уполномоченных экспертов могут задаваться вопросы.

Процесс патентования в патентном бюро Роспатента состоит из нескольких этапов:

Заявитель, после консультаций с экспертами, предоставляет техническое решение изобретения, которое подтверждает необходимость патентования.
Бюро (или заявитель) подыскивает аналоги изобретения и проводит их анализ для подтверждения патентоспособности.
Бюро составляет, а затем подает заявку на патент в такую госструктуру, как Роспатент.
Роспатент занимается тщательной экспертизой представленного изобретения.
Экспертный анализ работы всегда сопровождается перепиской с заявителем. Могут быть затребованы вспомогательные материалы, аргументированные ответы на вопросы и ходатайства. Перепиской с экспертами может заниматься патентное бюро, имеющее доверенность от заявителя.
Заявитель (или бюро) получает решение экспертов.
Если в итоге получен отрицательный ответ — обжаловать его вполне возможно. Проводит его патентное агентство.
Как только было принято положительное заключение — описанная выше структура выдает патент.

Патентное агентство и заявитель, заключают между собой договор, согласно которому вся ответственность в решении вопроса, как получить патент, ложится на агентство по патентам на изобретения. Договор оформляется в определенном порядке и предусматривает правила контакта между изобретателем и спецагентством:
1. Изобретатель дает агентству сведения об изобретении, по которым будет проводиться поиск схожих аналогов и составляться заявка:

автор изобретения предоставляет в бюро информацию о смысле изобретения (письменно или устно) и его назначении; предоставляет также список всех достоинств, особенностей и технических показателей, подтверждающих целесообразность решения;
заявитель составляет список аналогичных действующих решений;
в бюро предоставляются сведения о лицах, желающих получить патент;
в бюро подается список авторов изобретения в определенной последовательности, с упоминанием их ФИО, адреса проживания с индексом и гражданства; если лица юридические – указывается наименование учреждения, его адрес с индексом; страна, выполнившая регистрацию; инициалы руководителя; указывается документ, утверждающий полномочия руководителя.

2. Бюро патентов выявляет аналогичные известные решения в России (СССР) и дает анализ предложенному решению и целесообразности патентования, а также определяет пути патентования.
3. Как только заявителю станет известно о найденных аналогах, ему будет позволено внести изменения в работу.
4. Специалисты из бюро с заявителем собирают все нужные бумаги для оформления заявки.
5. Заявитель выдает доверенность патентному бюро для ведения делопроизводства.
6. Специалисты из бюро подают заявку в такую структуру, как Роспатент, после чего переписываются с ним по вопросам экспертизы.
7. Роспатент проводит изучение обращения. Если изобретатель предлагает внедрение полезной модели – экспертиза длится две недели. Если заявитель предлагает внедрение уникального изобретения, то обращение может анализироваться специалистами на протяжении года.
8. Эксперты из Роспатента изучают заявку, в случае возникновения вопросов — обращаются в бюро патентов. Оно, в свою очередь, совместно с заявителем, дает ответы на вопросы.
9. При уведомлении о положительном ответе с Роспатента, изобретатель на протяжении 5 месяцев получает такой ценный для него документ, как патент.
10. При уведомлении об отказе в патенте, заявитель может через бюро опротестовать решение. Тогда возражение будет рассмотрено повторно в Роспатенте (палата, занимающаяся спорными вопросами).
И еще важный момент: чтобы патент был действителен, заявитель должен каждый год оплачивать госпошлину. При желании, обладатель патента может через доверенность возложить оплату госналога на бюро патентов.

Зачастую изобретателей, которые успешно получили патент на свое уникальное изобретение, начинает волновать новый вопрос: как сделать хорошую рекламу своему изобретению, чтобы заинтересовать широкий круг потребителей? Ответ можно найти в этом материале: .

Как получить патент на работу 2016?

С начала 2015 года в законодательство РФ по трудовой деятельности для лиц из государств СНГ, были внесены некоторые изменения. Теперь иностранные граждане, для осуществления трудовой деятельности в РФ обязаны перед началом поиска трудоустройства – решить для себя вопрос, как получить патент на работу 2016.

Основные требования для законного трудоустройства иностранных лиц в России

Въехав на территорию России, безвизовые трудовые мигранты в течение ограниченного количества времени обязаны оформить следующие документы:
1. Оформить на границе миграционную карту.
2. Получить разрешение на временное проживание (РВП).
3. По истечении определенного времени оформить вид на жительство.
Внимание! Пребывать на российской территории разрешается иностранным гражданам, имеющим официальное приглашение, попросившим временное убежище, а также лицам, имеющим удостоверение беженца.
Иностранцы, въехавшие на территорию РФ, получают возможность легально работать при условии получения патента на работу (изменения от 01.01.2015г, № 357-Ф3).
Эта бумага позволяет иностранцам трудиться у следующих лиц:

частных предпринимателей и юрлиц;
частных практикующих нотариусов;
частных практикующих адвокатов;
лиц, имеющих лицензию на осуществление частной деятельности или регистрирующих свой труд на законных основаниях.

Пошаговая инструкция сбора документации для легализации труда иностранцев в РФ

Приехав в Россию для официального на ее территории трудоустройства, иностранец должен в течение 30 дней явиться в миграционную службу для заполнения бланка на получение патента. Важно при себе иметь следующие документы:
1. Заявление (анкета на получение патента заполняется по образцу).
2. Паспорт личности.
3. Миграционная карта, где пограничная служба делает пометку о въезде иностранца на территорию РФ. В ней же указывается трудовая цель визита иностранного гражданина.
4. Предоставить полис добровольного медстархования или договор с медучреждением о предоставлении платных услуг. При этом важно, чтобы медучреждение находилось в том же районе, где трудоустроен иностранец.
5. Предоставить медицинские справки об отсутствии заболеваний, перечень которых оговорен в нормативных актах. Справки о здоровье иностранец может получить только в тех российских медучреждениях, за которыми администрация региона закрепила данные права.
6. Иметь сертификат, подтверждающий владение русским языком, знаниями истории России, а также правовых основ.
7. Иметь регистрацию.
8. Предоставить две фотографии, размером 3х4 см.
9. Иметь квитанцию по оплате госпошлины.

Штрафные мероприятия

В случае, когда сбор документации с подачей заявления превысил 30 дней со дня въезда в РФ, на иностранных граждан накладывается штрафная санкция на основании Кодекса о правонарушениях, ее размер составляет от 10 тысяч до 15 тысяч рублей.

На какой период выдается разрешительный документ?

Патент на право трудиться выдается миграционной службой в течение 10 дней со дня подачи заявки. Данный документ дает право трудиться на территории РФ на протяжении одного года. Патент предусматривает продление его действия, однако не допускает превышение общего годового срока. Ежемесячный авансовый платеж за патент продляет его действие на следующий месяц, при этом являться в миграционную службу не нужно.
Если иностранец своевременно не сделал очередной платеж за патент, то его действие автоматически прекращается.
Следует заметить, что в патенте сотрудники ФМС могут указать род деятельности трудового мигранта. На основании указанных профессиональных данных иностранец должен найти соответствующую работу.

Как определяется стоимость патента на работу?

Патент выдает миграционная служба при личном предъявлении паспорта и квитанции о состоявшейся оплате госпошлины.
Документацию для получения патента в ФМС иностранец может собрать своими силами. Но жизненная практика подтверждает, что многие трудовые мигранты обращаются за помощью в различные юридические компании. Конечно, услуга очень удобная, но стоимость ее достаточно высокая.
На стоимость патента оказывает влияние регион трудоустройства, а также уровень популярности юридической компании. Размер стоимости услуг колеблется в следующих пределах:

медицинские справки обойдутся от 2000 до 3000 рублей;
у нотариуса перевод паспорта составит около 2000 рублей;
в зависимости от страховой фирмы, стоимость МПС не превысит 2 000 рублей;
экзамен русского языка, а также посещение подготовительных занятий составят 13 000 рублей;
ежемесячно должен выполняться предварительный платеж за патент, стоимость которого 1568,4 рублей.

Как изменить условия патента?

Получив официальное право работать в РФ, мигрант должен понимать, что патент позволяет работать лишь в том регионе, в котором был выдан патент.
Если иностранец по каким-то причинам решает изменить регион трудовой деятельности, то он должен изменить условия патента, обратившись в миграционный отдел того региона, в котором собирается работать. Для этой цели не устанавливаются временные ограничения (тридцатидневный срок) для подачи заявления.
При таких обстоятельствах иностранец в миграционную службу предоставляет такой пакет документов, как:

заявку в соответствующей форме;
копию паспорта, переведенную на русский язык, заверенную нотариусом;
две фотографии 3х4 см;
квитанцию по предыдущей оплате госпошлины за патент;
полис медицинского страхования;
ряд требуемых медсправок о хорошем здоровье.

Срок годности полученного патента будет продолжением срока предыдущего патента, не превышая одного года в общей сумме.
На протяжении двух месяцев после получения патента, иностранный гражданин должен подтвердить свое трудоустройство, предоставив в ФМС копию официально действующего трудового договора с физическим (юридическим) лицом.
В ситуациях, когда иностранцы изъявляют желание продолжать работать в пределах РФ по истечении одного года — они обязаны переоформить разрешение не позже 10-дневного периода до того, как срок действия патента окончательно истечет.
Тогда в миграционную службу к основному пакету бумаг прикладывается трудовой договор или ходатайство от руководителя компании. Срок действия последующего патента будет аналогичным предыдущему. После оплаты госпошлины произойдет копирование предыдущего патента. Следовательно, у мигранта не возникнет необходимость посещать органы ФМС.
Если был факт утери или произошла порча разрешительного документа — законодательство РФ предусматривает выдачу дубликата.
Если иностранному лицу отказали в патенте, то он имеет полное законное право снова посетить компетентные органы, как только истечет один год со дня официального отказа.

Пошаговая подробная инструкция сбора документации на патент после его аннулирования

Получить повторно патент после аннулирования возможно при выполнении определенного спектра действий, подробно расписанных ниже:

пересекая пограничную зону, мигрант получает в РФ миграционный лист с обозначением цели въезда (рабочая цель);
в течение семидневного периода проводится регистрация мигранта по месту проживания;
затем следует получить сертификат, подтверждающий знание русскоязычной орфографии и грамматики, доказать свои знания исторического развития России, а также знания ее правовых основ;
пройти медобследование, после чего получить нужный ряд справок;
получить ПМС;
сделать два фото 3х4 см;
оплатить госналог.

Патент на торговлю: как получить данный документ?

В сфере предпринимательской деятельности важное место занимает выбор формы налогообложения, особенно этот вопрос актуален в розничной торговле, которая предусматривает множество выплат в госбюджет. Для того, чтобы избежать сложностей с оплатами в госбюджет в законодательстве РФ разработан упрощенный способ налогообложения – это оплата налога по торговому патенту.
В основе торгового патента лежат фискальные расчеты по торговой деятельности ИП.
Оплата налогов по торговому патенту имеет ряд положительных сторон:

наличие торгового патента исключает использование кассовых аппаратов, затраты на приобретение которых составляют значительные суммы;
происходит значительная экономия времени на проверке документации, чеков и прочих обязательств предпринимателя;
патент на торговлю освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций, а значит, и траты времени на его оформление;
патент сокращает статью взносов предпринимателя в госбюджет, и соответственно экономит его расходы на содержание бизнеса.

Стоит отметить, что в большей степени малый бизнес пользуется торговыми патентами. Интересным является факт, что при их введении — сразу 25 % предпринимателей воспользовались данным методом налогообложения, что подчеркивает очевидную выгодность патентования.

При каких условиях выдается патент?

Как происходит процесс получения торгового патента?

Получить патент не составит большого труда. При условии соответствия всем требованиям патентного налогообложения, ИП должен написать заявку по определенному образцу с занесением в нее своих сведений. Учитывая тот факт, что не любой вид труда соответствует патентной системе налогообложения, в заявлении указывается деятельность по КВЕД.
Важным моментом документа является информация о желаемых сроках оплаты патента. Он может осуществляться как ежемесячно, так и один раз в году.
По истечении одного года, ИП потребуется снова явиться в налоговую инспекцию, чтобы написать заявку на патент.
Многих предпринимателей, кто задается вопросом, как получить патент, параллельно тревожит мысль о поиске государственного органа, принимающего заявление на получение патента, разрешающего торговлю. На самом деле все просто: запрос на получение права проводить торговлю направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации работы. В ситуации, когда трудовая практика предполагается на другой территории, где не выполнялась регистрация, владельцу бизнеса следует посетить налоговую инспекцию по месту осуществления торговли.
Заявление на патент подается за 10 дней до начала торговой деятельности, а также может быть подано одновременно с оформлением регистрации ИП, если бизнесмен знает заранее — как, когда, где будет осуществляться розничная торговля.

Как определяется размер стоимости торгового патента?

Размер стоимости патента зависит от таких нескольких показателей, как:

база доходности по различным видам торгово-предпринимательской деятельности, прописывается она в нормативных документах налогового кодекса РФ;
регион, в котором осуществляется торговля.

Стоимость налогового платежа рассчитывается по такой общей формуле, как:

Ц (тп) = Дт*6%,
Где:

Ц (тп) – цена торгового патента,
Дт — доходность торговли, показатель берется из базы доходности;
6% — размер налогового сбора в процентах установлен законодательно.

В 2015 году (на два года) была утверждена программа по изменению показателей доходности в разных сферах торговли, что при определенных условиях может сделать налоговый платеж почти нулевым. Однако льготные условия налогообложения допускаются на срок не более 2 лет.
Став владельцем торгового патента, бизнесмен должен знать правила отплаты патента. Они допускают два варианта.
1 вариант. Патент, выданный на полгода и более, предусматривает первый налоговый платеж в размере 33% от его стоимости в течение 90 суток. Оставшаяся часть платится в конце отчетного периода.
2 вариант. Патент, выданный на срок не более 6 месяцев, может быть оплачен в любое время действия патента.

В нашей статье мы постарались максимально подробно рассказать о патенте на работу для иностранных граждан и о том, как его официально получить для легальной работы в России.

Из нашей статьи вы узнаете, как и где оформить патент на работу, какие нужны документы для патента на работу, кто выдает патенты мигрантам, правила получения патента на работу в России, как оплачивать налог НДФЛ за трудовой патент, срок его действия, а также найдете бланки заявлений на патент и образцы патента 2019 года, и пошаговую инструкцию по получению патента на трудовую деятельность.

Для более удобного перемещения по разделу вы можете воспользоваться навигацией:

Что такое патент на работу в России?

Трудовой патент на работу для иностранных граждан – это разрешение на осуществление трудовой деятельности в России для безвизовых иностранных граждан.

Другими словами, патент на работу для мигрантов – это документ, необходимый каждому иностранному гражданину, приехавшему в Россию в безвизовом порядке, который планирует легально осуществлять трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

Работу по трудовому патенту мигрант может осуществлять как в штате Юридического лица, так и по найму у физического лица.

Кому нужен патент на работу в России в 2019 году?

Трудовой патент 2019 нужен всем безвизовым иностранцам, которые хотят законно работать в России, за исключением граждан стран, входящих в список стран Таможенного союза.

Т.е. для легальной работы в России в 2019 году патент на работу для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии не требуется, поскольку эти страны входят в таможенный союз.

Патент на работу требуется гражданам Абхазии, Азербайджана, Узбекистана, Украины.

Что дает патент на работу?

Трудовой патент на работу позволяет безвизовым иностранным гражданам легально работать у юридических лиц и физических (частных) лиц на территории Российской Федерации.

Территория действия патента на работу

С 2016 года трудовой патент на работу в РФ для иностранных граждан имеет территориальную привязку, т.е. в патенте на работу указывается территория его действия.

Соответственно, легально работать по патенту иностранный гражданин может исключительно на территории, которая указана в документе.

Важно! Иностранный гражданин не может работать в Москве и московской области по одному патенту, так как патент выдается либо на Москву, либо – на область.

Т.е. иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в Москве, не может работать по нему в московской области. Так же как и иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в московской области, не может работать по нему в Москве.

Однако иностранный гражданин может получить 2 патента на работу, один патент на работу в Москве, второй патент на работу в московской области.

Такая же ситуация с работой в Санкт-Петербурге и ленинградской области. Для легальной работы в Петербурге иностранному гражданину нужно иметь патент на работу в Санкт-Петербурге, для работы в Ленобласти – патент на работу в ленинградской области, или иметь 2 патента.

Важно! Если иностранный гражданин будет пойман на работе по патенту в регионе, который не указан в его документе, на него наложат штраф в размере до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из России и запретом на въезд в страну на срок от 3 до 10 лет.

Указание профессии в патенте на работу

С 2016 года в трудовом патенте на работу для иностранцев указывается специальность.

Соответственно, легально работать по патенту иностранный гражданин может исключительно по профессии, соответствующей специальности, которая указана в документе.

Важно! Если иностранный гражданин будет трудиться по профессии, не указанной в его патенте на работу, он получит штраф до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из РФ и запретом на въезд в Россию на срок от 3 до 10 лет.

Срок действия патента на работу иностранного гражданина

Патент на работу иностранному гражданину выдается на срок от 1 до 12 месяцев. То есть иностранный гражданин по одному патенту на работу может легально работать в России до 1 года.

Как продлить патент на работу: процедура продления патента на работу для иностранных граждан

Для этого ему необходимо ежемесячно продлять патент – своевременно вносить авансовый платеж НДФЛ за работу по патенту, поскольку патент считается продленным исключительно на тот период, за который был внесен авансовый платеж.

Таким образом, внеся авансовый платеж, иностранный гражданин может сразу продлить патент на несколько месяцев вперед, но не более чем на 12 месяцев.

Например, иностранный гражданин получил патент и оплатил НДФЛ на 3 месяца вперед. Соответственно патент будет считаться продленным на 3 месяца, и иностранный гражданин спокойно может работать по нему 3 месяца. Через 3 месяца иностранный гражданин снова должен оплатить НДФЛ для продления действия патента на следующий период.

Таким образом, иностранный гражданин может продлить патент на любой период до 12 месяцев – на 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11 месяцев вперед, если финансовое состояние позволяет внести авансовый платеж за этот период.

Стоимость патента на работу на год высчитывается просто: 12 месяцев*сумма авансового платежа НДФЛ.

Важно! Размер авансового платежа за патент зависит от региона, в котором иностранный гражданин будет работать по патенту. Подробную таблицу с суммой авансовых платежей по регионам вы найдете на этой странице .

Соответственно, патент на работу иностранный гражданин может неоднократно продлевать на период не более 12 месяцев, поскольку общий срок действия трудового патента с учетом продлений составляет не более 12 месяцев со дня выдачи.

Важно! Для продления патента до 12 месяцев очень важно своевременно вносить авансовый платеж, в случае неуплаты или просрочки авансового платежа за патент на работу даже на 1 день, трудовой патент будет автоматически аннулирован и станет недействительным.

О том, как внести авансовый платеж НДФЛ и оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед вы узнаете на этой странице .

Можно ли продлить трудовой патент иностранного гражданина через год работы в России, не выезжая из страны?

Если у иностранного гражданина срок действия патента подходит к концу (первый год работы по трудовому патенту), он может получить новый патент на работу, не выезжая из России.

Подробнее о том, как продлить патент на работу после 12 месяцев без выезда из России, написано в этой статье: Как переоформить патент работу на следующий год .

Как проверить подлинность патента на работу?

Проверить действительность патента на работу и его подлинность вы можете онлайн на официальном портале ГУВМ МВД по ссылке .

Однако помните, согласно указанию на сайте ГУВМ МВД, результат проверки носит справочный характер.

Для получения официального, юридически значимого ответа, необходимо сделать официальный запрос в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ.

Где взять патент на работу, кто выдает патент работу и где получить патент на работу?

В 2019 году патент на работу иностранному гражданину оформляется и выдается в ГУВМ МВД (бывш. ФМС). Иностранный гражданин может самостоятельно оформить трудовой патент на работу в России в подразделениях Управления по вопросам миграции ГУ МВД РФ (бывш. ФМС), так и в многофункциональный центрах предоставления государственных услуг.

Также для оформления патента на работу в России иностранный гражданин может обратиться к посредникам – фирмам, оказывающим подобные миграционные услуги.

Важно! Даже при оформлении патента на работу через посредника, помните, что патент на работу гос. органами выдается лично вам в руки. Кроме вас никто не может его получить! И вы всегда можете проверить действительность вашего патента.

Как получить патент на работу иностранному гражданину: порядок получения патента на работу

Для того чтобы получить патент на работу в России иностранный гражданин должен предоставить в Управления по вопросам миграции ГУ МВД РФ (бывш. Федеральную миграционную службу) необходимый пакет документов с заявлением на выдачу патента.

Однако еще до процесса сбора и подачи документов в миграционные органы, иностранному гражданину важно соблюсти все особенности миграционного законодательства при въезде в РФ.

Для вашего удобства мы постараемся пошагово расписать всю процедуру до момента получения патента на работу.

Патент работу: пошаговая инструкция по оформлению патента 2019

1. Вы – безвизовый иностранный гражданин, въезжаете в РФ по загранпаспорту.

После этого иностранному гражданину необходимо внимательно следить за своевременной оплатой патента на работу и вовремя вносить по нему авансовый платеж (НДФЛ), так как в случае просрочки платежа даже на 1 день, патент автоматически будет аннулирован.

Также иностранный гражданин не должен забывать и о других своих миграционных документах и тщательно следить за сроками их действия, и своевременно продлять их по мере необходимости.

Документы для патента на работу

При подаче иностранному гражданину потребуются подготовить следующие документы для патента на работу:

Заявление на патент иностранному гражданину (скачать бланк);
Загранпаспорт;
Нотариальный перевод паспорта;
Миграционную карту (с целью въезда – работа);
Полис ДМС (страховка);
Медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний, выданные после прохождения медкомиссии на патент;
Результаты прохождения тестирования по русскому языку, истории и основам законодательства России;
Документы о постановке иностранного гражданина на миграционный учет;
Чек за оплату налога НДФЛ за патент;
Фото 3х4;
Документ об уплате штрафа (в случае, если иностранец просрочил предоставление необходимых документов для оформления патента на работу).

Патент на работу: сроки оформления

На оформление миграционного патента на работу отводится срок в 30 дней со дня въезда мигранта в РФ, за которые иностранный гражданин должен пройти медкомиссию, сдать тестирование и собрать необходимый пакет документов для получения патента и подать их в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ.

Через 10 рабочих дней после подачи пакета документов на патент на работу в гос. органы от них приходит ответ. И иностранному гражданину выдается патент на работу или уведомление об отказе.

Медосмотр для патента на работу (медицинские справки для патента на работу)

Медосмотр для получения патента – это обязательная процедура для всех иностранных граждан, которые хотят легально трудиться на территории России.

Пройти медкомиссию для получения патента нужно каждому трудовому мигранту, поскольку медицинская справка для получения патента выдается исключительно после прохождения осмотра, а без нее вы не сможете подать пакет документов на патент, поскольку он будет не полным.

Таким образом, для иностранного гражданина медкомиссия на патент на работу является обязательным и необходимым условием получения права на осуществление трудовой деятельности в России.

Из чего состоит и что проверяет медкомиссия для получения патента?

Медосмотр для патента на работу для иностранных граждан заключается в сдаче мигрантами анализов на выявление болезней, опасных для окружающих и осмотра врачами: терапевтом, фтизиатром, дерматовенерологом, психиатром-наркологом.

В процессе прохождения медкомиссии на патент иностранному гражданину нужно сдать анализы крови на ВИЧ, сифилис, а также сделать клинический анализ крови.
Помимо этого иностранцу нужно будет сдать анализ мочи на наличие психотропных веществ и сделать общий анализ мочи.

Также необходимо будет сделать флюорографическое обследование грудной клетки.

В случае если медкомиссия на патент выявит у иностранного гражданина инфекционные заболевания, которые представляют опасность для окружающих, то иностранец, естественно, получит отказ в выдаче патента на работу, поскольку эти данные будут указаны в медсправке, необходимой для патента на работу, которую иностранец подает в составе пакета документов в ГУВМ МВД.

Таким образом, по результатам медкомиссии на патент иностранный гражданин получает необходимые для подачи в ГУВМ МВД документы, без которых оформить патент невозможно:

Справка медицинского освидетельствования иностранного гражданина;
Сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции.

Экзамен на патент: тестирование для получения патента на работу

Чтобы получить патент на работу в России иностранный гражданин должен сдать экзамены на патент и получить сертификат о прохождении государственного экзамена с результатами, необходимый для подачи на патент.

Тесты для иностранных граждан для получения патента представляют собой экзамены по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ.
Другими словами, экзамен на патент для мигрантов состоит из 3х модулей: русский, история, основы законодательства РФ.

1. Тест-экзамен на патент по русскому языку включает в себя 5 разделов:

Лексика. Грамматика (25 заданий, на которые отводится 15 минут);
Чтение (10 заданий, на которые отводится 15 минут);
Аудирование (10 заданий, на которые отводится 15 минут);
Письмо (1 задание, на которое отводится 15 минут);
Говорение (на которое отводится 10 минут).

2. Экзамен на патент по Истории России состоит из 1 теста с 10 вопросами.

3. Экзамен на знание основ законодательства Российской Федерации также представляет собой 1 тест с 10 вопросами.

На тест-экзамен на патент по Истории России отводится 15 минут. Такое же время отводится и на экзамен на патент по основам законодательства: этот тест для мигрантов нужно также нужно сдать за 15 минут.

Тест на патент (экзамен для мигрантов), считается пройденным, в случае, если иностранный гражданин дает 60% правильных ответов в каждом разделе блока по русскому языку и правильно отвечает минимум на 5 вопросов из 10 в блоке тестирования по Истории России и дает минимум 5 правильных ответов из 10 в блоке тестирования по основам законодательства РФ.

Экзамен на патент и примеры: вопросы теста на патент для мигрантов

Ниже вы можете посмотреть примеры вопросов тестирования для патента на работу, которые проходят мигранты.

Блок Русский язык: примеры вопросов теста для мигрантов по русскому языку

Тестирование для мигрантов по Русскому языку. Лексика. Грамматика (25 заданий) ;
Тестирование для мигрантов по Русскому языку. Чтение (10 заданий) ;
Тестирование для мигрантов по Русскому языку. Письмо (1 задание) ;
Тестирование для мигрантов по Русскому языку. Говорение .

Документы для прохождения экзамена для мигрантов для патента

Для прохождения теста на патент иностранному гражданину потребуются следующие документы:

паспорт;
нотариально заверенный перевод паспорта;
миграционная карта.

Наказание за работу без патента

Ответственность за работу без патента лежит как на иностранном работнике, так и на работодателе, у которого трудиться иностранный гражданин без патента на работу.
Далее мы более подробно рассмотрим ответственность за работу без трудового патента и наказания за это для обеих сторон.

Ответственность иностранного гражданина за работу без патента

Согласно Статье 18.10. КоАП за работу без патента, также как и за работу вне субъекта РФ, на который был выдан патент, иностранному гражданину грозит административный штраф в размере от 2 до 5 тыс. рублей с возможным выдворением за пределы РФ.

Важно! За работу без патента в городе федерального значения Москве или Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, иностранный гражданин получает штраф в размере от 5 до 7 тыс. рублей с административным выдворением за пределы РФ.

Штраф работодателю за работу без патента

В случае установления факта осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином без действующего патента на работу, работодатель получит штраф от ФМС за работу мигранта без патента.

То есть, если у иностранного гражданина нет действующего документа, он не имеет права работать на территории России, а значит, работодатель не имеет права его нанимать.

В противном случае работодатель получает штраф:

На должностное лицо – штраф 35 000 - 70 000 рублей;
На юридические лица – штраф 400 000 - 1 000 000 рублей, либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Закончился патент на работу, что делать работодателю?

Если у иностранного гражданина закончился срок действия патента на работу, работодателю необходимо расторгнуть трудовой договор и отправить уведомление об увольнении иностранного сотрудника в ГУВМ МВД.

Когда иностранный гражданин получит новый патент, работодатель заново заключает с ним трудовой договор и опять подает уведомление о приеме на работу иностранного гражданина в ФМС.

Патент на работу: бланки и образцы

Как выглядит патент на работу в Российской Федерации: патент на работу - образец 2019 года

В 2018 году в оборот были введены новые бланки патента на работу с эмблемой МВД. Новые патенты на работу 2018-2019 года выглядят следующим образом:

При этом в 2018 году были также действительны патенты старого образца с эмблемой ФМС, выданные в 2017 году, до ввода в оборот новых бланков:

Важно! Трудовой патент на работу для иностранцев содержит указание профессии и субъекта РФ для осуществления трудовой деятельности.

Заявление на патент на работу

Образец заявления на получение патента на работу для иностранных граждан выглядит следующим образом:

Скачать бланк заявления на патент на работу иностранному гражданину можно по ссылке .

Ходатайство о продлении патента на работу от работодателя

Ходатайство о продлении патента на работу иностранному гражданину выглядит следующим образом:

Скачать ходатайство о продлении патента на работу вы можете по ссылке .

Патент работу: вопросы ответы

В данном разделе мы постарались дать ответы на самые частые вопросы про патент на работу для иностранных граждан.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментарии.

Чем отличается патент от разрешения на работу: в чем отличие патента от разрешения на работу для иностранных граждан?

Единственное сходство в том, что и патент, и разрешение на работу дают иностранному гражданину право легально работать на территории РФ.
В остальном же это совершенно разные документы.

Выдача патента на работу осуществляется только иностранным гражданам, находящимся на территории РФ в безвизовом порядке. То есть получить патент на работу и работать по нему в России могут только безвизовые иностранные граждане.

Визовые же иностранцы для работы в России должны оформить разрешение на работу.

Кому нужно оформлять патент на работу? Каким иностранцам нужен патент на работу?

Оформить патент на работу необходимо каждому иностранцу, который приехал в Россию на заработки в безвизовом порядке, в том числе патент на работу нужен для граждан СНГ, в частности для граждан Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины.

Исключением являются граждане стран-участников Таможенного союза, этим иностранным гражданам оформлять патент на работу для осуществления трудовой деятельности в России не нужно.

Таким образом, оформлять патент на работу в России не нужно гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, поскольку эти страны входят в Таможенный союз.

Нужен ли гражданам Белоруссии патент на работу?

Гражданам Беларуси патент на работу не нужен, поскольку Белоруссия входит в таможенный союз и согласно действующим соглашениям, для работы в России гражданам Белоруссии патент на работу не требуется.

Нужен ли гражданину Армении патент работу?

Гражданам Армении патент на работу не требуется, поскольку Армения входит в таможенный союз и согласно действующим соглашениям, для легальной работы в России гражданам Армении патент на работу не нужен.

Нужен ли киргизам патент на работу?

Гражданам Киргизии патент на работу не нужен, так как Киргизия – это одна из стран таможенного союза, и, согласно действующим соглашениям, Киргизы могут работать в России без патента на работу.

Нужен ли украинцам патент на работу?

Да, гражданам Украины нужен патент на работу в России для осуществления легальной трудовой деятельности.

Нужен ли таджикам патент на работу?

Да, гражданам Таджикистана нужен патент на работу в России для легального осуществления трудовой деятельности.

Нужен ли гражданам Молдавии патент на работу?

Да, для легального осуществления трудовой деятельности в России гражданину Молдовы нужно получить патент на работу.

Идет ли стаж при работе по патенту?

Да, иностранному гражданину, легально работающему в России по трудовому патенту, начисляется трудовой стаж.

Можно ли купить трудовой патент работу для иностранных граждан?

Нет! Купить патент на работу нельзя!

Данный миграционный документ официально оформляется государственными органами и их представителями и выдача патентов иностранным гражданам осуществляется лично в руки иностранному гражданину.

Поэтому даже если вам нужна помощь в оформлении патента на работу и вы обращаетесь в юридическую компанию, специализирующуюся на миграционных услугах за сбором, подготовкой и подачей пакета документов на оформление патента, не забудьте, что патент выдадут лично вам в руки.

Помните, информация о документе и о его владельце вносится в базу данных ФМС (ГУВМ МВД) только при официальном оформлении патента на работу мигрантом.

Важно! Если вам предлагают купить готовый патент на работу без прохождения тестирования и медкомиссии на патент, то будьте уверены, вас пытаются обмануть, поскольку патент мигранту без этого не выдадут.

Можно ли продлить патент работу после 12 месяцев?

Продлить патент на работу после года – это не совсем верное определение.

Под этим понятием подразумевается замена патента на работу. То есть у иностранца есть возможность получить новый патент на следующий период, не выезжая из России.

Другими словами, происходит переоформление патент: иностранный гражданин получает новый миграционный патент на работу, не покидая территорию РФ. Номер документа при этом остается прежним, таким же, как и в старом патенте. Также остаются неизменными регион действия и профессия.

Важно! Иностранный гражданин должен заранее позаботиться о продлении патента, и начать действовать в этом направлении до срока его окончания, поскольку на то, чтобы собрать пакет документов на продление и получить новый патент, не выезжая из страны, потребуется несколько недель.

Подробная процедура «продления патента» без выезда из России описана на этой странице .

Потерял патент на работу – что делать?

Подробный ответ на вопрос, что делать и как восстановить потерянный патент вы найдете на этой странице .

Можно ли иностранцу работать без патента?

Иностранные граждане, пребывающие в России в порядке, не требующем получения визы имеют право работать на территории страны только по патенту на работу.

Осуществление трудовой деятельности без патента чревато административными штрафами с возможным выдворением за пределы РФ и в некоторых случаях постановкой запрета на въезд в Россию .

Исключением являются граждане стран-участников таможенного союза.

Таким образом, в России работать без патента могут только иностранные граждане из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Если статья о патенте на работу для иностранных граждан оказалась полезной, пожалуйста, поставьте +1 или сохраните себе в закладки пошаговую инструкцию по оформлению патента на работу в РФ.

Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу. Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать его самым популярным.

Патент для ИП представляет собой документ, выдаваемый на запрашиваемый субъектом срок, и подтверждающий право заниматься указанным в нем видом деятельности строго определенное время.

Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.

Причем эта стоимость и является налогом, который ИП исчисляет и перечисляет в бюджет. Рассчитывается данная сумма исходя из предполагаемого дохода от установленного вида деятельности и действующей ставки налогообложения на ПСН.

Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.

Уплата стоимости патента производится не по завершению отчетного периода, а в определенные сроки. Патент может выдаваться на время от одного месяца, что выгодно для тех кто хочет попробовать данную систему налогообложения в действии, до одного года.

Следует отличать патент от патента на работу, который получают иностранные граждане на право трудиться на территории России. Покупая патент, ИП больше не уплачивает НДФЛ (в части предусмотренных патентами видами деятельности), НДС.

Если предприниматель хочет осуществлять несколько видов деятельности и они подпадают под ПСН, то на каждый из них ему необходимо покупать отдельный патент.

Внимание! Схожим с патентной системой является – его могут применять не только ИП, но и организации. Возможно ПСН полностью заменит ЕНВД после 2021 года, когда тот будет отменен.

Кто может применять патентную систему налогообложения

Нормы права устанавливают, что патентная система налогообложения доступна только для физических лиц зарегистрированных в качестве ИП. Организации не вправе применять данный налоговый режим. Но не все предприниматели могут применять ее.

Условия применения патентной системы:

Она доступна только для ИИ без работников и предпринимателям-работодателям, общее число работников у которых не выше 15 человек. В последнем случае учитываются не только привлеченные по трудовым контрактам лица, но граждане, работающие с ИП по гражданско-правовым договорам.
Виды деятельности на патенте определены региональными властями строго, поэтому ПСН нельзя применять предпринимателям, если их вид деятельности не включен в данный список.
Кроме этого, патентная система налогообложения не возможна при доверительном управлении и такой организационно-правовой форме, как простое товарищество.
Действует ограничение по доходам, которое устанавливается законодательством в размере 60 000 000 рублей.
Также существует максимальный потенциальный доход для видов деятельности в размере 1 000 000, который следует индексировать на коэффициент дефлятор. В 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Однако, данную сумму региональные власти могут увеличивать до 10 раз своими нормативными актами.

Внимание! НК РФ определяет что для получения патента для ИП на 2018 год определены виды деятельности, в состав которых входят 63 направления. Регионам дано право расширять данный перечень. Полный перечень видов предпринимательской деятельности на патенте описан здесь.

Так, например, к видам деятельности на патенте относятся: услуги ателье, химчисток, транспортные услуги и перевозка пассажиров, розничная торговля, медицинская деятельность и т.д.

Основания для отказа в получение патента

Нормы права определяют следующие причины, по которым ИП могут быть отказано в приобретении патента (ст. 346.45 п. 4):

Запрашиваемый вид деятельности не входит в перечень установленных законодательством направлений деятельности, на которых возможно применять патент.
ИП запрашивает срок продолжительности патента на период, больше или меньше установленных законодательством временных промежутков.
Несоответствие ограничивающим критериям перехода на ПСН
Существование задолженности по ранее полученному и неоплаченному патенту.
Заявление на оформление патента заполнено не полностью.

Как получить патент для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить патент, ИП должен изучить региональное законодательство и узнать можно ли на данной территории применять в отношении используемого вида деятельности эту систему.

После этого предпринимателю надо проверить соответствие критериям возможности использования данного льготного режима.

Если субъект бизнеса убедился, что оформление патента для него возможно, то ему нужно заполнить и подать в ИФНС .

Во многих субъектах приобрести патент может ИП в любой ИФНС по фактическому адресу осуществления деятельности. Но если планируется осуществлять транспортировку грузов, перевозку пассажиров или развозная (разносная) торговля, запрашивать патент надо по месту прописки ИП.

Нормами определен срок подачи данного документа. Представить заявление нужно не менее чем за десять дней до планируемой даты начала осуществления выбранного направления деятельности. Такое заявление можно подать вместе с пакетом документов при .

Заявление можно подать через представителя, в этом случае надо на него получить доверенность, лично, через почтовое отделение или систему электронного документооборота.

Внимание! Получив данный бланк, ИФНС должна рассмотреть этот документ в срок пять дней. Результатом этого рассмотрения может быть выдача патента или уведомление предпринимателя об отказе в выдаче патента. Уведомление о праве применения ПСН в настоящее время не выдается.

Сколько стоит патент и порядок его оплаты

Чтобы определить, сколько нужно заплатить за патент, необходимо обратиться в налоговый орган, в котором будет оформляться его получение. Инспектор на основании норм права и представленных ИП данных рассчитает стоимость патента.

Узнать стоимость патента на данный вид можно и самостоятельно. Для этого нужно найти соответствующий нормативный акт того субъекта федерации, в котором предполагается осуществление деятельности (или же по прописке ИП в определенных случаях). В нем для конкретных видов определяются потенциальные доходности.

Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%. Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности - от одного - до 12 месяцев.

Результат умножения потенциального дохода на ставку налога указывает стоимость патента на 12 месяцев. Если запрашиваемый период иной, то нужно эту стоимость разделить на 12 и умножить на число месяцев, которые ИП предполагает работать на данном режиме.

НК РФ устанавливает порядок оплаты патента, который зависит от периода действия патента:

Если оформляется патент на срок до 6 месяцев, то его цену нужно перечислить в ИФНС до истечения данного периода.
Если патент запрашивается на срок от 6 месяцев и до года, то погашение его стоимости надо производить в два этапа: одну треть суммы патента надо уплатить в налоговую в течение первых 90 дней, а отставшие две трети стоимость перечисляются в бюджет до истечения года.

Внимание! С 2017 года если ИП не погасит стоимость патента в установленные сроки, то он не потеряет право на использование ПСН. Контролирующие органы выставят требование, в котором помимо стоимости патента будут присутствовать суммы пени и штрафов. Однако оформить его на новый период у него не получится, пока задолженность по предыдущему платежу не будет погашена.

Пример расчета патента

ИП Репейников Р.Д. открывает магазин по продаже продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается привлечь по трудовым контрактам 4 реализатора. Региональное законодательство для данных сведений устанавливает размер потенциального годового дохода в сумме 680000 руб.

Репейников Р.Д. принял решение приобрести патент на 9 месяцев.

На основе этих исходных данных определяем стоимость патента на розничную торговлю с четырьмя продавцами со сроком действия 9 месяцев: 680000*6%/12*9=30600 руб.

Налоги и отчетность на патентной системе

Основным налогом, выплачиваемом при нахождении на патентной системе, является стоимость самого патента. Его нужно перечислить в бюджет в установленные сроки. Специальная налоговая декларация на ПСН не предусмотрена.

Учет на ПСН

Однако в целях контроля за размером полученных доходов (лимит 60 млн. руб) ИП обязан оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом разрешено составлять один единственный регистр на все приобретенные патенты. Расходы учету не подлежат, поэтому их можно не указывать.

К ведению книги предъявляются некоторые требования:

Записи в книге нужно делать в порядке получения доходов;
Каждая новая запись должна находиться на новой строке;
В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания одной чертой неправильной записи и указания новой. Использование Штрих-корректира не допускается.

После завершения срока патента предприниматель обязан сдать полностью оформленную книгу на проверку в ФНС.

Последняя может выносить штрафы при обнаружении неточностей и ошибок в заполнении:

10 тыс. р. – однократное нарушение;
30 тыс. р. – многократное нарушение.

Фиксированные платежи ИП

Отчетность по взносам в фонды не предусмотрена. Однако предприниматель, как и на других режимах, должен уплачивать за себя фиксированные платежи в ПФ и медстрах. Если патент приобретается в течение года либо так же заканчивается его действие, сумма взносов подлежит пересчету исходя из реально отработанных дней.

Помимо этих платежей ИП также должен уплатить 1% от суммы превышения дохода более 300 тыс. руб. При этом в качестве годового размера дохода нужно рассматривать не реально полученный доход, а максимальный размер, указанный в патенте.

Применение ПСН не освобождает от предоставления необходимых отчетов в Росстат в установленные законом сроки. Налог на имущество физических лиц уплачивается в установленные сроки при наличии объектов обложения.

Налоги и отчетность за сотрудников

Если у предпринимателя появляются наемные сотрудники, то он обязан уплачивать по ним НДФЛ и подавать полный спектр отчетов:

Справки и .
Единый расчет по взносам.
Отчетность в ПФР: формы и .
4-ФСС (при уплате взносов в соцстрах).

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

НК не содержит запрета на то, чтобы использовать вместе с патентом другие налоговые системы, так ПСН можно совмещать с:

любого типа: по системе доходы либо по системе доходы уменьшенные на величину расходов;

Если предприниматель производит совмещение, то по НК он обязан обеспечить учет имущества, обязательств и поступлений денежных средств так, как это принято на этих системах, и делать это необходимо отдельно друг от друга, для избежания двойного обложения.

Однако в совмещении патента есть некоторые нюансы. Так, при совмещении ПСН и ЕНВД для определения численности работников нужно учитывать всех, занятых как на патентных видах, так и на вмененных. При превышении лимита ИП лишится права на патент, и будет обязан пересчитать все по условиям ОСН (УСН).

При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.

По отношению контроля за числом работников при использовании ПСН и УСН, для целей патента берутся только те сотрудники, которые заняты по «патентным» направлениям. В то же время, для контроля соответствия критерию применения УСН нужно учитывать полностью всех работников, принятых на все системы.

В каком случае происходит утрата права применения ПСН

Потеря права применять патент наступает из-за нарушения одного либо нескольких обязательных критериев этой системы:

Превышен предел доходов от продажи товаров либо услуг - 60 млн. руб.;
Превышено разрешенное число наемных работников - до 15 человек.

Кроме этого, до 2017 года существовал еще один критерий - при неоплате патента. Так, если предприниматель не выплачивать стоимость патента в установленный для этого срок, он автоматически считался применяющим общую систему с начала налогового периода, на который он получал патент.

Однако сейчас он отменен. Патент при нарушении сроков оплаты продолжит действовать, но ФНС рассчитает и выставит требования по уплате пеней и штрафов.

В случае утраты права на использование патента предпринимателю необходимо:

Перейти на общий режим, упрощенку либо сельхозналог;
За весь период, в котором он лишился права на патент, нужно произвести расчет и уплату всех налогов, присущих новой системе. Однако размер налога, уплачиваемого с доходов, можно уменьшить на выплаченную стоимость патента.

Снятие с учета плательщика

Снятие с учета предпринимателя, которым используется патентная система налогообложения, происходит в срок пять дней со дня истечения времени действия патента. Но когда ИП было приобретено сразу несколько патентов, то снятие его с учета произойдет только после завершения срока действия всех из них.

ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.

Внимание! Также существует принудительная причина снятия с патента - если предприниматель нарушил обязательные условия его применения. Тогда он должен заполнить и подать заявление формы 26.5-3 в срок 10 дней с момента выявления этих обстоятельств.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП: плюсы и минусы

У этой системы есть как свои плюсы, так и минусы, по сравнению с другими льготными режимами.

К положительным сторонам патента относятся:

Относительно небольшая цена патента;
Можно выбрать, на какой период покупать патент - от 1 месяца до 1 года;
Патенты можно приобрести в разных субъектах или на разные типы деятельности;
Не нужно сдавать налоговую декларацию;
Взносы за наемных работников на большинстве типов деятельности предприниматель платит только в ПФ и медстрах. Однако есть несколько направлений работы, где перечислять средства в соцстрах все же придется;
Виды деятельности попадающие под патент в 2017 году для ИП включают в себя более 60 наименований. При этом власти региона могут только расширять этот список по своему усмотрению, но не сокращать его.

В отрицательных сторонах системы ПСН присутствуют:

Основная часть видов деятельности - это разного рода ремесленные и производственные услуги;
Предприниматель может нанять не более 15 человек, при этом считаются все работники, независимо от видов деятельности;
Для розничной торговли или услуг по питанию размер зала для торговли ограничен 50 кв. м, и это в три раза ниже, чем допускает единый налог на вмененный налог;
Даже несмотря на то, что патент рассчитывается из максимального дохода, ИП все равно должен оформлять книгу учета доходов. Это необходимо для контроля за размером полученных доходов, которые не должны быть выше 60 млн. руб. С 2017 года разрешено вести одну книгу для всех приобретенных патентов;
Стоимость патента нужно оплатить еще до его фактического окончания (авансом);
Размер налога нельзя уменьшать на суммы взносов, выплаченных как за себя, так и нанятых сотрудников.