Перспективные направления проведения пассивных операций. Проблемы и перспективы совершенствования пассивной деятельности коммерческих банков в современных условиях Проблемы пассивных операций коммерческого банка

Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм>
19545.		Управление пассивными операциями коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»	1.95 MB
	Казахстанские банки, долгое время жившие на растущем рынке, вынуждены в текущей ситуации пересмотреть собственные подходы в ликвидности, чему в большей степени способствовала ситуация на международных финансовых рынках. Произошло сокращение финансирования иностранными банками казахстанских, но не потому, что наши банки стали хуже работать, а потому, что в первую очередь мировые бренды сокращают свою деловую активность на развивающихся рынках, в том числе и для того чтобы поддерживать собственную ликвидность на достаточном уровне.
19748.		Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе	190.06 KB
	Сартанова ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе по специальности 050509 – Финансы Выполнила 0.3 1Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка.2 Факторы влияющие на формирование...
20816.		РОЛЬ БАНКА РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ	243.78 KB
	Эффективное функционирование банковской системы - необходимое условие развития рыночных отношений в России что объективно определяет ключевую роль Центрального банка в регулировании банковской деятельности и немаловажным фактором развития и укрепление банковской системы является организация самого Банка России. Но стабильное и планомерное развитие банковской системы в свою очередь не может происходить без грамотного руководства со стороны главного банка страны поэтому роль центрального банка на современном этапе достаточно велика и от...
19733.		Перспективы развития кредитования физических лиц и их проблемы на современном этапе	644.46 KB
	4 Анализ обеспеченности выданного кредита. Принципы кредитования отражают сущность кредита а также требования объективных экономических законов в сфере кредитных отношений без понимания которых невозможно разобраться в основах кредитования физических лиц. Некоторые авторы в их числе еще называют возвратность кредита. Поэтому правильнее говорить о таком принципе как возвратность кредита в определенный срок т.
19825.		Проблемы организации фьючерсной торговли на современном этапе развития российской экономики	23.35 KB
	Предположим что к моменту истечения срока контракта фьючерсная цена установилась выше цены - спот; тогда участник - фьючерсного рынка продает фьючерсный контракт и покупает на спотовом рынке актив лежащий в основе фьючерсного контракта. Если так поступят и другие инвесторы то предложение на фьючерсном рынке возрастет следовательно цена будет падать. Одновременно инвесторы начинают покупать соответствующие активы на спотовом рынке в результате цена их возрастает в силу увеличивающегося спроса. Используется при невозможности предугадать...
19709.		Кредитование физических лиц: проблемы и перспективы развития на современном этапе на примере АО «БанкЦентрКредит»	140.61 KB
	Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.
12817.		Налогообложение предприятия: проблемы на современном этапе, пути решения на примере ООО «Монолит-Екб»	89.63 KB
	Теоретические основы налогообложения прибыли организаций. Анализ действующего механизма исчисления и взимания налога на прибыль (На примере ООО «Монолит-Екб»). Направления совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ
14230.		Реформа местного самоуправления в Российской Федерации на современном этапе: состояние, проблемы, перспективы	53.37 KB
	Раскрыть процесс становления и развития реформы местного самоуправления, выделить проблемы реформирования местного самоуправления в России на современном этапе, определить реализацию целей реформы местного самоуправления и результаты принятия решений, рассмотреть перспективы развития реформы местного самоуправления в РФ на современном этапе.
19712.		Факторинговые операции коммерческого банка: проблемы и перспективы развития	564.26 KB
	Развитие финансового рынка постоянно ставит для решения вопросы которые актуализируются требованиями развития экономических отношений. Он обеспечивает и эффективный производственный процесс и реализацию продукции и повышает эффективность оборачиваемости оборотных средств для клиентов Фактора. Что по сути и определяет значимость вопросов которые раскрывают особенности функционирования факторинга а стало быть определяют и саму актуальность выбранной темы для исследования. Наше исследование проводится в рамках следующей гипотезы – На...
13291.		Качество и методы управления активами коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк»	331.34 KB
	Теоретически основы управления активами коммерческого банка. Управление активами банка на примере ОАО €œАльфабанк. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий частных лиц других банков доверивших этим банкам свои деньги. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка а следовательно его надежность.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

"Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации"

(Финуниверситет)

Владикавказский филиал Финуниверситета

Кафедра "Экономика и финансы"

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (БАКАЛАВРСКАЯ) РАБОТА

На тему: "Пассивные операции коммерческих банков"

Студента группы 4-ВЭП

Финансово-экономического

факультета Гиоевой Марины Анатольевны

Научный руководитель:

Старший преподаватель: Цараков В.К.

Владикавказ 2014

Введение

3. Проблемы и перспективы совершенствования пассивной деятельности коммерческих банков в современных условиях

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Создание оптимальной ресурсной базы коммерческого банка является важной составляющей процесса обеспечения заданного уровня ликвидности и прибыльности банковской деятельности. Устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить кредитные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы. Результаты деятельности банка зависят от формирования его пассивов, в частности, от мобилизации денежных средств предприятий, организаций, населения.

Банк может выдавать кредиты, осуществлять другие активные операции, приносящие доходы, но лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются ресурсы банка, играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. Поэтому важно показать какие это ресурсы, так как именно пассивные операции определяют объем и масштабы доходных операций.

При осуществлении банками тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%.

Актуальность данной темы для написания выпускной квалификационной работы заключается в том, что с переходом на рыночные отношения банки сталкиваются с рядом проблем при формировании ресурсной базы: жесткая конкуренция при закреплении клиентского рынка за определенными банками, конкуренция тарифных политик банков, способность и оперативность банков к быстрому внедрению прогрессивных технологических решений для удовлетворения быстро растущего спроса на кредитные ресурсы предприятий и организаций в условиях развивающихся ускоренными темпами всех отраслей отечественной экономики. Тема дипломной работы становится еще более актуальной в условиях развивающегося в последнее время финансового кризиса, выражающегося в дефиците ликвидности.

Привлеченные ресурсы выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Размер и стоимость привлеченных ресурсов - одна из составляющих развития и достижения успеха банком. Способность привлекать значительные ресурсы свидетельствует о профессионализме руководства и специалистов банка, доверии к банку со стороны клиентов.

Задачи, стоящие перед банком, заставляют искать новые каналы привлечения средств, принципиально иные способы аккумуляции временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Существует множество различных видов привлечения средств. Каждый из них имеет для банка свое значение и особенности, поэтому среди данного многообразия банку необходимо выбрать именно те, которые наиболее подходят для него с учетом складывающихся на рынке факторов, влияющих на банковскую деятельность. Также, определенную остроту данной проблеме создают другие банки, которые действуют на рынке ресурсов и создают на нем определенную конкуренцию.

Анализ пассивов банка имеет важное значение, так как позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятий.

Цель данной выпускной квалификационной работы - раскрыть сущность и структуру пассивных операций коммерческого банка.

Для осуществления данной цели необходимо выполнить ряд задач:

изучить теоретические основы формирования пассивных операций коммерческого банка;

проанализировать состав и структуру ресурсов коммерческого банка на примере конкретного банка;

раскрыть основные аспекты управления пассивными операциями коммерческого банка;

определить основные направления совершенствования управления пассивными операциями коммерческого банка.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы: монографический, аналитический, экспертно-логический, статистический и другие методы.

пассивные операции коммерческий банк

1. Теоретичекие основы пассивных операций коммерческих банков

1.1 Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков

Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

Назначение пассивных операций коммерческого банка состоит в следующем:

обеспечение ресурсами деятельности банка;

формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

рост собственного капитала банка;

создание резервных фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции - операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции - операции по размещению средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) - одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется за счет комиссионных сборов за банковские услуги).

Основные пассивные операции коммерческого банка - депозитные.

Депозитные операции - это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей - наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов - срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным операциям относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным операциям коммерческого банка можно отнести:

создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;

эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;

депозитные операции;

межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке.

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

депозиты до востребования;

срочные и сберегательные депозиты.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа ресурсов - собственные ресурсы. Следующие два вида пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, т.е. привлеченные ресурсы.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать сою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают значительную часть потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительна высока. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономических агентов в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в депозиты (вклады) на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть пассивов банков.

К недопозитным источникам привлечения ресурсов, как отмечалось ранее, относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ, получение зарубежных займов, продажа банковских акцентов, эмиссионные источники: выпуск векселей, выпуск облигаций и др.

К собственным средствам банков относятся:

резервный фонд;

другие фонды, образуемые за счет прибыли банка;

страховые резервы;

не распределенная прибыль прошлых лет;

не распределенная прибыль текущего года;

резервы на покрытие кредитных рисков;

резервы на риски по операциям с ценными бумагами.

Уставной фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения ЕЭС, которое регламентирует его минимальную величину в сумме 5 млн. евро.

Уставной фонд формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Резервные фонды создаются с целью ликвидации возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивают стабильность его функционирования. Величины резервных фондов устанавливаются в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

В банке создаются также фонды для производственного и социального развития самого банка за счет прибыли.

Уставной фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространенных либо путем открытой подписки на них (в организации банка как акционерного общества открытого типа) либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).

Уставной фонд может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы также для взносов в уставной фонд привлеченные денежные средства.

Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выкупать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставной фонд частично может быть образован в валюте.

Пропорционально вкладу в уставный капитал каждый его акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

В отечественной практике порядок расчета капитала коммерческих банков установлен нормативными актами Центрального Банка РФ.

Для оценки достаточности собственного капитала был введен показатель H1, который равен отношению собственного капитала к активам Ар, рассчитанным с учетом риска его отдельных групп:

Н1 = К/Ар

где К - собственный капитал

Значение Н1, установленное Банков России для банков с капиталом выше 5 млн. евро - 10%, для банков с капиталом ниже 5 млн. евро - 11%.

Капитал банков внутренне неоднороден. Основная его часть - ядро - включает обыкновенные акции, прибыль, общие резервы. Это самые надежные элементы. По методике, принятой Базельским комитетом по банковскому надзору, эти компоненты, наряду с отдельными видами привилегированных акций (не предусматривающие накопления дивидендов бессрочных привилегированных акций) и некоторыми другими фондами, составляют базовый капитал или капитал 1-го уровня.

Прочие привилегированные акции, различные специальные резервы и фонды, долгосрочные субординированные займы, отвечающие определенным требованиям. Образуют дополнительный капитал или капитал 2-го уровня. Базельским комитетом установлены минимально допустимое отношение капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым операциям в 8% и минимальная доля капитала 1-го уровня в размере 50% всего капитала.

Банк России ввел порядок расчета капитала в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.

Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

кредитные риски (потери от невозврата кредитов);

финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные с обесцениванием вложений вследствие изменения процентных ставок);

риски потери ликвидности (оцениваются через затраты на восстановление ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий - величина располагаемого капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков. Он равен:

РК = БК - ПЗ - ИА

где РК - располагаемый капитал; БК - балансовый капитал; ПЗ - просроченная задолженность; ИА - иммобилизованные активы (реализованный риск потери ликвидности).

В соответствии с международной практикой качество капитала оценивается соотношением его с теми видами активов, на покрытие которых потребуется капитал. К наиболее рискованным активам относятся кредитные вложения, инвестиции в корпоративные ценные бумаги, иммобилизованные активы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБ РФ и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

депозиты

недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета.

Депозиты выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед намеченными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток - в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал.

Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка как коммерческого учреждения. Выплачиваемый по депозитам процент ниже того процента, который банки получают за помещаемые ими в различных предприятиях средства. На эту разницу и существует банк.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентом и др.

В мировой банковской практике, наряду с обычными депозитными счетами до востребования, широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования как нац-счета (США).

Нацсчета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:

·собственно срочные депозиты;

·депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее срока банк взыскивает штраф в сумме заранее согласованного процента от величины депозита и срока изъятия.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. С ростом срока и суммы вклада возрастает процент по нему. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Сберегательные вклады занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкретной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка ссудных капиталов.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.

Исходя из вышесказанного, следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Сберегательные счета (вклады) могут иметь и не иметь фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицом. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Разнообразностью срочных депозитов и сберегательных вкладов является депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка элемента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказание услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в РФ.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов:

передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у "вкладчика" и предъявляются им в банк по истечении срока.

Коммерческие банки РФ могут выпускать срочные депозитные сертификаты максимальным сроком обращения до 1 года. Сберегательные сертификаты - предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмотрено договором покупки сертификата. В этом случае банк уплачивает проценты по пониженной ставке.

К числу одной из форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя (эмиссионный источник привлечения ресурсов). Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

в качестве залога при получении ссуд;

физическими и юридическими лицами;

имеют достаточно высокую ликвидность;

высокую процентную ставку;

имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Для привлечения заемных средств коммерческие банки могут выпускать облигации (эмиссионный источник привлечения ресурсов). Выпуск облигаций может иметь место только при полной оплате этим банком акций. Кроме того, банк должен утвердить к дате выпуска не менее двух годовых балансов (существовать более двух лет).

Банки вправе выпускать облигации в ограниченном размере и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо при ее недостатке за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Свои кредитные ресурсы банки могут создавать за счет кредитов от других банков, включая ЦБ.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебитовые остатки на этих счетах).

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 г. Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первыми организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

трехмесячные кредиты;

одно-двухмесячные кредиты;

"короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы. Этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

1.2 Эволюция пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы

На разных этапах социально-экономического развития нашей страны использование денежных сбережений населения происходило различным образом и определялось основными целевыми ориентирами общественного производства.

В период нэпа в 20-х годах, в условиях существования несоциалистических форм хозяйствования личные денежные наполнения населения объективно могли использоваться в качестве источника денежного капитала с целью извлечения прибыли. Основу для этого создавала децентрализация в целом ссудного фонда. Только через общества взаимного кредита, обслуживавшие интересы главным образом мелких частных товаропроизводителей города и деревни, осуществлялось примерно 3 процента платежного оборота. В еще более существенной мере аккумуляция капиталов частного сектора происходила в рамках системного сельскохозяйственного и функционировавшего на акционерной основе коммунального кредита, а также при участии кооперативных банков. Следует указать и на существование практически свободного перелива капитала внутри частного сектора преобладающее распространение коммерческого кредитования на основе вексельного обращения. Наблюдалось в достаточной мере свободное замещение векселей наличностью, и наоборот.

Таким образом, привлечение наличных денег населения в действовавшие на индивидуальном хозрасчете кредитные учреждения повышало их действительную кредитоспособность, при параллельном росте заинтересованности ссудозаемщиков в кредитах происходило увеличение реальных масштабов платежного оборота.

В период многоукладности экономики денежные средства населения играли роль свободных ресурсов, которые вовлекались прямо или опосредованным образом в производственный оборот в рамках как обобществленного, так и частного секторов. Иными словами, личные денежные накопления в значительной мере непосредственно служили источником кредитования инвестиционных затрат.

С исчезновением неорганизованного частного рынка, опиравшегося на индивидуальные крестьянские хозяйства, перестали существовать сколько-нибудь значительные возможности непосредственного вложения налично-денежных средств в воспроизводственный кругооборот. Тем самым в основном исчезли сами каналы вовлечения денежных средств населения в воспроизводственный оборот за рамками.

Кроме того, законодательный барьер для организованного использования индивидуальных доходов в частно-хозяйственном секторе установили кредитная реформа 1930-1932 гг., которая предусматривала ликвидацию коммерческого кредита, прекращение учета векселей и осуществление всех финансовых расчетов в безналичном порядке, централизацию ссудного фонда. В результате денежные средства населения не могли организованным образом участвовать в кредитовании частного сектора. Таким образом, закономерным следствием изменений в хозяйственном механизме экономики, нашедших адекватное отражение в кредитной реформе 1930-1932 гг., явилось ограничение функционирования денег населения исключительно сферой налично-денежного обращения и использование личных накоплений граждан.

Начало 30-х годов ознаменовалось окончательным утверждением административно-командных методов управления, важнейшим преимуществом которых была способность быстро мобилизовать материальные, трудовые и финансовые ресурсы, необходимые для обеспечения высоких темпов социально-экономического развития. Эта способность нашла свое реальное воплощение в резком повышении нормы накопления, которая характеризуется долей национального дохода, используемого на накопление. Накануне 1-й мировой войны в России эта доля составляла около 8,5 процентов национального дохода.

Установившаяся в последующие годы устойчивая тенденция к перенакоплению сопровождалась снижением жизненного уровня населения, особенно крестьянства. Следствием снижения жизненного уровня стало сокращение сбережений всех слоев общества относительно уровня их денежных доходов. На практике всего предвоенного и послевоенного периода денежные сбережения населения расширились преимущественно за счет эстенсивного фактора (роста численности трудоспособного населения, получающего стальные трудовые доходы).

Но с начала 60-х годов темпы роста совокупного объема денежных сбережений населения резко повысились, намного превзойдя темпы роста основных результирующих показателей экономического развития - прежде всего используемого национального дохода и общественной производительности труда. Этот феномен экономистами объяснялся двумя решающими причинами: во-первых, возрастанием потребностей населения в приобретении дорогостоящих товаров и услуг, во-вторых, увеличением объема неудовлетворенного платежеспособного спроса на многие виды потребительских благ. Если возрастание потребностей в дорогостоящих товарах длительного пользования свидетельствовало о повышении общего жизненного уровня населения, то увеличение неудовлетворенного платежеспособного спроса было признаком нарастания инфляционных тенденций в экономике.

Советская экономическая наука традиционно характеризовала роль денежных сбережений в экономике страны следующим образом.

Во-первых, денежные сбережения рассматривались фактором роста благосостояния народа. Во взаимоотношении с процессом формирования доходов и потребностей населения сбережения включались в комплекс показателей, характеризующих уровень жизни народа. Во-вторых, сбережения анализировались как фактор денежного обращения.

Установление объективности формирования сбережений связывалось, прежде всего, с выяснением сбалансированности роста денежных доходов и услуг и возможностей их реализации. В-третьих, денежным сбережениям населения отводилась большая роль в формировании кредитных ресурсов народного хозяйства.

Денежные сбережения в отечественной экономической литературе принято разделять на неорганизованные и организованные. К неорганизованным сбережениям относятся денежные суммы, находящиеся на руках у населения, кроме денежной наличности, расходуемой на повседневные нужды. Сбережения, которые клиенты хранят в специальных кредитных учреждениях являются организованными. Организатором в нашей стране всегда было государство, которое действовало через посредство кредитных учреждений.

Неорганизованные сбережения, находясь на руках у населения в форме наличных, выпадают из денежного оборота страны до времени использования населением для приобретения тех или иных товаров и услуг. Учет неорганизованных сбережений населения практически невозможен, поскольку суммы этих сбережений нельзя отделять от денежной массы, находящейся в обращении.

Невозможность точной количественной оценки неорганизованных сбережений было причиной, не позволяющей планомерно использовать их для финансирования и кредитования народного хозяйства, учитывать их размер при планомерном регулировании денежного обращения. Кроме того, рост неорганизованных сбережений сопровождается увеличением денежной массы в обращении, в связи с тем происходит рост издержек обращения, связанных с циркуляцией возрастающего количества денежных знаков.

На суммы неорганизованных сбережений населения у торговых организаций создавались запасы товарно-материальных ценностей, которые могут оставаться нереализованными в течение длительного времени.

Таким образом, неорганизованные сбережения рассматривались как несоответствующие плановому характеру экономики, они не могли быть планомерно использованы в народном хозяйстве. Отсюда закономерно вытекали задачи максимального привлечения временно свободных денежных средств населения во вклады в кредитные учреждения, прежде всего в учреждения Сбербанка РФ.

Организованные сбережения населения, аккумулированные кредитными учреждениями, представляли собой весьма стабильный и подвижный фонд денежных средств, постоянно находящийся в распоряжении государства. Организация сбережений населения государством открывала широкие возможности для планирования и регулирования в сфере производства, обращения и кредита. Денежные знаки, внесенные в кредитные учреждения населением. Могли быть учтены в процессе регулирования денежного обращения и вновь использованы как средства обращения и расчетов.

Дополнительным преимуществом, которое организованные сбережения населения давали народному хозяйству, было сокращение расходов, связанных с дополнительным изготовлением денежных знаков. Таким образом, советская наука концентрировала свое внимание на изучении прежде всего организованных сбережений, исследуя направления и использования на цели социально-экономического развития страны. В отношении так называемых неорганизованных сбережений задача сводилась к их всемирному сокращению и переводу в форму организованных сбережений. Проблема сбережений в целом (независимо от их формы), их динамики и соотношения с другими пропорциями развития народного хозяйства уделялось явно недостаточное внимание.

Западными экономистами денежные сбережения, которые осуществляет население (все слои общества), рассматриваются одним из основных компонентов, макроэкономического регулирования. Равенство между денежными сбережениями населения и инвестициями, которые бизнес считает целесообразными, составляет основу макроэкономического равновесия. В теории макроэкономического регулирования национальный доход рассматривается с одной стороны, как сумма первичных доходов - заработная плата, прибыль и рента, образующихся на всех стадиях производства конечных продуктов, а с другой - как полная стоимость всех предметов, которые вещественно формируют фонды потребления и накопления. Потребительские расходы населения равны объему реализации предметов потребления. Аналитическим инструментов макроэкономики является функция потребления, понимаемая как отношение общего потребительского расхода к уровню собственного дохода. Превышение потребления над доходом рассматривается как "чистое потребление сбережений". В макроэкономическом анализе большое внимание уделяется исследованию предельной склонности к потреблению, которая определяется как часть дополнительного дохода, которая будто направлена на дополнительное потребление, и ее зеркальному отражению - предельной склонности к сбережению, т.е. той части дополнительного дохода, которая пойдет на дополнительное сбережение. Исследование предельной склонности к сбережению имеет особое значение для определения условий макроэкономического равновесия сбережений и инвестиций. Дело в том, что автоматически совпадения сбережений и инвестиций не достигается, поскольку они осуществляются разными людьми и по разным причинам. А рынки сами по себе не могут быстро скоординировать сбережения и инвестиции. Свободная рыночная экономика не может гарантировать, что всегда в наличии будет достаточный размер сбережений, чтобы обеспечить инвестиции и другие расходы, необходимые для обеспечения полной занятости и роста производства. Хозяйственная система будет находиться в состоянии устойчивого равновесия только в том случае, когда сумма дохода, которую население не использовало на потребление, совпала с размерами инвестиций, которые бизнес счел выгодным осуществлять. Если население сберегает больше, чем бизнес намерен инвестировать, равенство восстанавливается насильственно путем вынужденных инвестиций в счет нераспроданных потребительских товаров. В результате происходит спад производства, который может сопровождаться дефляцией, т.е. процессом сдерживания роста денежной массы в обращении. Для его преодоления государство может расширить "эффективный спрос" или стимулировать "побуждения к инвестированию" средствами фискальной и монетарной политики.

Если же по каким-либо причинам произойдет сокращение сбережений населения, это приведет к ограничению инвестиций несмотря на благоприятный инвестиционный климат. Американские экономисты Л. Саммерс и К. Кэрол провели исследование влияний сбережений на уровень инвестиционной деятельности в отдельных странах. Они пришли к выводу, что в США снижение денежных накоплений населения за счет улучшения социального обеспечения, развития потребительского кредита и других причин оказывает отрицательное влияние на внутренние инвестиции в стране. Опыт Японии показывает наличие прямой зависимости между высоким уровнем накопления и объемом инвестиций. Франция занимает промежуточное положение.

Таким образом, накопление денежных средств населением оказывает благоприятное влияние на развитие экономики. При помощи различных посредников сбережения в самых разнообразных формах направляются на развитие производительных сил страны.

Кто же в развитой рыночной экономике играет роль посредников, которые, с одной стороны, аккумулируют временно свободные средства субъектов рыночного хозяйства, с другой стороны, находят каналы коммерчески выгодного использования этих средств?

В настоящее время можно выделить три категории таких посредников:

) широко разветвленная система кредитно-финансовых учреждений, включающая банковские и небанковские организации;

) рынок ценных бумаг;

) сохранившиеся в развитой экономике такие кредитные посредники, которые были типичны для прошлых, в том числе и феодальных эпох.

Решающую роль сейчас играют кредитно-финансовые учреждения и рынок ценных бумаг. Именно они аккумулируют и распределяют свыше 90% всего ссудного капитала.

Первая группа представлена коммерческими банками, за универсализм кредитно-финансовых операций их часто называют "финансовыми универсалами" или "кредитными супермаркетами". По сути, коммерческие банки занимаются всеми видами активных и пассивных операций.

В структуре финансовых учреждений существуют две основные группы:

) посредники универсального профиля, занимающиеся, по существу, всеми или преобладающим большинством кредитно-финансовых операций пассивного и активного характера; и

) посредники, специализирующиеся на каких-то определенных операциях.

Вторая группа - специализированные кредитно-финансовые учреждения представлены различными банковскими и небанковскими учреждениями. Важнейшими из них в современный период можно считать траст-компании (а также траст-отделы коммерческих банков), занимающиеся так называемыми трастовыми (доверительными) операциями, т.е. операциями по управлению на основе доверенности имуществом частных лиц или выполнением различных доверительных функций для акционерных компаний и другого предпринимательства; компании по страхованию жизни или имущества; пенсионные фонды, чьи средства складываются из регулярных взносов работников акционерных компаний и затем инвестируются в акции и облигации частного предпринимательства; инвестиционные банки и компании, специализирующиеся на размещении своих средств в ценные бумаги; ссудо-сберегательные ассоциации и взаимно-сберегательные банки, специализирующиеся на аккумулировании средств мелких вкладчиков и размещении их либо в кредитные операции (например, в ипотечный кредит), либо в определенные виды ценных бумаг и др.

Описанная кредитно-банковская система вместе с рынком ценных бумаг представляет мощнейшую структуру в развитой рыночной экономике. Она способствует превращению огромной массы свободных денежных средств предпринимательства и населения в активно действующий капитал или в средства финансовой поддержки государства.

Формирование основ рыночной экономики в Российской Федерации сопровождалось коренным преобразованием кредитной системы. В настоящее время в России создана двухуровневая кредитная система рыночного типа. На верхнем уровне находится Центральный банк (банк России), основной задачей которого является поддержание устойчивости денежной единицы и стабильности ее валютного курса. Банки нижнего уровня кредитной системы, обладая полной экономической самостоятельностью, перераспределяют временно свободные сбережения и капиталы на условиях возвратности, преследуя при этом цель получения прибыли на основе кругооборота капитала.

Прежняя монополия Сбербанка СССР на привлечение сбережений населения нарушена. Коммерческие банки получили право на проведение операций с населением, в том числе вкладных операций. Тем не менее, в силу исторических причин традиционная форма капитализации временно не используемых (по различным мотивам) населением части его денежных доходов в виде вкладов в учреждения сбербанка является в настоящее время основой. Можно прогнозировать и дальнейшее сохранение за ним лидирующего положения, учитывая государственную гарантию по вкладам и отсутствие у населения, в силу объективных условий, культуры экономического поведения.

Рыночные отношения породили и такую форму привлечения сбережений населения как покупка ценных бумаг. Сейчас это - главным образом, облигации госзаймов, сберегательные сертификаты, акции некоторых предприятий. Для них вопрос эффективного использования привлеченных с их помощью средств также весьма актуален. Вместе с тем важнейшим условием дальнейшего расширения применения ценных бумаг является создание нового законодательства, определяющего и регламентирующего их выпуск и обращение, а также специфического центрального органа (например, в США - Комиссия по ценным бумагам и биржам), контролирующего выполнение такого законодательства, отвечающего за своевременное изменение его пунктов и его дополнение. Анализ экономических прогнозов развития рынка ценных бумаг позволяет предположить, что в течение всего переходного периода основной формой мобилизации временно свободных средств населения останутся вклады в сберегательный и коммерческие банки. Активность банков в этом направлении приобретает особое значение, поскольку от объема привлеченных ими средств зависят их возможности по кредитованию клиентов. Практика западных банков, в частности, показывает, что размеры долгосрочных банковских ссуд находятся в тесной зависимости от размеров срочных вкладов населения в банках.

К сожалению, особенности предыдущего этапа развития России не позволили создать для населения достаточных стимулов к сбережению и накоплению денежных средств. Сбережения носили вынужденный характер и отражали преимущественно неудовлетворенный спрос на потребительские товары. Традиции сбережения денежных средств с целью их последующего инвестирования были во многом утеряны. Восстановление рыночных отношений в экономике России, обострив проблему поиска альтернативных госбюджету источников финансирования, заставило уделить внимание изучению и разработке новых форм привлечения средств населения во вклады в банки и другие финансово-кредитные учреждения.

Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах собственных, привлеченных и эмитированных средств. В связи этим в современных условиях вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности приобретают особую остроту.

С одной стороны, идет процесс создания многочисленных самостоятельных банков, действующих на коммерческих началах. На конец 1992 года общее количество по России насчитывается более 1800, растущая конкуренция между ними предопределяет новый подход к решению данной проблемы. Ушла в историю ранее действовавшая система централизованного формирования использования кредитных ресурсов. Теперь каждый банк на свой страх и риск покупает и продает ресурсы. К тому же прежнее административное прикрепление капиталов к определенному банку уступило место добровольному выбору кредитного учреждения для кредитно-расчетного, кассового и иного обслуживания. Расширилась и сфера приложения денежных средств как юридическими, так и физическими лицами. Так, предприятия и население могут осуществлять долгосрочные вложения (инвестиции) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды предприятий, созданных на территории страны, в капитал предприятий за рубежом, предоставлять друг другу займы.

С другой стороны, крайне неустойчивая политическая и экономическая обстановка в стране, распад сложившихся хозяйственных связей, бюджетный дефицит. Гиперинфляция подрывают основы ресурсной базы банков. Предприятия и население неустойчиво ищут новые фонды размещения временно свободных денежных средств, нередко вкладывать их в движимое и недвижимое имущество, валюту, также в акции и другие ценные бумаги. В этой связи привлеченные банками ресурсы имеют в основном краткосрочный характер. Между тем уже в ближайшее время банкам предстоит изыскать значительные объемы ресурсов для средне - и долгосрочного кредитования мероприятий по структурной перестройке народного хозяйства, конверсии военно-промышленного производства, модернизации основных производственных фондов, приватизации государственных предприятий, расширению производства товаров и услуг для населения, развитию кооперативного и индивидуального жилищного строительства и осуществлению экономических программ.

Ресурсы и кредит представляют, так сказать, две стороны медали, два момента единого процесса движения стоимости. Восстановление назначения кредита лежит, в частности, в плоскости восстановления объективной связи качественной и количественной (задаваемой ресурсами) определенности кредита. Это, в свою очередь, требует детальной разработки проблемы кредитных ресурсов. Конкретное наполнение данная проблема приобретает в связи с коммерциализацией банков. В коммерческих банках кредитные ресурсы реально выступают основным объектом их деятельности и определяют границы активных банковских операций, без этого, т.е. без восстановления приоритета пассивных операций над активными, полноценный хозрасчет в банковской системе просто не может быть построен. Таким образом, переход к двухуровневой банковской системе и создание экономически самостоятельных коммерческих банков четко обозначили проблему формирования пассивов как одну из наиболее актуальных в деятельности банков.

Д. Рикардо считал, что банк в подлинном смысле слова возникает лишь там, где совершаются операции не только с собственными, но и чужими капиталами, т.е. когда банк не только кредит предоставляет, но и получает. Прошедшие столетия подтвердили верность этого высказывания - основная часть банковских ресурсов предоставлена именно привлеченными средствами. На рубеже 80-х годов отношение собственного капитала к заемным средствам составило в Швейцарии - 1: 12, в США - 1: 15, в ФРГ - 1: 30, в Японии - 1: 83.

Пассивные операции коммерческих банков - операции, связанные с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, обеспечивающие формирование значительной части ресурсов банка. Специфическая особенность деятельности коммерческих банков заключается в том, что основным источником формирования его ресурсов являются не собственные (как у промышленных предприятий), а привеченные средства. Так, в коммерческих банках США за счет заемных средств формируется почти 93% общей суммы активов.

Пассивные операции являются исходными в деятельности коммерческих банков, поскольку банк, как правило, сначала формирует свои ресурсы, а затем размещает их среди заемщиков на различных условиях.

Привлекаемые банками ресурсы весьма разнообразны по своему составу, но главным их видом являются депозиты.

Практика термина "депозиты" в экономической литературе неоднозначна. В зарубежной литературе под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. В отечественной практике к депозитам относят лишь срочные вклады предприятий и физических лиц, не учитывая средств на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах специального назначения.

На наш взгляд, латинское слово "депозитизм" в переводе означат "вещь, отданная на хранение", и подобный перевод позволяет понимать под депозитом "любой открываемый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно-пассивный счет при образовании на нем дебетового сальдо", т.е. овердрафта. Как правило, размер овердрафта ограничивается величиной месячного дохода клиента или же иной, заранее оговоренной суммой, предусматривается источник, срок погашения образовавшейся задолженности процент за кредит.

Среди пассивных операций коммерческих банков наибольшее значение для привлечения денежных средств имеет формирование депозитов, т.е. вкладов денежных средств отдельными лицами и субъектами хозяйственной деятельности. Вкладчики охотно помещают свои средства в коммерческие банки из-за их надежности, доходности и других преимуществ. Среди депозитов выделяются вклады до востребования, которые могут быть изъяты в любой срок, служат базой формирования чекового обращения и по которым банк не платит обычно проценты своим вкладчикам. Срочные и сберегательные вклады, помещаемые на какой-то определенный срок и приносящие вкладчикам определенный процент.

Особым видом банковских депозитов являются вклады населения. До реформы банковской системы подавляющая часть сбережений населения хранилась на счетах в сберкассах.

Коммерческие банки, испытывая острую потребность в кредитных ресурсах, стали активно осваивать нетрадиционные формы привлечения средств населения, проявляя при этом большую гибкость и максимально учитывая интересы населения.

Ведение коммерческими банками текущих счетов до востребования для населения, в которые зачислялись бы доходы физических лиц и с которых производились бы их расходы, позволило бы полнее удовлетворить потребности клиентов банка в соответствующих услугах, улучшить качество обслуживания, повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке и в конечном счете привлечь новых вкладчиков.

Большинство коммерческих банков предпочитает использовать в отношениях с населением сберегательные вклады. К сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их отличительной особенностью являются мотивация их возникновения - поощрение бережливости, а также изначальное отсутствие ограничений срока действия вклада. Сберегательный вклад оформляется, как правило, сберегательной книжкой, в которой содержатся правила пользования счетом, отражаются все операции по его ведению. В зависимости от способа изъятия средств различают сберегательные вклады с договорным сроком уведомления, а в некоторых странах - с законодательно установленным сроком оповещения об изъятии вклада.

Широкое внедрение в практику работы коммерческих банков, сберегательных вкладов и, в первую очередь, вкладов населения является важнейшим направлением укрепления и повышения устойчивости и ресурсной базы. Вклады населения - это наиболее устойчивая часть мобилизуемых банками ресурсов. Чем больше число клиентов обслуживается банком и чем мельче остатки средств на счетах, тем большая часть ресурсов может быть использована банками для своих операций.

В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций с населением в коммерческих банках должна неизменно возрасти. Правильная эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, особенно безналичных расчетов, расширения предоставляемых вкладчикам услуг и в конечном счете перехода к комплексному банковскому обслуживанию клиентуры.

Сберегательные счета . Изъятие вклада со счета осуществляется немедленно по требованию владельца. Ставки по этому и другим вкладам счетов устанавливаются обычно в соответствии с процентной ставкой какого-либо обязательства, образующегося на открытом рынке и сроки которого соответствуют срокам данного счета. Так, величина процента по сберегательному счету определяется процентом по тридцатидневным банковским сертификатам. Банк несет операционные издержки, за которые взимает плату, и процентные издержки.

Сберегательные счета капиталов . Свое название они получили благодаря тому, что уровень процентной ставки по этим счетам устанавливается исходя из среднего процента по государственным облигациям в данной стране (как правило, это облигации на срок от 3 до 10 лет). По мере формирования капиталов в России эти счета могут стать чрезвычайно привлекательными для банковских клиентов, получающих по ним доход, равный доходу по государственным ценным бумагам. Опыт работы западных коммерческих банков свидетельствует о том, что это способствует повышению доверия клиентов к банку и активному размещению ими свободных средств на этих счетах.

Студенческие счета . Эти счета получили практически повсеместное распространение во всех промышленно развитых странах. Они открываются банками только студентам высших учебных заведений и являются своеобразной комбинацией двух счетов - расчетного и сберегательного, на которые студентам перечисляется назначенная государством стипендия. Ведение таких счетов оказывается выгодным как для банков, получающих значительные дополнительные средства, так и для бухгалтерии вузов, снимая с них необходимость производить трудоемкие расчеты и выплаты стипендий тысячам студентов. Кроме того, ряд существенных преимуществ от хранения своих средств на этих счетах получают и сами студенты - в основном благодаря удобству производимых ими расчетов и возможности получения кредитов в банке.

Автоматические сберегательные счета . Эти счета коммерческие банки промышленно развитых стран открывают лишь тем физическим лицам, которые имеют текущий (расчетный) счет непосредственно в данном банке. Эти счета являются аналогом срочных вкладов, на которые регулярно по указанию клиента банк осуществляет переводы сумм с его текущего (расчетного) счета на "автоматический" сберегательный счет. По остатку на котором начисляется намного больший процент, чем по расчетному счету. Зачисление денег клиента на этот счет происходит 3-4 раза в месяц по определенным числам.

Сберегательные счета "для состоятельных людей" в банковской практике западных стран используются обычно клиентами инвестирующими свои средства в недвижимость и ценные бумаги. Название этих счетов объясняется тем, что режим их использования предлагает сравнительно высокий первоначальный взнос для открытия счета и низкую комиссию при снятии значительных сумм. Кроме того, при покупке клиентов ценных бумаг или недвижимого имущества банк не взимает комиссии вообще.

Счета для покупки драгоценных металлов достаточно широко используются банками промышленно развитых стран в отношении клиентов, заинтересованных в купле-продаже различных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, палладия и др.), а также всевозможных изделий из них. Клиенты, открывшие подобные счета в банках, получают возможность ежегодно приобретать и продавать слитки, пластины, монеты, медальоны и т.п. При этом по каждой такой операции банк взимает относительно высокую комиссию (до 6%) со стоимости продаваемых и покупаемых металлов. Проценты по этим счетам не начисляются, и предполагается, что клиент будет получать доходы - спекулятивных сделок на рынке драгоценных металлов. Причем в некоторых странах (например, в Нидерландах) эта прибыль налогом не облагается. Есть Указ Президента РФ "О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в РФ". Указ устанавливает, что выдача банкам лицензии на проведении операций с драгоценными металлами и камнями осуществляется ЦБ РФ по согласованию с МФ РФ.

Вышеперечисленные сберегательные счета для физических лиц не имеют аналога в практике работы коммерческих банков России. Использование этих счетов может найти свое практическое применение и в деятельности российских коммерческих банков.

В России практически неизвестны так называемые "депозиты на особые цели" ("целевые депозиты"), которые могли найти повсеместное применение как физических, так и юридических лиц. Основное отличие депозитных счетов от сберегательных состоит в большей процентной ставке, устанавливаемой по депозитным счетам, а также в меньшем сроке хранения средств вкладчика на этих счетах. Кроме того, за клиентом сохраняется право снятия в любой момент всей суммы вклада при условии сохранения целевого характера, объявляемого при открытии депозитного счета.

Коммерческие банки всегда стремились получить максимальную прибыль с каждого клиента и поэтому предлагали комплексы услуг.

Организация депозитных операций играет большую роль для обеспечения ликвидности коммерческих банков. В последние годы за рубежом, по свидетельству западных экономистов, получила развитие теория регулирования банковской ликвидности через управление пассивами.

Управляемые пассивы - определенные источники денежных фондов, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно, путем предложения более высокой нормы процента. В их число входят депозитные сертификаты, займы, а также взятые в ссуду средства из федеральных фондов.

Коммерческие банки, нуждаясь в кредитных ресурсах, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве и у населения сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств должны формироваться на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных в банке, созданию которых служит формирование в РФ фонда страхования депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет допустимость информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у него средств, кредитор должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

В настоящее время многие коммерческие банки публикуют в периодической печати свои балансы. Для кредитно-расчетного и кассового обслуживания населения в коммерческих банках созданы специализированные структурные подразделения, ведающие вопросами привлечения вкладов населения и его кредитования.

2. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ"

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Банк ВТБ, ранее известный как Внешторгбанк (далее - "Банк" или "ВТБ"), был учрежден 17 октября 1990 года в качестве российского банка внешней торговли в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В 1998 году после ряда реорганизаций ВТБ был преобразован в открытое акционерное общество. В октябре 2006 года Группа приступила к запуску нового бренда с целью изменения своего названия с "Внешторгбанк" на ВТБ. В марте 2007 года Внешторгбанк был переименован в Банк ВТБ (открытое акционерное общество).

января 1991 года ВТБ получил генеральную лицензию на ведение банковской деятельности (номер 1000), выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту - "ЦБ РФ"). Кроме того, ВТБ имеет лицензии, необходимые для владения и осуществления торговых операций с ценными бумагами, а также для проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность, и для выполнения функции специализированного депозитария и управления активами.

Деятельность ВТБ и других российских банков, входящих в состав Группы, регулируется и контролируется ЦБ РФ и Федеральной службой по финансовым рынкам. Иностранные банки, входящие в состав Группы, осуществляют деятельность в соответствии с местными нормами, регулирующими банковскую деятельность в странах, где находятся эти банки.

декабря 2004 года Банк стал участником системы обязательного страхования вкладов, регулируемой Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (АСВ). Все российские дочерние банки.

Группы (ЗАО "Банк ВТБ 24", ОАО "Банк Москвы" и ОАО "Лето-банк") также являются участниками системы обязательного страхования вкладов АСВ. С 1 октября 2008 года в рамках указанной системы АСВ гарантирует возмещение суммы вклада физических лиц на сумму до 700 тысяч российских рублей (максимальный размер гарантированных выплат) для каждого физического лица со 100% возмещением суммы вклада.

октября 2005 года был зарегистрирован новый юридический адрес Банка: Российская Федерация, 190000, Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, 29. Головной офис ВТБ расположен в Москве.

Группа осуществляет деятельность в корпоративно-инвестиционном банковском секторе, розничном банковском секторе, секторе недвижимости и прочих секторах. Корпоративные и инвестиционные банковские операции включают привлечение депозитов, выдачу коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и в российских рублях, проведение расчетов по экспортным/импортным операциям клиентов, валютообменные операции, а также торговые операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Группа осуществляет деятельность как на российском, так и на международном рынках. В России Группа осуществляет банковские операции через один материнский (ВТБ) и ряд дочерних банков, имеющих сеть, состоящую из 96 филиалов, в том числе 23 филиалов ВТБ, 49 филиалов ЗАО "Банк ВТБ 24" и 25 филиалов ОАО "Банк Москвы", расположенных в крупнейших регионах РФ. В ноябре 2013 года ОАО "ТрансКредитБанк" прекратило деятельность в качестве дочернего банка ВТБ после завершения юридического слияния ЗАО "Банк ВТБ 24" и ОАО "ТрансКредитБанк".

Деятельность Группы за пределами России осуществляется через 15 дочерних банков, расположенных в Содружестве Независимых Государств ("СНГ") (Армения, Украина (2 банка), Беларусь (2 банка), Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция, Великобритания и Сербия), в Грузии, в Африке (Ангола) и через 2 представительства, расположенные в Италии и Китае, а также через 2 филиала ВТБ, расположенные в Китае и Индии, и 2 филиала "ВТБ Капитал", Плс в Сингапуре и Дубае. Инвестиционно-банковское подразделение Группы осуществляет брокерские и дилерские операции в США, проводит операции с ценными бумагами и предоставляет финансовые консультации в Гонконге, а также занимается инвестиционно-банковской деятельностью в Болгарии.

Основным акционером ВТБ является российское государство в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, которому принадлежит 60,9% выпущенных и находящихся в обращении акций ВТБ по состоянию на 31 декабря 2013 года (на 31 декабря 2012 года: 75,5%).

На 31 декабря 2013 года численность персонала Группы составила 103,808 человек (на 31 декабря 2012 года - 80 860 человек).

Деятельность Группы преимущественно осуществляется в Российской Федерации.

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Экономика страны особенно чувствительна к изменениям цен на нефть и газ.

Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. В 2013 году правительство Российской Федерации и ЦБ РФ продолжили предпринимать меры по поддержке экономики с целью преодоления последствий мирового финансового кризиса. Существует неопределенность относительно дальнейшего экономического роста, возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала, что может в будущем негативно повлиять нафинансовое положение, результаты деятельности и экономические перспективы Группы. Кроме того, такие факторы как рост безработицы в России, сокращение ликвидности и рентабельности компаний, а также рост случаев банкротств юридических и физических лиц могут повлиять на способность заемщиков Группы погашать задолженность перед Группой. Помимо этого, изменение экономических условий может привести к снижению стоимости залогового обеспечения, удерживаемого по кредитам и другим обязательствам. В рамках имеющейся информации Группа отразила пересмотренные оценочные данные по ожидаемым будущим денежным потокам для целей оценки на предмет обесценения.

Другие страны. Группа осуществляет деятельность не только в России, но и в других странах СНГ (Украина, Беларусь, Казахстан, Азербайджан и Армения), а также в Грузии, европейских странах (Австрия, Германия, Франция, Великобритания, Кипр и Сербия) и некоторых других странах. Тяжелая экономическая ситуация и проблемы с ликвидностью во многих странах стали причиной падения ВВП или замедления темпов его роста, что, в свою очередь, повлекло за собой сокращение объемов потребления и инвестирования. Основными задачами национальных регулирующих органов являлось поддержание стабильности в денежно-кредитной сфере, управление экономикой в условиях падения ВВП и регулирование уровня инфляции. Республика Беларусь в 2013 году оставалась страной с гиперинфляционной экономикой.

Хотя, по мнению руководства, им предпринимаются адекватные меры для поддержки устойчивого развития бизнеса Группы в текущих обстоятельствах, непредвиденное дальнейшее ухудшение ситуации в вышеуказанных областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Группы, при этом определить степень такого влияния в настоящее время не представляется возможным.

Для полного анализа эффективности деятельности банка приведем динамику его финансовых результатов (табл.2.1.)

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте как процентных доходов (на 64,7%), так и процентных расходов (на 91,5%), что в совокупности обусловило рост чистых процентных доходов на 42,3%. Также следует отметить, что банк втрое увеличил величину резерва под обесценение долговых финансовых активов, что направлено на снижение банковских рисков.

Таблица 2.1 - Финансовые результаты банка "ВТБ" за 2011-2013 гг. (млрд. руб.) (млрд. руб.)

2011201220132013в % к 2011Процентные доходы416,7555,7686,3164,7Процентные расходы189,7309,7363,3191,5Чистые процентные доходы 227,0246,0323,0142,3Создание резерва под обесценение долговых финансовых активов31,659,496,9306,6Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение195,4186,6226,1115,7Чистые непроцентные доходы58,2110,0104,0178,7Операционные доходы253,6296,6330,1130,2Расходы на содержание персонала и административные расходы138,1181,2210,9152,7Прибыль до налогообложения115,5115,4119,2103,2Расходы по налогу на прибыль25,024,824,196,4Чистая прибыль после налогообложения90,590,695,1105,1Прибыль после налогообложения, полученная от дочерних компаний, приобретенных исключительно в целях перепродажи--5,4-Чистая прибыль 90,590,6100,5111,0Чистая прибыль, приходящаяся на: Акционеров материнского банка Неконтрольные доли участия 89,4 1,1 85,8 4,8 101,5 1,0 113,5 90,9Прибыль на акцию: базовая и с учетом разводнения (в российских рублях и на одну акцию) 0,008550,008170,0080594,5

Источник: Отчетность банка за 2011-2013 гг.

Чистая прибыль после налогообложения (в том числе и дочерних компаний) выросла на 11,0% и составила 100,5 млрд. руб.

Также следует отметить рост чистой прибыли акционеров материнского банка, которая выросла на 13,5%.

2.2 Состав и структура пассивов ОАО "ВТБ"

Как было отмечено в теоретической части работы в основе пассивных операций коммерческого банка лежат его обязательства. Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие.

Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

Анализ привлеченных и заемных средств осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа - оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное использование - требуемая ликвидность. Основным фактором, влияющим на данное соотношение, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным предварительным этапом анализа привлеченных средств должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиентов, например резиденты и нерезиденты; юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей деятельности; малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и др.

Учитывая вышесказанное, проанализируем обязательства банка по размещению средств различных категорий клиентов (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Средства клиентов, размещенные на счетах ОАО "ВТБ". (млрд. руб.)

На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2013 г Государственные органы властиТекущие/расчетные счета139,5126,9 258,9Срочные депозиты298,4Прочие юридические лица751,5 1 398,7Текущие/расчетные счета780,8 1154,2Срочные депозитыФизические лицаТекущие/расчетные счета306,9337,2 1 456,2Срочные депозиты1127,2Покрытие по договорам "репо"6,412,0Итого средства клиентов3 813,44 341,4

Источник: Отчетность банка

По данным таблицы 2.2 видно, что в 2013 году уменьшился размер средств на счетах государственных органов власти. По текущим счетам уменьшение составило 9,5% с 139,5 млрд. руб. до 126,9 млрд. руб., а по срочным депозитам - 13,3%, с 298,4 млрд. руб. до 258,9 млрд. руб. Незначительно снизились суммы средств на счетах других юридических лиц (на 3,8%). В то же время выросли суммы на депозитах этих юридических лиц. Рост составил 21,1% с 1154,2 млрд. руб. до 1398,7 млрд. руб.

По счетам физических лиц также наблюдается рост. По текущим счетам он составляет 9,9%, достигнув в 2013 году 337,2 млрд. руб., а по депозитам на 29,1%, что составило 1456,2 млрд. руб.

Отмеченный рост депозитов во многом стал следствием высокого рейтинга надежности банка на фоне череды банкротств многих, в том числе и крупных банков страны. Кроме того, ВТБ предлагает разнообразные депозитные продукты, которые привлекательны для корпоративных клиентов и владельцев зарплатных карт.

Еще одним фактом достойным внимания является практически двукратный рост операций по договорам "репо". Механизм операций РЕПО подразумевает, что на срок предоставления средств выступающие в качестве обеспечения ценные бумаги переходят в собственность к кредитору, что упрощает разрешение ситуаций при неисполнении обязательств заемщиком и снижает кредитный риск.

Таким образом, средства клиентов, размещенных на средствах банка, увеличились с 3 813,4 млрд. руб. до 4 341,4 млрд. руб. или на 13,8%.

Полную характеристику политики размещения средств клиентов на счетах банка даст анализ структуры по отраслям (табл.2.3).

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что наибольший удельный в размещенных средствах занимают средства физических лиц, что неудивительно, так как юридические лица стремятся вкладывать свободные средства в более высоколиквидные активы.

Таблица 2.3 - Структура привлеченных средств на счета в разрезе отраслей (млрд. руб.)

На 31 декабря 2012 гНа 31 декабря 2013 гСумма%Сумма% Физические лица1 434,1381 793,441Нефтегазовая отрасль512,413643,715Государственные органы власти437,911385,89Финансы379,910374,89Строительство158,24241,96Промышленное производство202,15225,65Торговля и коммерция 117,33134,43Телекоммуникации и средства массовой информации70,72119,33Транспорт174,35104,62Металлургическая промышленность35,8131,01Химическая промышленность21,2130,01Энергетика Пищевая промышленность и33,7126,91сельское хозяйство28,2123,01Авиастроение10,6-19,0-Угольная промышленность1,2-12,2-Прочее195,85175,83Итого средства клиентов3 813,41004 341,4100

Министерство науки и образования Республики Казахстан

КАЗАХСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ, ФИНАНСОВ И МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ

КУРСОВАЯ

РАБОТА

ПО ДКБ

На тему: «АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ»

Астана, 2008

Введение 3

1 Коммерческий банк и его операции 4

1.1 Сущность понятия банка и коммерческого банка. Виды банков 4

1.2 Функции банков второго уровня 7

1.3 Операции и услуги банков второго уровня 9

1.3.1 Активные банковские операции 9

1.3.2 Пассивные банковские операции 11

1.3.3 Прочие операции 15

2 Анализ активных и пассивных операций коммерческих банков в Казахстане 17

2.1 Оценка депозитных операций 17

2.2 Кредитные операции коммерческих банков 19

3 Перспективы развития активных и пассивных операций коммерческих банков 23

3.1 Взаимосвязь между кредитными и депозитными операциями 23

3.2 Проблемы и перспективы развития операций коммерческих банков 25

Заключение 31

Список использованных источников 33

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 34

Введение

Трудно переоценить значение банков и банковской системы в жизни современного общества. Увеличение роли и объема денежного оборота, формирование новых финансово-денежных инструментов, дальнейшая концентрация денежного капитала в специализированных коммерческих организациях - банках - все это диктует необходимость повышенного внимания государства к банковской системе и создания адекватных правовых средств регулирования банковских отношений.

Банковский сектор является одним из самых динамично развивающихся во всей экономике Казахстана. Благоприятной тенденцией последнего времени стало увеличение объемов вкладов населения в банки второго уровня. Это свидетельствует о росте доверия населения к банковской системе. Расширяется также объем и круг операций, совершаемых банками. Наряду с этим усложняется механизм банковского надзора в стране, появляются все новые и новые инструменты государственного регулирования и контроля над банковской сферой.

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем значением, которое имеет банковская система для развития в целом всей экономики Казахстана, а также сегодняшними проблемами на банковском рынке, связанные со снижением ликвидности банковской системы, вызванной ипотечным кризисом в США в августе 2007 года.

Цель работы - охарактеризовать деятельность коммерческих банков в банковской системе Казахстана.

Учитывая проблему и цель исследования, были сформулированы задачи, которые необходимо было решить в ходе работы:

Рассмотреть понятие банковской системы и принципы ее функционирования;

Изучить структуру банковской системы Казахстана;

Перечислить функции и операции коммерческих банков в банковской системе Казахстана;

Дать оценку деятельности коммерческих банков на современном этапе;

Рассмотреть последние тенденции функционирования коммерческих банков Казахстана;

Выявить проблемы функционирования банковской системы Республики Казахстан и пути их решения.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

1 Коммерческий банк и его операции

1.1 Сущность понятия банка и коммерческого банка. Виды банков

В советское время банки понимались как: 1) учреждение; 2) предприятие. Это видение банков сейчас устарело, т.к. учреждение ныне выполняет управленческие и пр. функции; предприятие по действующему гражданскому законодательству является уже не субъектом, а объектом права.

Ст. 1 Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» содержит в себе легальное определение банка, как юридического лица, являющегося коммерческой организацией и правомочной осуществлять банковскую деятельность. Однако это определение не отображает всей сущности банка, его отграничение от других смежных институтов (кредитных товариществ, клиринговых организаций и прочих организаций, которые также осуществляют отдельные виды банковской деятельности).

Действительно, банкам должно быть присуще то, что отличает их от иных организаций.

Нами предлагается следующее понятие банка.

Банк - это коммерческая организация, которая на основании лицензии вправе в совокупности привлекать вклады (депозиты), выдавать денежные займы, осуществлять платежи и переводы денег, выполнять другие банковские операции в отношении неограниченного круга лиц, а также совершать иные сделки, не противоречащие закону и уставным целям[ 1 , 44].

Из этого определения вытекают признаки банка:

Банк - это коммерческая организация, т.е. организация, самостоятельно осуществляющая на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли.

Эта организация создана именно для осуществления банковских операций.

Банк осуществляет банковскую деятельность на основании лицензий.

Операции банками осуществляются в отношении неограниченного круга лиц.

Осуществление именно в совокупности трех функций: привлечение вкладов (депозитов), выдача займов в денежной форме и осуществление платежей и переводов денег.

Последний отличительный признак был обоснован еще М.М. Агарковым и нашел почти единодушное одобрение в юридической литературе (легальное определение банка в российском законодательстве также применяет предложенный М.М. Агарковым принцип разграничения банков от иных финансовых институтов). Агарков М.М. указывал на характерные для банков функции: 1) собирание чужих средств; 2) оказание кредита и 3) содействие платежному обороту[ 2 , 7].

Действительно, смежные институты также осуществляют отдельные виды банковских операций, действуя либо в силу прямого дозволения закона, либо в силу лицензии, например, кредитные товарищества, ипотечные организации, клиринговые организации и пр. Почему бы их также не называть банками? Видимо есть нечто, что позволяет разграничить банки от этих институтов. Каждый из этих институтов совершает в отдельности банковские операции, но они не осуществляют в совокупности функции привлечения денег, их размещения в виде займа и платежей и переводов денег для неограниченного круга лиц.

Так, ипотечная организация осуществляет выдачи займов в денежной форме, но не осуществляет привлечение денег во вклады и переводы денег. Клиринговая организация участвует в платежном обороте, но не осуществляет привлечение денег во вклады и кредитование.

Кредитное товарищество является наиболее близким к банкам финансовым институтом, поскольку осуществляет привлечение денег, кредитование и платежи и переводы денег, но только в отношении ограниченного круга лиц - своих участников. Национальный оператор почты также вправе осуществлять в совокупности операции по привлечению вкладов, предоставлению кредитов в денежной форме, переводы денег, но при этом имеет существенные ограничения по объему выполняемых операций. Банки же в этом смысле не ограничены, они вправе оказывать банковские услуги любым лицам.

Вместе с тем, современные банки, разумеется, не ограничиваются совершением только указанных выше операций. Помимо прочего, современные банки представляют собой довольно влиятельные институты не только в сфере денежного оборота, но и в сфере оборота ценных бумаг. Банки являются также ведущими игроками на валютном рынке.

Многие современные банки проявляют себя уже не только в качестве банка-заимодателя, банка-платежного агента, но и как финансового консультанта и финансового советника своих клиентов. Так, зачастую банки консультируют своих клиентов по финансовым вопросам, выступают экспертами и посредниками в части решения финансовых вопросов своих клиентов.

Все сказанное становится возможным благодаря закономерному расширению спектра оказываемых банком услуг, а также укреплению доверия общества к банковской системе в целом.

Банки могут быть при этом самыми разнообразными.

По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, а также другие крупные банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. Обычно эмиссионные банки не занимаются кредитованием народного хозяйства и населения; эта операция входит в компетенцию коммерческих банков, которые предоставляют самые разнообразные ссуды, как предприятиям, так и отдельным гражданам.

По срокам выдаваемых кредитов могут быть банки, предоставляющие преимущественно долгосрочные или краткосрочные ссуды. Задача таких банков - обеспечить на возвратной основе потребности заемщиков в дополнительных ресурсах, в которых они нуждаются в ходе своей коммерческой деятельности.

Банки можно классифицировать и по хозяйственному признаку - промышленные, торговые, сельскохозяйственные (с самой разнообразной комбинацией отраслей), внешнеторговые. В мировой практике выделяются также сберегательные, депозитные, инвестиционные, ипотечные банки, в основные задачи которых входит аккумуляция свободных денежных средств, привлечение депозитов (вкладов) и их использование преимущественно для кредитования других кредитных учреждений. В банковской системе отдельно могут быть представлены кредитные учреждения, выполняющие специальные задачи - различного рода инновационные банки, фонды специального назначения, общества взаимного кредита, ломбарды, кассы взаимопомощи.

По территориальному признаку банки делятся на местные (региональные) и обслуживающие потребности ряда регионов, страны в целом, международные. Разумеется, на практике трудно встретить тот или иной банк в чистом виде. Вряд ли найдется, к примеру, крупное кредитное учреждение, которое выдает только краткосрочные кредиты, только кредиты промышленным предприятиям, только клиентам отдельно взятого региона. В современном денежном хозяйстве скорее можно найти комбинацию выполняемых банком операций при сохранении, однако, главного направления их деятельности, что, собственно, и позволяет нам выделять отдельные их типы.

Среди критериев классификации кредитных учреждений следует особо выделить признак собственности. По характеру собственности банки могут быть государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные, смешанные. В банках государственного типа признак государственности с позиции собственности на банковский капитал является основополагающим. Исходным в деятельности таких банков является ее подчиненность государственным национальным интересам (например, поддержание стабильности денежного обращения через систему эмиссионных банков, финансирование программ развития тех или иных отраслей или регионов через государственную систему коммерческих банков). На базе государственной собственности в стране созданы различные отраслевые банки, учредителями которых стали отраслевые министерства и ведомства. Особенность данных банков состоит в том, что их стартовый капитал не единственный капитал, скорее он является акционерным, поскольку может включать в себя другие части, относящиеся к другим формам собственности. Это, однако, не мешает данным банкам оставаться государственными по характеру своей деятельности, поскольку они призваны, прежде всего, содействовать развитию предприятий соответствующей отрасли народного хозяйства.

Наиболее распространенная форма собственности в современном банковском деле - акционерная. Акционерами могут выступать самые разнообразные юридические и физические лица. Даже государственный банк, где преобладание государственной формы собственности является естественным, может включать в качестве своих учредителей другие юридические лица, например другие банки. Капитал такого государственного банка становится акционерным, однако, это не мешает ему обеспечивать реализацию национальных интересов.

Учредителем кооперативного банка является соответствующий союз кооперативов, пайщиками такого банка выступают кооперативы. Обычно это более мелкие банки, как по уставному капиталу, так и по масштабам деятельности. Совладельцами кооперативного банка могут быть не только кооперативы (как пайщики, так они в нем преобладают), но и другие лица, в том числе государственные предприятия.

В настоящее время разрешены частные, муниципальные и смешанные (с участием иностранного капитала) кредитные учреждения. Важно при этом, чтобы законодательство обеспечивало не только разнообразие типов банков, но и их равноправие. В любом случае необходимо, чтобы банк был автономным предприятием.

В последней главе хотелось бы подчеркнуть большую роль и надобность пассивных операций, которые проводят коммерческие банки. А также охарактеризовать и подчеркнуть проблемы повышения эффективности использования финансовых ресурсов банка. Эта проблема в момент действия современных рыночных отношений является одной из наиболее остро стоящих проблем для коммерческих банков.

Кроме того стоит заметить, что объем активных операций, которые проводит банк на рынке ссудных капиталов целиком зависит от величины пассивных операций и тех ресурсов, которые находятся в коммерческом банке.

Формирование ресурсной базы включает в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов. Именно это является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Как уже отмечалось формирование ресурсной базы производится за счет собственного капитала, привлеченных средств, эмитированных средств.

Собственные средства имеют небольшой удельный вес в общем объеме, но они играют огромную роль в деятельности коммерческих банков.

Важным компонентом собственных средств банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Существует ряд объективных факторов, препятствующих эффективному управлению ресурсной базой, и перед банками стоит задача преодоления данных барьеров и совершенствования системы управления ресурсами, в первую очередь за счёт увеличения собственного капитала и привлечения денег клиентов, как наиболее надёжных источников привлечения ресурсов.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Поскольку расширение активов и пассивов без соответствующего прироста собственного капитала может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установленных Национальным банком обязательных нормативов, например, предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска.

На величину достаточности собственного капитала влияет объем, структура и содержание активных операций. Так ориентация банка на преимущественное проведение операций, связана с большим риском, требует сравнительно большего размера собственных средств, и, наоборот преобладание в кредитном портфеле ссуд с минимальным риском позволяет банку успешно работать со сравнительно небольшим собственным капиталом.

Общим критерием при решении вопроса о достаточности собственного капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивались бы, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой - ликвидность.

С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремиться к наращиванию собственного капитала. К этому банки подталкивает и ряд важных экономических факторов. Прежде всего - инфляция, которая, увеличивая размеры активов и пассивов, уменьшает собственный капитал. Другим важным фактором является неустойчивый характер экономики, который ведет к большому риску потери банковских доходов. В любом случае банки с высокой степенью капитализации более надежны и конкурентоспособны.

Возможность капитализации прибыли прямо и непосредственно связана с дивидендной политикой: чем больше прибыли будет выплачено в качестве дивидендов, тем меньшая ее доля будет капитализирована. Поэтому важно найти оптимальную пропорцию в ее распределении на дивиденды и капитализируемую часть.

В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка белорусские банки могут обеспечивать рост собственного капитала путем накопления прибыли. Капитализация прибыли - это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал.

Ключевым фактором, влияющим на управленческое решение о распределении прибыли на капитализируемую часть и долю дивидендов, является то, насколько быстрый рост своих активов может позволить себе банк, чтобы не допустить чрезмерного снижения отношения величины собственного капитала к сумме активов.

Несмотря на огромную важность прибыли как источника роста собственного капитала, она не в состоянии полностью решить эту проблему. В связи с этим банки вынуждены увеличивать свой капитал и за счет внешних источников, в качестве которых выступают: продажа акций, эмиссия долговых обязательств, продажа активов, сдача в аренду некоторых основных фондов и т.д.

Наиболее дорогим способом привлечения внешнего капитала является эмиссия акций, так как она связана с большими затратами и высоким риском.

Наряду с собственным капиталом другим важным источником финансовых ресурсов банка являются привлеченные средства клиентов и кредитных учреждений. Поэтому эффективность управления банком в решающей мере определяется качеством управления пассивами, главной статей которых служат депозиты.

При этом решаются две основные задачи:

откуда банк может получить средства с наименьшими затратами, как руководство может гарантировать депозиты, достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других финансовых услуг, на которые существует спрос.

Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Варьируя ставки по различным сегментам рынка депозитных услуг, банки получают возможность сократить издержки по депозитам.

Другая сторона управления пассивами заключается в том, что для увеличения спроса на кредиты и другие банковские услуги со стороны лучших клиентов, банкиры заключают формальные и неформальные отношения с этими клиентами. Это также позволяет банкам получать дополнительный доход.

Обострение конкуренции между банками за вклады юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания.

При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватную его интересам и возможностям форму сбережений денежных средств и оплату за товары и услуги.

С точки зрения управления пассивами, для расширения активных операций и получения банком прибыли, наилучшим способом являются рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банков, а с помощью вкладов до востребования - получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальные. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем, расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка.

Решающее значение на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Но не маловажное значение имеет и качество банковского менеджмента. Как правило, людям нравится иметь дело с фирмой, имеющей удобные красивые помещения и профессиональных, внимательных служащих. Банки, которые предоставляют лучшие и разнообразные услуги, располагающие автоматизированной или другой усовершенствованной системой оформления депозитов, обычно имеют преимущество перед банками с ограниченным набором услуг.

Эффективным инструментом успешного управления депозитами служит депозитный процент, его дифференциация в зависимости от срока и суммы вклада. Чем длиннее срок депозита, тем больший процентный доход должен быть обеспечен вкладчикам по этому депозиту. Важную роль в формировании процентных ставок на депозиты играют стратегия маркетинга и цели банка. Банки, которые хотят снизить долю депозитов в своих пассивах, заметно уменьшают процентные выплаты и, наоборот, стараясь привлечь крупные по величине депозиты и на длительные сроки, банки предлагают клиентам высокие ставки депозитного процента, так как преобладание срочных депозитов позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью.

Эффективный процесс управления пассивами банка предполагает выявление количественных и качественных взаимосвязей между собственным капиталом, привлеченными средствами и активами, с одной стороны, и определение оптимального соотношения между ними - с другой.

Еще одной из проблем коммерческих банков является хранение и поддержание должного объема обязательных резервов. В большинстве стран мира коммерческие банки обязаны хранить в центральном банке резерв против своих обязательств перед клиентами. Центральный банк устанавливает нормы резервирования в соответствии с состоянием кредитного рынка и задачами текущей денежной политики.

В Республике Беларусь порядок формирования обязательных резервов регулируется Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь. Нормы резервирования устанавливаются Правлением Национального банка в зависимости от направлений денежно-кредитной политики на соответствующий период.

Таким образом, с одной стороны, коммерческие банки идут на увеличение объемов привлеченных средств путем разработки различного вида дополнительных услуг, открытия новых видов счетов, применения разнообразной процентной политики. С другой стороны, Национальный банк осуществляет регулирование путем ввода обязательных нормативов таких как: предельные размеры межбанковского кредита, нормы обязательных резервов, гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц.

Название работы: "Разработка предложений по совершенствованию пассивных операций АКБ «Абсолют Банк»"

Описание: Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Введение. 3

Глава 1. Теоретические и методические основы пассивных операций коммерческого банка 3

1.1. Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. 3

1.2. Операции по формированию собственных средств коммерческого банка. 3

1.3. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. 3

Глава 2. Анализ пассивных операций АКБ «Абсолют Банк». 3

2.1. Общая характеристика АКБ «Абсолют Банк». 3

2.2. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий. 3

2.3. Депозитная политика коммерческого банка. 3

Глава 3. Разработка предложения по совершенствованию пассивных операций АКБ «Абсолют Банк». 3

3.1. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. 3

3.2. Совершенствование депозитной политики банка. 3

3.3. Перспективы развития новых пассивных операций. 3

Заключение. 3

Список использованной литературы.. 3

Введение

В настоящее время банки являются центральным звеном кредитно-финансовой системы. Глобализация финансовых рынков, преобразование экономической системы страны, внедрение новых информационных технологий создают достаточно высокую конкуренцию на рынке банковских услуг, что значительно расширяет спектр операций, проводимых банками. Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Аккумулирование свободных финансовых ресурсов субъектов экономической системы являются одной из основных функций банков. Помимо организаций денежного оборота и кредитных отношений, через банки осуществляется финансирование реального сектора, купля-продажа ценных бумаг. В связи с этим у банков возникает необходимость в дополнительных ресурсах. Данную проблему банки решают за счет привлечения временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Объектом исследования является деятельность АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Предметом исследования являются пассивные операции коммерческих банков.

Цель дипломного исследования – изучение и совершенствование депозитной политики коммерческих банков.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Раскрыть сущность пассивных операций коммерческого банка;

Проанализировать пассивные операции коммерческого банка на примере АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО);

Разработать мероприятия по совершенствованию депозитных операций в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Поставленные задачи определили структуру данной дипломной работы. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе раскрывается сущность пассивных операций, депозитной политики. Во второй главе дается характеристика основного направления деятельности банка. Проводится анализ текущего состояния депозитных операций банка на примере АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Третья глава посвящена предложениям и рекомендациям по совершенствованию депозитных операций в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО): предлагаются новые вклады, совершенствование системы страхования. Мероприятия, которые будут способствовать дополнительному привлечению средств населения и организаций.

Методологическую базу работы составляет метод сравнительного анализа и системного подхода. В работе использованы графические инструменты исследования.

Информационная база дипломной работы представлена законодательными и нормативными актами РФ, статистическими данными, публикуемые Центральным Банком РФ и другими официальными органами, учебной литературой и данными из периодических изданий, посвященными исследуемому вопросу.

Данная дипломная работа представляет собой практическую значимость для любого коммерческого банка. Мероприятия по совершенствованию депозитной политики, предложенные автором, приведут к увеличению объема и качества пассивов банка, что особенно важно в существующих условиях недостаточности капитала и снижения прибыли банков.

Глава 1. Теоретические и методические основы пассивных операций коммерческого банка

1.1. Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка

Сущность банка как организации, которая привлекает свободные денежные ресурсы, а затем размещает их на возвратной, платной и срочной основе, делает возможным подразделение его операций на два вида: пассивные и активные.

Пассивные операции - это операции по формированию источников денежных ресурсов кредитных организаций, которые учитываются в пассиве их балансов. Пассивные операции позволяют кредитным учреждениям сформировать собственные и привлеченные ресурсы, в дальнейшем используемые для активных операций. Главная особенность кредитного дела в том, что кредитная организация функционирует в основном за счет привлеченных средств. Собственные средства, как правило, составляют менее 10% средств кредитных организаций, привлеченные - около90 %. Роль собственных средств банка значительно выше их доли в сумме пассивов. Именно на собственные средства опирается работа кредитной организации как в начале своего функционирования, так и в кризисных ситуациях. Уставный капитал формируется за счет средств акционеров (пайщиков).

В теории капитала выделяют ряд факторов, которые определяют структуру капитала хозяйствующего субъекта:

Отраслевые особенности хозяйственной деятельности (специфика банковской деятельности заключается в аккумулировании временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их последующем размещении в различные активы с целью получения прибыли);

Уровень прибыльности текущей деятельности (банк при формировании структуры капитала стремится привлечь наиболее дешевые ресурсы и выгодно вложить их).

Налоговая нагрузка (банк в области налогообложения не отличает от других субъектов хозяйствования, однако в этой связи стоит обратить внимание на другой способ регулирования государством деятельности, который применим только к подобным финансовым институтам - соблюдение обязательных нормативов, некоторые из которых напрямую влияют на структуру капитала банка);

Стадия жизненного цикла (на первоначальном этапе развития структура капитала банка наиболее приближена к структуре капитала коммерческой организации, основу которой составляют собственные средства участников или акционеров, а далее ввиду своего развития банк получает больший объем привлеченных ресурсов и эффективно его перераспределяет).

Перечисленные факторы формируют определенную структуру капитала в каждом банке в зависимости от особенностей его деятельности и сформировавшейся экономической конъюнктуры. Для определения элементов такой структуры можно использовать различные классификационные группы статей банковских пассивов (табл. Таблица 1)

Таблица 1

Классификационные группы банковских пассивов

Классификационный признак	Классификационные группы	Примеры элементов группы
1. По экономическому содержанию		Уставный капитал (УК), резервный фонд
		Резервы на возможные потери по ссудам
	Результаты деятельности	Нераспределенная прибыль
	Депозитные источники	Вклады физических лиц (ФЛ), депозиты юридических лиц (ЮЛ)
	Заемные средства
	Прочие привлеченные источники	Выпуск долговых обязательств
2. По стоимости	Дорогие источники	Межбанковские кредиты
	Доступные по цене источники	Депозиты, средства акционеров
	Дешевые источники	Вклады, выпуск долговых обязательств
	Бесплатные источники	Средства на счетах клиентов (до вступления в силу ФЗ «О платежной системе РФ»
3. По доступности (наличию в достаточном количестве)	Доступные большинству	Вклады ФЛ, депозиты ЮЛ
	Доступные только некоторым банкам источники	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
4. По срокам	Краткосрочные источники	Средства на счетах клиентов, межбанковские кредиты
	Среднесрочные источники	Депозиты, кредиты ЦБ РФ
	Долгосрочные источники	Собственный капитал, депозиты сроком более 3 лет
5. По количеству составляющих элементов общего ресурсного портфеля	Крупные источники	Кредиты ЦБ РФ, УК для ООО и ЗАО
	Средние источники	Межбанковские кредиты, депозиты
	Мелкие источники	Вклады, УК для ОАО, Выпущенные долговые обязательства

К пассивным относятся операции по привлечение депозитов, открытие и ведение счетов, привлечение межбанковских кредитов, эмиссия векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций. Также к пассивным операциям относится открытие и ведение корреспондентских счетов банков друг у друга.

Корреспондентские отношения позволяют развивать финансовые отношения между коммерческими банками, партнерские связи, в частности на межрегиональном и межгосударственном уровнях, устанавливать доверительные отношения, но главное - ускорять расчеты. В этом их основная финансово-экономическая функция. В развитых странах мира часть платежей проходит через централизованную расчетную сеть центрального банка, а более половины - по негосударственной децентрализованной сети, представленной банками-корреспондентами и расчетными клиринговыми палатами. Услуги банков-корреспондентов платные, при этом банки уплачивают процентный доход своим партнерам по остаткам на их корреспондентских счетах.

Межбанковские операции отражают уровень развития корреспондентских отношений кредитных организаций. Банки могут получать от других кредитных организаций как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты, что позволяет оперировать довольно мощными денежными ресурсами, поддерживать оптимальный уровень средств на корсчете.

Кредитование у центрального банка - это пассивная операция для кредитных организаций при оказании центральным банком помощи банкам при временной нехватке денег. Проводится в виде рефинансирования или ломбардного кредитования под залог ценных бумаг, которые официально включены в особый перечень.

Для коммерческих банков пассивные операции являются одними из приоритетных в вопросах управления ликвидностью. Это связано с тем, что при нерациональной погоне за показателями ликвидности банк рискует недополучить потенциально возможную прибыль. В связи с чем теория управления пассивами банка является основой в управлении как ликвидностью, так и доходностью кредитной организации, так что управление ликвидностью является синонимом управления пассивами. Управление пассивами – деятельность банка, которая связана с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением структуры источников соответствующих средств, а в узком смысле это активный поиск привлеченных средств. Ресурсы коммерческого банка формируются с помощью пассивных операций. Являясь жизненно важными для банка, его собственные средства в составе пассивов играют менее значимую роль, чем привлеченные средства физических и юридических лиц, которые составляют наибольшую долю в общей потребности денежных ресурсов для проведения активных операций. Коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, таким образом решают ряд важнейших задач по обеспечению народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, по удовлетворению потребностей населения в кредитных ресурсах, трансформации денег в капитал.

Таким образом, все операции, осуществляемые коммерческими банками, можно подразделить на пассивные, представляющие собой формирование ресурсов (собственных и привлеченных), и активные - размещение ресурсов с целью получения прибыли. От эффективного и квалифицированного управления пассивами и активами банка зависит не только уровень финансового результата деятельности банка, но и уровень доходов и безопасности его клиентов, поскольку большую часть ресурсов кредитной организации составляют привлеченные средства.

Важность ресурсной базы для банков очевидна. Своевременная оценка ресурсов, которые имеет банк в каждый момент в реальном времени и на перспективу, то есть прогноз, является необходимой для банковских менеджеров, и задача прогнозирования объемов банковских ресурсов, а именно депозитных средств является весьма актуальной.

1.2. Операции по формированию собственных средств коммерческого банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Собственные средства банка вы­полняют несколько важных функций:

1. Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защи­та интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная эконо­мическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым ус­ловием надежности банка.

2. Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на слу­чай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собствен­ный капитал.

3. Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государствен­ным органам контролировать проводимые операции.

Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Таким образом, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

В составе собственных средств банка можно выделить следующие элементы, сгруппированные по экономической сущности (рис. Рисунок 1).

Основной операцией по формированию собственных средств банка является эмиссия ценных бумаг. Эмиссия собственных ценных бумаг кредитной организацией также входит в состав инструментов по формированию управляемых пассивов. Выпуск в оборот акций осуществляется для увеличения уставного капитала, других ценных бумаг - для увеличения привлеченных средств. Прежде всего, это облигации, которые в настоящее время встречаются в России довольно часто, депозитные и сберегательные сертификаты, выпуск которых в оборот связан с вкладами.

Широко распространенной банковской ценной бумагой в России является вексель, данная ценная бумага не требует регистрации в центральном банке. Это упрощает работу с ним и позволяет масштабно его использовать, в частности как расчетное средство. Обычно банки эмитируют две разновидности векселей (кроме их классификации на простой и переводной): процентные и дисконтные. Характерная черта процентных векселей в том, что эмиссия и продажа их юридическим и физическим лицам осуществляется по нарицательной стоимости с дальнейшим начислением на нее процентов и выплатой по предъявлении или в течение определенного времени с момента предъявления векселя. Такое условие фиксируется в тексте самого векселя. Для дисконтного векселя характерно, что его продажа осуществляется по цене ниже нарицательной стоимости (с дисконтом), а погашение по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки представляет доход векселедержателя.

1.3. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов

Основной операцией по привлечению средств банка является депозитная операция. Депозиты (вклады) - это денежные средства или ценные бумаги, переданные кредитной организации на хранение, подлежащие возврату с выплатой заранее установленного процента при наступлении срока окончания вклада. Путем мобилизации вкладов коммерческий банк формирует денежные ресурсы для проведения активных операций в целях получения прибыли, поэтому вклады - это основной источник банковских ресурсов.

Вклады, используемые в настоящем, весьма разнообразны, вследствие банковских инноваций их число в последнее время существенно возросло. Эти процессы объясняются стремлением кредитной организации в условиях сегментирования и высокой конкуренции рынка насытить спрос на банковские продукты разных категорий клиентов и привлечь их накопления и свободные капиталы.

Вклады классифицируются в зависимости от срока действия договора, порядка внесения и изъятия денег, выплаты процентов, возможности приобретения каких- то льгот по активным операциям с данным кредитным учреждением и др. Чаще всего подразделение вкладов производится исходя из срока хранения вклада до момента изъятия, а также в зависимости от категории вкладчика.

По срокам хранения вклада до момента изъятия депозиты подразделяются:

1) на вклады до востребования - это вклады, выдаваемые в любой момент, по первому требованию вкладчика без уведомления банка;

2) срочные вклады - это вклады на точно определенный срок.

Очевидно, что для кредитной организации выгод-нее срочные депозиты, потому что заранее установлен период использования средств и имеется возможность назначения на этой основе времени возврата кредита, выданного из денежных средств данного срочного депозита.

По категории вкладчика выделяют следующие типы счетов: счета граждан, предприятий, органов государственного управления, нерезидентов - юридических и физических лиц. Вкладчику открывается счет до востребования, по которому в любой момент можно получить наличность, выписать чек или другой расчетно-платежный документ. По депозитам до востребования, исполняющим функцию средства обращения, в экономически развитых странах осуществляется большая доля финансовых операций. С применением чеков или других расчетно-платежных инструментов платежи производятся зачетом встречных требований кредитных организаций, что сокращает объем оборота и его издержки.

К депозитам до востребования относятся и расчетные счета хозяйствующих субъектов. В современных условиях различают два вида депозитов до востребования: беспроцентные вклады и счета, по которым начисляются проценты. Первые преобладают в совокупности вкладов развитых стран, вторые - чековые, по ним начисляются проценты. В России на все вклады граждан начисляются проценты, на остатки по расчетным счетам хозяйствующих субъектов проценты банками выплачиваются редко.

Счет до востребования имеет следующие характеристики:

1) прием и изъятие денег производится как частями, так и полностью в любой момент без какого-либо ограничения;

2) деньги могут быть получены как наличными, так и в виде чека либо переводиться со счета в безналичной форме;

3) владелец счета платит кредитной организации комиссионные за функционирование чекового счета или за каждый оплаченный чек;

4) по вкладам до востребования кредитная организация должна отчислять денежные средства в фонд обязательных резервов центрального банка, как правило, в больших размерах, чем по срочным депозитам.

Срочные депозиты принимаются в банк на заранее определенный срок, по ним обязательно выплачиваются процентные доходы. С вкладчиком кредитная организация заключает договор, в котором фиксируются принятая сумма, процентная ставка, момент возврата и другие условия. Срочные депозиты в западных странах также могут изыматься с помощью чеков. До наступления момента возврата клиент может изъять депозит только после предварительного уведомления, но обычно теряет установленный процент в виде штрафа за преждевременное изъятие денег.

Данные счета имеют, кроме отмеченных, некоторые другие особенности:

1) деньги по данным счетам обращаются медленно;

2) по этим счетам обычно устанавливается более низкая норма обязательного резервирования, чем по вкладам до востребования.

Кредитные организации России с 1991 г. начали использовать срочные депозиты, оформляемые депозитным сертификатом. Это ценная бумага - обязательство банка-эмитента о депозите, она удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по окончании определенного времени суммы депозита и начисленных процентов. При наступлении момента возвращения вклада кредитное учреждение производит платеж на основании предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который следует зачислить деньги.

Для граждан применяются сберегательные сертификаты. Сберегательные депозиты - это процентные, нечековые вклады. В развитых странах существуют следующие виды сберегательных вкладов:

1) счета со сберкнижкой, ее вкладчик обязан предъявлять для проведения операции с денежными средствами;

2) счета с выпиской о состоянии сберегательного депозита, с этими счетами клиент взаимодействует с кредитной организацией через почту без использования сберкнижки;

3) депозитные счета денежного рынка. По таким счетам сберкнижка не применяется, а процентная ставка самостоятельно корректируется каждой кредитной организацией еженедельно в соответствии с колебаниями рыночной конъюнктуры.

В депозитных договорах банки устанавливают процентные ставки, которые должны быть ниже, чем процентные ставки по кредитам. Безусловно, уровень процентных ставок будет выше по срочным депозитам, чем по депозитам до востребования. Структура депозитов в кредитной организации колеблется в зависимости от конъюнктуры рынка и управления нормой процента по депозитам и нормой обязательного резервирования, если такое государственное регулирование производится. Проводя депозитные операции, персонал кредитной организации учитывает затраты по разным видам депозитов, возможные риски и проводит соответствующую работу по привлечению тех или иных разновидностей депозитов и по оптимизации их структуры.

Усиление конкуренции между кредитными учреждениями и другими финансово-кредитными институтами за депозиты организаций и населения привело к возникновению многообразия вкладов, процентов по ним и способов обслуживания клиентов. В западных государствах в настоящее время действует более 30 разновидностей банковских депозитов, причем каждый из них имеет свои особенные черты, поэтому вкладчики имеют возможность выбрать наиболее подходящий.

Для увеличения масштабов активных операций и обеспечения кредитными организациями доходности наилучшие методы управления пассивами - это увеличение и диверсификация основных разновидностей вкладов - до востребования и срочных вкладов. С привлечением срочных вкладов обеспечивается также ликвидность кредитной организации, а депозитов до востребования - концентрация самых дешевых ресурсов, поскольку издержки на обслуживание этих вкладов незначительны. С ростом части вкладов до востребования в пассивах кредитной организации сокращаются процентные издержки, что обеспечивает достижение большей доходности от применения этих ресурсов. Однако данные вклады являются самыми нестабильными ресурсами, поэтому их значительный удельный вес в пассивах уменьшает ликвидность банка. Поэтому весьма важной задачей управления банком является определение оптимальной структуры привлекаемых вкладов.

Характерная особенность депозитных операций в том, что кредитные организации довольно слабо контролируют их денежные масштабы, ибо инициатива в депозитных операциях исходит по большей части от вкладчиков. Причем клиентов интересует не только процентный доход по депозитам, но и гарантия сохранности вкладов. Поэтому увеличение кредитным учреждением процентной ставки по депозитам не всегда эффективно для интенсификации привлечения депозитов. Также большое влияние на объем и структуру вкладов в кредитной системе оказывает денежно-кредитная и налоговая политика государства. Определенную роль играет и качество банковского менеджмента.

Глава 2. Анализ пассивных операций АКБ «Абсолют Банк»

2.1. Общая характеристика АКБ «Абсолют Банк»

АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) начал свою работу в 1993 году. Банк призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации. Уставный капитал АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) сформирован в сумме 1 412 498 тыс. рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами.

Органы управления АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) представим на Рисунке 2.1.

Организационная структура банка представлена на Рисунке 2.2.

Высшим органом управления АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) является Общее собрание акционеров. Руководство текущий деятельностью АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) осуществляется управляющий.

Организационная структура АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) является линейно-функциональной. В основе этой структуры положен «шахтный» принцип построения процесса управления. Этот принцип заключается в том, что управление осуществляется по функциональным подсистемам АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) (маркетинг, финансы, персонал). В каждой из этих функциональных подсистемам формируется определенная иерархия служб (шахта) сверху донизу. Опыт использования такой структуры показал, что она наиболее эффективна. Одним из основных недостатков данной структуры управления является невозможность быстрого реагирования на меняющиеся условия внешней среды.

Между подразделениями организации из-за применения формальных правил и процедур отсутствует гибкость во взаимоотношениях, что в небольшой степени, но сказывается на своевременности принятия управленческих решений.

Политика коммерческого банка распадается на следующие основные направления:

Кредитная политика банка;

Депозитная политика банка;

Прочие направления политики коммерческого банка (инвестиционная политика и т.д.).

Рассмотрим основные экономические показатели АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за 2012-2013гг. в Таблица 2.1. Показатели взяты с официального сайта АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Таблица 2.1

Основные финансово-экономические показатели АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за 2011-2013гг.

Показатели				Изменения(+;-)
Рентабельность активов, %
Рентабельность капитала, %
Чистый процентный доход, млрд. руб.
Чистый комиссионный доход, млрд. руб.
Чистая процентная маржа, %
Чистая (убыток) прибыль, млрд. руб.

По данным Таблицы 2.1 можно отметить, что по итогам 2013 года увеличились показатели характеризующие прибыльность банка - рентабельность активов на 0,31 процентных пункта и рентабельность капитала на 7,4 процентных пункта.

Чистый комиссионный доход за 2013 год увеличился на 1 млрд. руб., а чистый процентный доход на 11,9 млрд. руб., что является положительным моментом деятельности АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Динамику основных показателей деятельности АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) продемонстрируем на Рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. Динамика основных показателей деятельности АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за 2011-2013гг., млрд. руб.

ДЛ5 наглядно демонстрирует увеличение основных показателей деятельности АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО), за 2011-2013 года.

Таким образом, проанализировав основные экономические показатели деятельности АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) видно, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом чистая прибыль банка увеличилась на 134,3 млрд. руб., то есть деятельность банка в 2013г. является прибыльной, а значит и рентабельной.

Рассмотрим динамику активов банка АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за анализируемый период: 2011- 2013 годы (Таблица 2.2).

Таблица 2.2

Динамика активов банка АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатели				Отклонение (+;-)		Темп роста, %
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Основные средства, НМА и матер. запасы
Требования по получению процентов
Прочие активы
Всего активов

Анализируя данные Таблицы 2.2 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом происходит рост активов АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) на 14 503 604 тыс. руб. или на 3,25%.

АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) активно развивает направление по предоставлению пассивных операций.

2.2. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий

Динамика клиентов - малых и средних предприятий банка за 2010 – 2013 годы банка представлена на Рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Динамика клиентов - малых и средних предприятий банка за 2010 – 2013 годы АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО)

В рамках политики по управлению пассивными операциями приоритет отнесен к депозитной политики банка.

Основными приоритетами депозитной политики являются:

1) привлечение во вклады средств частных лиц;

2) привлечение во вклады средств малого и среднего бизнеса;

3) привлечение во вклады средств корпоративных клиентов;

4) привлечение во вклады средств других кредитных организаций.

Проанализируем депозитный портфель АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за исследуемый период. Для начала проведем анализ динамики и структуры депозитов по категориям вкладчиков.

Таблица 2.3

Анализ динамики депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) по категориям вкладчиков за 2011 - 2013 года, тыс. руб.

				Изменения(+/-)
Депозитный портфель, всего:
Депозиты физическим лицам

По анализу динамики депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) по категориям вкладчиков за 2011 - 2013 гг. представленного в таблице 2.4 видно, что в 2012г. сумма депозитов сократилась на 4 634 млн. руб. Данное снижение произошло за счет снижения депозитов физическим лицам - потребительские кредиты на 15771 тыс. руб.

В 2013г. наоборот наблюдается тенденция увеличения объема депозитного портфеля на 8 372 млн. руб. Динамику депозитного портфеля для наглядности изобразим на Рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) за 2011-2013 гг., млн. руб.

Проанализируем структуру депозитного портфеля в Таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ структуры депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) по категориям вкладчиков за 2011 - 2013 годы, тыс. руб.

Депозитный портфель, всего:
Депозиты кредитным организациям
Депозиты индивидуальным предпринимателям
Депозиты физическим лицам

Анализ структуры депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) по категориям вкладчиков показывает, что наибольшая доля приходится в 2013г. на: депозиты, предоставленные кредитным организациям – 44,596%, и депозитование индивидуальных предпринимателей – 45,906%. Депозиты физическим лицам - потребительские кредиты занимают 9,499%.

О качестве депозитной деятельности банка можно судить по ряду признаков, среди которых одно из важнейших мест принадлежит состоянию его депозитного портфеля. Ниже представлена структура депозитного портфеля по отраслям экономики:

Динамика и структура депозитного портфеля по отраслям

Торговля
Лесная промышленность
Горнорудная промышленность
Легкая промышленность
Пищевая промышленность
Химическая промышленность
Медицинские услуги
Транспорт
Строительство
Телекоммуникации
Операции с недвижимостью
Лизинговые компании
Итого депозитов и дебиторской задолженности

Основную долю депозитного портфеля АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) на 01.01.2013 г. составляли вложения в следующие виды деятельности (Рисунок 2.6):

Рисунок 2.6. Структура депозитного портфеля по отраслям

Проанализируем ресурсную базу банка по критерию срочности. Все привлеченные средства были сгруппированы по следующим группам – до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня 1 года; от 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет. Обязательства до 30 дней были в свою очередь также разделены на группы.

По результатам 2013 года лидерство в портфеле вкладов граждан продолжали сохранять рублевые депозиты, удельный вес которых составляет 92 %. Наибольшей популярностью пользуются среднесрочные (91 день - 180 день) и долгосрочные вклады (от 1 года), составляющие 84,2% от общего объема привлечений. Наибольшую долю составляют ресурсы сроком от 1 года до 3 лет (около 40%). Вероятно, банк обладает широкой линейкой вкладов, позволяющих населению вкладывать средства на выгодных для себя условиях на более длительные сроки. Это подтверждает и тот факт, что средства физических лиц преобладают в средствах со сроком как минимум 3 месяца.

На наш взгляд, банк обладает достаточно диверсифицированной по срокам ресурсной базой, причем основную долю в его ресурсах занимают средства, привлеченные на срок от 1 года и до трех лет. В анализируемом периоде их доля колебалась до 64,22% от всего объема привлечения. На втором месте по длительности срока находятся средства, полученные банком на срок от 6 месяцев до 1 года. Их доля в общем объеме привлечения занимает приблизительно 20% в каждом периоде. Банк также активно осуществляет расчетные операции своих клиентов, чем можно объяснить достаточно высокую долю средств до востребования в ресурсной базе. Данные средства являются достаточно низкими по стоимости для банка и при наличии стабильных условий могут служить одним из источников краткосрочных активных операций и тем самым способствовать получению прибыли и увеличению доходности операций.

Отметим также тот факт, что у банка достаточно низкая доля средств, привлеченных до 3 месяцев – в целом за периоды не более 3,5%. Таким образом, в целом по банку можно сказать, что его ресурсная база является достаточно стабильной и долговременной. В настоящее время Банк устойчиво занимает лидирующие позиции по объему депозитов.

По состоянию на 01.01.2014 года на депозитных счетах в Банке аккумулировано свыше 16 млрд. руб.

Депозиты физических лиц составляют достаточно весомую часть ресурсной базы Банка – 36,9%. Прирост объема привлеченных средств физических лиц за 2013 год составил практически 6 млрд. рублей или 60%.

Рисунок 2.7. Динамика изменения объемов депозитов в 2012-2013г., в млрд. руб.

С 2011 по 2013 годы наблюдалось увеличение доли депозитов в иностранной валюте (в т.ч. за счет переоценки валюты) и уменьшение доли рублевых вкладов.

По результатам 2013 года лидерство в портфеле вкладов клиентов продолжали сохранять рублевые депозиты, удельный вес которых составляет 92%. Максимальной популярностью пользуются среднесрочные (от 91 дня до 1 года) и долгосрочные вклады (от 1 года), составляющие 93% от общего объема привлечений.

Рисунок 2.8. Структура депозитов по срокам привлечения в 2013 году

В течение 2013 года АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) вел энергичную деятельность по росту объема продаж банковских карт, реализацию дополнительных возможностей для клиентов, являющихся их держателями, и развитию инфраструктуры обслуживания.

Важно отметить, что получить дополнительных доход банк может за счет предоставления депозитов клиентам, поэтому для АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) можно предложить разработать новый кредитный продукт.

2.3. Депозитная политика коммерческого банка

Депозитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых – привлечение во вклады денежных средств.

Рисунок 3.2. Трансфертное ценообразование: «субсидирование» одних депозитных услуг за счет других в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО)

1) тарифы (комиссии) как минимум возмещают себестоимость этих услуг и процентные расходы по транзакционным депозитам;

2) тарифы (комиссии) как минимум компенсируют себестоимость этих услуг, а процентные расходы по транзакционным депозитам возмещаются казначейством за счет процентных доходов от их размещения в кредитных подразделениях АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) или на внешних финансовых рынках (через механизм трансфертных цен на ресурсы банка).

В первом случае неизбежно снижение конкурентоспособности транзакционных услуг банка и повышение конкурентных позиций на рынке банковских кредитов. Во втором - увеличение конкурентного потенциала тарифов при ограничении возможностей снижения процентных ставок при кредитовании клиентов. На сегодняшнем рынке заемщиков предпочтителен второй вариант.

Однако в любом из этих вариантов возникает широкий спектр вопросов оптимизации форм и размеров комиссионных сборов, с одной стороны, и процентных ставок платы по текущим счетам клиентов, с другой.

В частности:

Установление зависимости размера комиссий от количества или объема транзакций, от срочности выполнения или от времени проведения операций в течение операционного дня;

Установление зависимости процентной ставки от размера фактического среднего или среднего неснижаемого остатка в течение месяца, его дифференциация по размерам остатков;

Установление зависимости размера комиссий или процентной ставки от других условий (местоположение клиента, комплекс потребляемых банковских услуг, теснота связей клиента с банком и пр.);

Установление взаимной зависимости размера комиссий и процентных ставок.

Теперь рассмотрим специфику трансфертного ценообразования в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Трансфертная цена ресурсов определяет направления движения средств в банке и способствует оптимальному переливу ресурсов между подразделениями, становясь инструментом управления ликвидностью в коммерческом банке. Одно­временно с перераспределением ресурсов между подразделениями АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) происхо­дит перераспределение финансовых рисков посредством разделения коммерческой и финансовой маржи банка. В частности, разделяются кредитные риски размещающего подразделения и фундаментальные риски (процентный и риск ликвидно­сти), контролируемые казначейством. Таким образом, трансфертное ценообразо­вание является элементом системы управления банковскими рискам.

Реализация ресурсов по трансфертным ценам позволяет разделить маржи­нальный доход между центром-покупателем и центром-продавцом ресурсов и оп­ределить оптимальный объем перераспределяемого ресурса и объем предложения банковского продукта или услуги, поэтому внутренняя цена ресурсов служит осно­вой для внешнего ценообразования на банковские продукты и услуги.

Таким образом, специфика трансфертного ценообразования состоит в том, что, являясь элементом финансового планирования в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО), трансфертное ценообразо­вание позволяет разделять риски банка, способствует управлению банковской лик­видностью, обеспечивает оптимальное распределение капитала между подразде­лениями банка и служит инструментом анализа дохода и затрат подразделений АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Для эффективного управления АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) не­обходимо создать в банке управленческую систему, которая способна планировать деятельность филиалов, способствовать реализации планов, анализировать и оце­нивать прибыльность деятельности подразделений, а также управлять прибыль­ностью банка на уровне самостоятельных структурных подразделений.

Управление прибыльностью банка на уровне структурных подразделений банка называют управлением по центрам ответственности. Основой для внедре­ния данной системы в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) служит трансфертное ценообразование на внутрен­ние финансовые ресурсы. Для организации системы управления по центрам от­ветственности в банке реализуют следующую последовательность этапов:

На базе организационно-функциональной структуры банка разрабатыва­ется система центров ответственности, определяется финансовая структура и состав центров финансового учета;

Определяются порядок разнесения затрат по центрам ответственности и схема распределения доходов между подразделениями;

Определяется методология трансфертного ценообразования, которая бу­дет использоваться в банке;

Обеспечиваются оценка и анализ результатов деятельности структурных подразделений.

Внедрение системы управления по центрам ответственности обеспечивает повышение эффективности работы структурных подразделений АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) и контроля за их деятельностью.

С учетом выделенных ранее критериев и внутреннего исследования особен­ностей функционирования структурных подразделений, с позиции их влияния на отдельные аспекты формирования и использования финансовых ресурсов, в АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) выделяют три базисных центра ответственности: банк розничных операций, банк оптовых операций и казначейский банк. Применительно к многофилиальному банку в качестве розничного банка предлагаем рассматривать управление сетью филиалов; в качестве оптового банка - головное отделение банка, реализующее крупные проекты и операции на финансовых рынках; и также казначейство, осу­ществляющее перераспределение средств между подразделениями и привлекаю­щее ресурсы на внешних финансовых рынках.

3.3. Перспективы развития новых пассивных операций

Коммерческие банки, как правило, наиболее используют в своей деятельности пассивные операции.

Благодаря этим операциям банки получают возможность приобретать на денежных рынках кредитные ресурсы.

Пассивные операции бывают четырех видов:

1) первоначальные взносы уставного фонда. Это могут быть продажи паев и акций владельцам.

2) частичные отчисления банковской прибыли для увеличения фондов и их формирования;

3) депозиты клиентов;

4) внедепозитные операции.

В рамках совершенствования новых пассивных операций коммерческих банков можно определить необходимость развития межбанковского кредитования.

Центральным банком России предполагается развитие и рост объемов валового кредита (Рисунок 3.3).

Рисунок 3.3. Прогноз динамика выданных кредитов ЦБ РФ коммерческим банкам страны до 2017 гг.

Необходима активизация сделок РЕПО для целей совершенствования рынка межбанковского кредитования в целом. В III-IV квартале 2013 г. сохранялся высокий спрос на ликвидность со стороны банковского сектора. Основным источником пополнения банковской ликвидности оставались биржевые операции прямого РЕПО с Банком России. В конце июля 2013 года задолженность по указанным операциям достигла исторического максимума (1,77 трлн. руб.). При этом в среднем за отчетный период 75% задолженности приходилось на сделки со сроком «неделя», тогда как во II квартале аналогичный показатель составил 53%.

Главным фактором повышенного спроса на ликвидность в начале IV квартала являлось чистое изъятие средств на счета бюджетной системы России. К концу квартала напряженность на денежных рынках снизилась ввиду того, что в августе-сентябре Федеральное казначейство разместило депозиты на сумму более 500 млрд. руб.

Объем открытых позиций и структура рынка междилерского РЕПО в отчетный период практически не изменились (объем рынка колебался в диапазоне от 405 до 430 млрд. руб.). Срочность операций, концентрация участников, структура обеспечения и величина дисконтов на рынке междилерского РЕПО также менялись слабо. Несмотря на некоторое сокращение доли операций «овернайт», данный вид сделок превалировал (на его долю в открытых позициях приходилось около 70%).

Процентные ставки на рынке междилерского РЕПО большую часть отчетного периода имели тенденцию к снижению. После решения Совета директоров Банка России о повышении ставок по операциям Банка России с 14 сентября 2012 г. произошел их сдвиг вверх на 0,25 п.п.

В III- IV квартале клиенты-нерезиденты играли значимую роль на рынке междилерского РЕПО. На их долю в открытых позициях приходилось 16% всего объема кредитования на рынке и 41% объема заимствований.

Максимальная длина цепочки трансмиссии ликвидности на рынке РЕПО в III- IV квартале не снижалась и осталась на уровне трех последовательных передач ликвидности. В августе-декабре 2012 г. банки 1-го яруса аккумулировали половину ликвидности рынка «овернайт», передавая оставшуюся часть средств другим участникам рынка. Небанковские финансовые организации выступали преимущественно реципиентами ликвидности.

Значение рыночных мультипликаторов в IV квартале отражало улучшение ситуации с ликвидностью в сегменте «овернайт».

Результаты стресс-тестирования рынка междилерского РЕПО свидетельствовали об устойчивости рынка к умеренному шоку на фондовом рынке: в IV квартале объем потенциально неисполненных сделок мог бы составить 100 млрд. руб. (чуть менее четверти рынка по объему, около 45% сделок по количеству), объем возможной нехватки обеспечения - 6,5 млрд. руб. В текущих условиях возникновение полномасштабного кризиса неплатежей на рынке («эффекта домино») представлялось маловероятным.

Все же, к основным проблемам денежно-кредитной политики страны в целом и, нестабильности на рынке МБК, в частности, в современных условиях необходимо отнести следующие:

Недостаточное инвестиционное финансирование;

Высокий уровень инфляции в стране и рост безработицы;

Недостаточная конвертируемость российского рубля и т.д.

На рынок МБК и, как следствие, рынок РЕПО негативное влияние оказал кризис. В середине сентября 2009 года, в период резкого спада на российском фондовом рынке, возникли проблемы на биржевом рынке сделок РЕПО с корпоративными ценными бумагами, которые были связаны с невыполнением рядом участников обязательств по второй части сделок РЕПО. Объем неисполненных обязательств по итогам клиринга за день достигал 60 млрд руб. Нарастание взаимного недоверия между участниками привело к фактической остановке этого рынка. Как известно, ситуация достаточно быстро разрешилась благодаря активной позиции Банка России и госбанков, предоставивших ликвидность для «расшивки» платежей.

Надо заметить, что неисполнение обязательств по второй части сделок РЕПО в принципе не является нерешимым - в международной практике подобные факты достаточно часто встречаются в условиях низких ставок и высокой волатильности на рынке, но не ведут к разрушению рынка, поскольку имеется адекватное обеспечение. Основной же проблемой российского рынка РЕПО стало то, что залоги в виде ценных бумаг настолько быстро теряли в цене, а то и становились вовсе неликвидными, и это лишало возможности кредиторов хотя бы вернуть свои деньги в случае неисполнения РЕПО.

В биржевых правилах предусмотрены штрафы за неисполнение второй части сделок РЕПО в размере 0,05% от суммы сделки.

Они были наложены, однако не могли заметно повлиять на поведение участников.

Не последнюю роль в кризисе рынка сыграла и возможность совершать сделки с практически неограниченным плечом. Тем самым, проблемы на российском рынке РЕПО были вызваны, в первую очередь, резко снизившимся качеством активов, а также бездействиями участников по трансформации параметров системы риск-менеджмента.

В настоящее время российский рынок РЕПО является уникальным сегментом финансовой системы, который является саморегулируемым.

Несмотря на «расшивку» неисполненных обязательств, биржевой рынок операций РЕПО продолжает сжиматься. Во многом это связано как с сохраняющимся недоверием (риском контрагента), так и с появлением альтернативных источников ликвидности в виде беззалоговых кредитов Банка России и активизацией операций прямого РЕПО с Банком России. Однако, эти источники ликвидности доступны лишь банкам и находятся вне фондового рынка. Вместе с тем надо понимать, что Банк России будет участвовать на рынке РЕПО в качестве кредитора последней инстанции.

Поэтому ставки по РЕПО с Банком России будут высокими, спектр бумаг, принимаемых в РЕПО - относительно узким, а набор сроков - ограниченным.

В настоящее время на рынке РЕПО существенную значимость приобретают правовые проблемы. Так, одной из основных проблем современного рынка РЕПО можно считать несоответствие законодательных актов друг другу.

В современных условиях, когда российской экономике приходится преодолевать негативные последствия кризиса, сложно однозначно выделить те ключевые факторы, которые в решающей мере препятствуют повышению конкурентоспособности и качества экономического роста.

Таким образом, ввиду проблем на рынке РЕПО (недостаточное инвестиционное финансирование, высокий уровень инфляции в стране и рост безработицы, недостаточная конвертируемость российского рубля, влияние на рынок РЕПО кризиса) необходим поиск путей их решения.

Существенным шагом в развитии биржевого рынка РЕПО может стать введение центрального контрагента по этим сделкам. Центральный контрагент – сторона по сделке для каждого продавца и каждого покупателя финансового инструмента. Центральный контрагент является гарантом исполнения сделок, в случае если одна из сторон окажется недобросовестной и по субъективным или объективным причинам откажется от исполнения своих обязательств. В общем, динамика рынка межбанковских кредитов коммерческими банками друг другу представлена на Рисунке 3.4.

Так, в решении проблем развития банковской системы России и, в частности, МБК и разработке стратегии развития первостепенная роль отведена Центральному Банку. Деятельность Банка России по совер­шенствованию банковской системы и системы МБК определяется требования­ми российского законодательства и задачами по укреплению стабильности банковской си­стемы Российской Федерации и повышению уровня защиты интересов вкладчиков и кре­диторов.

Приоритетом Банка России на период 2014 – 2016 годов, как это определено по­ложениями Стратегии развития банковско­го сектора Российской Федерации на период до 2015 года, является приведение системы банковского регулирования и банковского надзора в соответствие с международными стандартами, установленными в том числе документами Базельского комитета по бан­ковскому надзору (БКБН).

Заключение

В условиях рыночных отношений развитие и укрепления банковской системы направлено на повышение ее устойчивости, расширения состава и повышения качества банковских услуг, защиту интересов вкладчиков. Для этого банку необходимо расширять ресурсную базу, обеспечить оптимизацию структуры активов и пассивов. Привлечение ресурсов для коммерческих банков является основной его деятельности, приоритетной задачей, без решения которой он не может существовать. В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разрабатывать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач банка, закрепленных в Уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. В основе формирования депозитной политики коммерческих банков лежат как общие, так и специфические принципы.

В рамках написания теоретической главы работы было выявлено, что организация политики коммерческого банка ориентируется на обеспечение стабильности, надежности, устойчивости коммерческого банка.

Пассивные операции - это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. К ним относятся: привлечение на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных счетов граждан, предприятий, организаций, выпуск ценных бумаг, займы, полученные из других банков и т.д.

Формирование ресурсной базы играет первичную и определяющую роль по сравнению с активными операциями. Так целью депозитной политики АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) является привлечение оптимального объема ресурсов, необходимого и достаточного для проведения активных операций, при условии обеспечения минимального уровня издержек. С целью обеспечения минимального уровня издержке банк проводит диверсификацию портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре.

Анализ деятельность АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) в области привлечения показал, что банк пользуется все большей популярностью у клиентов. Этот факт подтверждает динамика увеличения привлеченных банком вкладов населения и роста численности клиентов банка. Раньше основное внимание уделялось операционному подходу, активно развивалось продуктовое предложение, сегодня происходит изменение банковской модели в сторону клиентоориентированной. В данной модели важен подход к каждому клиенту, он становится более индивидуальным (развивается кураторство клиентов, активно внедряется институт персональных менеджеров). Основным источником фондирования по-прежнему остаются депозиты населения и организаций.

Исходя из вышеизложенного, основной задачей для банка остается увеличение объема привлеченных ресурсов. Необходимыми условиями для ее достижения являются следующие:

а) увеличение доли корпоративных клиентов;

б) увеличение доли вкладов населения;

в) реализация «зарплатных» проектов;

г) продолжение распространения пластиковых карт;

Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого коммерческого банка, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера. В их числе можно выделить проблему формирования ресурсной базы банков, а так же недостаточную защищенность вкладов граждан в коммерческих банках.

Исследование теоретических основ системы привлечения вкладов физ. лиц и оценка сложившейся ситуации в сфере привлечения средств во вклады позволили выработать ряд предложений и рекомендаций по совершенствованию депозитной политики АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО).

Так, для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банку предлагается:

1) Расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов.

2) Освоить выпуск сберегательных сертификатов.

3) Принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов.

4) Производить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь.

5) Ввести новую услугу для клиентов – службу телемаркетинга.

В нынешних условиях мирового финансового кризиса банковские вклады стали фактически единственным источником получения ликвидных средств коммерческими банками. Отсюда и стремительный рост в последние месяцы процентных ставок по срочным вкладам. Коммерческие банки испытывают острый дефицит ликвидности и расширяют свое присутствие на рынке банковских депозитов. Предложенные в работе шаги по совершенствованию системы привлечения вкладов физ. лиц, а также новые банковские продукты на рынке депозитов будут способствовать получению АКБ «АБСОЛЮТ БАНК» (ЗАО) определённых конкурентных преимуществ благодаря оригинальности и новизне предлагаемых видов вкладов. Ведь в условиях острой конкурентной борьбы между банками особое значение приобретает инновационность предлагаемых потенциальным клиентам банковских продуктов, что необходимо учитывать при формировании депозитной политики коммерческого банка.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ) // Консультант Плюс.

2. Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях – М.: Эксмо, 2014. – 912 с.

3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от 01.01.2014) // Консультант Плюс.

4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (в ред. 23.07.2013 г.) // Консультант Плюс.

5. О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. (в ред. 28.12.2013 г.) // Консультант Плюс.

6. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение ЦБ №39-П принято 26 июня 1998 г. (в ред. 26.11.2007 г.) // Консультант Плюс.

7. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положением ЦБ № 54-П принято 31.08.1998 г. (в ред. 27.07.2001 г.) // Консультант Плюс.

8. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.

9. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка. Режим доступа: http://bankir.ru.

10. Андрюшин С.А. Банковские системы – М.: Инфра-М, 2011. – 235 с.

11. Афанасьева О.Н Недостатки российской практики рейтинговой оценки кредитоспособности заемщика и пути их преодоления // Банковские услуги. 2013. № 9. С. 016-021.

12. Байрамова М.Б., Халилова М.Х. Формирование системы рейтингования корпоративного заемщика // Современные технологии управления. 2013. № 1 (25). С. 1-6.

13. Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М.: Дело, 2008. – 356 с.

14. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2012.

15. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2014.

16. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2010.

17. Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2009.

18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособие. – М.: Инфра-М, 2010. – 224 с.

19. Бланк И. Финансовый менеджмент: Учебн. курс - К.: Перспектива, 2010 – 656 с.

20. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.

21. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2009. - N 12. - С.47-50.

22. Гусейнов В.А. Формирование системы кредитных процессов и их влияние на качество кредитного портфеля банка // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 5. С. 349-354.

23. Дарбека Е.М., Сафонова С. Оценка достоверности финансовой отчетности заемщиков // Банковское дело. 2010. № 10. С. 60-63.

24. Деньги. Кредит. Банки: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

25. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Москва 2008.

26. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2010 – 336 с.

27. Жевняк А.В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С. 24-31.

28. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политика банка // Деньги и кредит. - 2009. - N 6. - С.23-26.

29. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов. // Деньги и кредит. – 2008. № 7 – С.10-22.

30. Козлова Л.В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 4. С. 61-65.

31. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Экономика, 2012. - 360 с.

32. Костюк А. Наблюдательные советы в банках: критерии независимости // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 1. - С.52-61.

33. Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2013.

34. Лупанов B.B., Щучкина А.В. Методика проведения анализа финансового состояния заемщиков // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С. 275-280.

35. Мязова Я.С., Егоров С.Н. Механизм эффективного распределения ресурсов коммерческого банка по различным направлениям использования // Экономические науки. 2011. № 46. С. 292.

36. Пилипчук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. – М.: Финансы и статистика, 2008.

37. Попова О.В., Долгова С.А. Системный подход к оценке состоятельности банковских заемщиков // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2013. № 17. С. 2-7.

38. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.

39. Сафронова Т.Е. Анализ процесса формирования и управления ресурсами коммерческого банка // Проблемы современной экономики. 2009. № 04. С. 255.

40. Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. – М.: Юстицинформ, 2009.

41. Свиридов О.Ю. Банковское дело - Ростов н/Д: Феникс; 2010.

42. Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, 656 с.

43. Трофимов К. Т. Банковское право. – М.: Контракт, 2012.

44. Трофимов К.Т. Кредитные организации в банковской системе России - М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ», 2009.

45. Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. 2013. № 6. С. 398.

46. Худянова Е.В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. – 2008. № 6 – С.58-61

47. Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) – М.: Эксмо, 2009.

48. Щербакова Г.И. Анализ и оценка банковской деятельности.- М., 2007.

49. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.А. Звонова, М.А. Белецкий, М.Ю. Богачева, О.Ю. Дадашева и др.; Под ред. Е.А. Звоновой - М.: НИЦ Инфра-М, 2012

Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2012. – с.64.

Там же, с.68.

Жукова Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. - М., 2012. – с.156.

Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2013. – с.74.

Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2013. – с.78.

Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2009. – с.83.

Копченко Ю.Е. Финансовые ресурсы банка в системе финансирования его деятельности // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2012. № 03. С. 107.

Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2014. – с.98.

Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2014. – с.102.

Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов [Текст] // Эксперт. – 2010. – №38. С. 29

Яковых Ю. Объем выданных банкам кредитов ЦБ может увеличиться до 4,8-5,1 трлн руб. к концу 2014 года // ИТАР-ТАСС.- 2013.- №4