Главная Иски Отчет комитенту о закупках. Ндс комитента и срок представления отчета комиссионера. Настройка учетной политики и счетов учета

Отчет комитенту о закупках. Ндс комитента и срок представления отчета комиссионера. Настройка учетной политики и счетов учета

Продажа товара через комиссионера или специальные комиссионные магазины, предполагает не только заключение договора комиссии, но и некоторой обязанности лица, которое приняло на комиссию товар и успешно его реализовало, вместе со стоимостью проданной вещи, сообщить комитенту некоторые подробности сделки, представив письменный отчёт о своих действиях.

Предоставление отчёта о сделке комитенту

Комиссионные продажи распространены не только в мелкой бытовой сфере. Зачастую товары, которые стоят довольно больших денег также продаются через различные комиссионные фирмы.

Если клиентом комиссионера является компания, то ей потребуется отразить в финансовой отчётности получение дохода от продажи товара через комиссионера. Причём потребуется не только чек, подтверждающий получение денег, но и документальное обоснование именно такой суммы.

Если продаётся имущества частного лица, но сумма, уплаченная за товар по сделке такого размера, что подлежит уплате налог на прибыль, и физическому лицу потребуется документ, подтверждающий, что покупатель заплатил комиссионеру за товар именно такую сумму, а тот передал её комитенту во исполнение договора комиссии.

Комиссионер в своём отчёте, в свободной форме, но с указанием ключевых моментов и сумм, раскрывает перед комитентом подробности совершённой им продажи товара, который был принят на комиссию. Обычно отчёт составляется и передаётся вместе с передачей денег за проданный комиссионный товар.

Тонкости составления отчёта комитенту

Отчёт комиссионера, это своего рода подтверждение надлежащего исполнения своих обязанностей по договору и возможность обосновано требовать вознаграждения за свой труд.

Исходя из этого, данные отчёта, суммы и сроки не должны не соответствовать таким же данным в тексте самого комиссионного соглашения. Работа сторонних организаций, например, экспертов или оценщиков, также должна быть отражена в отчёте, предоставляемом комитенту.

Стоимость услуг подобных специалистов и способ расчета с ними комиссионер указывает наряду с общим счётом, который он предъявляет клиенту за свои оказанные услуги.

После подписания отчёта клиентом, комиссионер может считать, что свою часть обязательств по договору он исполнил полностью и надлежащим образом, раз комитент подписал отчёт и у него нет возражений.

Теперь можно требовать соответствующей оплаты по комиссионному соглашению, которое было подписано сторонами ранее. После подписания отчёта, а фактически, приёма результата работ, комитент не может обвинить комиссионера в нарушении условий договора и как-либо уменьшить сумму вознаграждения от той, которая указана в соглашении.

Ниже расположен типовой бланк и образец отчета комитенту, вариант которого можно скачать бесплатно.

Эта статья опять посвящена посредническим операциям. Мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 оформляются операции по приобретению материальных ценностей и услуг через посредника. Рассмотрим данную ситуацию со стороны покупателя (принципала) и со стороны посредника (агента).

Пример.
Организация «Принципал» для приобретения товаров и услуг (доставка товаров) пользуется услугами посредника - организации «Агент». Агент участвует в расчетах и действует от своего имени. В соответствии с договором, его вознаграждение составляет 10% от суммы закупленных товаров и услуг. В соответствии с учетной политикой по бухгалтерскому учету, принципал учитывает расходы на доставку товаров и расходы на услуги посредников на счете 44 «Расходы на продажу».

Организации применяют общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организации являются плательщиками НДС.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета организации используют программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

При продаже товара и услуг продавец выставляет счета-фактуры на имя агента. Полученные от продавца счета-фактуры агент, в соответствии с п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, регистрирует в части 2 журнала. При этом счета-фактуры не подлежит регистрации в книге покупок, так как право на вычет НДС у агента не возникает (п. 19 Правил ведения книги покупок).

Агент выставляет (перевыставляет) счета-фактуры принципалу, в которых отражаются показатели счетов-фактур, полученных от продавца. В соответствии с п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, агент регистрирует выставленные счета-фактуры в части 1 журнала. При этом счета-фактуры не регистрируется в книге продаж, поскольку у агента не возникает обязанность по исчислению НДС (п. 20 Правил ведения книги продаж).

Принципал, получив от агента перевыставленные счета-фактуры, регистрирует их в книге покупок, так как в соответствии с п. 2, п. 12 ст. 171 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом покупателю при реализации товаров (работ, услуг), подлежат вычетам.

11 января 2016 года принципал перечислил денежные средства на покупку товаров и их доставку на расчетный счет агента.
Для отражения данной операции в учете воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
В документе указывается получатель – агент, перечисленная сумма и договор. Самое главное, это правильно в программе оформить договор с агентом. Вид договора должен быть - С комиссионером (агентом) на закупку.

Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 1.

Рисунок 1.

Денежные средства принципала поступили на расчетный счет агента. При поступлении банковской выписки агенту необходимо создать документ Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.

Агенту также необходимо правильно оформить договор с принципалом. Вид договора должен быть - С комитентом (принципалом) на закупку. В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. В нашем случае это 10% от суммы закупки. Счет расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Документ Поступление на расчетный счет показан на Рис. 2.

Рисунок 2.

На следующий день агент перечислил поставщику предоплату в счет будущей поставки и доставки товаров.

В программе формируется документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
Получатель – поставщик. Вид договора - С поставщиком.
Документ Списание с расчетного счета показан на Рис. 3.

Рисунок 3.

Поставщик выставил счет-фактуру на аванс на имя агента. Агент счет-фактуру на аванс получил.

Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс удобно создать на основании документа Списание с расчетного счета (в котором уплачивался аванс). В созданном документе необходимо изменить вид счета-фактуры На аванс на вид На аванс комитента на закупку, указать принципала и договор с ним. Код вида операции – 05 Авансы за товары, работы, услуги комитента.

Документ Счет-фактура полученный с видом На аванс комитента на закупку не принимает к вычету НДС и соответственно не регистрируется в книге покупок. Зато такой счет-фактура регистрируется в журнале учета счетов-фактур.
Документ Счет-фактура полученный показан на Рис. 4.

Рисунок 4.

Агент должен перевыставить полученный от поставщика счет-фактуру на аванс на имя принципала.

Документ Счет-фактура выданный на аванс комитента на закупку (перевыставленный счет-фактура) создается в программе на основании документа Счет-фактура полученный.
В созданном документе необходимо указать реквизиты платежного документа принципала и заполнить табличную часть. Код вида операции 05.
При проведении документ не начисляет НДС и не регистрируется в книге продаж. Счет-фактура регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.
Документ Счет-фактура выданный показан на Рис. 5.

Рисунок 5.

Принципал, получив от агента перевыставленный счет-фактуру на аванс, на основании документа Списание с расчетного счета, с помощью которого он отразил в учете перечисление денежных средств агенту, создает документ Счет-фактура полученный.

В созданном документе необходимо указать, что счет-фактура составлен от имени контрагента-поставщика. Вид счета-фактуры На аванс. Код вида операции 02 Авансы выданные.

Принципал, в соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ, имеет право на вычет НДС. Поэтому, при проведении документ примет в бухгалтерском учете сумму НДС к вычету (Дт 68.02 – Кт 76.ВА) и зарегистрируется в книге покупок (регистр НДС покупки).
Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс и результат его проведения показаны на Рис. 6.

Рисунок 6.

18 января поставщик отгрузил и доставил агенту товар. Причем, на товар и доставку поставщик выставил агенту один счет-фактуру.

Для оформления данной операции воспользуемся документом Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.

В «шапке» документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним.
В табличной части на закладке Товары выбирается приобретенный товар (номенклатура с видом Товар), его количество, цена и ставка НДС. Счет учета - 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Выбирается принципал, договор с ним и счет расчетов 76.09.
В табличной части на закладке Агентские услуги выбирается оказанная поставщиком услуга (номенклатура с видом Услуга), ее цена и ставка НДС, указывается принципал, договор с ним и счет расчетов.
В «подвале» документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура. Код вида операции 04 Товары, работы, услуги комитента.
Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. 7.

Рисунок 7.

При проведении документ оприходует в бухгалтерском учете по дебету счета 002 закупленный для принципала товар, по товарам и услуге сформирует проводки Дт 76.09 - Кт 60.01 (агент должен поставщику, принципал должен ему затраты компенсировать), произведет зачет аванса поставщику и зачет аванса принципала.

Обратите внимание, документ не сделал запись в регистр НДС предъявленный, так как полученный счет-фактура не отражается в книге покупок, а регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.

Документ сделал запись в регистр Закупленные товары комитентов. Этот регистр используется для автоматического заполнения документа Отчет комитенту.
Результат проведения документа Поступление показан на Рис. 8.

Рисунок 8.

Для отражения в программе вышеперечисленных операций воспользуемся документом Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках.

На закладке Главное указывается принципал, договор с ним, способ расчета вознаграждения (для автоматического заполнения можно было указать в договоре). Выбирается услуга по вознаграждению (номенклатура с видом Услуга), счета учета и аналитика (устанавливаются автоматически исходя из регистра сведений Счета учета номенклатуры и справочника Номенклатура).

Табличные части на закладке Товары и услуги заполняются автоматически с помощью кнопки «Заполнить» -> Заполнить закупленными по договору.

При записи (проведении) документа будет автоматически создан документ Счет-фактура выданный с кодом вида операции 04 - Товары, работы, услуги комитента (перевыставленный счет-фактура), который отразится в верхней табличной части. Перевыставленный счет-фактура регистрируется только в журнале учета.

Документ рассчитал агентское вознаграждение (10% от суммы закупки). Счет-фактура на вознаграждение выписывается на закладке Главное.

При проведении документ начислит агенту в бухгалтерском и налоговом учете выручку (вознаграждение), на выручку начислит НДС и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Пример заполнения документа Отчет комитенту и результат его проведения показаны на Рис. 9.

Рисунок 9.

Для фактической передачи принципалу закупленных товаров используется документ Передача товаров комитенту.
В «шапке» документа указывается принципал и договор с ним. Табличная часть на закладке Товары заполняется на основании отчета комитенту. При проведении документ спишет с кредита счета 002 переданный принципалу товар.
Документ Передача товаров комитенту и его проводка показаны на Рис. 10.

Рисунок 10.

Посмотрим журнал учета счетов-фактур у агента.
Агент получил от поставщика счет-фактуру на аванс (код вида операции - 05) и счет-фактуру на реализацию (код вида операции - 04).
Перевыставил эти счета-фактуры принципалу. В графе 8 указан покупатель-принципал, в графе 10 указан продавец, а в графе 12, перевыставленные агентом счета-фактуры ссылаются на счета-фактуры в части 2 журнала, полученные от поставщика (см. Рис. 11).

Рисунок 11.

Принципал, получив от агента отчет и счета-фактуры, в своей программе создает два документа Поступление.

Для оприходывания приобретенных через агента товаров и услуг создается документ Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.
В «шапке» документа указывается агент и договор с ним.
В табличной части на закладке Товары выбирается приобретенный товар (номенклатура с видом Товар), его количество, цена и ставка НДС. Счет учета - 41.01 «Товары на складах».

В табличной части на закладке Услуги выбирается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуга), ее цена и ставка НДС. Указывается счет затрат 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» и его аналитика - статья затрат «Транспортные расходы».
В «подвале» документа регистрируется полученный от агента перевыставленный счет-фактура. Причем, при регистрации счета-фактуры, необходимо указать, что счет-фактура составлен от имени контрагента-поставщика. Код вида операции 01 Получение товаров, работ, услуг.
Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. 12.

Рисунок 12.

При проведении документ оприходует в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 41.01 приобретенный товар, учтет по дебету счета 44.01 расходы на доставку, выделит по дебету счета 19 предъявленный поставщиком НДС, начислит по кредиту счета 60.01 задолженность и произведет зачет аванса.

Документ сделает записи в регистр НДС предъявленный - поставщик предъявил НДС. При наличии счета-фактуры суммы НДС из регистра НДС предъявленный попадают в регистр НДС Покупки (книга покупок) и принимаются к вычету. Эта операция в программе выполняется документом Счет-фактура полученный (при включенном флажке «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»), либо регламентным документом Формирование записей книги покупок в конце квартала.
Результат проведения документа Поступление показан на Рис. 13.

Рисунок 13.

Для отражения в учете расходов на агентское вознаграждение необходимо создать второй документ Поступление с видом операции Услуги.

В «шапке» документа указывается агент и создается новый с ним договор - договор на вознаграждение. Вид договора должен быть - С поставщиком.
В табличной части документа выбирается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуга) - агентское вознаграждение, ее стоимость и ставка НДС. Указывается счет затрат 44.01 и его аналитика - статья затрат с видом расходов для налогового учета Прочие расходы.
В «подвале» документа регистрируется полученный от агента счет-фактура на вознаграждение. Код вида операции 01.
При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете учтет по дебету счета 44.01 расходы на агентское вознаграждение, выделит по дебету счета 19.04 предъявленный агентом НДС, начислит по кредиту счета 60.01 задолженность. Также документ сделает запись в регистр НДС предъявленный.
Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения показаны на Рис. 14.

Рисунок 14.

Напоследок посмотрим, что содержится в книге покупок у принципала.
В книге покупок, в части нашего примера, три записи. Получен счет-фактура на аванс с кодом вида операции 02 Авансы выданные и получен счет-фактура на реализацию с кодом вида операции 01 Получение товаров, работ, услуг (счета-фактуры перевыставленные агентом), в графе 9 указан контрагент-поставщик, в графе 11 указан посредник - агент. Также получен от агента счет-фактура (код вида операции 01) на агентское вознаграждение.
Книга покупок комитента, в части нашего примера, показана на Рис. 15.

Рисунок 15.

Печать (Ctrl+P)

Отчет комитенту

Как бы по-русски правильно сказать “Отчет комитенту ” или отчет комиссионера ? . Разве это по сути не одно и тоже? Оказывается нет! . В прикладных решениях 1С: предприятие это разные противоположные понятия. В документе “Отчет комитенту ” организация именуется комиссионером, а контрагент – комитентом (принципалом). В документе “Отчет комиссионера ” совсем наоборот – организация именуется комитентом (принципалом), а контрагент – комиссионером. Таким образом, на языке бухгалтерского учета прикладных решений 1С: предприятие документ “Отчет комитенту ” находится на балансе комиссионера, а документ “отчет комиссионера ” – на балансе комитента.

Другая путаница возникает из-за наличия в наименовании этих документов слово “отчет”. Дело в том, что в дереве метаданных конфигураций 1С: предприятие существуют объекты метаданных типа “отчеты” для формирования выходной информации из данных, хранимых в документах, регистрах и справочниках и т.д.

Меня попросили исправлять внешнюю печатную форму документа “Отчет комитенту” для прикладного решения “1С: Бухгалтерия предприятия 3.0 “. Печатаная форма была названа “Отчет комиссионера (рабочий) ” и сильно отличается от поставляемой в конфигурации печатной формы ” Отчет комитенту” .

Макет (образец) этой внешней печатной формы мне показался интересным и уникальным(см рис. 1) . Дело в том, что на сегодняшний день не существует унифицированной формы отчёта комитенту, но дата и номер составления документа мне кажется обязательным. Отчёт комитенту составляется в случаях, когда между сторонами заключен договор на реализацию (договор комиссии) каких-либо товарно-материальных ценностей за определенное вознаграждение.

Рис. 1 Образец отчета комитенту

Моя задача заключалась в исправлении следующих колонок третьего раздела

Получено авансов – это сумма проводки Дт 62.02/ Кт 76.09 на балансе организации комиссионер по субконту дебета к онтрагент – Комитент за месяц по дате документа
Зачтено авансов – Это сумма проводки Дт 76.09 / Кт 62.02 на балансе организации комиссионер по субконту дебета контрагент – Комитент за месяц по дате документа

Обратите внимание на то, что в разделе №3 присутствуют не очень принятые сущности для печатных форм как период, обороты за период, остатки на начало периода, остатки на конец периода. Кроме того, несмотря на то, что в шапке документа указан по конкретному договору выполнен расчет, в разделе №3 не устанавливается отбор по второму субконто расчетных счетов – Договор. Это ошибка! Однако в данном предприятии между организацией и контрагентом существует только один договор – договор комиссии и поэтому запрос дает правильный результат в разделе №3.

Еще одна ошибка или недоделка на мои взгляд заключается в том, что меня попросили рассматривать только счет 79.09 – Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, однако в плане счетов есть еще другие счета, например счет 76.29 -Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте), регистрируются расчеты по авансам в валюте

Заключение

Такой образец отчета комитенту может приставлять интерес для других российских предприятий. Однако, нужно исправлять запрос и установить отбору по указанному в шапке документа договору и включать все расчетные счета, где регистрируются авансы. При анализе этих счетов нужно добавить в настройке группировку по договору.

Агент - это посредник, которому заказчик поручает выполнение различных действий. За их выполнение агент получает от заказчика (принципала) вознаграждение. Про агентские услуги в 1С 8.3 и проводки у агента читайте в этой статье.

Учет агентских договоров в 1С 8.3 у агента начинают с создания в 1С 8.3 договора с комитентом (принципалом) и настройки его параметров. Существует несколько видов агентских договоров, один из самых распространенных – договор комиссии. По такому договору принципал поручает агенту (комиссионеру) реализовывать за вознаграждение свои товары. При этом агент действует от своего имени, но за счет принципала. Какие проводки по агентскому договору делает агент в 1С 8.3 смотрите далее. Как отразить агентские услуги в 1С 8.3 в несколько шагов читайте в этой статье.

Шаг 1. Создайте в 1С 8.3 поступление товаров от комитента

Агент (комиссионер) не является собственником товара по договору комиссии. Весь товар, полученный от комитента, комиссионер приходует на забалансовый счет «004» (Товары, принятые на комиссию). Для оформления этой операции зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). Откроется окно для создания документов поступления.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Товары, услуги, комиссия» (4). Откроется форма накладной на поступление.

В форме накладной укажите:

Вашу организацию (5);
Склад, на который поступил товар (6);
Номер и дату накладной от комитента (7);
Наименование комитента (8);
Наименование договора комиссии (9). В нем должен быть указан вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу».

В номенклатурном справочнике выберете нужный товар (13) и нажмите кнопку «Выбрать» (14). Если товар новый, нажмите кнопку «Создать» (15) для ввода новой номенклатуры.

Далее заполните данные по количеству поступившего на комиссию товара (16) и его цене (17). В поле «% НДС» (18) укажите «Без НДС». Поле «Счет учета» (19) автоматически заполнится счетом «004.01» (Товары на складе). Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (20). Товар, поступивший от комитента, оприходован. В бухгалтерском учете поступление отражено по дебету счета 004 «Товары, принятые на комиссию».

Чтобы посмотреть проводку кликните на накладную (21) в окне «Поступление» и нажмите кнопку «ДтКт» (22). Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим что товары, полученные от комитента, оприходованы по дебету счета 004 (23).

Шаг 2. Оформите в 1С 8.3 продажу товаров, полученных от комитента

Если ваша организация находится на общем режиме налогообложения, то на любую реализацию вы начисляете НДС. Но если вы реализуете товар, который взяли на комиссию, НДС начислять не нужно. При этом вы обязаны выставить покупателю счет-фактуру как при обычной продаже. Она будет отражена в вашей декларации по НДС в разделе №10 – «сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур».

В 1С 8.3 делает эти операции автоматически, но агенту следует правильно оформить реализацию товаров, полученных от комитента. Для этого зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализация (акты, накладные)» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Реализация» (3) и кликните на ссылку «Товары, услуги, комиссия» (4). Откроется форма для заполнения накладной.

В накладной заполните поля:

«Организация» (5). Укажите вашу организацию;
«Склад» (6). Выберете склад, с которого отгружаете комиссионные товары. Мы рекомендуем для товаров, взятых на комиссию создавать в 1С 8.3 отдельный склад;
«Контрагент» (7). Укажите покупателя;
«Договор» (8). Выберете договор с покупателем.

Нажмите кнопку «Добавить» (9) и выберете из справочника номенклатуры товары (10), которые вы продаете. Заполните поля «Количество» (11) и «Цена» (12).

Внимание, это важно! В поле «Счет учета» (13) укажите счет 004.01. Теперь 1С 8.3 «понимает», что вы продаете комиссионный товар, и сделает правильные проводки по агентскому договору у агента в 1с 8.3.

В проводках мы видим, что проданный товар списался с кредита счета 004.01 (18). Также на сумму реализации (19) по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (20) отражена задолженность покупателя перед агентом. По кредиту счета 76.09 «Прочие расчеты…» (21) отражена задолженность агента перед комитентом.

Шаг 3. Оформите в 1С 8.3 отчет комитенту

Агент (комиссионер) с определенной договором периодичностью должен отчитываться комитенту о проданных товарах. В 1С 8.3 для такого отчета предназначен специальный документ - «Отчет комитенту». Он формируется отдельно по каждому комитенту за указанный период. Чтобы создать этот отчет зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Отчеты комитентам» (2). Откроется окно со списком ранее созданных отчетов.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Отчет комитенту» (3) и кликните на ссылку «Отчет о продажах» (4). Откроется форма для формирования отчета.

В открывшейся форме во вкладке «Главное» (5) заполните поля:

«Дата» (6). Укажите последний день периода, за который формируется отчет;
«Организация» (7). Укажите вашу организацию;
«Контрагент» (8). Укажите комитента;
«Договор» (9). Выберете договор с комитентом;
«Услуга по вознаграждению» (10). Выберете в справочнике номенклатуры услугу, которая будет отражена в счет-фактуре на комиссионное вознаграждение;
«Счет учета доходов» (11). Укажите счет, на котором будут учтены доходы от комиссионного вознаграждения;
«Номенклатурные группы» (12). Выберете подходящую группу, например «Комиссионная торговля»:
«Способ расчета» (13). Выберете способ расчета вознаграждения агента. В 1С 8.3 Бухгалтерия предусмотрено три способа:
1. Вознаграждение агента не рассчитывается
2. Считается как процент от разности сумм продажи и поступления
3. Считается как процент от суммы продажи
«Счет учета НДС» (14). Выберете нужный счет, например 90.03 «Налог на добавленную стоимость»;
«% НДС» (15). Укажите «18%».

Во вкладке «Товары и услуги» нажмите кнопку «Заполнить» (17) и кликните на ссылку «Заполнить реализованными по договору» (18). Отчет автоматически заполнится комиссионным товаром, который был продан на дату отчета.

В заполненной товарной части мы видим список проданного товара (19), его количество (20), закупочную (21) и продажную (22) цену. Поле «Вознаграждение» (23) заполнится автоматически, если во вкладке «Главное» указать способы расчета «Процент от разности сумм продажи и поступления» или «Процент от суммы продажи». В нашем примере поле «Вознаграждение» надо заполнить вручную, потому что во вкладке «Главное» мы указали способ расчета «Не рассчитывается». Обычно так делают, если вознаграждение считают как разницу между ценой покупки и продажи. Способ расчета вознаграждения агента указывают в договоре комиссии.

Итак, вручную заполняем поле «Вознаграждение» (23) как разницу между суммой закупки и продажи. Поле «НДС вознаграждения» (24) заполнится автоматически. В поле «Покупатель» (25) мы видим, каким покупателям были продан комиссионный товар. Для формирования счета-фактуры на вознаграждение снова перейдите на вкладку «Главное» (26).

Во вкладке «Главное» нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (27). Счет-фактура на вознаграждение сформирован. Для завершения операции и отражения в учете данных по сформированному отчету нажмите кнопки «Записать» (28) и «Провести» (29). Чтобы проверить сформированные проводки, нажмите кнопку «ДтКт» (30). Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим, что по кредиту счета 90.01.1 «Выручка…» и дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями…» отражено комиссионное вознаграждение (31). Также на него начислен НДС (32). По кредиту счета 62.01 (33) и дебету счета 76.09 (34) проведен зачет вознаграждения и задолженности агента перед принципалом. Это означает, что принципал не будет перечислять агенту вознаграждение, а агент (комиссионер) будет должен перечислить комитенту только покупную стоимость проданных товаров.

Для регистрации в 1С 8.3 отчета комитенту необходимо выполнить настройку программы: раздел Главное – Настройки – Функциональность:

На закладке Торговля установите следующие флажки:

Если организация осуществляет продажу товаров или услуг комитента, то Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) .
Если организация осуществляет закупку товаров или услуг для комитента, то Приобретение товаров или услуг для комитентов (принципалов) и Приобретение товаров или услуг через комиссионеров (агентов) :

Как оформить договор комиссии в 1С 8.3

Оформите договор комиссии с посредником в 1С 8.3: раздел Справочники – Контрагенты. В карточке контрагента по ссылке Договоры создайте новый элемент с видом договора :

С комитентом (принципалом) на продажу , для операций по продаже;
С комитентом (принципалом) на закупку , для операций по закупке;
Номер и дату договора установите в соответствии с бумажной версией договора;
В разделе Комиссионное вознаграждение выберите один из предложенных способов расчета. Указанное значение будет автоматически подставляться в отчет:

Учет операций по продаже комиссионного товара в 1С 8.3

Шаг 1. Поступление товаров (услуг) от комитента

Поступление товаров (услуг) от комитента регистрируется в 1С 8.3 документом с видом поступления: товары, услуги, комиссия

В шапке документа укажите:

Номер и дату накладной , полученной от комитента;
Дату
Контрагента – наименование комитента;
Договор – договор комиссии;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение
Расчеты – счет учета расчетов с комитентом.

В таблице перечислите полученный товар (услугу) для реализации.

Внимание! При проведении посреднических операций в карточке товара необходимо установить вид номенклатуры: товары на комиссии. Тогда 1С 8.3 автоматически будет вести учет этих товаров забалансом:

Шаг 2. Реализация комиссионных товаров (услуг) покупателям

Для отражения реализации комиссионных товаров (услуг) в 1С 8.3 создайте документ с видом операции: товары (накладная) или услуги (акт). Документ находится в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные):

В шапке документа укажите:

Дату продажи (номер присваивается программой автоматически);
Контрагента – наименование покупателя;
Договор – договор с покупателем;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение – если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – счет учета расчетов с покупателем.

В таблице перечислите реализованный товар (услугу). По кнопке Выписать счет-фактуру оформите счет-фактуру на реализацию:

Шаг 3. Заполнение отчета комитенту по продаже комиссионного товара

Для создания документа Отчет комитенту в 1С 8.3 откройте раздел Покупки – Покупки – Отчеты комитентам:

Нажмите кнопку Отчет комитенту и выберите вариант Отчет о продажах:

Закладка Главное

Дату
Контрагент – наименование комитента;
Договор – договор комиссии;
Подразделение
и % вознаграждения
Счет учета и ставку НДС;
По кнопке Выписать счет-фактуру
Услуга по вознаграждению – наименование ;
Счет учета доходов :

Закладка Товары и услуги

Реализация: товары (услуги):

Сумму вознаграждения 1С 8.3 рассчитает автоматически по установленному проценту.

Закладка Денежные средства

На этой закладке укажите денежные средства, полученные от покупателей за товары и услуги по видам платежей: Аванс, Оплата или Зачет аванса .

По кнопке Добавить заполните вид платежа, наименование покупателя, дату оплаты и сумму:

Закладка Расчеты

На данной закладке укажите счета учета расчетов с комитентом по операциям. Если при продаже товаров или услуг комиссионное вознаграждение удерживается с выручки комитента, то установите соответствующий флажок:

Шаг 4. Распечатать Отчет комитенту о продажах комиссионного товара в 1С 8.3

Печатную форму отчета, а также акт об оказании услуг, счет-фактуру, УПД можно открыть по кнопке Печать:

Предложенный бланк Отчета при необходимости можно доработать, используя Макеты печатных форм: раздел Администрирование – Настройки программы – Печатные формы, отчеты и обработки – Макеты печатных форм.

Шаг 5. Проводки по реализации товаров, принятых на комиссию

Для формирования проводок и движений по регистрам документ необходимо провести по кнопке Провести или Провести или закрыть.

Чтобы открыть записи для просмотра нажмите кнопку ДтКт:

Шаг 6. Возможности использования Отчета комитенту в 1С 8.3

Для ускорения процесса работы и автоматического заполнения части реквизитов документов в 1С 8.3 предусмотрена функция ввода на основании.

Таким образом, на основании данного отчета можно создать различные документы. Для этого воспользуйтесь кнопкой Создать на основании расположенной в шапке документа либо в журнале Отчеты комитентам:

Учет операций по закупке комиссионного товара в 1С 8.3

Шаг 1. Приобретение товаров для комитента

Товары (услуги), приобретенные в рамках договора комиссии, регистрируется в 1С 8.3 документом Поступление (акты, накладные) с видом поступления: товары, услуги, комиссия . Для создания нового документа откройте раздел Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные):

В шапке документа укажите:

Номер и дату накладной , полученной от поставщика;
Дату принятия товаров на учет (номер присваивается программой автоматически);
Контрагента – наименование поставщика;
Договор – договор с поставщиком;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение – если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – счет учета расчетов с поставщиком.

В таблице заполните:

Перечень приобретенных товаров (услуг);
Контрагента – наименование комитента, для которого осуществлялась закупка;
Договор с комитентом;
Счета расчетов с комитентом;
Номер и дату счета-фактуры полученного:

Шаг 2. Заполнение Отчета комитенту о закупках комиссионного товара

Для создания документа откройте раздел Покупки – Покупки – Отчеты комитентам или заполните новый отчет на основании проведенного документа Поступления (акты, накладные): товары, услуги, комиссия:

Нажмите кнопку Отчет комитенту и выберите вариант Отчет о закупках: