Как оплачивается обучение в вузах. Бесплатное второе высшее образование – льготы и возможности студентов России. Получить целевое направление
Словосочетание «бесплатное образование» давно уже превратилось в юмористическое выражение. В новых социально-экономических условиях, в которых наша страна живет с 1991 года, право учиться существует, однако никто не гарантирует, что такие услуги будут предоставляться полностью бесплатно.
Рассмотрим вопрос о праве на такое обучение в вузе.
Итак, есть ли надежда у современных выпускников школ?
Безусловно, такая надежда есть. Многие из выпускников этого года и еще следующих годов будут учиться на бюджетных местах, получать долгожданную стипендию. Многие, но далеко не все.
Ведь полностью бесплатное образование РФ предусмотрено только в школах, да и то там существуют платные дополнительные образовательные услуги. В колледжах и вузах же учиться бесплатно также возможно, но далеко не все желающие оказываются на таких местах.
Если у вас есть льгота (вы инвалид, сирота, сын или дочь Героя России), то вам попасть вуз на бюджетное место легче, но если вы не входите в число льготников, все становится гораздо сложнее, и вы поступаете на общих основаниях.
А поступить в вузе на бюджетное место на общих основаниях очень и очень трудно.
Но обо всем поподробнее.
Все про бюджетные места в вузах
Каждый год Министерство образования определяет количество бюджетных мест в нашей страны. Как известно, такие места предполагают, что абитуриент, поступивший в вуз, будет получать свое образование совершенно безвозмездно (то есть, не вкладывая в него свои личные средства), а также само государство будет платить ему еще небольшое материальное поощрение (проще говоря, стипендию).
Однако в случае, если абитуриент не наберет достаточно баллов для поступления на бюджетное место, он может учиться на платном отделении, внося каждый семестр за свое обучение в вузе определенную плату (естественно, что никакой стипендии он при этом не будет получать).
Вот, казалось бы, бюджетные места в вузах - это и есть настоящее бесплатное образование. Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд.
Ведь тогда наша система образования была бы просто идеальной, а это далеко не так.
Количество бюджетных мест
Количество бюджетных мест рассчитывается по количеству выпускников школ. Равно оно приблизительно половине от всех одиннадцатиклассников страны, которые выходят из стен средней школы.
При этом далеко не каждый второй выпускник школы в итоге поступает на бюджетное место в вуз, потому что кроме вчерашних школьников есть еще выпускники колледжей, а также выпускники прошлых лет. В итоге по всей стране конкурс на бюджетные места составляет в среднем 4-5 человек на одно место. На какие-то специальности конкурс меньше, на другие он в разы больше и доходит до 20-30 человек на одно бюджетное место.
Все зависит от престижности той или иной специальности.
Поэтому при такой «арифметике» получить бесплатное образование в вузе становится гораздо сложнее.
Количество бюджетных мест на очном и заочном отделениях
Следует отметить, что количество бюджетных мест на очном и заочном отделениях, как правило, отличается. На очные отделения вузы распределяют большее количество мест, на заочное отделение - меньшее.
Бывает и такое, что заочное образование бесплатно получить вообще невозможно. Специальности в вузах есть, но они полностью переведены на платную основу.
Единственно, что можно посоветовать абитуриенту, это собирать как можно больше полезной информации. Уже весной всегда известно точное количество бюджетных мест. У всех вузов есть свои сайты, где всегда можно найти страничку для абитуриентов. План приема всегда вывешивается на этой странице.
Отсюда совет - если хотите получить бесплатное образование, приложите все усилия для достижения своей цели. Узнайте заранее количество бюджетных мест по тому или иному образовательному профилю и рассчитайте свои силы.
На какие специальности можно поступить бесплатно?
Существует достаточно большое количество специальностей в вузах, которые считаются непрестижными, поэтому конкурс на них небольшой.
Тенденции, конечно, со временем изменяются, но в целом такие профессии всегда есть.
Например, в каждом пятом-шестом крупном университете есть учительские специальности, который предполагают обучение с присвоением квалификации «учитель русского языка». А есть другое отделение, закончив которое можно получить диплом уже не учителя, а филолога или журналиста. Конечно, более престижными считаются последние две профессии, поэтому и конкурс на бюджет на них больше.
То же самое можно сказать относительно других профессий: зоотехника, специалиста по социокультурной деятельности, библиотекаря и прочее. Здесь поступить на бюджетное место выпускнику школы со средним баллом ЕГЭ будет совсем нетрудно.
А вот, например, стать юристом или экономистом бесплатно будет гораздо труднее. А уж специалистом по международному праву - и подавно…
Что такое целевое место?
Впрочем, существует еще одна возможность бесплатно. Связана она с поступлением на так называемое «целевое» место.
О чем идет речь? О том, что между работодателем потенциального абитуриента и вузом заключается договор, согласно которому работодатель оплачивает обучение молодого студента, а потом он вправе требовать, чтобы специалист проработал у него определенное количество лет. Часто таким работодателем выступает само государство в лице министерств и ведомств, которые нуждаются в специалистах определенного рода подготовки.
Например, нужны для субъекта федерации врачи (их сейчас острая нехватка). На этот субъект выделяется квота в 30-70 целевых мест. и обучается наравне с остальными студентами, однако после получения диплома он обязан отработать несколько лет в государственных медицинских учреждениях того субъекта, благодаря которому он и получил свое целевое место.
В противном случае студент обязан возместить расходы государству по своему обучению в полном размере.
Можно ли получить бесплатно профессиональную переподготовку?
Некоторые молодые люди, уже имеющие высшее образование, со временем понимают, что профессия их не устраивает.
Но они уже один раз в своей жизни получили высшее образование бесплатно. У них возникает потребность пройти профессиональную переподготовку с заниматься новым видом профессиональной деятельности.
Возможно ли такое? Да, возможно, однако если бюджетные места в вузах все-таки пока еще сохранились, то дополнительное профессиональное образование предлагается исключительно как платный вид образовательной услуги. Поэтому у такого человека, по сути дела, два пути решения его проблемы.
Первое решение: оплачивать свое обучение самостоятельно.
Второе решение: попробовать, чтобы оплатил работодатель.
На самом деле есть такие случаи, когда работодатели заинтересованы в том, чтобы повысить уровень профессионального мастерства своих работников и даже дать им возможность получить право заниматься новым видом профессиональной деятельности.
Этим и можно воспользоваться, чтобы получить диплом о профессиональной переподготовке бесплатно.
Можно ли получить второе высшее образование без оплаты?
К сожалению, по закону об образовании нашей страны второе бесплатное образование в вузе получить невозможно. Государство гарантирует только получение одного образования. Сразу оговоримся, что речь не идет о продолжении обучения, например, в магистратуре или аспирантуре.
Но дважды бесплатно отучиться на бакалавриате или дважды пробыть в магистратуре уже, увы, не получится. Это касается даже тех случаев, когда платным являлось получение и первого высшего образования.
Есть ли возможность перевестись с платного отделения на бесплатное?
Многие студенты, которые поступают на платные отделения вузов, жалея свои материальные средства, а иногда просто не имея их в достаточном количестве, стремятся перевестись с платного отделения на бесплатное.
Таким образом, они хотят получить высшее образование бесплатно, только начиная не с 1 курса, а чуть повыше.
Возможно ли такое?
В целом это возможно, однако здесь есть определенные нюансы, которые нужно знать.
Во-первых, бюджетное место студент-платник может получить, только если в вузе есть вакантные бюджетные места. Проще говоря, если кто-то из студентов-бюджетников был отчислен. Далее необходимо, чтобы его перевод был согласован с куратором группы, деканом факультета. Многие вузы прописывают правила перевода с платного отделения на бюджет, указывая, что такой студент-кандидат на бюджетное место должен быть отличником или хорошистом, должен показывать себя с лучшей стороны, о нем положительно должны отзываться его преподаватели и т. п.
Если было получено среднее образование бесплатно, можно ли поступить в вуз на бюджет?
Да, такая процедура возможна. Средне-специальное и средне-профессиональное образование не помешают молодому человеку продолжить свое обучение в высшем учебном заведении. Более того, выпускники колледжей сегодня имеют возможность, которой лишены выпускники школ: они могут поступать вузы без ЕГЭ, сдавая только приемные экзамены.
Более того, практика показывает, что такие абитуриенты получают более высокие баллы на вступительных экзаменах, чем выпускники школ, поэтому у них больше шансов получить бюджетное место.
Что может помочь абитуриенту получить бюджетное место?
Ну, во-первых, хорошие знаний в области тех наук, которые ему придется изучать. Высокий ЕГЭ для современного выпускника школы - это «настоящий билет» не только на бюджетное место, но и в престижный вуз.
Во-вторых, абитуриенту нужно проявить настоящую смекалку, изучить внимательно все те специальности, которые предлагаются в вузах, узнать, какой конкурс на этих специальностях и т. д.
В-третьих, абитуриент должен хорошо знать свои права. Сейчас нередко члены приемных комиссий с подачи руководителей вузов отказываются принимать документы на бюджетное обучение по надуманным причинам. Делается это для того, чтобы не допустить к бюджетному обучению «людей с улицы». Поэтому сам абитуриент и его родители должны твердо знать все свои права и уметь отстаивать их.
Существуют ли иные возможности добиться бюджетного места?
В основном все пути к бюджетному месту были нами перечислены выше. Существует, правда, еще несколько способов. Например, есть бесплатные конкурсы министерства образования. Призом за победу в них часто становится право на бюджетное место в том или ином вузе. Также в редких случаях вуз может принять перспективного студента не на бюджетное место, а на место, которое он сам будет финансировать из своих внутренних средств.
Таким образом, в целом все зависит от воли самих руководителей вузов и ответственного секретаря приемной комиссии.
Какие выводы можно сделать?
На основе вышесказанного можно заключить, что получить образование бесплатно в современных условиях возможно. Однако для этого необходимо приложить немало усилий. Нужно и иметь высокие показатели в учебе, уметь ориентироваться на современном рынке труда, грамотно выбирать подходящую специальность и подходящий вуз.
По сути дела, сегодня, несмотря на значительные достижения прогресса, человеку, мечтающему о знаниях и ученой степени, также трудно доказать свою состоятельность, как во времена М. В. Ломоносова. Что только не пережил русский гений, чтобы получить должную степень образования: и лишения, и голод, и холод. Между тем, он тоже учился за казенный счет, то есть, говоря современным языком, занимал бюджетное место.
Его пример доказывает, что тот, кто хочется учиться, сможет получить высшее образование бесплатно. Поэтому все в наших руках: наши успехи, и наши поражения. Нужно просто смело идти вперед и ничего не бояться.
Сегодня многие работодатели понимают: чтобы добиться успеха в бизнесе, нужны высокопрофессиональные кадры. Поэтому компании все чаще оплачивают высшее образование своих специалистов. Разобраться в том, как это сделать правильно, следует еще до начала обучения работника. Иначе бухгалтер может столкнуться впоследствии с серьезными трудностями.
Трудовое законодательство оставляет за работодателем право самостоятельно определять необходимость профессиональной подготовки работающих у него сотрудников. В частности, фирма может проводить обучение работника в высшем учебном заведении. Об этом сказано в статье 196 Трудового кодекса РФ.
Существующие сегодня формы и способы получения высшего образования весьма разнообразны. Так, его можно получить на дневных и вечерних отделениях вузов, заочно, обучаясь как в российских вузах, так и в филиалах зарубежных вузов. Все большую популярность приобретает образование по программам «Мастер бизнес-администрирования» (МВА).
В этой связи возникает вопрос: является ли все перечисленное высшим образованием? Ответ на него будет положительным, если сотрудник проходит обучение в высшем учебном заведении, имеющем лицензию. Данный вывод следует из пункта 2 статьи 24 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» (далее - Закон № 3266-1) и пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 22.08.96 № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» (далее - Закон № 125-ФЗ).
Известно, что компания, которая решила направить своего сотрудника на учебу в вуз, всегда рискует. Ведь ее затраты могут попросту не окупиться. Например, работник может так и не закончить учебное заведение или же, получив образование, уволиться из организации.
Но таких рисков можно без труда избежать. Для этого работодатель должен включить дополнительные условия в трудовой договор , заключаемый с сотрудником. Такая возможность прямо предусмотрена законодательством (ст. 57 ТК РФ). В результате фирма может ввести в трудовой договор условия об обязанности работника отработать определенный период после обучения. Аналогичную обязанность можно установить и в соглашении об обучении работника.
А если работник все-таки уволился без уважительных причин в течение оговоренного договором срока? В этом случае он должен будет возместить затраты, которые понесла компания при направлении сотрудника на обучение. Такой порядок установлен статьей 249 Трудового кодекса РФ. При этом условия о такой ответственности лучше предусмотреть также и в трудовом договоре. Это упростит фирме задачу по взысканию потраченных денег с работника.
Заметим, что действующим законодательством не предусмотрена ответственность работника на случай, когда образование было прервано по его вине. Например, если сотрудник отчислен за неуспеваемость. Вместе с тем включение в трудовой договор условия об ответственности работника, если такая ситуация возникнет, не противоречит трудовому законодательству. Таким образом, работодатель может застраховать себя от возможных потерь при предоставлении высшего образования своим работникам.
На практике существуют различные способы финансирования обучения сотрудников. Наибольшее распространение получили следующие два:
- организация заключает договор с образовательным учреждением на обучение своих сотрудников;
- организация заключает с работником договор целевого займа. Работник же использует полученные средства на оплату образования.
Заметим также, что некоторые организации, чтобы профинансировать образование работника, повышают ему на период обучения зарплату. При этом фирма по распоряжению работника удерживает из нее суммы для оплаты образования.
Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов подробно.
Если обучение оплачивает организация…
В данном случае фирма заключает договор с вузом. В качестве третьей стороны в договоре может участвовать и работник. С точки зрения исчисления налогов важно, что в рассматриваемой ситуации расходы на образование несет непосредственно фирма.
Как известно, расходы на оплату обучения работников в вузах не признаются для целей исчисления налога на прибыль. Об этом сказано в пункте 3 статьи 264 НК РФ. В этой связи отсутствуют основания для включения подобных расходов в налоговую базу по ЕСН. Напомним, что если выплаты не относятся к расходам, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, то они не подлежат обложению ЕСН. Это установлено в пункте 3 статьи 236 НК РФ.
Не следует забывать и о том, что оплата работодателем образования работника является доходом последнего, полученным в натуральной форме. Данные доходы увеличивают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время немало вопросов у налогоплательщиков вызывает положение подпункта 2 пункта 2 статьи 211 НК РФ. В нем говорится, что к доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата обучения работника в его интересах. Поскольку понятие «интерес работника» является неопределенным, возникает неясность относительно наличия или отсутствия такого интереса в тех случаях, когда сотрудник получает высшее образование за счет фирмы.
В этой связи необходимо различать понятие повышения профессионального уровня и понятие повышения уровня образования. Повышение профессионального уровня, как правило, непосредственно связано со служебными обязанностями работника. Таким образом, оно может осуществляться исключительно в интересах работодателя, а не работника. Если же говорить о повышении уровня образования, то в первую очередь в этом заинтересован сам сотрудник. Из Закона № 3266-1 следует, что обучение в вузе всегда имеет целью повышение уровня образования. Результатом прохождения обучения в вузе является получение новой специальности. Таким образом, обучение работника в вузе во всех случаях проводится в его же интересах. Аналогичный подход, как правило, поддерживается судами.
Таким образом, если компания оплачивает образовательные услуги за сотрудников, у нее появляется обязанность по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае она является налоговым агентом. Удержать налог можно при выплате сотруднику зарплаты или иных доходов в денежной форме. При этом имейте в виду: общая сумма налога, которую удерживает организация, не может превышать 50% от суммы выплачиваемой зарплаты или иного денежного дохода. Такой порядок закреплен пунктом 4 статьи 226 НК РФ.
Перечислить налог в бюджет организация обязана в день, который следует за днем фактического удержания суммы налога (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Не столь очевидным является порядок определения даты получения работником дохода при оплате за него образовательных услуг. Как сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи таких доходов. В анализируемой ситуации доходом в натуральной форме является получение работником образовательных услуг. Понятно, что конкретную дату передачи образовательных услуг установить невозможно. Таким образом, имеет смысл признавать полученные сотрудником доходы в виде образовательных услуг равномерно по мере их потребления. Например, ежемесячно в период обучения.
Что касается бухгалтерского учета расходов компании на образование, то обратите внимание на следующее. Часто оплата образовательных услуг осуществляется по семестрам. То есть обучение работника в течение семестра оплачивается до его начала. Такие суммы нужно учитывать как выданные авансы и списывать на расходы равномерно на протяжении семестра.
Порой до получения сотрудником диплома бухгалтер включает расходы на образование в состав расходов будущих периодов. Это неправильно, ведь оплачиваемые компанией образовательные услуги не имеют прямого отношения к будущим периодам. Диплом лишь подтверждает, что работник успешно завершил курс обучения, и непосредственно не связан с самим процессом оказания услуг образовательным учреждением.
Если заключен договор целевого займа…
Гражданское законодательство предусматривает возможность заключения договора целевого займа (ст. 814 ГК РФ). Данный договор позволяет использовать полученные заемщиком деньги только на определенные цели. В свою очередь организация, которая предоставила такой заем, имеет право контролировать то, как работник тратит выданные средства.
Таким образом, компания может заключить договор займа со своим сотрудником на условии, что деньги пойдут исключительно на оплату образования. Напомним, что подобный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Что касается размера процентов по данному договору, то имеет смысл установить его равным 3/4 от ставки рефинансирования, которая действовала на день получения работником средств. На сегодняшний день это соответствует 12% в год. Это обусловлено тем, что при установлении ставок на более низком уровне у работника появится доход в виде материальной выгоды. Причем облагаться он будет по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). У организации же возникнет обязанность налогового агента по исчислению и удержанию налога на доходы с физических лиц.
При заключении договора займа расходы на образование будет нести непосредственно сотрудник фирмы. В результате он имеет право на получение социального налогового вычета в размере произведенных расходов на образование за год. Обратите внимание: начиная с 1 января 2003 года максимальная сумма такого вычета увеличена до 38 000 руб. Чтобы воспользоваться данным вычетом, работник должен представить в налоговую инспекцию декларацию и заявление с просьбой предоставить вычет. Также следует приложить документы, которые подтверждают оплату образовательных услуг, и копию лицензии вуза. Такой порядок установлен в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
При данной форме финансирования образования работника у организации появится лишь объект налогообложения по налогу на прибыль. Проценты по займу, которые выплачивает сотрудник, будут увеличивать внереализационные доходы компании (п. 6 ст. 250 НК РФ). Такие доходы признаются на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ). В бухучете расчеты организации по выданным работникам займам следует отражать по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».
Если организация повышает зарплату…
Иногда организации финансируют обучение работника, повышая ему зарплату, одновременно удерживая из нее оплату обучения. Подобные удержания могут производиться только по заявлению сотрудника и фактически являются одним из способов расходования им своей заработной платы. Ведь организация не имеет возможности ни контролировать использование зарплаты работником, ни предъявлять требование о направлении части зарплаты на обучение. В результате, как и в предыдущем случае, оплачивает обучение непосредственно работник.
Таким образом, сотрудник имеет право на получение социального вычета. Одновременно в связи с увеличением зарплаты вырастет и его облагаемый доход.
Однако при использовании анализируемого варианта финансирования обучения следует быть внимательным. Если выяснится, что организация сначала оплатила образовательные услуги за работника, а удержала эти суммы только по прошествии определенного времени, данные отношения будут рассмотрены как выдача сотруднику беспроцентного займа. В результате у работника возникнет облагаемый доход в виде материальной выгоды по заемным средствам.
Что касается налоговых обязательств организации, то следует рассмотреть налог на прибыль и ЕСН. Очевидно, что при увеличении зарплаты работнику возрастет налоговая база по ЕСН. Также увеличатся взносы на обязательное пенсионное страхование. Однако эти суммы уменьшат налоговые обязательства по налогу на прибыль. К тому же для целей исчисления налога на прибыль будут приниматься дополнительные расходы на оплату труда в связи с повышением зарплаты.
Таким образом, можно сделать вывод, что использовать рассматриваемый способ финансирования выгодно организациям, применяющим регрессивную шкалу по ЕСН.
В то же время компании, которые используют описанный вариант финансирования, должны быть готовы ответить на ряд вопросов со стороны налоговой инспекции. Во-первых, им придется обосновать «неожиданное» увеличение зарплаты сотрудника. Во-вторых, нужно будет доказать, что при перечислении денег за сотрудника последнему не оказываются услуги. Также фирма должна быть уверена, что она в состоянии документально подтвердить полученное от работника разрешение тратить часть его дохода на образование.
Таблица. Налогообложение при использовании различных вариантов финансирования образования
| Варианты финансирования образования | Налог на прибыль | ЕСН | НДФЛ> |
|---|---|---|---|
| Оплата образования непосредственно организацией | Расходы не уменьшают налоговую базу (п. 3 ст. 264 НК РФ) | Расходы не включаются в налоговую базу (п. 3 ст. 236 НК РФ) | Организация обязана удержать налог с доходов в виде оплаченной стоимости образовательных услуг |
| Выдача работнику целевого займа на образование | Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) | Не оказывает влияние на налоговую базу, так как обучение оплачивает непосредственно работник | При ставке по займу ниже 3/4 отставки рефинансирования у работника возникает доход в виде материальной выгоды |
| Повышение зарплаты работника и оплата обучения за счет этих средств | Увеличиваются расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) | В результате повышения зарплаты увеличивается налоговая база |
Льготы сотрудникам-студентам
При совмещении работы с обучением в вузе работник имеет право на ряд льгот, которые установлены статьей 173 Трудового кодекса РФ, а также статьей 17 Закона № 125-ФЗ. Однако для их получения у сотрудника не должно быть проблем с успеваемостью. Среди льгот можно выделить:
- дополнительные оплачиваемые отпуска для сдачи экзаменов в период сессии (40 или 50 календарных дней в год в зависимости от курса);
- оплата один раз в год проезда к месту учебы и обратно для обучающихся заочно;
- сокращенная рабочая неделя в период подготовки дипломного проекта.
Также фирма обязана предоставить сотруднику неоплачиваемый отпуск продолжительностью 15 календарных дней для сдачи вступительных экзаменов в вуз. Однако имейте в виду: все названные гарантии и компенсации могут быть предоставлены только при получении высшего образования впервые (ст. 177 ТК РФ). В связи с этим, если сотрудник получает образование по программам «Мастер бизнес-администрирования» (МВА), перечисленные льготы не предоставляются. Дело в том, что по этой программе обучаться могут лишь специалисты, которые уже имеют диплом о высшем образовании по соответствующей специальности.
Обратите внимание: если у образовательного учреждения нет государственной аккредитации, гарантии и компенсации нужно оговорить непосредственно в трудовом (коллективном) договоре. Это следует из положений последнего абзаца статьи 173 Трудового кодекса РФ.
Все расходы работодателя по предоставлению перечисленных выше гарантий и компенсаций уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Они включаются в состав расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Это связано с тем, что они непосредственно предусмотрены положениями законодательства либо трудовым договором. В то же время будьте внимательны к документальному подтверждению таких расходов. К примеру, при предоставлении дополнительных отпусков нужно потребовать от работника оформить в вузе справку-вызов и справку-подтверждение. Формы этих документов утверждены приказом Минобразования России от 13.05.2003 № 2057. Заметим, что до 28 июля 2003 года использовались формы, утвержденные приказом Минобразования России от 20.01.97 № 91.
Суммы, которые выплачивает фирма работнику в период учебных отпусков, а также оплата за него проезда к месту учебы и обратно включаются в налоговую базу по ЕСН. Также не следует забывать удерживать из данных доходов налог на доходы физических лиц.
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Социальный налоговый вычет предоставляется на суммы, потраченные плательщиком налогов на свое образование или образование своих ближайших родственников.
1. Разберитесь, что такое налоговый вычет на образование
Граждане, которые оплачивают за свой счет образовательные услуги - себе или своим родственникам - могут компенсировать часть своих расходов. Налоговые органы вернут уплаченный налог с суммы не более 50 тысяч рублей. Таким образом, сумма денег, которую вы получите на руки, составит не более 6 500 рублей в год.
Количество налоговых вычетов на обучение никак не ограничено. Если вы несколько раз оплачиваете свое обучение, то и налоговый вычет предоставляется не один раз.
Вычет можно получить только за тот период, в котором производилась оплата обучения. То есть если вы учились в 2008 году, то при подаче в 2009 году декларации по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, вы вправе получить такой вычет.
Оставшаяся часть налогового вычета на будущее не переносится. Ее можно использовать только в том году, в котором эти расходы были произведены.
2. Рассчитайте, на какой размер вычета вы можете рассчитывать
Для того чтобы рассчитать положенную вам компенсацию, нужно потраченную на обучение сумму умножить на 13%. Правда, в любом случае налоговые органы вернут вам не более 6 тысяч 500 рублей в год. Примите во внимание и то, что эта сумма не может превышать сумму уплаченного вами налога. Подробнее о формуле расчета вычета см. .
Пример. Оплачено за свое обучение 120 тыс. рублей. Годовой доход - 200 тысяч рублей. Но социальный вычет положен только с суммы 50 тыс. рублей. Налоги, уплаченные с 50 тысяч рублей - 6500 рублей (50 000*13%). Итого: сумма причитающегося налогового вычета - 6500 рублей.
При обучении детей максимальная сумма указывается на обоих родителей, то есть только один из родителей может получить вычет.
Одновременно можно получить сразу несколько видов социальных вычетов, указав это в одной декларации. Например, вычеты за обучение, лечение и приобретение медикаментов. В этом случае максимальная величина социального налогового вычета составит 100 000 рублей. То есть вам вернут 13 000 рублей (13% от 100 000 рублей) при условии, что за указанный период вы перечислили в бюджет в виде налогов не меньшую сумму.
3. Уточните, в каких случаях полагается налоговый вычет
Социальный вычет на обучение предоставляется плательщику налогов, оплачивающему:
- свое собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная);
- обучение каждого из своих детей (начиная с детского сада и вплоть до 24 лет);
- обучение своей супруги;
- обучение опекаемых подопечных (до 18 лет);
- в отечественных учебных заведениях;
- в иностранных учебных заведениях;
- заведениях любого профиля (колледж, институт, академия, училище университет);
4. Имейте ввиду случаи, когда в
ычет не полагается
В следующих случаях воспользоваться налоговым вычетом нельзя
- вычет применяют лишь к доходам, с которых удержан НДФЛ вразмере13% . Поэтому воспользоваться этой льготой не могут лица, не платящие налог на доходы в бюджет РФ;
- если обучающийся, за которого вы платите, учится не на дневной (очной) форме обучения;
- если учебное учреждение не имеет лицензии на предоставление образовательных услуг или вид учебной деятельности не лицензирован;
5. Соберите необходимый пакет документов для налоговой
Для оформления налогового вычета на обучение нужно собрать следующие документы:
● Налоговую декларацию налогоплательщика;
● Копию договора с учебным заведением. Договор должен заключаться именно тем человеком, который собирается получить налоговый вычет. Договор должен содержать сведения о лицензии образовательного учреждения - ее номер, дату выдачи и т.д. Налоговые органы проверят в соответствующих структурах сведения о действительности лицензии.
● Справку об обучении на дневной форме - для детей налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет. Справка предоставляется только в том случае, если в договоре на обучение не указана форма обучения.
● Копии платежных документов по факту оплаты образовательных услуг (чеки, квитанции к приходным ордерам). Платежные документы должны были оформлены на человека, планирующего получить социальный налоговый вычет.
Если плательщик налога оплачивал не свое собственное обучение, то он дополнительно предоставляет документы, подтверждающие его родство с обучающимся. К ним могут относиться:
● Свидетельство о рождении ребенка, если налогоплательщик оплачивает обучение своих детей;
● Свидетельство о заключении брака, если обучение оплачивается супруге налогоплательщика;
● Документы, подтверждающие факт опеки или попечительства - в том случае, если налогоплательщик оплачивает обучение своих подопечных.
6. Подайте документы на образовательный вычет
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года оплатили свое обучение.
Для получения вычета нужно представить в налоговую инспекцию по месту жительства ряд документов (их перечень смотрите в пункте 5).
Сумма налога, подлежащая возврату по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца с момент написания заявления. Деньги перечисляются на банковский счет налогоплательщика.
также в список самых дорогих. Сравни.ру разобрался, где можно взять деньги на обучение и в каких случаях можно учиться бесплатно, даже если не удалось хорошо сдать ЕГЭ.1. Получить целевое направление
Целевое направление - это возможность учиться за счёт государства, заключив договор с компанией-работодателем. По этому договору организация обязана обеспечить студенту на время учёбы социальную поддержку и место для практики, а студент должен потом отработать в этой компании несколько лет после выпуска.
Выдавать целевые направления имеют право только учреждения, ведомства или компании, в уставном капитале которых есть доля Российской Федерации. Например, Москвы, ГК « », « » и многие другие. Все виды таких организаций можно найти в «Об образовании», а ещё мы сделали список с примерами в .
Чтобы получить целевое направление, надо обратиться в отдел кадров организации-работодателя и пройти собеседование. Среди абитуриентов-целевиков в вузах идёт отдельный конкурс. Те, кто не прошёл по «целевому» конкурсу, могут претендовать на общие бюджетные или платные места либо вовсе отказаться от поступления в вуз.
2. Использовать материнский капитал
Материнский капитал могут получить семьи, в которых с 2007 до 2021 года появился второй ребёнок. В 2018 году сумма материнского капитала составляет 453 026 ₽. Эти деньги можно потратить на различные нужды, в том числе на оплату образования детей в России.
Чтобы расплатиться за учёбу ребёнка материнским капиталом, заявление, паспорт владельца сертификата и заверенная вузом копия договора об оказании платных образовательных услуг. На дату начала обучения студент должен быть не старше 25 лет, а ребёнку, давшему право на сертификат, должно исполниться 3 года.
3. Взять кредит
Кредит на образование с господдержкой
Программа образовательного кредитования с государственной поддержкой стартовала в 2009 году, кредиты предоставляли Росинтербанк (в 2016 году лишился лицензии) и Сбербанк. Льготные кредиты выдавались под ¼ ставки рефинансирования Банка России плюс 5 пунктов (7,5% годовых на начало 2017 года). Сумма кредита до 100% стоимости обучения, срок кредита был равен сроку обучения плюс 10 лет. Продукт выдавался без обеспечения по кредиту, без поручителей и без комиссий, в том числе заёмщикам младше 18 лет (при наличии разрешения органов опеки и попечительства, а также письменного согласия законных представителей). В 2017 году выдача льготных образовательных кредитов была приостановлена.
По словам директора Института развития образования ВШЭ Ирины Абанкиной, программа кредитования с господдержкой не была выгодной для банков. «Банки стали переходить на новые банковские технологии, в которых важно иметь стандартную линейку продуктов. А образовательный кредит - это нестандартный продукт, который требовал высоких издержек на администрирование. К тому же в условиях экономического кризиса банкам была невыгодна низкая процентная ставка», - поясняет эксперт. По расчётам Абанкиной, выдача льготных студенческих кредитов возобновится к сентябрю 2018 года.
О перезапуске программы с осени 2018 года глава Минобрнауки Ольга Васильева, отвечая на вопросы студентов НИТУ «МИСиС» в ходе «свободного микрофона».
Пресс-служба Сбербанка подтверждает информацию о продолжении программы образовательного кредитования с господдержкой, но назвать официальную дату запуска затрудняется - между Сбербанком и Министерством образования и науки РФ всё ещё идет обсуждение деталей сотрудничества.
Если льготные кредиты начнут выдавать в сентябре, студенты не успеют воспользоваться ими для оплаты первого семестра обучения, предупреждает проректор ВШЭ Сергей Рощин. Он также отмечает необходимость возобновления программы и её соответствие мировым практикам.
Целевой образовательный кредит
Потребительские кредиты на высшее образование предлагают всего 3 банка из топ-70 по активам.
|
Банк - кредит |
Ставка |
Кредитный лимит |
Особые условия |
|
Почта Банк - « » |
14,9 – 27,9% |
От 50 000 до 2 миллионов ₽ |
Кредит предоставляется студентам и абитуриентам вузов из банка. Без обеспечения. |
|
Кредит Европа Банк - « » |
19,3 – 23,5% |
От 10 000 до 500 000 ₽ |
Кредит предоставляется студентам вузов из банка. Нет комиссий, без обеспечения. |
|
Запсибкомбанк - « » |
11,5 – 16% |
До 80% от стоимости обучения |
Кредит предоставляется клиентам, получающим зарплату на карту Запсибкомбанка, сотрудникам бюджетных организаций, банком предприятий или клиентам с положительной кредитной историей в банке. С обеспечением. |
Источник: сайты и пресс-службы банков
Все три банка предоставляют кредиты траншами и только на оплату обучения в российских вузах. Кредит выдаётся заёмщикам старше 18 лет (в Запсибкомбанке - старше 20 лет) со стабильным доходом. При этом многие из российских абитуриентов оканчивают школу и поступают в вуз ещё до наступления совершеннолетия, поэтому банки предлагают студентам выступать в роли созаёмщиков.
Целевых образовательных кредитов на российском рынке так мало, потому что банкам сложно оценить риски, считает профессор финансов РЭШ, заместитель проректора по академическим вопросам Олег Шибанов.
«Если выдавать кредиты под залог имущества, то встанет вопрос: почему бы владельцам не брать такие потребительские кредиты самостоятельно, без дополнительного подназвания "образовательный". Если выдавать их без залога, то вопрос оценки вероятности возврата и стоимости денег для студентов становится сложным», - рассуждает эксперт.
Шибанов приводит пример США, где, несмотря на многолетний опыт образовательного кредитования, общий объём накопленного студентами долга около $1,3 триллиона и очень тяжело возвращается заёмщиками.
По мнению Сергея Рощина, целевые кредиты на образование, которые есть на российском рынке сегодня, не смогут стать заменой образовательным кредитам с господдержкой. «Кредиты на обучение должны отличаться от обычного потребительского кредитования по условиям - ставкой, сроками возврата после окончания вуза. Образовательные кредиты, приближённые к потребительским, являются менее интересным продуктом», - говорит эксперт.
4. Получить скидку
Некоторые вузы предоставляют студентам платных отделений скидки на обучение. Из 10 самых вузов такие скидки есть в четырёх:
НИУ ВШЭ . Абитуриенты, которым не хватило нескольких баллов ЕГЭ для поступления на бюджетное отделение, могут скидку до 70% на первый курс и продлить её при хорошей успеваемости. Также скидки в 70, 50 и 25% получают победители, призёры и участники олимпиад школьников. Средний размер скидки в 2017 году, по словам Сергея Рощина, составлял 35%.
ВАВТ . Скидка 20 – 70% студентам бакалавриата и магистратуры, которым не хватило 1 – 5 баллов для поступления на бюджет, отличникам, работникам или детям работников ВАВТ.
Финансовый университет . Скидку от 5 до 100% могут студенты бакалавриата и магистратуры, которые не добрали несколько баллов до зачисления на бюджет, победители и призёры олимпиад школьников, выпускники и дети выпускников Финуниверситета, выпускники базовых школ, школ-партнёров и лицея Финуниверситета.
РАНХиГС при Президенте РФ. Скидка 10 – 80% предоставляется студентам, которым не хватило нескольких баллов для зачисления на бюджет, победителям или призёрам олимпиад школьников, студентам-отличникам, сотрудникам и близким родственникам сотрудников Академии. Полный список условий для получения скидки есть на вуза.
5. Другие варианты
Накопить. По оценке НИУ ВШЭ, средняя стоимость обучения в государственных и муниципальных вузах России в 2015 году 47 627 ₽ за семестр. Если каждый месяц откладывать 10% от средней зарплаты в России (43 381 ₽ по состоянию на апрель 2018 года по Росстата), то копить на 4 года обучения в вузе придётся около 7 лет.
Взять потребительский кредит. Банки выдают кредиты заёмщикам старше 18 лет (часто - старше 21 года) со стажем работы на текущем месте от 3 месяцев. Этот вариант подходит родителям студентов или студентам очно-заочного и заочного отделений, которые могут работать и выплачивать кредит самостоятельно.
Выиграть олимпиаду. По победители и призёры всероссийской олимпиады школьников имеют право на приём в вуз без вступительных испытаний. Также поступить без экзаменов на специальность, связанную с физкультурой и спортом, могут лучшие спортсмены страны - чемпионы и призёры Олимпийских игр, чемпионы мира, чемпионы Европы.
Совет : если вы оплатили учёбу в вузе, не забудьте получить налоговый вычет.
