Государственное управление в области бюджета, финансов и налогов. Особенности государственного управления в области финансов, кредитов и страхования Управление в финансово кредитной сфере

Компетенции главы 12:

По итогам изучения главы 12 студент должен:

• знать :
  • - место банковского маркетинга в банковском менеджменте;
  • - особенности эволюции банковского маркетинга;
  • - причины появления банковского маркетинга;
  • - специфику финансового продукта;
  • - функционал и систему взаимодействия финансового агента с потребителями;
• уметь :
• - давать четкие определения основных понятий темы;
• - выявлять факторы, способствующие появлению маркетинга в финансово-кредитной сфере;
• - показывать связь менеджмента и маркетинга в финансовокредитной сфере;
• - различать содержание товарной, сбытовой и коммуникационной политики;
• - выделять базовый и текущий ассортимент;
• - формировать пакеты финансовых услуг;
• - формировать цены на финансовые продукты;
• владеть :
• - инструментами реализации маркетинговых политик в финансово-кредитной сфере;
• - понятиями о товарной, сбытовой и коммуникационной политиках.

Специфика управления маркетингом в финансово-кредитной сфере

Важной характеристикой менеджмента в финансово-кредитной сфере является необходимость приспособления к меняющимся условиям рыночной макро- и микросреды: колебание спроса на финансовые услуги, усиление конкуренции, удорожание финансовых ресурсов. Все это крайне актуально в текущих макроэкономических реалиях.

Одна из значимых составных частей менеджмента - это маркетинг. Маркетинг - система мероприятий по комплексному анализу рынка, формированию и стимулированию спроса, учету действия рыночных факторов на всех стадиях производственного процесса, рационализации продвижения товаров по каналам обращения до конечного потребителя, финансовому обеспечению производства и обращения, ценообразованию и контроллингу.

Банковский маркетинг (англ, bank marketing ) представляет собой рыночную стратегию по созданию, продвижению и сбыту банковских (финансовых) продуктов (услуг). Финансовая сфера, а в частности банковская, крайне зарегулирована не только в России, но и за рубежом, это накладывает дополнительные ограничения на использование аппарата маркетинговых инструментов, применение которых, как и в любом другом бизнесе, направлено в итоге на максимизацию получаемой прибыли. Понимание необходимости применения маркетингового инструментария в финансово-кредитной сфере пришло не сразу. Банки и компании финансового сектора обычно отличаются консервативностью и некоторой неповоротливостью, точнее сказать, высокой долей скепсиса по отношению к нововведениям.

Считается, что впервые концепция банковского маркетинга была разработана в США в 50-е гг. В Европе к необходимости использования маркетинга в банках пришли несколько позднее (в 60-е гг.). Далее опыт банковской отрасли распространился на весь финансовый сектор. Нужно отметить, что на данный момент особо активно применяют маркетинговые инструменты и технологии компании небанковской части финансово-кредитного сектора. Вообще, в финансово-кредитную сферу можно отнести не только банки. Это и страховые организации, и небанковские кредитные организации, лизинговые компании, факторинговые и форфейтинговые компании, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофи- нансовые организации, ссудо-сберегательные кассы и т. д.

С развитием финансовой системы и обострением конкуренции на рынке финансовых услуг в банковской практике с конца

60-х годов произошли серьезные изменения. Для привлечения все большего числа клиентов стало необходимо применять маркетинговые технологии, направленные на изучение рынка, выявление его возможностей и определение потребностей клиентов. Внедрение маркетинга способствовало росту доходности, снижению операционных и неоперационных затрат финансовых агентов и снижению риска проводимых операций. Вначале применялись отдельные элементы маркетинга, а затем и концепции маркетинга и стратегическое планирование.

Основными факторами, вызвавшими необходимость применения маркетинга в финансовой сфере, можно считать:

• глобализацию экономических процессов, сопровождающуюся проникновением банков и других финансово-кредитных организаций на зарубежные рынки и обострением конкуренции с местными участниками. Глобализация конкуренции в финансовом секторе;
• появление и развитие во многих странах огромного числа небанковских учреждений, составляющих конкуренцию банкам, а также усложняющим по сути выбор потенциальным клиентам;
• диверсификацию самой финансовой индустрии, приводящую к расширению спектра услуг и развитию небанковских продуктов и услуг;
• развитие информационных технологий и средств коммуникации, что зачастую приводит к снижению барьеров входа и выхода, к расширению сферы деятельности финансово-кредитных институтов, к смене парадигмы оказания финансовых услуг;
• развитие конкуренции внутри банковской системы, а также между банками и небанковскими институтами как в области привлечения средств, так и в области предоставления кредитных услуг. Повышение доли информационно-консалтинговых услуг. Рост предложения и спроса на комиссионные услуги банков и других участников рынка финансово-кредитной деятельности;
• ограничения ценовой конкуренции на рынке банковских услуг, связанные с государственным регулированием, а также с тем, что существует предельный размер процента; иные регулятивные нормы, касающиеся резервирования и лицензирования банковской деятельности и ряда небанковских институтов рынка финансовой сферы, выдвигают на первый план проблемы управления качеством финансового продукта или услуги и продвижения его конечному потребителю.

Изначально финансисты рассматривали маркетинг лишь как средство изучения спроса, стимулирования и привлечения клиентов, и лишь в 80-е годы сформировалась концепция банковского маркетинга, которая стала основой управления маркетингом в коммерческих банках и финансово-кредитной сфере в целом. Усиление конкуренции и увеличение требований клиентов к качеству и скорости предоставления финансовых услуг приводят к тому, что все большее число финансово-кредитных организаций серьезно обращаются к маркетингу, разрабатывают стратегические маркетинговые планы, что позволяет адаптироваться к изменениям внешней среды и обеспечивает успех в конкуренции.

Универсализация банковской деятельности, выход ее за границы традиционных операций, усиление конкуренции банков с небанковскими учреждениями, отток вкладов из банков в результате развития рынка ценных бумаг и финансового кризиса в стране способствуют применению маркетинговых технологий. Чтобы выжить в конкуренции, банкам предстоит осваивать новые услуги, новые формы бизнеса, не только выдвигать на первое место интересы акционеров, но бороться за каждого клиента.

Основой успешного применения маркетинга в финансовой системе является понимание его сущности как процесса фокусирования целей и ресурсов банков на возможностях и потребностях внешнего окружения. Современный маркетинг представляет собой сложное явление: концепцию управления организацией, своеобразную философию прогнозируемого бизнеса. Маркетинг является комплексом управленческих функций, содействующих сбыту услуг путем организации изучения рынка, проведения рекламной кампании, и, собственно, реализации услуги. Одной из целей маркетинга в управлении кредитными организациями является создание прибыли, которая может быть источником для инвестиций, вознаграждения менеджеров, служащих, акционеров. Банковский маркетинг в силу его специфики представляет особою отрасль маркетинга. Это внешняя и внутренняя идеология, стратегия, тактика и политика деятельности банка, определяемая конкретным общественно-политическим и экономическим положением.

Применение маркетинга банком или финансовой компанией характеризуется наличием в его деятельности следующих сущностных признаков маркетинга:

• ориентации на потребности клиентов (маркетинговая философия);
• применения множества инструментов рыночной политики (маркетинг-микс);
• целенаправленной координации всех видов деятельности в сфере сбыта (маркетинговое управление).

Выделение признаков маркетинга важно для понимания его сущности, поскольку многие российские финансисты имеют упрощенное представление о маркетинге, сводя его к комплексу инструментов рыночной политики.

Маркетинговый инструментарий (маркетинг-микс) является важной составной частью системы банковского маркетинга. Наиболее крупными его элементами являются: 1) исследование рынка; 2) разработка и реализация на этой основе рыночной (конкурентной) стратегии. Каждый из этих элементов реализуется совокупностью маркетинговых инструментов (рис. 12.1).

Рис. 12.1. Инструменты банковского маркетинга

Исследование банковского рынка является предпосылкой для успешного применения сбытового инструментария. Здесь применяются инструменты и аппарат теории статистики и маркетинговых исследований как основы для этого анализа.

Сбор информации осуществляется из различных источников: статистических данных, данных клиентов - предприятий и частных лиц, данных из средств массовой информации, деловых отчетов и рекламных материалов конкурентов, интернета, в том числе особый интерес вызывает использование данных о статистике поисковых запросов потенциальных клиентов и анализ их активности в социальных сетях, например Facebook.com.

Анализ рынка представляет собой выяснение рыночной ситуации и возможность сбыта на текущий момент. Чрезвычайно важно в такого рода анализе его актуальность, то есть постоянство проведения.

Наблюдение за рынком представляет собой систематическое отслеживание рыночной ситуации. Некий мониторинг рыночных характеристик, важных для банка или финансовой компании. В каждом из секторов финансовой индустрии, безусловно, присутствует своя специфика набора критериев, за которыми нужно наблюдать.

Прогнозирование - это выявление конъюнктурных изменений, рыночных тенденций. Оно подготавливает почву для формулирования банковской стратегии или стратегии поведения на финансовом рынке.

На стадии реализации стратегия приобретает форму конкретных мер банковской политики.

Товарная политика заключается в определении и изменении ассортимента, качества и объема предлагаемых услуг. Неразрывно связана товарная политика с конкурентным предложением и спросом потенциальных и существующих клиентов.

Ценовая политика коммерческого банка предполагает установление цен на различные банковские продукты и их изменение в соответствии с изменением рыночной ситуации. Также необходимо отметить, что ценовая политика неразрывно связана с себестоимостью финансового продукта.

Сбытовая политика банка направлена на доведение товара до потенциального покупателя. Подразумевает под собой выбор и порядок использования сбытовых каналов финансовой компании, как то: прямые продажи, интернет, соцсети, брокеры и ин- тродьюсеры, совместный сбыт.

Коммуникационная политика - это система средств взаимодействия банка с потенциальными потребителями, направленная на их побуждение приобретать банковские услуги. Она может быть различного типа и зависит от типа финансовой услуги и целеполагания по себестоимости ее продажи и в конечном итоге - эффективности для акционеров.

С точки зрения инструментария рыночной политики банки применяли маркетинг давно. Они занимались разработкой продуктов (определяли размер кредита, срок кредитования, условия выдачи и погашения), установлением цены (процентной ставки, комиссионного вознаграждения), налаживанием системы сбыта (через собственную филиальную сеть или банки-партнеры), использовали брокеров. Но эти действия были подчинены стремлению финансиста как бизнесмена к прибыли, потребности клиентов при этом оставались “в тени”. Хорошо бы следовать поговорке: “Червяк должен быть вкусен не рыбаку, а рыбке”.

Ориентация финансово-банковских институтов на потребности клиентов (маркетинговая философия) появилась в 60-х годах в результате преобразования банковских рынков сбыта из рынков продавца в рынки покупателя, чему способствовали рост благосостояния населения в 60-70-е гг. и обострение конкуренции. Это привело к необходимости изменения идеологии и организации банковского управления, возникло маркетинговое управление. Управленческие решения на банковских рынках уже не могли больше приниматься только на основе личного опыта и интуиции руководителя, они переводились на научную, плановую основу. Начались глубокие структурные изменения в банковской организации.

На реализацию целей и задач банковского маркетинга ориентированы его функции:

• выявление существующего и потенциального рыночного спроса и требований клиентов к банковским продуктам посредством комплексного исследования состояния финансового рынка и перспектив его развития;
• эффективная организация деятельности по созданию новых и совершенствованию предоставляемых банковских продуктов, более полно удовлетворяющих запросы клиентов;
• определение оптимального ассортимента банковских продуктов и услуг на основе реальных возможностей банка и требований рынка;
• планирование и координация деятельности банка на финансовом рынке;
• разработка сбытовой политики, организация системы стимулирования реализации банковских продуктов и услуг, формирование потребностей покупателей;
• поддержание и развитие имиджа банка как надежной, ориентированной на потребности клиента организации.

Можно выделить цели маркетинга в банке:

• формирование и стимулирование спроса на банковские услуги;
• обеспечение обоснованности принимаемых управленческих решений;
• расширение объемов услуг, увеличение рыночной доли;
• максимизация прибыли.

Основные задачи банковского маркетинга:

• максимальное удовлетворение требований клиентов по объему, структуре и качеству банковских продуктов и услуг, создающее оптимальные условия для устойчивости деловых отношений;
• обеспечение рентабельной работы банка в постоянно изменяющихся условиях финансового рынка;
• гарантирование ликвидности банка;
• содействие решению социальных проблем региона, в котором осуществляется деятельность банка.

В России в финансовую сферу активно проникают страховые, брокерские, сберегательные, трастовые и другие организации, пенсионные фонды, торгово-промышленные и финансовые корпорации. В результате стали характерными снижение доходности банков и увеличение риска их операций. Чтобы выжить в конкуренции, банкам предстоит осваивать новые виды услуг, формы бизнеса, не только выдвигать на первое место интересы акционеров, но и бороться за каждого клиента.

Существуют специфические отличия банковского маркетинга от маркетинга в других отраслях, в которых также разрабатываются товары (услуги), устанавливаются цены и применяются аналогичные рыночные инструменты. Специфика банковского маркетинга неразрывно связана с особенностями банковского продукта.

Банковская услуга. Под услугой в экономической науке понимают мероприятия или выгоду, которые одна сторона может предложить другой. Услуги неосязаемы.

Основными характеристиками банковских услуг являются:

• абстрактность (неосязаемость и сложность для восприятия);
• неотделимость услуги от источника;
• непостоянство качества (неодинаковость) услуг;
• несохраняемость банковских услуг;
• договорный характер банковского обслуживания;
• связь банковского обслуживания с деньгами;
• протяженность обслуживания во времени;
• вторичность удовлетворяемых банковскими услугами потребностей.

Под абстрактностью банковских услуг понимается их неосязаемость и сложность для восприятия. Эти качества присущи и финансовым услугам, таким образом, они являются абстрактными вдвойне.

Банковские услуги неосязаемы, так как они не имеют материальной субстанции. В связи с этим потребители проявляют повышенное внимание к видимым элементам обслуживания - банковскому оборудованию, внешнему виду обслуживающего персонала, банковской символике, веб-сайту, дизайну отделений, качеству и информативности рекламных материалов и всему тому, что дает косвенную информацию о характере и качестве оказываемых банком услуг.

Особенностью банковских услуг является их сложность для восприятия. В отличие от других видов услуг, обслуживание в банке требует от потребителей определенного культурного и образовательного уровня. Для того чтобы облегчить восприятие услуг для клиентов, банк может установить психологическую ассоциацию банковской услуги с осязаемым и более простым для понимания объектом. Положительный результат для продвижения банковских услуг дает подчеркивание их выгод для потребителей.

Неотделимость услуги от источника. Услуга не существует отдельно от того, кто ее оказывает, в отличие от товара, который в материальном виде существует независимо от присутствия или отсутствия его источника (люди или машины). Банковские услуги оказываются банковскими служащими, имеющими соответствующую квалификацию. В последнее время, по мере роста уровня технического оснащения современной банковской системы, источником банковских услуг все более становятся машины, появилась возможность отдавать распоряжения банку через электронные каналы (банкоматы, интернет, смартфоны). Несмотря на это, персональный контакт и сейчас остается необходимым условием для получения сложных индивидуализированных, требующих высокой квалификации банковских услуг. Автоматизация чаще охватывает стандартизированные услуги.

Важной особенностью индивидуальных услуг является неотделимость производства от потребления, предполагающая, что необходимым условием оказания услуги является личное присутствие клиента или его представителя. Развитие средств связи и электронных расчетов способствует увеличению доли банковских услуг, оказываемых в отсутствие клиентов.

Непостоянство качества услуг. Многие банковские и финансовые учреждения предлагают клиентам сходный или одинаковый перечень услуг, но абсолютной идентичности банковских продуктов (такой, как при серийном производстве в промышленности) не достигается. Это относится к неавтоматизированным услугам, предполагающим интенсивное общение клиентов с банковскими служащими, имеющими разный уровень технических и коммуникационных навыков, по-разному относящимися к работе. Сотрудник банка может демонстрировать неодинаковый уровень обслуживания в зависимости от ситуации, настроения, самочувствия и т. д.

С внедрением средств автоматизации значение этой характеристики снижается, так как банковский автомат оказывает услуги всем клиентам одинаково, независимо от времени дня, длины очереди, поведения или внешнего вида потребителя. Непостоянство качества автоматизированных услуг может возникать в основном в связи с различиями используемых банками технологий. Хотя нужно отметить и противоположный тренд, когда VIP-клиенты желают иметь дело с персональным менеджером.

Несохраняемость банковских услуг. Банковские услуги не могут храниться, их нельзя “заготовить впрок” (чего, однако, нельзя сказать о денежных и иных материальных активах, в операциях с которыми часто заключаются банковские услуги). Эта характеристика особенно важна при непостоянстве спроса на банковские услуги. Объем спроса постоянно меняется и может быть различен в разные дни недели, время суток. Поэтому нередко банки предпринимают меры по сглаживанию спроса, стимулируя клиентов использовать для визита в банк менее загруженное время дня или пользоваться средствами автоматизации. Тут показателен пример Сбербанка России, который дает в своих отделениях информацию о характере их загрузки в различное время дня для более эффективного планирования клиентом визита.

Договорный характер банковского обслуживания. Оказание банковских услуг предполагает заключение между их производителем и потребителем гражданско-правовых договоров. Это создает дополнительные сложности для клиентов.

Договорный характер обслуживания вызывает необходимость детального разъяснения клиенту содержания банковских услуг и условий их предоставления. Для финансистов чрезвычайно важно понятие публичной оферты, ибо клиент зачастую ориентируется при выборе той или иной финансовой организации на информацию и рекламу в СМИ, на билбордах, в интернете. Несоответствие между публичной офертой и реалиями может стоить финансовой организации репутации и может быть наказана по закону. Более того, существуют регулятивные требования к банковской рекламе, например отражение эффективной процентной ставки для клиента и указание номера банковской лицензии. Даже в радиоролике или коротком ТВ-тизере. Маркетинговая деятельность банка в этом случае приобретает “просветительский”, образовательный характер.

Связь банковских услуг с деньгами. Банковские услуги связаны с использованием денег в различных формах и качествах. Поскольку люди относятся с особенным вниманием ко всему, что связано с деньгами, это ставит деятельность банка в зависимость от доверия клиентов и требует усилий, направленных на его укрепление. Сфера обращения денег крайне конфиденциальна и является некой “интимной” зоной для большинства пользователей финансовых сервисов.

§ 2. особенности государственного управления в области финансов, кредитов и страхования

Дайте мне хорошую политику

и я дам вам хорошие финансы.

Государственные финансы бюджетный процесс бюджетное право государственный бюджет бюджетное регулирование бюджетный дефицит дотации субвенции субсидии -бюджетная инициатива кредитные отношения учетная (дисконтная) политика ставка рефинансирования политика обязательных резервов система страхования государственное управление рынком страховых услуг обязательное страхование государственные страховые организации

Общее управление финансами осуществляется высшими органами государственной власти, объектом непосредственного государственного управления является лишь часть финансовых средств, составляющих собственность государства. На другие составные части финансовых отношений, какими являются финансы предприятий и система страхования (за исключением государственного страхования), государство может воздействовать лишь косвенным образом, через налоговую, ценовую, амортизационную или бюджетную политику. Финансами предприятий и страховых компаний управляют финансовые службы и органы управления предприятиями и страховыми компаниями. Таким образом, непосредственным объектом государственного финансового управления являются прежде всего государственные финансы.

Государственные финансы представляют собой систему отношений по формированию той части финансовых ресурсов, которая мобилизуется государством в государственных и местных бюджетах, специальных фондах и государственных предприятиях и используется для выполнения государством своих функций. В Российской Федерации государственные финансы включают государственный федеральный бюджет, государственные бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды и финансы государственных предприятий. Через государственные финансы государство концентрирует в своих руках большую массу денежных средств, что дает ему возможность активно воздействовать на экономическую конъюнктуру, направлять денежные средства на решение наиболее важных экономических и социальных задач, регулировать межотраслевую структуру общественного производства, а также решать задачи выравнивания уровней экономического и социального развития разных регионов страны. Такая деятельность государства находит свое отражение в бюджетном процессе.

Бюджетный процесс это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, по утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также контролю за их исполнением.

Бюджетный процесс регулируется нормами бюджетного права, которое представляет собой совокупность юридических норм, определяющих бюджетную систему государства, компетенцию центральных и местных органов власти по составлению бюджета, распределению доходов и расходов между отдельными видами бюджетов.

Управление финансами в Российской Федерации осуществляют высшие органы государственной власти и управления Президент РФ и Федеральное Собрание РФ. Оно осуществляется путем принятия финансового законодательства, утверждения проекта федерального бюджета и отчета о его исполнении. Важнейшими финансовыми органами, участвующими в разработке финансовой политики государства и осуществляющими управление финансами, являются также Министерство финансов РФ и его органы на местах.

Управление государственными финансами включает:

1) разработку и утверждение государственного бюджета (бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов), бюджета государственных внебюджетных фондов, основных показателей деятельности государственных предприятий;

2) оперативное управление государственными финансовыми ресурсами;

3) контроль за использованием государственных финансовых средств. Разработка и утверждение государственного бюджета является одной из главных функций государства и одним из наиболее действенных способов воздействия на экономическое развитие страны. Государственный бюджет это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия. Поэтому бюджетное планирование представляет собой определение той части финансовых ресурсов, которая в предстоящий период (один год) может быть мобилизована в государственный бюджет и использована на общегосударственные цели.

Составление проекта бюджета исключительная прерогатива Правительства РФ, соответствующих органов исполнительной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления. Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. Составление бюджета основывается на:

Бюджетном послании Президента РФ, которое направляется Федеральному Собранию РФ не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году;

Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год;

Основных направлениях бюджетной и налоговой политики соответствующих территорий на очередной финансовый год;

Прогнозе сводного финансового баланса (баланса всех доходов и расходов) по соответствующей территории;

Плане развития государственного и муниципального сектора экономики соответствующей территории.

На этапе формирования федерального бюджета Правительство России разрабатывает план-прогноз основных макроэкономических показателей функционирования экономики страны на очередной финансовый год. На основании этого прогноза Минфин РФ разрабатывает основные характеристики федерального бюджета, определяет распределение расходов бюджета на очередной финансовый год, предельные объемы финансирования по получателям бюджетных средств, а также федеральные целевые программы, подлежащие финансированию из средств федерального бюджета в очередном финансовом году.

Важное значение на этой стадии имеет процесс бюджетного регулирования, которое представляет собой сбалансирование государственного бюджета (соответствие расходов государственного бюджета его доходам), а также сбалансирование нижестоящих бюджетов за счет вышестоящих. Такое сбалансирование имеет большое значение для выработки государством налоговой и кредитной политики на очередной финансовый год. Так, превышение расходов над доходами бюджетный дефицит, ведет к увеличению государственного долга и росту налогов. Поэтому разработка основных показателей проекта федерального бюджета осуществляется одновременно с выработкой предложений об изменении минимальных размеров оплаты труда и изменениями в налоговом законодательстве.

Регулирование межбюджетных отношений осуществляется путем определения части налоговых платежей, зачисляемых в доход нижестоящего бюджета, а также размера дотаций, субвенций и субсидий.

Дотации это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Составленный проект бюджета представляется правительством на утверждение высшему законодательному органу (парламенту). Права парламента в отношении бюджета в различных странах различны, но все они сводятся к праву вносить изменения в проект бюджета, утверждать его и требовать отчета о его исполнении. Право вносить изменения в проект бюджета и в действующее финансовое законодательство носит название «бюджетная инициатива».

Правительство РФ обязано внести на рассмотрение Государственной Думы проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год не позднее 15 августа года, предшествующего очередному финансовому году. В свою очередь Государственная Дума рассматривает проект бюджета в четырех чтениях.

При рассмотрении Государственной Думой проекта федерального бюджета в первом чтении обсуждаются его концепция и прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, основные направления бюджетной и налоговой политики, основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации, проект программы государственных внешних заимствований в части источников внешнего финансирования дефицита государственного бюджета, а также основные характеристики федерального бюджета (доходы, расходы, дефицит). Во втором чтении утверждаются расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

В третьем чтении утверждаются расходы федерального бюджета по подразделениям функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и главным распорядителям средств федерального бюджета; распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов федерации по каждому из них; расходы федерального бюджета на финансирование целевых программ, Федеральной адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год, Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации. При рассмотрении проекта федерального бюджета в четвертом чтении Государственная Дума голосует за него в целом. Внесение в него поправок не допускается.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение пяти дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации. А после одобрения его Советом Федерации направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

Государственное управление финансами предполагает не только разработку и утверждение бюджета, но и оперативное управление финансовыми ресурсами в течение всего срока действия закона о федеральном бюджете. Эту работу осуществляют главным образом Министерство финансов и его территориальные органы.

Минфин РФ обеспечивает предоставление бюджетных средств, бюджетных ссуд и бюджетных кредитов. Оно выступает в качестве эмитента государственных ценных бумаг, проводит регистрацию эмиссии государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, ведет государственные книги (реестры) внутреннего и внешнего долга России, осуществляет управление государственным долгом страны, организует работу по привлечению иностранных кредитных ресурсов, разрабатывает программу предоставления гарантий Правительства РФ на привлечение иностранных кредитов третьими сторонами и определяет порядок предоставления таких гарантий, проводит проверки финансового состояния получателей бюджетных средств, а также проверки получателей бюджетных инвестиций по соблюдению ими условий получения и эффективности использования указанных средств.

Оперативное управление государственными финансовыми ресурсами осуществляется также специально созданным в составе Минфина РФ органом Федеральным казначейством. На него возложен учет всех операций по государственным финансовым ресурсам, ведение счетов и управление бюджетными средствами на основе принципа единства кассы. Принцип единства кассы предусматривает зачисление всех поступающих доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на единый счет бюджета и осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета бюджета. При таком порядке исполнение бюджета осуществляется только через единый главный счет Федерального казначейства, с которого производятся любые платежи из федерального бюджета и который находится в Банке России. Все остальные счета, открываемые в коммерческих банках и других кредитных учреждениях, через которые проходят бюджетные средства, могут быть только транзитными, т.е. на этих счетах не могут накапливаться остатки бюджетных средств. Таким образом, Федеральное казначейство обеспечивает учет всех денежных бюджетных средств, направляемых их получателям, контролирует своевременность перечисления бюджетных средств.

Федеральное казначейство осуществляет не только оперативное управление, но и контроль за использованием государственных финансовых средств. Оно ведет предварительный и текущий контроль за операциями с бюджетными средствами распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций и других участников бюджетного процесса. Совместно с Государственной налоговой службой РФ Главное управление Федерального казначейства собирает и обрабатывает информацию о получении налогов и других платежей в федеральный бюджет. Казначейство занимается также сбором и анализом информации о состоянии финансов страны, прогнозированием объема государственных финансовых ресурсов. Совместно с Центральным банком РФ органы казначейства должны осуществлять обслуживание внешнего долга России.

Для контроля за использованием государственных бюджетных и внебюджетных средств органы казначейства наделены большими правами. Они могут осуществлять проверки денежных документов на предприятиях и в учреждениях любой формы собственности, применять к нарушителям штрафные санкции, принудительно взыскивать используемые не по назначению бюджетные средства.

Организационно казначейство представляет собой единую систему органов, в которую входят Главное управление федерального казначейства Министерства финансов России и территориальные органы.

Текущий контроль за использованием бюджетных средств федерального и иных уровней бюджета осуществляет также Минфин, которое организует финансовый контроль, проверки и ревизии юридических лиц получателей гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций.

Министерство финансов, Федеральное казначейство, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований составляют систему внутреннего финансового контроля за расходованием бюджетных средств, внутреннего аудита. Однако кроме внутреннего аудита в России получила развитие система внешнего независимого аудита в виде Счетной палаты РФ. Она осуществляет надзор за целевым использованием бюджетных средств, проводит проверку отчета об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год. Кроме того, Счетная палата РФ проводит анализ предоставления бюджетных инвестиций, обязательств по государственным гарантиям, осуществляет проверку предоставления и погашения бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, плановых заданий по предоставлению государственных услуг и соблюдению нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуг, делает анализ заключенных договоров с точки зрения обеспечения государственных интересов.

В некоторых странах контроль за использованием бюджетных средств возложен на широкий спектр институтов. Это не только органы исполнительной власти, внешний аудит, но и учреждения, привлекаемые на контрактной основе (университеты, научно-исследовательские центры), а также неправительственные общественные организации, которые проводят свой анализ бюджетных предложений и бюджетной политики. Так, в США существует Центр бюджетных и политических приоритетов (Center on Budget and Policy Priorities), который представляет собой объединение неправительственных общественных организаций, занимающихся анализом бюджетных решений на федеральном и местном уровнях. Существуют также группы интересов (группы, представляющие врачей, фермеров, большие города и т.п.), которые занимаются анализом бюджетной политики с точки зрения интересов своей группы. Наличие такого многообразия институтов, контролирующих использование бюджетных средств, является надежной гарантией того, что бюджетная политика будет осуществляться в интересах большинства.

В странах с развитой рыночной экономикой непосредственным объектом государственного управления является сфера не только финансовых, но и кредитных отношений. Прямое государственное воздействие на развитие кредитной системы проявляется через разработку государственными органами законов и инструкций, регламентирующих различные сферы деятельности кредитно-финансовых институтов.

Так, в большинстве стран государство в законодательном порядке определяет минимальный размер уставного капитала коммерческих банков, что повышает не только финансовую дисциплину владельцев банков (в случае краха им есть что терять), но и защищает вкладчиков в случае разорения банка. Во многих странах государство устанавливает лимиты кредитования банком одного клиента (обычно от 15 до 20\% капитала банка), что также является одним из средств повышения устойчивости коммерческих банков. Государство может также устанавливать финансовые санкции, налагаемые на владельцев банка, его директора и управляющих в случае краха банка. Так, до середины 30-х гг. XX в. власти США требовали от акционеров потерпевшего крах банка возмещения своих обязательств в двойном размере. В настоящее время в большинстве стран банкам предъявляются обязательные требования в отношении прозрачности финансовой отчетности. Все это стимулирует банки к наиболее осмотрительному поведению на рынке.

Наиболее действенное воздействие на состояние кредитно-денежной сферы осуществляется государством через центральный банк. Именно главный государственный банк в большинстве стран достаточно жестко регулирует деятельность коммерческих банков. Он лицензирует банковскую деятельность, ограничивает размеры кредитов, вкладов, определяет минимальный размер уставного капитала. Такой контроль центрального банка над банковской системой имеет цель укрепить ликвидность кредитно-финансовых институтов, обеспечить надежность и устойчивость кредитно-денежной системы страны.

Основными методами кредитно-денежной политики Центрального банка России (далее ЦБ РФ) является учетная политика, проводимые им операции на открытом рынке и регулирование нормы обязательных резервов. Эти инструменты оказывают непосредственное воздействие на величину денежной массы, уровень процента. Таким образом, государство в лице ЦБ РФ регулирует поток инвестиций, уровень инфляции, а в конечном счетерост валового внутреннего продукта.

Учетная (дисконтная) политика активно применяется государством с середины XIX в., когда в большинстве стран произошло расширение функций государственного банка по кредитованию коммерческих банков под их долговые обязательства. Так возникла учетная ставка, т.е. ставка, по которой государственный банк осуществлял учет векселей коммерческих банков. Сегодня учетная ставка, или ставка рефинансирования, это ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам. Повышая ставку по кредитам, ЦБ РФ сокращает число заимствований и кредитных операций, ставки коммерческих банков также увеличиваются, условия кредитования ухудшаются, происходит удорожание денег. Напротив, снижая учетную ставку, ЦБ РФ создает благоприятную ситуацию для пополнения ресурсов коммерческих банков, увеличения кредитных ресурсов и роста денежной массы.

В целях управления кредитными ресурсами, ЦБ РФ широко использует операции на открытом рынке, которые представляют собой продажу или покупку ЦБ РФ государственных ценных бумаг по заранее объявленному курсу. Покупая ценные бумаги у коммерческих банков или частных лиц, ЦБ РФ увеличивает резервы коммерческих банков и общий объем денежной массы. Продавая ценные бумаги, ЦБ РФ уменьшает количество денег в обращении. Но одновременно Правительство РФ получает денежные средства для покрытия дефицита государственного бюджета.

Для поддержания объема денежной массы в определенных размерах и регулирования ликвидности коммерческих банков, ЦБ РФ широко использует политику обязательных резервов. Смысл этой политики состоит в том, что коммерческие банки обязаны хранить часть банковских депозитов на беспроцентном счете ЦБ РФ. Норма резервов может меняться в зависимости от экономической конъюнктуры. Ее увеличение ведет к ограничению кредитной экспансии коммерческих банков, уменьшению предложения денег. Заемные средства становятся дороже, что снижает деловую активность, а объем производства сокращается. Напротив, снижение нормы обязательных резервов ведет к расширению объема кредитных ресурсов, росту предложения денег. Процентная ставка снижается, увеличивается спрос на кредитные ресурсы, растет деловая активность. По разным странам эти нормы колеблются от 5 до 20 \%.

Функционирование современного рыночного хозяйства невозможно также без системы страхования. Это определяется тем, что в условиях рыночной экономики более высокой является степень страхового риска, который связан не только с возможностью возникновения стихийных бедствий, но и с такими явлениями, как экономические кризисы, спады производства, инфляция и т.д. Поэтому страхование во всех странах это такой сектор экономики, который призван обеспечить социально-экономическую стабильность в обществе.

Страхование осуществляется за счет страховых фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов. Эти фонды могут создаваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. До 1992 г. в России действовала система исключительно государственного страхования. Общегосударственный (централизованный) страховой фонд играл важную роль для обеспечения устойчивости плановой экономики. В рамках государственного страхования, возглавляемого Госстрахом, существовали фонды государственного имущественного и личного страхования, фонд страхования внешнеэкономических интересов государства и фонд государственного социального страхования. Государство одновременно выполняло функции страховщика и страхователя. Страхование осуществлялось на основе общесоюзного законодательства, правил и инструкций, издаваемых Министерством финансов СССР. В 1992 г. на базе Правления Госстраха была создана Российская государственная страховая компания (Росгосстрах). На страховом рынке появились также негосударственные страховые компании.

В большинстве стран с рыночной экономикой существуют и действуют несколько видов страховых фондов:

централизованный страховой фонд, который формируется за счет общегосударственных ресурсов и находится в распоряжении правительства;

фонд самострахования, создаваемый каждым субъектом хозяйствования исходя из его возможностей;

фонд страхования, который формируется как плата за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании.

В целом, страховой рынок это сложная система, включающая различные структурные звенья. И этот рынок, также как и сфера финансово-кредитных отношений, нуждается в государственном регулировании.

Мировой опыт свидетельствует, что свобода действий страховых организаций на страховом рынке может осуществляться только в рамках государственного регулирования и контроля. Государственное управление рынком страховых услуг реализуется через создание необходимой правовой базы, регламентирующей деятельность страховых компаний. Страховое дело регламентируется законодательными актами гражданского и хозяйственного права, а также специальным законодательством. Это законодательство определяет сферу государственного регулирования страховой деятельности, меры по защите прав страхователей, порядок ограничения монополистической деятельности и развитие конкурентного страхового рынка.

Государство регулирует также распределение между страховыми компаниями прав на обязательные виды страхования. Оно может посредством налоговой политики поощрять отдельные виды страхования, например те, которые решают социальные проблемы. На страховом рынке стихийно складывающаяся структура страховых операций имеет отрицательные последствия, поэтому государство регулирует соотношение добровольных и обязательных видов страхования. Обязательное страхование имеет силу закона, а страховая ответственность в таком случае наступает автоматически, с момента появления объекта страхования. Обязательное страхование не ограничивается каким-либо периодом, а его сфера рассчитана на определенный круг страхователей и имеет законом установленные пределы и формы страховой защиты. Так, в Российской Федерации в обязательном порядке осуществляются:

государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

обязательное страхование имущества особой важности, принадлежащего гражданам, гибель которого затрагивает не только личные, но и общественные интересы;

обязательное страхование строений и сооружений, сданных в аренду или другой вид пользования;

обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы;

государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

государственное обязательное личное страхование сотрудников федеральной налоговой службы;

обязательное медицинское страхование граждан.

Остальные виды личного и имущественного страхования осуществляются на добровольной основе.

Государственное управление рынком страховых услуг осуществляется также посредством создания государственных страховых организаций, которые действуют на рынке наряду с негосударственными страховыми компаниями, создаваемые в форме АО, обществ взаимного страхования и перестраховочных компаний. Мировой опыт свидетельствует, что в создании страховых организаций, специализирующихся на страховании особо крупных рисков (например, космических исследований), иностранных инвестиций, участие государства (непосредственно или посредством долевого участия в страховых компаниях, создаваемых в виде АО) является обязательным.

Основное звено в системе государственного страхования инспекции. Они осуществляют проведение большинства видов добровольного и обязательного страхования заключают договоры, осуществляют страховую оценку имущества, определяют размер страховых сумм. Страховые агенты наделяются правом от имени органов государственного страхования заключать с гражданами договоры добровольного страхования, получать по этим договорам страховые платежи и выдавать страховые свидетельства. Организация государственного страхования предполагает также участие в нем многих государственных и общественных организаций

Таким образом, государственное управление в области финансово-кредитных отношений имеет свои особенности. Государство может непосредственно воздействовать лишь на часть финансовых ресурсов государственные финансы. Управление системой кредитных отношений и страхования осуществляется преимущественно посредством косвенных (экономических) методов.

Контрольные вопросы

1. Что является объектом государственного управления в сфере финансовых отношений?

2. Что такое оперативное управление финансовыми ресурсами? Каким образом в Российской Федерации осуществляется контроль за использованием государственных финансовых средств?

3. С помощью каких экономических инструментов государство осуществляет управление в сфере кредитных отношений?

4. В чем особенности государственного управления рынком страховых услуг?

Нормативные акты

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3823.

Литература

Бюджетный процесс в Российской Федерации: Учебное пособие / Баранова Л.Г., Врублевская О.В. и др. М., 1998. Дадашев A.3., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. -М., 1997.

Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. –М., 1995.

Общая теория финансов: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. М., 1995.

Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. М., 1996.

Уткин Э.А. Финансовое управление. М., 1997.

Непосредственным объектом государственного финансового управления являются прежде всего государственные финансы. Государственные финансы представляют собой систему отношений по формированию той части финансовых ресурсов, которая мобилизуется государством в государственных и местных бюджетах, специальных фондах и государственных предприятиях и используется для выполнения государством своих функций. В Российской Федерации государственные финансы включают государственный федеральный бюджет, государственные бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды и финансы государственных предприятий.

Управление финансами осуществляется путем принятия финансового законодательства, утверждения проекта федерального бюджета и отчета о его исполнении. Важнейшими финансовыми органами, участвующими в разработке финансовой политики государства и осуществляющими управление финансами, являются также Министерство финансов РФ и его органы на местах.

Оперативное управление государственными финансовыми ресурсами осуществляется также специально созданным в составе Минфина РФ органом - Федеральным казначейством. Федеральное казначейство осуществляет не только оперативное управление, но и контроль за использованием государственных финансовых средств. Оно ведет предварительный и текущий контроль за операциями с бюджетными средствами распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций и других участников бюджетного процесса. Совместно с Государственной налоговой службой РФ Главное управление Федерального казначейства собирает и обрабатывает информацию о получении налогов и других платежей в федеральный бюджет. Казначейство занимается также сбором и анализом информации о состоянии финансов страны, прогнозированием объема государственных финансовых ресурсов. Совместно с Центральным банком РФ органы казначейства должны осуществлять обслуживание внешнего долга России.

Министерство финансов, Федеральное казначейство, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований составляют систему внутреннего финансового контроля за расходованием бюджетных средств, внутреннего аудита. Однако кроме внутреннего аудита в России получила развитие система внешнего независимого аудита в виде Счетной палаты РФ. Она осуществляет надзор за целевым использованием бюджетных средств, проводит проверку отчета об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год. Кроме того, Счетная палата РФ проводит анализ предоставления бюджетных инвестиций, обязательств по государственным гарантиям, осуществляет проверку предоставления и погашения бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, плановых заданий по предоставлению государственных услуг и соблюдению нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуг, делает анализ заключенных договоров с точки зрения обеспечения государственных интересов.

Наиболее действенное воздействие на состояние кредитно-денежной сферы осуществляется государством через Центральный банк. Именно главный государственный банк в большинстве стран достаточно жестко регулирует деятельность коммерческих банков. Он лицензирует банковскую деятельность, ограничивает размеры кредитов, вкладов, определяет минимальный размер уставного капитала. Такой контроль Центрального банка над банковской системой имеет цель укрепить ликвидность кредитно-финансовых институтов, обеспечить надежность и устойчивость кредитно-денежной системы страны.

В целях управления кредитными ресурсами, ЦБ РФ широко использует операции на открытом рынке, которые представляют собой продажу или покупку ЦБ РФ государственных ценных бумаг по заранее объявленному курсу. Покупая ценные бумаги у коммерческих банков или частных лиц, ЦБ РФ увеличивает резервы коммерческих банков и общий объем денежной массы. Продавая ценные бумаги, ЦБ РФ уменьшает количество денег в обращении. Но одновременно Правительство РФ получает денежные средства для покрытия дефицита государственного бюджета.

Функционирование современного рыночного хозяйства невозможно также без системы страхования. Страхование осуществляется за счет страховых фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов. Эти фонды могут создаваться как в обязательном, так и в добровольном порядке.

На страховом рынке стихийно складывающаяся структура страховых операций имеет отрицательные последствия, поэтому государство регулирует соотношение добровольных и обязательных видов страхования. Обязательное страхование имеет силу закона, а страховая ответственность в таком случае наступает автоматически, с момента появления объекта страхования. Обязательное страхование не ограничивается каким-либо периодом, а его сфера рассчитана на определенный круг страхователей и имеет законом установленные пределы и формы страховой защиты.

В условиях существования товарно-денежных отношений государство (в лице специально уполномоченных субъектов) активно использует при управлении материальными отраслями производства для обеспечения социально-экономических потребностей населения, национальной безопасности, охраны правопорядка, реализации иных социально-значимых целей различные экономические регуляторы: финансы, налоги, деньги, кредит и т.д.

Финансы как совокупность экономических отношений, возникающих при распределении ВВП и части национального дохода в процессе создания, распределения (перераспределения) и использования фондов денежных средств, объективно необходимы, поскольку их существование обусловлено потребностями общества, в котором действуют товарно-денежные отношения, но стихийно они не проявляются.

Государство управляет денежными потоками путем: правового регулирования; осуществления органами государственной власти и местного самоуправления предоставленных им полномочий по накоплению, распределению и использованию денежных фондов государства, а также по контролю за этими процессами.

Под денежными фондами понимаются не только «государственные» или «муниципальные деньги», но и денежные потоки, образующиеся на финансовых рынках, например, финансы страхования или денежные фонды коммерческих организаций.

Таким образом, финансовая деятельность представляет собой плановые процессы формирования, распределения и использования денежных средств (финансовых ресурсов) с целью реализации задач и функций государства и местного самоуправления.

Для формирования финансовых ресурсов государственные органы и органы местного самоуправления вступают в различные виды правоотношений: по налогообложению; взиманию обязательных платежей неналогового характера (обязательные страховые взносы, денежные взыскания и т.п.); добровольному привлечению денежных средств (государственные займы, кредитование, страхование); эмиссии денежных знаков и т.п. При распределении фондов денежных средств используются такие инструменты, как бюджетное финансирование, дотации, субвенции, расчеты, ценообразование и др.

Именно государство диктует свои правила банковской деятельности, взимания налогов, на валютном рынке, рынке ценных бумаг, создает условия для инвестиционной деятельности, организует денежное обращение и расчеты. Федеральные законы, регулирующие перечисленные сферы отношений, безусловно, затрагивают и гражданские правоотношения, но по большей части сформулированы императивно, так как затрагивают интересы неопределенного круга граждан, организаций и, конечно же, государства.

Мнение специалиста

И. С. Иванов справедливо утверждает, что «финансовая деятельность государства, в сущности, является формой государственного управления с той особенностью, что объектом управления являются денежные потоки, из которых складывается экономика страны и которые способны оказывать влияние на финансовое благополучие каждого» .

Таким образом, финансовая деятельность государства направлена на развитие и укрепление экономики страны, развитие рыночных отношений.

Правовые основы управления финансами определены в Налоговом кодексе РФ; Бюджетном кодексе РФ; федеральных законах от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; Законе РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и др.

Правительство РФ: обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики; разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение; представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета; разрабатывает и реализует налоговую политику; обеспечивает совершенствование бюджетной системы; принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг; осуществляет управление государственным внутренним и внешним долгом РФ; осуществляет валютное регулирование и валютный контроль; руководит валютнофинансовой деятельностью в отношениях РФ с иностранными государствами; разрабатывает и осуществляет меры по проведению единой политики цен.

Министерство финансов РФ (Минфин России) осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, микрофинансовой деятельности, финансовых рынков, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв, организации и проведения лотерей, азартных игр, производства и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, государственного регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний, специализированных депозитариев и актуариев по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию (за исключением государственного регулирования правоотношений между негосударственным пенсионным фондом и участниками негосударственного пенсионного фонда, застрахованными лицами и их правопреемниками, а также в части правоотношений, субъектом которых является Пенсионный фонд РФ), бюро кредитных историй, оказания государственной поддержки субъектам РФ и муниципальным образованиям за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.

Минфин России в пределах своей компетенции разрабатывает проект федерального бюджета и обеспечивает его исполнения; составляет отчет об его исполнении; утверждает формы налоговых деклараций, форму требования об уплате таможенных платежей; организует государственный контроль за качеством сортировки и оценки драгоценных камней и федерального пробирного надзора. Управляет средствами Стабилизационного фонда РФ, государственным долгом РФ и др.

Минфину России подведомственны: Федеральная налоговая служба (ФНС России); (ФТС России); Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольре- гулирование); Федеральное казначейство (Казначейство России).

Федеральная налоговая служба (ФНС России) осуществляет взимание обязательных платежей, разработку форм: заявления о постановке на учет в налоговом органе, предоставления налоговыми агентами в налоговой орган сведений о доходах физических лиц и др. Она осуществляет возврат или зачет излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, принимает решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, пеней и др. Правовой статус ФНС России определен в Положении о ней, утвержденном постановлением Правительства РФ 30 сентября 2004 г. № 506.

Федеральное казначейство имеет статус федеральной службы и осуществляет правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, функции по контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета распорядителями и получателями этих средств. Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 утверждено Положение о нем.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, функции агента валютного контроля, функции по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, по проведению транспортного контроля в пунктах пропуска через государственную границу РФ, а также санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного контроля и государственного ветеринарного надзора в части проведения проверки документов в специально оборудованных и предназначенных для этих целей пунктах пропуска через государственную границу РФ (специализированные пункты пропуска), функции по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ, а также иных связанных с ними преступлений и правонарушений .

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмонито- ринг) осуществляет функции по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Росфинмониторинг взаимодействует с Банком России, с компетентными органами иностранных государств в этой сфере, проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Деятельностью Росфинмониторинга руководит Президент РФ, который своим Указом от 13 июня 2012 г. № 808 утвердил Положение о Росфинмониторинге.

Организация кредитного дела.

Правовые основы организации и деятельности кредитных учреждений определены в федеральных законах от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и др.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции (например, депозитные и кредитные операции). Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Важно запомнить!

Банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года определено, что основной целью развития банковского сектора РФ на среднесрочную перспективу является активное участие в модернизации экономики на основе существенного повышения уровня и качества банковских услуг, предоставляемых организациям и населению, и обеспечения его системной устойчивости. Достижение этой цели является необходимым условием развития российской экономики и повышения ее конкурентоспособности на международной арене за счет диверсификации и перехода на инновационный путь развития.

Банк России - главное кредитное учреждение государства, находящиеся в федеральной собственности. Целями его деятельности являются : а) защита и обеспечение устойчивости рубля; б) развитие и укрепление банковской системы РФ; в) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Функции Банка России: 1) разработка и проведение единой денежно - кредитной политики; 2) осуществление эмиссии денег и организация наличного денежного обращения; 3) осуществление кредитования кредитных организаций; 4) установление правил проведения банковских операций; 5) осуществление обслуживания счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ; 6) осуществление управления золотовалютными резервами Банка России; 7) выдача кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, осуществление надзора за их деятельностью; 8) установление курс рубля; 9) покупка и продажа иностранной валюты и др.

Банку России передали функции двух упраздненных федеральных служб по финансовым рынкам и страхового надзора. Он не отнесен законодательством ни к одной из ветвей государственной власти и его особый статус установлен Конституцией РФ. Он является основным субъектом управления и административно-правового регулирования финансовых отношений в банковской сфере. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий руководителей структурных подразделений Банка России, обеспечивающих выполнение его надзорных функций.

Банк России не имеет права вмешиваться в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Хотя он не является органом государственной власти, ему свойственны многие функции, присущие только органам исполнительной власти. Например, разработка и проведение единой государственной денежно- кредитной политики, политики развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка во взаимодействии с Правительством РФ; установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации; проведения банковских операций.

Принятые Банком России нормативные правовые акты, обязательные для органов государственной власти и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Они вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России - «Вестнике Банка России», за исключением случаев, установленных Советом директоров. Эти нормативные акты не имеют обратной силы.

Эффективное осуществление Банком России своих административных функций и оперативное реагирование на изменения в условиях рыночной экономики является невозможным без качественного и эффективного осуществления Банком России своих нормотворческих полномочий, особенно полномочий в части методов воздействия на участников банковского сектора.

По поручению уполномоченных органов исполнительной власти Банк России осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает им лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает лицензии. Осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг. Проводит анализ и прогнозирование состояния экономики России, публикует соответствующие материалы и статистические данные и т.п. Как известно, эти функции являются исключительной прерогативой органов исполнительной власти.

Банк РФ ежегодно направляет в Государственную Думу информацию о реализации мер по поддержке финансового рынка, банковской системы, рынка труда, отраслей экономики РФ, социальному обеспечению населения и других мер социальной политики.

На него возложено осуществление: контроля и надзора за соблюдением эмитентами требований законодательства об акционерных обществах и ценных бумагах; валютного контроля; контроля за соблюдением требований законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и др.

Таким образом, Банк России сосредоточил в рамках системы кредитных организаций страны все основные управленческие функции: нормотворческую (издание нормативных актов), исполнительную (реализация государственной политики, контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций) и юрисдикционную (применение санкций к нарушителям). С передачей функций упраздненной Федеральной службы по финансовым рынкам усиливается позиция Банка России как государственного органа. Видно, что его статус меняется в сторону мегарегулирования.

Также хотелось бы обратить внимание на изменения в территориальной структуре Банка РФ в связи с расширением его функций. Он представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России. Его территориальные учреждения не являются юридическими лицами, не имеют права принимать решения нормативного характера и выдавать без разрешения Совета директоров банковские гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства. Территориальными учреждениями Банка России являются управления Банка по субъектам РФ.

Правопреемник упраздненной Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) - Служба Банка России по финансовым рынкам образовала Межрегиональные управления Службы Банка России по финансовым рынкам на базе существовавших региональных отделений ФСФР. Их полномочия распространяются на территорию нескольких граничащих друг с другом субъектов РФ или федеральных округов.

Банк России подотчетен Государственной Думе, которая: назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента РФ; назначает на должность и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ; направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете в рамках своей квоты; рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение; рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение; принимает решение о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений на основании предложения Национального банковского совета; проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей; заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России.

Многие свои действия Банк России осуществляет по поручению Правительства РФ.

Финансовый контроль.

В государственном управлении финансами и кредитом большая роль принадлежит государственному финансовому контролю за использованием государственных средств. Этот контроль осуществляется за использованием бюджетных средств, кредитных средств, состоянием государственного долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот. Его осуществление возложено на Счетную палату РФ, Банк России, Федеральную налоговую службу (ФНС России), Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (Росфиннад- зор), Федеральное казначейство (Федеральную службу) и др.

Счетная палата РФ является постоянно действующим высшим органом внешнего государственного аудита (контроля), подотчетным Федеральному Собранию.

Государственный аудит включает три типа государственного финансового контроля, а именно финансовый аудит, аудит эффективности, стратегический аудит. Данные элементы государственного аудита, внедренные Счетной палатой РФ на практике, отражены в новом Федеральном законе от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».

Задачами Счетной палаты являются:

• 1) организация и осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• 2) аудит реализуемости и результативности достижения стратегических целей социально-экономического развития РФ;

• 3) определение эффективности и соответствия нормативным правовым актам порядка формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами;
• 4) анализ выявленных недостатков и нарушений в процессе формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами, выработка предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом;
• 5) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств федерального бюджета;
• 6) определение достоверности бюджетной отчетности главных администраторов средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов и др.

Требования инспекторов Счетной палаты, связанные с исполнением ими своих обязанностей, являются обязательными для государственных и негосударственных органов.

Федеральное казначейство осуществляет контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета распорядителями и получателями этих средств; организует проведение необходимых экспертиз по вопросам своей компетенции; контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств; и др.

Органы казначейства обладают широкими полномочиями. Они имеют право:

• а) проводить в министерствах, ведомствах, организациях любых форм собственности проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, связанных с зачислением и использованием средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, а также получать необходимые объяснения, справки по вопросам, возникающим при проверках;
• б) требовать от должностных лиц проверяемых объектов устранения выявленных нарушений, контролировать их устранение;
• в) приостанавливать операции по счетам организаций, использующих средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов в случаях непредставления органам казначейства финансовых документов, связанных с их использованием;
• г) изымать у проверяемых организаций документы, свидетельствующие о нарушениях порядка исполнения федерального бюджета, государственных внебюджетных средств;
• д) выдавать обязательные для исполнения предписания и др.

Служба при осуществлении деятельности по контролю в финансовобюджетной сфере осуществляет:

• а) полномочия по контролю: за соблюдением бюджетного законодательства; за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных программ; за соблюдением правил нормирования в сфере закупок; за обоснованием цены контракта; за соответствием поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта; за соответствием использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки и др.;
• б) проверки осуществления органами государственного (муниципального) финансового контроля за соблюдением Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных услуг»;
• в) контроль за использованием средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и др.

Для реализации контрольных полномочий уполномоченные должностные лица Казначейства наделены правом запрашивать и получать информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий.

При осуществлении выездных проверок (ревизий) они могут беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа (распоряжения) руководителя (заместителя руководителя) о проведении выездной проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия), требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг.

Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 5 апреля2011 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на периоддо 2015 года».

См.: Указ Президента РФ от 25 июля 2013 г. № 645 «Об упразднении Федеральнойслужбы по финансовым рынкам, изменении и признании утратившими силу некоторыхактов Президента Российской Федерации».

Большое значение имеет организация регулирования и управления в сфере финансовых отношений, включающая в себя бюджетные, налоговые, банковские, кредитно-инвестиционные и иные аспекты. Причем нормы административного права применительно к статусу органов, процедурам и т.п. тесно переплетаются с нормами бюджетного, налогового, банковского законодательства. Особое значение приобретают проблемы бюджетного федерализма. Вокруг бюджета концентрируются во многом административно-правовые средства.

Правительство одобрило Программу развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 г. Основными задачами Программы являются:

• 1) упорядочение бюджетного устройства субъектов РФ;
• 2) четкое разграничение расходных полномочий и сокращение нефинансируемых мандатов»;
• 3) четкое и стабильное разграничение налоговых полномочий и закрепление доходных источников за бюджетами разных уровней;
• 4) формирование и развитие объективных и прозрачных механизмов финансовой поддержки региональных и местных бюджетов;
• 5) повышение качества управления общественными финансами на региональном и местном уровне.

В настоящее время бюджетное законодательство РФ не содержит базового элемента системы, межбюджетных отношений - четкого разграничения полномочий и ответственности между органами власти разных уровней по осуществлению бюджетных расходов (расходных полномочий). Широкая сфера расходов отнесена к сфере «совместного» финансирования, в результате чего размывается ответственность за предоставление значительной части общественных услуг. Сохраняется регламентация бюджетных расходов, финансируемых из региональных и местных бюджетов, нормативными актами федерального уровня, действует множество централизованно устанавливаемых натуральных и финансовых норм. Требования Бюджетного кодекса по возмещению дополнительных расходов территориальных бюджетов не выполняются, широкое распространение получили судебные иски к органам власти субъектов и местного самоуправления с последующим списанием средств с бюджетных счетов по исполнительным листам.

В настоящее время бюджетное законодательство Российской Федерации не содержит базового элемента системы, межбюджетных отношений - четкого разграничения полномочий и ответственности между органами власти разных уровней по осуществлению бюджетных расходов (расходных полномочий). Широкая сфера расходов отнесена к сфере «совместного» финансирования, в результате чего размывается ответственность за предоставление значительной части общественных услуг. При этом сохраняется регламентация бюджетных расходов, финансируемых из региональных и местных бюджетов, нормативными актами федерального уровня, действует множество централизованно устанавливаемых натуральных и финансовых норм. Несмотря на наметившуюся тенденцию к сокращению «нефинансируемых федеральных мандатов», на региональные и особенно местные бюджеты федеральным законодательством возложены многочисленные социальные обязательства, не обеспеченные источниками финансирования. Требования Бюджетного кодекса по возмещению дополнительных расходов территориальных бюджетов не выполняются, широкое распространение получили судебные иски к органам власти субъектов и местного самоуправления с последующим списанием средств с бюджетных счетов по исполнительным листам.

В результате органы власти субъектов и особенно местного самоуправления не имеют возможности обеспечить сбалансированность своих бюджетов и вынуждены проводить политику выборочного и/или частичного исполнения возложенных на них обязательств, накапливая (в т.ч. - за счет заимствований) безнадежную задолженность.

Предоставление органам власти субъектов и местного самоуправления реальных расходных полномочий, сбалансированных с финансовыми ресурсами, - ключевая задача реформы межбюджетных отношений. Для ее решения необходимо: - четко разграничить, на основе количественного анализа и единых принципов, расходные полномочия между органами власти разных уровней (федеральным, региональным и местным), сократив в максимально возможной степени сферу совместных (пересекающихся) полномочий;

• - обеспечить самостоятельность органов власти субъектов и местного самоуправления в управлении расходами соответствующих бюджетов;
• - сократить, а в перспективе - ликвидировать «нефинансируемые федеральные мандаты», предусмотрев полное финансовое обеспечение установленных законодательством бюджетных обязательств;
• - законодательно определить порядок изменения разграничения расходных полномочий при соответствующем перераспределении бюджетных ресурсов между уровнями бюджетной системы и/или предоставлении источников финансирования передаваемых расходных обязательств.

В этих целях необходимо ввести в Бюджетный кодекс понятие «расходные полномочия» - права и обязанности соответствующих органов власти в пределах своей компетенции. Одновременно в Бюджетном кодексе должно быть закреплено четкое и стабильное разграничение расходных полномочий между властями разных уровней в соответствии со следующими критериями:

• 1) субсидиарностъ (максимальная близость органов власти, реализующих расходные полномочия, к потребителям соответствующих бюджетных услуг);
• 2) территориальное соответствие (максимальное совпадение территориальной юрисдикции органа власти, реализующего расходные полномочия, и зоны потребления соответствующих бюджетных услуг);
• 3) внешние эффекты (чем выше заинтересованность общества в целом в реализации расходных полномочий, тем, при прочих равных условиях, за более высоким уровнем власти они должны закрепляться);
• 4) эффект территориальной дифференциации (чем выше региональные/местные различия в производстве и потреблении бюджетных услуг, тем, при прочих равных условиях, на более низких уровнях бюджетной системы они должны предоставляться);5) эффект масштаба (концентрация бюджетных расходов, при прочих равных условиях, способствует экономии бюджетных средств).

В общем случае необходимо стремиться к закреплению всех 3-х видов расходных полномочий (нормативно-правовое регулирование, обеспечение средствами, финансирование) по данной общественной услуге (функции) за одним уровнем бюджетной системы (исходя, прежде всего, из конституционного разграничения предметов ведения), что предотвращает возникновение «нефинансируемых мандатов».

Использование регуляторов трех уровней:

• 1) обязательных для исполнения минимальных требований, установленных в федеральном законодательстве;
• 2) рекомендуемых нормативов и параметров, соблюдение которых будет учитываться при предоставлении целевой обусловленной финансовой помощи (субсидий) из федерального бюджета;
• 3) дополнительных, более высоких стандартах управления общественными финансами, добровольно принимаемыми и выполняемыми органами власти субъектов и местного самоуправления (например, «Кодекс лучшей практики» и др.).

Обязательные федеральные требования следует ограничить стандартами и процедурами, необходимыми и достаточными для обеспечения единства бюджетной системы и базовых принципов организации бюджетной процесса на всех ее уровнях (бюджетная классификация, бухгалтерский учет, отчетность, раскрытие информации и т.д.).

Большой объем деятельности осуществляют Минфин РФ, министерства финансов республик и департаменты и управления финансов других субъектов Федерации. Их полномочия определяются как вышеназванными законами, указами, правительственными актами, так и соответствующими положениями. Главное - организация работы по подготовке проекта бюджета и исполнение его доходной и расходной статей, регулирование бюджетной деятельности всех организаций, проверка правильности финансовых операций, оперативное регулирование внутрифедеральных бюджетных отношений.

Главными задачами органов казначейства являются: организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств; сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление законодательным и исполнительным органам государственной власти РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по бюджету РФ, о государственных (федеральных) внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы РФ; управление и обслуживание совместно с ЦБР и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ; разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций.

Организация управления в банковской сфере имеет свои особенности. Здесь своеобразно сочетаются нормы административного, гражданского и банковского законодательства.

Банковское законодательство в РФ - новая отрасль законодательства. До 1990 г. правовое положение банков и все вопросы их организации и деятельности регулировались подзаконными актами - решениями Правительства СССР, приказами, инструкциями, методическими указаниями Минфина СССР и Госбанка Союза ССР. Эти акты характеризовались установлением строго централизованного порядка банковской деятельности и взаимоотношений Госбанка и его звеньев с государственными и хозяйственными организациями.

Начало становлению банковского законодательства было положено Законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. В результате новой экономической политики и обновления законодательной базы экономики и банковской деятельности в стране быстро развивалась сеть банков. Значительно выросли объемы банковских операций и услуг, что привело к активному включению банков в экономический оборот. Потребовались новые правовые акты по поводу различных видов их деятельности.

Указами Президента РФ регулируются разные стороны банковской деятельности - индексация денежных доходов и сбережений граждан, снятие ограничений на использование средств населения на специальных счетах в Сбербанке России, организация Российско-Американского инвестиционного банка, деятельность иностранных банков и совместных банков с участием средств нерезидентов на территории РФ и т.д. И тем не менее многие актуальные правовые вопросы банковской деятельности решены далеко не полностью. Именно этим объясняется подготовка законов о внесении изменений и дополнений в вышеназванные базовые законы о банках и банковской деятельности и о ЦБР.

Согласно ст. 75 Конституции право осуществления денежной эмиссии принадлежит исключительно ЦБР. Кроме того, п. 2 этой статьи гласит, что защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция ЦБР, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

Контрастной в этом смысле является ст. 133 Конституции Республики Саха (Якутия), которая предоставляет Национальному банку республики право регулировать банковскую деятельность, совершать кредитно-денежные и иные операции. В развитие этой статьи Конституции Законом Республики Саха (Якутия) «О банках и банковской деятельности» расширены полномочия банков республики.

В соответствии с действующим законодательством ЦБР в настоящее время занимает весьма специфическое положение в государственной системе. Во-первых, он, являясь центром банковской системы и органом государственного управления в этой сфере, не входит в систему федеральных органов исполнительной власти. Такой его статус определяется Законом о ЦБР и Уставом ЦБР. ЦБР осуществляет функции регулирования и надзора за деятельностью банков. В то же время он не включен в структуру федеральных органов исполнительной власти и на его нормотворческую деятельность не распространяются требования о государственной регистрации, о публикации правовых актов, установленные Указом Президента от 21 января 1993 г. «О нормативных актах центральных органов государственного управления Российской Федерации». Это означает, что нормотворческая деятельность ЦБР носит произвольный характер с позиций как формы правовых актов, так и их содержания. В результате правовые акты ЦБР нередко противоречат законодательным актам.

Правовые акты ЦБР противоречивы и весьма спорны по своей форме. Наиболее распространенными среди них являются телеграммы, в которых текст излагается телеграфным стилем, с соответствующими пропусками и сокращениями, что в принципе недопустимо для нормативного акта. При этом ЦБР в настоящее время воплощает в себе практически неограниченную власть в банковской системе. Председатель банка, его заместители и Совет Банка России принимают ежегодно огромное количество нормативных актов (около 500) и сами же должны обеспечить исполнение этих актов. Причем в эти акты постоянно вносятся изменения и дополнения. Все это приводит к крайне нестабильному и несбалансированному состоянию подзаконного правового регулирования в банковской сфере.

Решить указанную проблему можно путем разделения, пусть даже в структуре ЦБР, правотворческой и исполнительной функций. Нормотворчеством мог бы заниматься Совет банка, но при этом следовало бы качественно изменить его состав. Дело в том, что в настоящее время Совет состоит только из должностных лиц ЦБР. Хорошо известно, что во многих странах мира такой Совет состоит в основном из председателей ведущих коммерческих банков и должностных лиц центральных или национальных банков.

Это же объединение функций вносит много неясностей во взаимодействие ЦБР с коммерческими банками. В соответствии со ст. 24 Закона о ЦБР он устанавливает экономические нормативы для банков и вправе контролировать как их соблюдение, так и правильность применения законодательства о банках (ст. 30). Такая формулировка трактуется ЦБР очень широко, в силу чего он устанавливает индивидуальные экономические нормативы, пытается проводить широкие проверки оперативно-хозяйственной деятельности коммерческих банков, поскольку она практически полностью регламентируется правовыми нормами. Это, естественно, вызывает возражения коммерческих банков.

Законодательство не определяет характера, содержания и правовых форм правоотношений между ЦБР и Правительством РФ, Минфином РФ, государством в целом. Правда, периодически принимаются совместные заявления ЦБР и Правительства. И все же здесь существуют только общие нормы, не позволяющие контролировать ни обязанностей ЦБР по обслуживанию государственного бюджета и долга, ни обязанностей государства по использованию полученных средств. Это приводит практически к неограниченной кредитной эмиссии, постоянно растущему государственному долгу, росту бюджетного дефицита. Управление банками остается острой проблемой. В какой-то степени ее решению служит деятельность Совета по банковской политике при Правительстве РФ.

Нормальному функционированию банковской системы препятствуют: а) широкая распространенность такого фундаментального недостатка, как игнорирование необходимости для каждого банка иметь собственную обоснованную концепцию развития и выводимую из нее концепцию управления; б) отсутствие в большинстве банков продуманной системы информационного обеспечения процесса управления; в) слабое или недостаточное развитие горизонтальных структурных связей между подразделениями банков (а также между банками), приводящее к отсутствию слаженности в их работе, взаимной профессиональной неосведомленности и на этой почве - к принятию несогласованных и поспешных решений; г) чрезмерная увлеченность банков развитием своих подразделений, которые обеспечивают «вал», и отсутствие внимания к подразделениям или службам, которые могли бы вести системный анализ, диагностику и прогнозирование всей деятельности банков; д) отсутствие практически в каждом банке целостного, содержательно согласованного, сильного комплекта внутрибанковской документации.

Признано целесообразным выполнение Российской финансовой корпорацией следующих основных функций: конкурсный отбор и экспертиза инвестиционных проектов, обеспечивающих приоритетные направления структурной перестройки экономики, осуществляемых за счет средств корпорации; предоставление по поручению Правительства РФ кредитов и осуществление финансирования инвестиционных проектов за счет государственных средств, предназначенных на централизованные капитальные вложения, ресурсов ЦБР, а также привлеченных корпорацией средств; установление договорных отношений с коммерческими банками, которые осуществляют финансирование инвестиционных проектов; организация контроля за эффективным использованием инвестиционных средств; предоставление по поручению Правительства РФ государственных гарантий инвесторам и кредиторам, использование по поручению Правительства РФ иностранных кредитов, в т.ч. их размещение на конкурсной основе, в порядке, установленном законодательством.

Финансирование инвестиционных проектов осуществляется Российской финансовой корпорацией в основном на коммерческой и возвратной основе и с привлечением средств российских и иностранных инвесторов. Намечено заключить соглашение Правительства РФ с ЦБР о предоставлении льготного долгосрочного кредита, передаваемого Российской финансовой корпорации для реализации приоритетных инвестиционных проектов.

В регулировании валютных операций можно обнаружить административно-правовые элементы.