Договор займа ценных бумаг между физическими лицами. Особенности и нюансы займа ценными бумагами. Ценные бумаги, передаваемые по договору займа
На каком основании к операциям по передаче ОФЗ в займ организация рассматривает такую сделку, как сделку РЕПО. Об этом ничего не было сказано в предыдущем запросе.
Вопрос: Согласно п. 5 ст 282 По договору займа выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, не признаются доходами заемщика и включаются в доходы кредитора.поэтому и возник вопрос: как учитывается купонный доход, полученный за время владения облигациями и потом когда мы их пустили в оборот - реализовали. Полагаю, что все таки если купонный доход начисляется и приходит на расчетный счет, то все таки это будет доход на 91 счете, а когда мы его оплачиваем кредитору, то пускаем его в расход на 91.02. Возможна и такая ситуация: к примеру мы продали облигацию, которая была нами получена взаймы, и в тот момент, когда у нас ее на балансе не было, произошла выплата купонного дохода, имеет ли право кредитор требовать с нас возмещение этого купонного дохода и получается, что если да, то мы ему будем обязаны возместить за счет собственных средств.
Ответ: Не совсем понятно, на каком основании к операциям по передаче ОФЗ в займ организация рассматривает такую сделку, как сделку РЕПО. Об этом ничего не было сказано в предыдущем запросе.
В Вашем случае применяется статья 282.1 НК РФ.
В соответствии с пунктом 5 указанной статьи по договору займа выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, не признаются доходами заемщика и включаются в доходы кредитора.
Процентный (купонный) доход учитывается при расчете налоговой базы кредитора в порядке, установленном статьями 250, 271, 273 и 328 НК РФ, и не учитывается при определении налоговой базы заемщика по процентному (купонному) доходу по ценным бумагам, являющимся объектом займа.
Налогообложение указанных доходов осуществляется по налоговым ставкам, установленным статьей 284 НК РФ. При этом налоговые ставки применяются в зависимости от вида ценных бумаг (долгового обязательства).
Положения пункта 5 статьи 282.1 НК РФ не распространяются на кредитора в случае, если ценные бумаги получены по другому договору займа и (или) первой части операции РЕПО.
Вместе с тем, для целей бухучета в этом случае положения НК РФ не применяются.
Купонный доход, причитающийся организации за время владения облигацией, включается в состав прочих доходов отчетного периода. Об этом прямо сказано в п. 34 ПБУ 19/02 и п. 7 ПБУ 9/99.
Поэтому в бухучете задействуются финансовые счета результатов. Об этом было сказано Вам в предыдущем ответе.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в
В большинстве случаев оформление кредита подразумевает получение заемщиком денежных средств для определенных нужд. Но существует гораздо больше видов займов, объектами которых выступают не только деньги. К ним относится и заем ценными бумагами.
Нормативное регулирование
В России этот вид кредитования используется достаточно редко. Тем не менее, есть целый ряд нормативных актов, регулирующих процедуру:
- ФЗ №39 «О рынке ценных бумаг».
- ГК РФ (ст. 807).
- Указание ЦБ №1366-У от 16. 01. 04 г.
- НК РФ (ст. 282).
Обе стороны сделки обязаны соблюдать нормы российского законодательства.
Особенности и подводные камни
Оформление кредита ценными бумагами имеет ряд особенностей, о которых следует знать заемщику:
- Сделка заключается с помощью брокера, который является посредником.
- Нет комиссионных сборов за осуществление операций.
- У заемщика есть возможность получить прибыль при оформлении сделки на понижение.
- Очень важно правильно составить , иначе это приведет к невыполнению обязательств со стороны кредитора.
- Следует учитывать дополнительные расходы на составление налоговых и бухгалтерских документов.
- Процедура возврата предмета займа довольно длительная, что может привести к его обесцениванию.
При оформлении сделки возникают следующие риски:
- Невозврат предмета займа. Нередко случается, если неправильно оформлен договор.
- Убытки.
- Незаконность займа, если у сторон нет права его оформлять.
- Утрата права на голосование во время .
Всем этим рискам подвержен в первую очередь кредитор. Но и у заемщика могут возникнуть трудности с возвратом займа. В частности, при изменении стоимости котировок.
Как составить договор займа ценными бумагами
В первую очередь стороны обязаны оформить соглашение о займе. По закону устная договоренность не имеет юридической силы, поэтому соглашение оформляется только письменно. К составлению договор предъявляются особые требования:
- Название документа, регистрационный номер, дата и место заключения.
- Реквизиты сторон.
- Предмет договора. Нужно подробно указать основные характеристики ценных бумаг (форма выпуска, номера госрегистрации и т. д.).
- Сумма кредитования, . Учитывается стоимость ценных бумаг, а также проценты за их использование.
- Срок оформления соглашения. Договор может быть заключен на срок до 1 года.
- Ставка. Она определяется индивидуально.
- . Стороны устанавливают этот график самостоятельно.
- Передача и возврат предмета займа (ценных бумаг).
- . В качестве залога может выступать другое имущество заемщика.
- Ответственность сторон. За невыполнение условий соглашения в большинстве случаев предусматривается использование штрафных санкций.
- Дополнительные условия. Внесение изменений в документ и методы урегулирования возможных споров между заемщиком и кредитором.
Для того чтобы избежать трудностей при выполнении условий соглашения, его оформление лучше передать специалистам.
Бланк договора займа с ценными бумагами скачайте .
Образец договора займа с ценными бумагами
Его получение
Виды ценных бумаг
В России используются следующие виды ценных бумаг:
- чеки;
- облигации;
- акции.
Их можно передавать третьим лицам, в том числе и с помощью . Эта процедура выгодна обоим, так как предполагает передачу активов лишь на время. Стороны получают соответствующую прибыль. Доход заемщика составляет использование чужих акций, а кредитора – получение процентов.
Способы оформления
Оформить заем ценными бумагами можно несколькими способами:
- оформить соответствующее соглашение;
- продать ценные бумаги при условии обратного выкупа по оговоренной цене.
Важно, чтобы у заемщика была возможность предоставить определенное имущество в залог. На практике без этого заем ценными бумагами оформить очень затруднительно.
Сделка осуществляется несколькими сторонами:
- кредитором;
- заемщиком;
- посредником (им обычно выступает брокер).
Проценты
Стороны самостоятельно устанавливают размер процентов, выплату которых гарантирует заемщик. Сумма на законодательном уровне не ограничена, но на практике используются следующие ограничения:
- если кредит оформляется на короткое время, то ставка варьируется в пределах 0,5–1% ;
- если заем ценными бумагами оформляется на длительное время, то процентная ставка может возрасти до 18% .
При получении прибыли от использования ценных бумаг стороны обязаны платить налоги. , удержанием налогов обычно занимается брокер. В случае, если , они рассчитывают и выплачивают налоги самостоятельно.
Погашение ссуды
Процедура погашения долга всегда прописывается в соглашении. И впоследствии кредитор и заемщик обязаны следовать условиям договора. Выплаты могут производиться поэтапно в течение всего действия соглашения. Не запрещено использовать полное погашение долга после того, как закончиться срок действия договора.
Закон позволяет указывать в документе точную дату возвращения долга или условие возврата по первому требованию кредитора. При этом учитывается, что срок действия договора составляет 1 календарный год, не более.
Защита прав и последствия
Если одна из сторон не выполняет условия договора, по закону к ней применяются дополнительные санкции в виде штрафа. Его размер и порядок выплаты также устанавливается соглашением. В случае, когда стороны не могут разрешить конфликт, . Но при этом следует . К примеру, при невозврате долга срок начинает исчисляться с момента, когда у кредитора возникло право на его получение.
Займ ценными бумагами оформляется с учетом тех же норм гражданского законодательства, что и стандартные кредиты. Разница между ними минимальна. Заемщик так же обязан выплачивать проценты, а в указанный срок вернуть долг. Аналогичным образом
Про операции с ценными бумагами, представляющие собой передачу имущественных прав, закрепляемых ценными бумагами, одновременно с переходом права собственности на саму ценную бумагу расскажет видео ниже:
Оформление займа, предметом которого являются ценные бумаги, является современным методом кредитования, используемым в России профессиональными трейдерами, осуществляющими сделки на фондовых рынках. Их участники, владея даже небольшими инвестиционными вложениями, оформив кредит ценными бумагами, могут получить хорошую прибыль.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что это такое
Ценные бумаги подтверждают право владения предметом собственности, являющейся в денежном выражении результатом хозяйственной деятельности.
В России используют несколько видов ценных бумаг, держатели которых обязаны занести информацию о владениях в единый реестр:
- чеки;
- векселя;
- облигации;
- акции.
На законодательном уровне активы разрешается продавать, а также передавать другим физическим лицам и субъектам предпринимательской деятельности
Об услуге
Кредитование ценными бумагами предполагает договорные отношения между сторонами, в которых одна сторона передаёт, а вторая принимает ценность в пользование на определённый период времени, по истечению которого она обязуется её вернуть, оплатив, соответствующие договорённости, проценты.
На российском рынке услуга чаще всего оказывается в краткосрочном периоде для получения прибыли, в результате изменения котировок инструмента торговли. Все сделки проводятся по соглашению с брокером под залог активов, расположенных у заёмщика на депозитных счетах брокера.
Преимущества
Основные преимущества кредитования активами заключаются в фактах:
- Займодатель имеет возможность получить дополнительный доход за предоставление в пользование заёмщику активов, при этом, фактически не рискуя их потерять.
- Заёмщик получает прибыль за счёт оформления сделки на понижение. При этом он не использует собственные средства, а в качестве предмета обеспечения предоставляет активы, основным требованием к которым является их ликвидность.
- Налоговая оптимизация, заключающаяся в обложении налогом конечного дохода, без необходимости учёта операций по передаче и возвращению активов.
- Отсутствие комиссионных сборов за проведение операций, обуславливающих движение ценных бумаг между участниками сделки.
- Прозрачность сделки за счёт составления отчётов каждого этапа мероприятия. Сделка заключается через брокера, который оформляет её самостоятельно от лица владельца ценностей. В обязанности посредника финансовых операций входит составление отчёта о полученном доходе клиентом за предыдущий период.
Без отказа всем
Параметры займов ценными бумагами
Процедура оформления займа ценными бумагами подразумевает передачу активов во временное хранение с целью получения прибыли обеими сторонами.
Кредит оформляют владельцы бумаг:
- ожидающие достижения котировками определённой стоимости;
- для долгосрочного инвестирования собственных средств, с цель их сохранения и приумножения за счёт получения дополнительной прибыли на колебаниях котировок.
Условия реализации финансовой процедуры аналогичны, как и при оформлении займов крупных денежных сумм:
- Необходимость владения другими ценными активами или аккредитивами, которые возможно оформить в качестве залога. При этом, цена предмета обеспечения не должна быть ниже стоимости актива, оформляемого в кредит.
- За пользование чужими акциями необходимо оплатить определённый процент от их стоимости.
Оформление кредита ценными бумагами возможно несколькими способами:
- документально оформленный займ ценными бумагами;
- продажа акций, векселей или облигаций при условии предоставления возможности обратного выкупа их владельцем по заранее установленной цене в строго оговорённое время.
В сделке, связанной с оформлением займа участвуют несколько сторон:
- Кредитор, в лице банка, страховой компании или пенсионного фонда.
- Заёмщик – лицо, не владеющее активами, но нуждающееся в их получении.
- Посредник – субъект предпринимательской деятельности, обычно юридическое лицо, являющееся компанией или брокером, оказывающим расчётные услуги, связанные с оценкой рисков, определяемых по параметрам уровня платёжеспособности и социального статуса заёмщика.
Примерные ставки
Кредитор, предоставляя заёмщику ценные бумаги в пользование, требует выплаты процентов за оказанную услугу. Её стоимость определяется индивидуально при оформлении каждой сделки.
На законодательном уровне размер ставок не ограничен, однако посреднические компании самостоятельно установили их величину:
- при займе на непродолжительные временные периоды величина составляет 0,5-1,0 процент;
- при предоставлении кредита на длительный срок, годовая процентная ставка может быть увеличена до 18 процентов.
Риски
Оформляя кредитный договор, рискуют обе стороны.
Кредитор подвержен рискам :
- Невозврата, в случае, если сделка была оформлена без соблюдений законодательных требований, которые предусматривают специфическую оценку предмета залога.
- Убытков, обусловленных изменением котировок актива, являющегося торговым инструментом на фондовом рынке, за время нахождения его у заёмщика. Они также могут возникнуть в случае, если предмет залогового обеспечения нужно реализовать, а его цена оказывается меньше стоимости предмета займа.
- Незаконность сделки, оформленной сторонами, не имеющими на это прав.
- Потери прав за счёт невозможности участвовать в голосовании акционеров по причине отсутствия в наличии, требуемых для доступа к процедуре, бумаг.
Заёмщик подвержен рыночному риску, обуславливающему изменения стоимости котировок заёмного торгового актива. Неблагоприятный фактор может привести к потере собственных средств и самостоятельному покрытию убытка за счёт кредитного обеспечения.
Налоговые вопросы
Мероприятия, связанные с движением ценных бумаг между участниками кредитного соглашения не облагаются налогом и не учитываются при проведении расчётных работ баз налогообложения.
Налогом облагается только доход, являющийся результатом сделки.
Если заёмщик является физическим лицом, то при совершении финансовых операций посредником — брокером, проводится удержание налогов, за счёт чего у частного лица сокращаются налоговые обязательства до величины, соответствующей начисляемому параметру на стоимостную разницу при продаже и покупке активов.
Кредитор при этом должен оплатить налог только с процентов, полученных за пользование активами.
Если заёмщик и кредитор являются субъектами предпринимательской деятельности, то все расчёты и отчисления в Налоговую Службу они должны проводить самостоятельно.
Договор
Основным условием минимизации рисков является грамотно оформленная сделка, обязательным условием которой является составление договора.
Документ должен содержать обязательные разделы соответствующего содержания, требования к которым рассмотрены в таблице.
| Раздел | Требования |
| Наименование документа | Регистрационный номер, дата и место оформления отношений. |
| Реквизиты сторон | Идентификационные сведения об участниках сделки. |
| Предмет договора | Наименование и основные характеристики ценных бумаг, идентификация которых осуществляется по категории эмитента, формы выпуска и номера государственной регистрации. Указав эти параметры, стороны в дальнейшем могут избежать спорных ситуаций и конфликтов между собой. |
| Сумма кредитования в денежном измерении. | Процентное начисление за пользование ценностями производится исходя из их стоимости, выраженной в денежном измерении. Параметр учитывается при погашении долга за счёт других активов, являющихся залоговыми. |
| Срок кредитования | Нормативно-правовыми актами пределен, что ценные бумаги могут оформляться в кредит на период времени, не превышающий один год. Возможна передача активов в пользование до востребования владельца. |
| Ставка | Определяется индивидуально, за пользование заёмщиком ценными бумагами. |
| График оплаты процентных начислений | Составляется по договорённости сторон. Проценты могут начисляться в конце действия договора, а также по окончанию определённого временного периода. |
| Порядок передачи и возврата ценных бумаг | В разделе необходимо указать временные сроки, когда осуществляются операции, а также способ их реализации. |
| Залоговое обеспечение | Следует указать способ обеспечения гарантии возврата ценных бумаг. Обычно применяется залоговый метод, предметом которого являются другие активы или имущество заёмщика. |
| Ответственность сторон | Ответственность на кредитора возлагается только за своевременное предоставление качественных услуг. Заёмщик обязан своевременно оплачивать проценты за пользование активами, а также в срок осуществить их передачу. Невыполнение условий предусматривает начисление штрафных санкций. |
| Дополнительные условия | Способ внесения изменений в договор, а также методы урегулирования спорных ситуаций. |
Несовершенство российского законодательства в вопросах кредитования ценными бумагами может спровоцировать много спорных моментов при оформлении договорного соглашения.
Для того, чтобы избежать проблем, связанных с конфликтами и спорами между сторонами следует доверить оформление документа компаниям, положительно себя зарекомендовавшим в данной нише.
Возможные недостатки
Недостатками кредитования торговыми активами являются:
- Риски, связанные с непредсказуемыми при некоторых обстоятельствах, котировками, обуславливающие вероятность потери для кредитора – предмета договора, а для заёмщика – предмета обеспечения.
- Невладение юридическими аспектами составления договора. Неграмотно оформленное соглашение может привести к недобросовестному выполнению своих обязательств заёмщиком, что повлечёт потери кредитора.
- Длительная процедура возврата предмета займа за счёт обеспечения соглашения может привести к его обесцениванию, что обеспечит гарантированный убыток займодателю.
- Несовершенство законодательства.
- Необходимость дополнительных затрат на составление бухгалтерской и налоговой документации.
Мало кто слышал про займы ценными бумагами. К сожалению, в России такой способ займа не нашел пока популярности, когда как в европейских странах он имеет большой спрос. Однако, постепенно данный вид займа постепенно набирает обороты.
Выпуском ценных бумаг занимаются не только юридические, но и физические лица. Все действия, связанные с займом ценными бумагами, регламентируются законодательством Российской Федерации, точно так же, как и кредитные отношения между заемщиком и кредитором.
Что это такое и куда обращаться
Если говорить про действующее законодательство, то предметами займа выступают как денежные средства, так и другие объекты с определенными родовыми признаками.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Родовым признаком ценной бумаги является наличие технических и экономических реквизитов. Эти реквизиты и будут основной чертой отличия одной ценной бумаги от другой.
Сами ценные бумаги являются подтверждением тех или иных имущественных прав.
Процесс займа ценными бумагами имеет следующие характерные черты:
- кредитор является владельцем ценных бумаг;
- заемщик занимает их;
- брокер реально оценивает их стоимость. Без участия брокера в данной сделке не обойтись.
Однако, перед тем как оформить займ ценными бумагами, следует полностью изучить все особенности такого кредитования и провести анализ состояния на фондовом рынке.
Ценными бумагами, которые широко применяются в России на сегодняшний момент, являются:
- акции;
- векселя;
- облигации;
- чеки.
Если возникает необходимость в получении подобной ссуды, следует найти тех, кто такую услугу предоставит.
Центральные моменты
Ниже приведены основные моменты, которые нужно учитывать при оформлении займа ценными бумагами.
Правовые аспекты
Для того, чтобы официально оформить займ ценными бумагами, следует составить определенные документы. Допускается заключение договора займа или соглашения о предоставлении товарного кредита в зависимости от условий, указанных в сделке.
Займ ценными бумагами регламентируется статьей 807 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Если говорить про договор товарного кредита, то он регулируется статьей 822 ГК РФ.
Сделка может быть оспорена на основании безденежья на основании ст. 812 ГК РФ.
Суть договора
Для того, чтобы минимизировать все существующие риски, связанные с заключением данного договора, следует в его тексте указывать все нужные пункты и аспекты, которые сделают его содержание более понятным и доступным, а также будут отвечать определенным законодательным требованиям. Ведь договор удостоверяет отношения, возникшие межу кредитором и заемщиком.
Ниже приведена таблица с более подробным описанием:
| Название раздела в договоре | Содержание раздела |
| Преамбула | Дата, регион оформления (город, район и т.д.), номер регистрации. |
| Реквизиты | Данные идентифицирующие личность сторон |
| Предмет сделки | Характеристика ценных бумаг (например, введенные в оборот путём выпуска) наименование, форма выпуска, номер государственной регистрации. |
| Сумма займа | Процентное начисление за пользование ценными бумагами в соответствии с определенной стоимостью (прописывается в денежном измерении). Указывается залог. |
| Период выдаваемого займа | Действующее законодательство гласит, что срок договора на займ ценными бумагами не может превышать одного года. Однако, при соглашении сторон возврат ценных бумаг может произвестись по требованию собственника ценного имущества. |
| Процентная ставка | Рассчитывается индивидуально и начисляется за использование ценных бумаг. |
| Порядок оплаты процентов | Возможна оплата всех процентов по истечении срока договора, а также составление соответствующего графика |
| Возврат ценных бумаг | Дата передачи заемщиком ценных бумаг собственнику |
| Залоговое обеспечение | Указание активов, которые служат обеспечением при невозврата займа |
| Ответственность | Кредитор обязан своевременно предоставить заемные средства, а заёмщик берет на себя обязательство по своевременному возврату ценных бумаг, а также оплате процентов по займу. |
| Дополнительные условия | Порядок разрешения спорных ситуаций и порядок изменения договора. |
Требования и порядок оформления
Требования к заключению договора данного займа довольно просты.
В первую очередь нужно знать о том, что сделка не может быть заключена под воздействием принуждения. В подобной ситуации договор признается недействительным.
Во-вторых, сторона, которая предоставляет займ, должна иметь право на осуществление подобного действия. То есть у кредитора должно быть право на распоряжение предоставляемыми заемщику ценными бумагами, иначе заключение договора считается невозможным (договор также может быть заключен между физическими лицами).
В-третьих, нужно наличие документов, требуемых для заключения подобной сделки.
Сам порядок оформления сделки займа ценными бумагами проходит в три этапа. На самом деле ничего нет сложного, просто нужно соблюдать очередность и выполнить вышеперечисленные требования.
На первом этапе подготавливаются все документы, необходимые для заключения данной сделки. Далее осуществляется оформление самого договора займа. Данный этап подразумевает не только его написание, но и оплату услуг нотариуса, а также выплату обязательного государственного платежа.
Третий этап включает в себя подписание сторонами договора займа, подтверждая тем самым свое соглашение на данную сделку, которая заверяется у нотариуса.
Также необходимо знать о том, что компания, которая заключила подобную сделку, должна вести четкий бухгалтерский учёт и отразить в нем факт оформления займа. При этом должны быть правильно оформлены все проводки, чтобы учёт полностью отражал всю суть действий заемщика.
При ведении учета должны учитываться требования МСФО. Именно поэтому желательно, чтобы компания имела разработанный определенный внутренний порядок и правила составления документации.
Необходимые бумаги
Как уже говорилось ранее, для заключения подобного договора потребуется документальное подтверждение прав кредитора на пользование предоставляемыми ценными бумагами. В зависимости от характера ценной бумаги, вид подтверждающего права документа будет различаться.
Например, сертификат, подтверждающий право собственности, предоставляется на эмиссионный тип ценных бумаг, т.е. когда производится их эмиссия. Если ценные бумаги хранятся в депозитарии, право владения устанавливается посредством выписок из записей в депо-счетах.
В других случаях, когда документальное подтверждение права на ценные бумаги невозможно (бездокументарный тип), право собственности устанавливается посредством выписки из лицевого счета.
Параметры и ставки по займам ценными бумагами
Займ ценными бумагами дает возможность получения дохода как кредитору, так и заемщику. Для того, чтобы заключить подобную сделку, следует выбрать способ оформления. Первый способ подразумевает документальное оформление, а второй — продажу ценных бумаг.
Особенностью продажи выступает условие, которое дает возможность продавцу на обратный выкуп проданного им права. Стороны заранее обговаривают и устанавливают цену и время выкупа.
При пользовании ценными бумагами заёмщик платит определенный процент, который является платой за услугу. Сам процент для каждой сделки индивидуален, ограничений по нему не предусмотрено действующим законодательством.
Ограничения по процентам устанавливают брокеры, которые учитывают ценообразование на конкретный промежуток времени:
- если займ рассчитан на небольшой период, то процент варьируется в пределах 0,5-1% в год;
- если займ предоставляется на более длительный период, максимальная ставка может достигнуть 18% в год.
Прочие возможности услуги
Ниже приведены прочие особенности заключения подобной сделки.
Государственные и частные формы
В сделке по выдаче займа ценными бумагами могут участвовать как юридические и физические лица, так и государство. Т.е такая сделка может быть заключена между субъектами с различным правовым статусом. Если говорить про займ ценными бумагами между физическими лицами, то сделку можно заключить устно. Если же сделка касается организаций, то должна быть соблюдена письменная форма соглашения.
Государственная форма предоставления займа подразумевает под собой заключение сделки между государством (кредитор) и юридическим или физическим лицом (заемщик). Предоставление данных займов осуществляют государственные органами для увеличения бюджета (при наличии дефицита финансовых средств в бюджете), для поддержания государственного регулирования оборота денежных средств и др.
Несмотря на некоторые отличия государственной и частной формы сделки, возврат займа будет обязателен для всех видов, как и выплата установленных процентов в определенный срок.
Государственный займ может оформить:
- организация;
- банковское учреждение;
- страховая компания;
- физическое лицо и т.д..
В зависимости от срока предоставления займа различают краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до пяти лет) и долгосрочные (более пяти лет) займы. Требований к субъектам по договору займа не существует, ими могут выступать как российские, так и иностранные организации.
Пример заполнения
Оформление договора производится на листке бумаги форматом а4.
После обозначения названия документа (договор займа ценными бумагами) прописываются основные пункты соглашения в последовательном порядке:
- условия-прописывается период, размер выдаваемого займа, указывается порядок, который регулирует выдачу ценных бумаг и их возвращение, а также основание для выдачи займа;
- данные и реквизиты самих ценных бумаг;
- стоимость бумаг на момент заключения договора;
- обязательства заимодавца (сохранение имущества по залогу);
- проценты по займу;
- заключительная часть, в которой ставится согласие всех сторон путем подписания договора, а также их данные.
Налогообложение
Налоговый кодекс регулирует вопросы, связанные с налогообложением при заключении договора займа ценными бумагами. Налогом облагается только сам процент, который заемщик получает за использование ценных бумаг. Однако, налог должен платить и кредитор.
Сумма платежа в таком случае рассчитывается в пропорциональном виде. При этом она подписании договора не рассчитывается, так как на данном этапе материальная выгода не получается ни одной из сторон соглашения.
Налогообложение при займе с последующим пользованием ценными бумагами регламентируется статьей 282 Налогового Кодекса Российской Федерации. В этом случае заемщик выплачивает налог от дохода, который он получает за использование ценных бумаг, а кредитор, в свою очередь, уплачивает налог с дохода, получаемого от заемщика за предоставление заемного имущества.
В случае нарушения условий договора и невозврата предмета займа в период, оговоренный договором, он может быть переименован в договор купли-продажи ценных бумаг.
Погашение долга
В тексте соглашения должен быть указан пункт, в котором описывается порядок и сроки, в течение которых должна быть выполнена долговая обязанность заемщика. В данном пункте можно указать как поэтапное погашение, так и полную выплату долга.
Полное погашение долга может производиться как при окончании срока действия договора (не более одного года), так и в определенную дату, указанную в соглашении.
Плюсы и минусы
Все процессы, связанные с операциями на фондовом рынке, имеют определенные последствия и риски. Минусами в данной сделке будут выступать риски займа. Причем такие риски возникают как для кредитора, так и для заемщика.
В качестве рисков можно указать возможность материальных убытков в случае колебания стоимости акций. Однако, основными риски, при которых могут быть огромные потери, связаны с неправильным оформлением и составлением договора.
Клиент может нести убытки также в тех случаях, когда та или иная финансовая операция был неправильно им осуществлена.
На практике риски кредитора возникают при:
- невозврате долга либо при его частичном погашении;
- колебании стоимости на ценные бумаги и их обесценивание;
- отсутствии выплат по займу в случае обесценивания;
- отсутствии права участия в управлении АО.
Риски заемщика связаны в основном с его плохой осведомленностью о фондовом рынке, а также с неумением анализировать финансовое состояние на нем. В зависимости от того, как будет действовать заемщик, так и будет расти его доход и соответственно уменьшаться (повышаться) риски.
Договор займа под залог ценных бумаг - документ, согласно которому заимодатель передает в полную собственность заемщику денежные средства или вещи с определенными родовыми признаками. А он обязуется вернуть принятые средства в оговоренный в срок или по требованию заимодавца. При этом ценные бумаги обеспечивают гарантию выплаты образовавшегося долга.
Заключение договора
Сделка заключается в простой письменной форме, нотариального заверения не требует. Российским законодательством также предусмотрена и устная договоренность, но только между физлицами, а занимаемая сумма не превышает 10 минимальных размеров оплаты труда. Однако нужно учитывать, что договор залога всегда оформляется письменно и ссылается на письменно оформленное заемное соглашение.
Сделка считается заключенной после передачи денег или вещей занимающему.
Между физическими лицами
Согласно ГК РФ, сторонами могут быть субъекты с любым правовым статусом, включая физлица. Порядок процедуры займа между физическими лицами практически ничем не отличается от подобной между юрлицами или ИП. Кроме возможности для физлиц заключения устной договоренности и некоторых нюансов взыскания при невыплате долга или процентов.
Заем с залогом
Такой заем предполагает акцессорный документ - договор залога. По его условиям, в случае неисполнения должником своих обязательств, залогодержатель имеет право возвратить занятые средства полностью или в части, реализовав заложенное имущество. Если цена заложенного превышает задолженность, то кредитор обязан возвратить разницу. При этом, если эта стоимость значительно превышает сумму долга, то залогодержатель не вправе его реализовывать.
Образец договора залога содержит существенные условия, без которых он будет признан ничтожным и лишится своей юридической силы.
К ним относятся:
- предмет - ценные бумаги, переданные залогодателем для обеспечения выполнения своих обязательств и гарантии погашения задолженности перед кредитором. В этом же пункте прописываются реквизиты: вид, форма выпуска, категория, серия, государственный регистрационный номер, количество, и номинальная стоимость. К тому же залогодатель вправе указывать не только принадлежащие ему, но и дополнительные ценные бумаги, которые зачислятся на его счет по принятию соответствующего решения;
- срок исполнения основного (заемного) соглашения;
- указание стороны, у которой будут храниться ценности;
- ссылка (через номер) на основной заемный документ, к которому он приложен.
Также указываются место и время заключения сделки, участники, и реквизиты, права и обязанности и подписи.
Приложения
Обязательно прикладывается долговая расписка или акт приема-передачи. На их бланках фиксируется факт получения объекта займа заемщиком. Также в них содержатся реквизиты участников, занимаемая сумма (количество и качество вещей), номер соглашения займа, к которому они приложены, подписи участников. Причем на расписке достаточно подписи только занимающего, в отличие от акта, на котором необходимы подписи обоих участников. Также могут прилагаться графики получения и выплаты займа.
