Главная Юристы Договор лизинга (финансовой аренды) — что это, условия и сроки, образцы и виды, особенности заключения и расторжения

Договор лизинга (финансовой аренды) — что это, условия и сроки, образцы и виды, особенности заключения и расторжения

Договор финансовой аренды (договор лизинга) - это соглашение, в силу которого одна сторона (арендодатель, лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное другой стороной (арендатором, лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Арендодатель по договору лизинга не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договор финансовой аренды трехсторонний, возмездный, консенсуальный. Стороны договора:

арендодатель (лизингодатель), которым может быть лизинговая компания, имеющая лицензию на сдачу имущества в лизинг;

арендатор (лизингополучатель), которым могут быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

продавец имущества, которым может быть любое дееспособное лицо, выступающее собственником продаваемого имущества (продавца выбирает арендатор, но договором может быть предусмотрен выбор продавца арендодателем).

Предмет договора - любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности.

Договор заключается в письменной форме. Для исполнения данного договора субъекты лизинга должны заключить обязательные и сопутствующие договоры.

Обязательный договор - договор купли-продажи. Сопутствующие договоры - договоры о привлечении средств, залога, гарантии, поручительства и другие, заключаемые во исполнение основного договора.

Существенными условиями договора выступают предмет, срок, цена договора, порядок балансового учета предмета лизинга.

Виды договоров лизинга:

по форме выделяют внутренний (субъекты договора - российские лица) и внешний (один из субъектов договора - иностранец);

по типу выделяют долгосрочный (в течение трех лет), среднесрочный (от полутора до трех лет), краткосрочный (до полутора лет);

по виду выделяют финансовый, возвратный (продавец выступает лизингополучателем), оперативный (лизингодатель покупает имущество на свой страх и риск) договоры.

Арендодатель обязан:

приобрести в свою собственность имущество, выбранное арендатором, у указанного им продавца на основании договора купли-продажи; обеспечить передачу имущества арендатору в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества.

Арендодатель не несет ответственности перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на нем самом. В таком случае продавец и арендодатель несут перед арендатором солидарную ответственность.

Арендодатель не выступает собственником имущества на момент заключения договора лизинга, а лишь берет на себя обязанность приобрести имущество в свою собственность для передачи его в аренду арендатору. При этом на него законом возлагается обязанность предупредить продавца о том, что имущество предназначено для передачи в аренду.

Арендатор несет риск случайной гибели или порчи арендованного имущества, которые переходит на него в момент передачи арендованного имущества. Арендатор вправе предъявить продавцу требования относительно качества, комплектности, срока и др. При этом на него возлагаются обязанности покупателя, кроме оплаты товара, но он не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

Продавец обязан передать имущество непосредственно арендатору в месте его нахождения, если иное не предусмотрено договором. Если просрочка передачи имущества допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, арендатор вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков. При этом риск случайных гибели или порчи арендованного имущества переходит в момент его передачи к арендатору, если иное не предусмотрено договором.

Вопрос 27. Договор найма жилого помещения - это соглашение, в силу которого одна сторона (собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

Договор найма жилого помещения двусторонний, возмездный, консенсуальный.

Стороны договора: наймодатель и наниматель. Нанимателем может быть только физическое лицо. Юридические лица могут получить жилое помещение во временное пользование для проживания в нем граждан только на основании договора аренды.

Предмет договора - помещение, предназначенное и пригодное по санитарному и техническому состоянию для постоянного проживания в нем людей.

Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.

Законодательство выделяет следующие виды жилищных фондов:

0 частные (собственность граждан и юридических лиц); 0 государственные (ведомственные); 0 муниципальные.

Основаниями возникновения жилищных отношений выступают ордер (в случае социального найма) и договор (коммерческий наем и аренда).

Наниматель обязан: использовать жилое помещение только для проживания;

производить переустройство и реконструкцию жилого помещения только с согласия наймодателя; соблюдать правила пользования жилым помещением, его содержания, предоставления коммунальных услуг; своевременно вносить плату за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

выполнять иные обязанности, предусмотренные договором найма.

Наймодатель обязан: предоставить нанимателю свободное жилое помещение в состоянии, пригодном для проживания; выселить нанимателя из занимаемого им жилого помещения с соблюдением правил, установленных жилищным законодательством, в случае нарушения нанимателем договора найма; выполнять иные обязательства, предусмотренные договором найма.

Вопрос 28. Договор подряда - это соглашение, в силу которого одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его.

Договор подряда двусторонний, возмездный, консенсуальиый.

Стороны договора: заказчик и подрядчик, которыми могут быть физические и юридические лица.

Подрядчиком по договору может быть одновременно несколько лиц.

Предмет договора - выполнение определенной работы, ее результат.

Форма договора письменная.

В договоре подряда должны быть указаны начальный и конечный сроки выполнения работы. Продолжительность срока определяется соглашением между заказчиком И подрядчиком.

Цена работы или способ ее определения указываются в договоре. Если цена в нем не указана, то она определяется

посредством составления сметы. Смета может выступать частью договора и становится обязательной для сторон.

Подрядник имеет право привлекать к исполнению своих обязанностей субподрядчиков. При этом он становится генеральным подрядчиком, который несет ответственность перед заказчиком за ненадлежащее исполнение обязательств по договору субподрядчиком и перед субподрядчиком. - за ненадлежащее исполнение договора

заказчиком. Подрядник обязан:

самостоятельно, доброкачественно выполнить работу, предусмотренную договором; предупредить заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении не зависящих от подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения

использовать материалы, предоставленные заказчиком, экономно и расчетливо, а по окончании работы представить отчет об их израсходовании; своевременно приступить к выполнению работы и завершить ее в установленный срок, а также соблюсти промежуточные сроки;

передать заказчику вместе с результатом работы информацию, касающуюся эксплуатации или иного использования предмета договора подряда;

при получении извещения об отказе заказчика от исполнения договора прекратить работу.

Заказник обязан: своевременно принять работу и осмотреть ее для вы-

явления недостатков; уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы; в установленный срок исполнить предусмотренные договором обязанности по передаче материалов, оборудования, технической документации или подлежащей переработке (обработке) вещи; оказать подрядчику содействие в случае, объеме и порядке, предусмотренных договором.

При нарушении подрядчиком конечного срока выполнения работы заказчик может отказаться от договора и потребовать возмещения убытков, если исполнение утратило для него интерес. Если подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик также вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков.

Если работа выполнена подрядчиком с недостатками, которые делают ее непригодной для использования, заказчик вправе по своему выбору потребовать от подрядчика (если иное не установлено законом или договором): безвозмездного устранения недостатков в разумный срок; соразмерного уменьшения установленной за работу цены;

возмещения своих расходов на устранение недостатков, если право заказчика на устранение предусмотрено в договоре.

Условие договора об освобождении подрядчика от ответственности за определенные недостатки не действует, если доказано, что недостатки возникли по вине подрядчика.

Если уклонение заказчика от принятия выполненной работы повлекло просрочку в сдаче работы, риск случайной гибели изготовленной (переработанной или обработанной) вещи признается перешедшим к заказчику в момент, когда передача вещи должна была состояться.

Если исполнение работы по договору подряда стало невозможным вследствие действий или упущений заказчика, подрядчик сохраняет право на уплату ему указанной в договоре цены с учетом выполненной части работы.

ДОГОВОР ПОДРЯДА ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД

Договор подряда для государственных нужд (государственный контракт) - это соглашение, в силу которого одна сторона (исполнитель) обязуется провести обусловленные техническим заданием другой стороны (заказчика) определенные работы {строительные, проектные и т.д.), а заказчик обязуется принять работы и оплатить их.

Договоры подряда для государственных нужд направлены на удовлетворение потребностей государства и субъектов РФ, финансируются за счет средств соответствующих бюджетов и внебюджетных источников.

Стороны договора: заказчик - государственный орган, обладающий необходимыми инвестиционными ресурсами, или организация, наделенная правом ими распоряжаться; подрядчик - юридическое или физическое лицо, имеющее необходимую лицензию на выполнение соответствующих работ.

Предмет государственного контракта - результаты строительных, проектных, изыскательских и иных связанных со строительством работ.

Договор заключается в письменной форме (после обязательного проведения подрядных торгов).

В контракте оговариваются объем, себестоимость и виды предстоящих работ, сроки, размер и порядок финансирования и оплаты, способы обеспечения обязательств, сроки начала и окончания работ.

Существенными условиями, договора выступают цена и способы обеспечения обязательств.

Подрядчик вправе требовать от государственного заказчика возмещения убытков, причиненных изменением сроков выполнения работ.

Обязательства государственного заказчика по оплате подрядных работ гарантируются Правительством РФ или органом управления субъекта РФ в зависимости от того, за счет каких средств финансируются соответствующие работы. Исполнение подрядчиком принятых обязательств может обеспечиваться посредством банковской гарантии, поручительства, неустойки.

Стороны по договору несут ответственность за нарушение принятых по государственному контракту обязательств:

при несоблюдении установленных контрактом сроков выполнения работ бюджетное финансирование и льготное государственное кредитование их выполнения приостанавливается органом, выделившим соответствующие средства;

в случае нарушения сроков строительства при наличии вины подрядчик уплачивает штраф. По данному договору осуществляются следующие виды работ: строительные; проектные; другие, связанные со строительством и ремонтом

объектов.

Вопрос 29. Договор бытового подряда - это соглашение, в силу которого одна сторона (подрядчик), осуществляющая предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а последний обязуется принять и оплатить работу.

Договор бытового подряда публичный. Стороны договора: заказчик и подрядчик. Заказчиком выступает гражданин. Подрядчиком может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность.

Предмет договора - результат работы, предназначенный удовлетворять бытовые или другие личные потребности граждан.

Цель договора - удовлетворение бытовых и иных личных потребностей.

Формa договора может быть устной или письменной в соответствии с общими нормами ГК РФ.

Особенностью договора бытового подряда выступает положение закона о том, что изменение после заключения договора цен на предоставленные подрядчиком материалы не влечет перерасчета, не допускается навязывания подрядчиком дополнительной работы или услуги, а также заказчику предоставляются широкие возможности компенсации последствий обнаруженных недостатков (права на безвозмездное повторное исполнение работ; требования возмещения понесенных расходов на исправление недостатков своими силами или с помощью третьих лиц; в случае, когда недостатки работ могут представлять опасность для жизни и здоровья

заказчика и других лиц, срок для предъявления требования об их устранении составляет не менее десяти лет).

При уклонении заказчика от принятия работы подрядчик вправе по истечении двух месяцев после предупреждения заказчика продать результат работы.

В Правилах бытового обслуживания населения, ряде других документов говорится о том, что заказ гражданина должен быть оформлен квитанцией (договором) или выдачей кассового чека (билета).

Договор строительного подряда - это соглашение, в силу которого одна сторона (подрядчик) обязуется в установленный договором срок построить по заданию другой стороны (заказчика) определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену.

Договор строительного подряда двусторонний, возмездный, консенсуальный. Стороны договора: заказчик и подрядчик. Заказчик - любое физическое и юридическое лицо. Подрядчик - только юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на строительную деятельность.

Предмет, договора - результат выполненных работ по строительству, реконструкции, монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ.

Существенными условиями, договора выступают цена и срок.

Договор заключается на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных работ, неразрывно связанных.со строящимся объектом.

Подрядчик обязан:

застраховать риски гибели объекта и материалов;

осуществить строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией и сметой;

своими средствами построить объект;

обеспечить строительство материалами и оборудованием;

обеспечить качество выполняемых работ;

исполнить поручения и указания заказчика.

Подрядчик вправе требовать:

оплаты, предусмотренной сметой стоимости работ, в случае гибели или повреждения объекта до принятия его заказчиком из-за недоброкачественности предоставленных им материалов, оборудования, указаний заказчика при условии, что подрядчик предупредил заказчика и до получения от него указаний приостановил работу;

пересмотра сметы.

Вопрос 30. Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ - это соглашение, в силу которого одна сторона (подрядчик, проектировщик, изыскатель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) разработать техническую документацию и выполнить изыскательские работы, а заказчик обязуется принять и оплатить их результаты.

Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ двусторонний, возмездный, консенсуальный.

Стороны договора: подрядчик и заказчик. Заказчиком может быть любое лицо, нуждающееся в результатах проектных и изыскательских работ.

Подрядчиком может быть проектная организация, имеющая соответствующие разрешения (лицензии) на проведение таких работ.

Предмет договора - результат выполненных проектировщиком (изыскателем) проектных и (или) изыскательских работ, которые закрепляются в технической документации, или результат разработки технико-экономического обоснования строительства объекта, его проекта, рабочих чертежей, сметной стоимости и других документов, необходимых для строительства объектов в определенном месте.

Договор заключается в письменной форме.

Изыскательские работы производятся для исследования природных условий, территорий, участка будущего строительства объекта, выявления наличия местных строительных материалов, источников водоснабжения, определения возможности и целесообразности строительства объекта с целью принятия экономического и технического обоснований решений.

Подрядник обязан: по заданию заказчика разработать техническую документацию или выполнить изыскательские работы; выполнить работы в соответствии с заданием и иными исходными данными на проектирование и договором; согласовать готовую техническую документацию с заказчиком, а при необходимости - с компетентными органами и органами местного самоуправления; передать заказчику готовую техническую документацию и результаты изыскательских работ; обеспечить надлежащее качество составленной документации и выполнения изыскательских работ.

Заказник обязан: принять и оплатить результаты работ либо осуществить поэтапную оплату выполненных работ; использовать техническую документацию, полученную от подрядчика, только на цели, предусмотренные договором, не разглашать содержащиеся в ней сведения без согласия подрядчика; оказать содействие подрядчику в выполнении проектных и изыскательских работ в объеме и на условиях, предусмотренных договором; совместно с подрядчиком принять участие в согласовании готовой технической документации в соответствующих государственных органах; возместить подрядчику дополнительные расходы, которые вызваны изменением исходных данных вследствие обстоятельств, не зависящих от подрядчика; привлечь подрядчика к участию в деле по иску, предъявленному к заказчику третьим лицом в связи с недостатками составленной технической документации или выполненных изыскательских работ. Подрядчик несет ответственность за ненадлежащее выполнение работ, включая недостатки, обнаруженные в ходе строительства или эксплуатации объекта.

Заказчик несет ответственность за несвоевременное предоставление сведений для документации или неуплату результатов выполненных работ.

Ответственность выражается в виде уплаты неустойки, пени, возмещения убытков.

Договор на выполнение научно-исследовательских работ - это соглашение, в силу которого одна сторона (исполнитель) обязуется провести обусловленные техническим заданием другой стороны (заказчика) научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.

Стороны договора: исполнитель (научно-исследовательские, конструкторские и технологические организации) и заказчик, которым могут быть любые физические и юридические лица.

Особенность договора заключается в том, что риск случайной невозможности исполнения договоров на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ несет заказчик.

Вопрос 31. Договор коммерческой концессии - это соглашение, в силу которого одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без его указания право использовать в его предпринимательской деятельности комплекс исключительных прав, которые принадлежат правообладателю, предоставить права на фирменное наименование, охраняемую коммерческую информацию.

Договор коммерческой концессии двусторонний, возмездный, консенсуальный.

Стороны договора: правообладатель и пользователь. Правообладателем могут быть любые физические лица. Пользователем могут быть коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.

Предмет договора - исключительные права, право использовать изобретения.

Договор заключается в письменной форме и подлежит государственной регистрации. Соответственно если стороны вносят изменение в договор, они также должны регистрироваться в установленном законом порядке.

Существенными условиями договора выступают предмет договора и цена.

Правообладатель обязан:

передать техническую, коммерческую документацию, предоставить информацию, проинструктировать пользователя по вопросам осуществления прав;

выдать пользователю лицензии; обеспечить регистрацию договора; оказывать пользователю постоянное техническое и консультативное содействия, содействие в обучении, повышении квалификации работников. Пользователь обязан:

использовать средство индивидуализации указанным образом;

обеспечивать качество товаров, работ, услуг; соблюдать инструкции и указания правообладателя; оказывать дополнительные услуги, которые предоставлял правообладатель; не разглашать секретов производства; информировать покупателей о том, что он использует средство индивидуализации по договору коммерческой концессии.

Ответственность сторон договора коммерческой концессии наступает независимо от вины, по правилам ответственности по обязательствам при осуществлении предпринимательской деятельности.

Ответственность правообладателя наступает только при несоответствии качества, ассортимента, комплектности, сроков и иных условий договора пользователя с его контрагентом. Правообладатель в этом случае несет субсидиарную ответственность.

Договор прекращается в случаях: одностороннего отказа от договора, заключенного без указания срока (любая из сторон, предварительно уведомив за шесть месяцев в другую сторону, вправе отказаться от договора); одностороннего отказа пользователя от договора в случае изменения фирменного наименования или коммерческого обозначения правообладателя; прекращения принадлежащих правообладателю прав на фирменное наименование и коммерческое обозначение без замены их новыми аналогичными правами;

смерти правообладателя, если наследник в течение шести месяцев со дня открытия наследства не зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя;

объявления правообладателя или пользователя несостоятельными (банкротами) в установленном порядке;

в иных случаях, предусмотренных гл. 26 ГК РФ.

В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора лизинга являются любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов. Непотребляемыми вещами являются – вещи, которые не исчезают в процессе их использования, поэтому предметом лизинга может быть любое непотребляемое имущество. В договоре должны быть указаны индивидуальные признаки и характеристики имущества, позволяющие выделить его из других похожих на него предметов. Ими могут быть заводской номер, дата изготовления (выпуска), идентификационный номер, местонахождение и т.д. При отсутствии этих данных в договоре условие о предмете лизинга, считается не согласованным сторонами, а договор не считается заключенным (п. 3 ст. 15 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"). Предметом договора лизинга не могут выступать имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага.

Любое приобретенное имущество учитывается на балансе организации. Предмет лизинга на практике обычно учитывается на балансе лизингодателя, но может быть учтен на балансе лизингополучателя по взаимному соглашению сторон договора. При оценке лизингового договора нужно учитывать, что финансирование основных средств за счет лизинга позволят снизить налоговую нагрузку предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме этого, ускоренная амортизация (с коэффициентом 3) позволяет балансодержателю снижать базу для расчета налога на имущество и дополнительно снизить базу расчета налога на прибыль. Планирование потоков НДС при лизинге требует тщательного подхода в соответствии с действующими нормативными документами и, иногда, может обеспечить дополнительные выгоды.

Предмет лизинга (к примеру, транспортные средства, оборудование повышенной опасности) может подлежать регистрации в государственных органах. В этом случае в договоре лизинга следует указать, на чье имя оформляется предмет: на лизингодателя или лизингополучателя. При оформлении обязательно должны быть указаны сведения о собственнике (лизингодателе) и пользователе имущества (лизингополучателе) (ст. 20 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента доставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга лизингополучателем или лизингодателем в пользу одной из сторон (п.1,2 ст. 21 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

Предмет лизинга передается лизингополучателю вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором. На практике обязанность по осуществлению технического обслуживания, капитального и текущего ремонта лежит на лизингополучателе. Однако стороны могут предусмотреть обязанность лизингодателя осуществлять текущий ремонт и техническое обслуживание или капитальный ремонт (п.2,3 ст. 17 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

В договоре лизинга сторонам желательно предусмотреть условие о произведенных лизингополучателем отделимых и неотделимых улучшениях предмета лизинга. Основным отличием неотделимых улучшений от отделимых улучшений является невозможность отделения их от предмета лизинга без причинения вреда и невозможность их использовать отдельно от него. На практике возникают сложности в оценке отделимости/неотделимости улучшений, которая носит субъективный характер. Определяя вид произведенных улучшений, можно руководствоваться, в частности, размером затрат на демонтаж и приведения арендованного имущества в первоначальное состояние с учетом нормального износа. Если затраты на демонтаж значительны (превышают стоимость улучшений или равны ей), то такие улучшения следует квалифицировать как неотделимые.

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга практически всегда являются его собственностью, хотя договором лизинга может быть предусмотрено иное. А в случае с произведенными лизингополучателем неотделимыми улучшениями предмета лизинга их собственником является лизингодатель. Однако стороны могут предусмотреть положение о том, что лизингополучатель имеет право на возмещение стоимости таких улучшений, произведенных с согласия в письменной форме лизингодателя (п.7,8 ст. 17 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

Договор лизинга может предусматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Это происходит на основании договора купли-продажи или дополнительного соглашения к договору между лизингодателем и лизингополучателем. Выкупная цена, по которой приобретается предмет лизинга, может входить в общую сумму договора или указываться отдельно в договоре купли-продажи или дополнительном соглашении сторон. В случае выкупа имущества лизингополучателем стороны должны подробно оговорить это условие в договоре лизинга.

Скачайте договоры финансовой аренды (лизинга) в приложении FreshDoc.

66. Финансовая аренда (лизинг).

Договор : двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным

Существенный условия: предмет, цена

Субъекты: арендодатель (лицо, приобретающее в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и предоставляющее имущество во владение, и пользование по договору лизинга) и арендатор (лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имуществом). Арендодатель и арендатор в договоре лизинга во многих литературных источниках и правовых актах именуются соответственно лизингодателем и лизингополучателем.

Форма: письменная (нам срок более года - государственная регистрация)

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

В соответствии с нормой ст. 665 ГК договор лизинга может преследовать только предпринимательские цели. Поэтому сторонами в договоре лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление коммерческой деятельности, в том числе и некоммерческие юридические лица, когда коммерческая деятельность разрешена им законом.

В качестве арендодателей (лизингодателей) чаще всего выступают субъекты, располагающие большими финансовыми ресурсами или имеющие доступ к таким ресурсам:

v лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках;

v универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;

v специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования.

Деятельность по оказанию лизинговых услуг является лицензируемой (ст. 5, 6 Федерального закона "О лизинге").

Форма договора финансовой аренды, как всякой предпринимательской сделки, должна быть письменной. Договор лизинга недвижимого имущества подлежит регистрации по правилам о регистрации договоров аренды (п. 2 ст. 609 ГК). Договор лизинга, предусматривающий переход в дальнейшем права собственности на это имущество к лизингополучателю, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Срок договора финансовой аренды определяется по усмотрению сторон в соответствии с правилами ст. 610 ГК. В зависимости от сроков, на которые передается в пользование предмет лизинга, лизинг подразделяется на долгосрочный (от трех лет и более), среднесрочный (от полутора до трех лет) и краткосрочный (до полутора лет) (п. 2 ст. 7 Федерального закона "О лизинге").

Из легального определения договора финансовой аренды, данного в ст. 665 ГК, можно сделать вывод, что существенными условиями договора лизинга являются условия о предмете лизинга, о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды.

Условие о предмете лизинга отнесено к числу существенных непосредственно законом. Условия о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды должны оцениваться в качестве существенных, как необходимые для договора лизинга в силу его сущности.

Одним из главных юридических признаков, отличающих договор лизинга от иных разновидностей договора аренды, согласно закону является обязанность арендодателя купить указанный арендатором предмет лизинга у продавца, определенного арендатором. Вместе с тем в законе указано, что договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

В связи с этим любое соглашение об аренде, в котором будет отсутствовать условие о продавце имущества, подлежащего передаче арендатору, нельзя квалифицировать как договор лизинга. Необходимость обязательного согласования в договоре лизинга условия о продавце не превращает договор лизинга в трехстороннюю сделку. Как будет показано ниже, стороны в договоре лизинга находятся с продавцом предмета лизинга в различных отношениях, основанных на договоре купли-продажи предмета лизинга, а не на договоре лизинга.

Предпринимательская цель - это квалифицирующий признак договора лизинга. Поэтому если она не оговорена в договоре и арендатор владеет и пользуется имуществом в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, то договор лишается специфических лизинговых черт и превращается в простой договор аренды.

Договор лизинга всегда регламентирует сложные отношения. В силу этого при его заключении сторонам необходимо согласовать весьма многочисленные и разнообразные условия, такие как:

v объем правомочий пользователя (арендатора);

v место и порядок передачи предмета лизинга;

v порядок балансового учета предмета лизинга;

v порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

v перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

v общая сумма договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

v порядок расчетов (график платежей);

v порядок страхования предмета лизинга и т.д.

Статья 665. Договор финансовой аренды

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем.

Статья 666. Предмет договора финансовой аренды

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Статья 667. Уведомление продавца о сдаче имущества в аренду

Арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Статья 668. Передача арендатору предмета договора финансовой аренды

1. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего.

2. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Статья 669. Переход к арендатору риска случайной гибели или случайной порчи имущества

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

Статья 670. Ответственность продавца

1. Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326).

2. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

По договору лизинга арендодатель приобретает в собственность имущество и предоставляет его за плату лизингополучателю (арендатору) во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на это имущество.

На финансовую аренду распространяются общие положения об аренде, но применяются они только в том случае, если отсутствуют специальные нормы.

Особенности договора лизинга:

В качестве участника обязательств по лизингу наряду с арендодателем и арендатором выступает продавец имущества, являющийся собственником.
Арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. На него возлагается обязанность приобрести это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.
Активная роль принадлежит арендатору. Он определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено.

Передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. С момента передачи имущества к арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества.

Субъекты лизинга (их три):

1) Лизингодатель (арендодатель).

Гражданин или юридическое лицо - всегда предприниматель, который может заниматься этой деятельностью на основании лицензии.
Лицо, которое приобретает в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю.

2) Лизингополучатель.

Гражданин или юридическое лицо - предприниматель.
Лицо, которое принимают предмет лизинга за плату на определенных условиях.

3) Продавец (поставщик, изготовитель).

Гражданин или юридическое лицо, которое по договору куплипродажи с лизингодателем передает лизингополучателю (лизингодателю) производимое или закупаемое им имущество.

Три субъекта связаны двумя договорами.

Предмет договора - любые непотребляемые вещи (вещи, которые не уничтожаются в процессе их использования, а лишь подвергаются постепенному снашиванию; они должны использоваться для предпринимательской деятельности). Это может быть предприятие, здание, сооружение, транспортное средство другое имущество (кроме природных объектов (земельных участков).

Срок:

Долгосрочный (3 и более лет).
Среднесрочный (от 1,5 до 3 лет).
Краткосрочный (до 1,5 лет).

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
ФИНАНСОВОГО И ОПЕРАТИВНОГО ЛИЗИНГА

Оперативный лизинг

Лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю на определенный срок и на определенных условиях.
По истечении срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю и может быть передан им неоднократно (по договору лизинга) другим лицам по истечении срока амортизации.
Лизингополучатель не может требовать перевода права собственности к нему на предмет лизинга.
Форма - письменная.

В статье мы рассмотрим, что такое финансовый лизинг. Узнаем, на каких условиях сотрудничают предприятия и лизингодатели, а также разберемся, что не может быть предметом лизинга. Мы подготовили для вас схему лизинга на конкретном примере и собрали плюсы и минусы лизинга.

Что такое финансовый лизинг

Финансовый лизинг — это сделка трехстороннего характера, суть которой заключается в приобретении имущества одной стороной (лизингодателем) у продавца с последующей его передачей во временное пользование лизингополучателю. Пока действует соглашение, лизингодатель получает платежи от лизингополучателя и практически возвращает стоимость имущества. Период действия договора часто равен сроку амортизации имущества.

По истечении срока договора стоимость имущества практически приравнивается к нулю, соответственно, лизингополучатель становится собственником имущества, к тому же на очень выгодных условиях.

В качестве предмета сделки может выступать:

производственное и другие виды оборудования;
легковой, грузовой (иногда воздушный и водный) транспорт;
коммерческая недвижимость.

Есть и ограничения по предмету лизинга: им не могут быть земельные участки и природные объекты, а также имущество, изъятое из свободного оборота.

Признаки финансового лизинга

Перечень основных признаков, характеризующих финансовый лизинг, выглядит так:

Имущество приобретается лизингодателем не для личного использования, а для последующей передачи другой стороне.
Компания, продающая имущество, знает, что оно приобретается для сдачи в лизинг.
Получатель услуги выбирает имущество и продавца.
Все претензии, связанные с качеством имущества, получатель направляет непосредственно продавцу.
После того как лизингополучатель подпишет акт приемки имущества, все риски гибели и порчи имущества переходят к нему.

Важным нюансом является то, что финансовый лизинг — долгосрочная сделка. Срок действия такого договора может составлять до 10 лет, а расторгнуть его в любой момент будет не так просто.

Стоит отметить высокую стоимость объекта сделки, а также некоторую схожесть услуги с долгосрочным банковским кредитом.

Виды финансового лизинга

Финансовый лизинг условно делится на несколько видов, каждый из которых имеет свое название. Деление осуществляется по нескольким критериям. Рассмотрим их подробнее:

По характеру операций деление осуществляется на экспортный и импортный. В первом случае речь идет о передаче имущества получателю, находящемуся за границей РФ, во втором предмет лизинга ввозится из другой страны и передается российскому пользователю.
По субъекту . Финансовый лизинг может быть прямым (когда лизингодатель является продавцом), косвенным (привлекается посредник) и раздельным (когда есть несколько компаний, которые финансируют проект).
По форме платежа . Компенсационный — расчет осуществляется теми товарами, которые производятся на арендованном оборудовании; смешанный — оплата деньгами и товарами, с денежным платежом — оплата денежными средствами.

Важно! Существует еще и возвратный лизинг. Это весьма специфическая разновидность финансового лизинга. Суть заключается в том, что собственник некого имущества продает его лизинговой компании, а затем на условиях лизинга сам же его и приобретает.

Договор лизинга

В процессе составления лизингового договора нужно учесть несколько важных моментов:

Кто несет расходы по обслуживанию имущества — чаще всего это лизингополучатель.
Наличие дополнительных услуг. Их стоимость существенно влияет на конечную цену сделки.
Возможность индексации платежа. Если выплаты привязаны к индексу инфляции, все валютные риски лягут на получателя.

Учитывайте эти пункты, чтобы результат лизинговой сделки вас не разочаровал. С образцом договора можно ознакомиться ниже.

ДОГОВОР ЛИЗИНГА (ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ)

Схема финансового лизинга

Рассмотрим схему лизинга на конкретном примере. Чтобы начать производство новой продукции, компании «Яблочко» нужно 4 станка импортного производства. Их стоимость составляет около 4 млн долларов в рублевом эквиваленте.

Банковская организация готова финансировать такой проект, но обязательным условием является взнос в размере 50% от стоимости оборудования. У компании таких средств нет, как нет и возможности купить станки, не привлекая заемные средства.

Проанализировав предложения на рынке, удалось достигнуть соглашения с лизинговой компанией «Вишенка», которая предоставляет нужные станки в пользование на 3 года. Вся стоимость имущества будет оплачена лизингодателем сразу, включая страхование и доставку станков в Россию.

Эта сумма включается в сумму выплат, которые будет вносить «Яблочко» в течение трех лет. Такая услуга дает молодой компании возможность получать доход от продажи нового продукта (с использованием станков) и окупать станки. Кроме того, их амортизация уменьшит налоговую базу.

Через 36 месяцев «Яблочко» станет собственником станков, а значит, сможет продать их и поменять на более современные. Если же оборудование полностью устраивает собственника, ничто не мешает использовать его дальше.

Плюсы и минусы лизинга

То, насколько выгоден конкретный финансовый инструмент, показывает соотношение плюсов и минусов.

Сначала выделим положительные стороны :

Не всегда нужен первоначальный взнос, в отличие от банковского кредита.
Финансовое состояние клиента не рассматривается так жестко, как в случае с кредитованием. Воспользоваться программой лизинга может молодая компания, которая недавно начала свою работу.
Затраты распределяются равномерно, на весь срок действия договора.
При покупке предоставляются дополнительные скидки.
Минимальный процент удорожания (процентная ставка).

Теперь отметим минусы :

Пока срок действия договора лизинга не подойдет к концу, продать или подарить имущество не получится. Можно передать в субаренду, но нужно получить согласие собственника.
Окончательная стоимость услуги будет выше стоимости самого кредита.

Финансовый лизинг вместе с другими инструментами вполне может решать задачи по инвестированию в основные средства. Наиболее выгоден он для молодых организаций, у которых нет свободных денег для первоначального взноса, и желающих распределить финансовую нагрузку.

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

арендодатель;
арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
требования о внесении авансов и предоплат;
наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

третий обязательный участник — поставщик оборудования;
наличие комплекса договорных отношений;
специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
активная роль лизингополучателя;
обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

земельные участки и другие природные объекты;
имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.