Главная Прокуратура Договор цессии между юридическими лицами. Составляем договор цессии между юридическими лицами

Договор цессии между юридическими лицами. Составляем договор цессии между юридическими лицами

Нередко случается ситуация, когда фирме срочно нужны деньги, однако клиенты их платить не торопятся. В этом случае договор цессии может стать оптимальным вариантом для обладателя имущественных прав, для получения денег он может уступить право требования долга другой фирме за определенное вознаграждение.

При смене владельцев долгового обязательства первоначальный кредитор называется цедентом, а покупатель долга - цессионарием. Согласно статье 384 Гражданского Кодекса РФ, цедент имеет право передать партнеру в полном объеме все свои права, которые существовали на момент уступки требования, и на тех же условиях.

Сумма которую получает цедент по договору цессии, как правило, значительно меньше размера самого долга, так как договор цессии осуществляется на возмездной основе и подлежит налогообложению налогом на прибыль и согласно статье 248 Налогового Кодекса РФ.

Кредитору как правило не требуется согласие должника для того чтобы передать свои права требования по договору цессии (пункт 2 статьи 382 Гражданского Кодекса РФ), за исключением ситуаций, когда это противоречит закону или предусмотрено основным договором. Однако несмотря это должника все же следует ставить в известность.

Ему необходимо письменно сообщить последнему о предстоящей смене кредитора. Ведь если он не получил доказательства перехода к нему требования по договору цессии, то должник вправе не исполнять обязательство перед новым кредитором. Поэтому цедент обязан предоставить должнику документы, подтверждающие законность уступки права требования, а так же другие необходимые сведения.

В случае если должник не получил письменного уведомления о состоявшемся переходе права требования, то цессионарий рискует не получить причитающиеся ему средства, поскольку в этом случае должник может выплатить долг цеденту, и это будет признано как исполнение надлежащему кредитору.

Договор цессии между юридическими лицами

Случаются ситуации, в которых меняются лица в обязательствах и происходит уступка прав требования. То есть, прежний Кредитор передает свои права относительно своего должника другому кредитору — новому лицу. Как результат, оформляется , соответственно меняются права и обязанности. Сегодня юридические лица довольно часто заключают между собой такие договора. Договор цессии имеет двусторонний характер, также он является возмездным и консенсуальным.

Права новому кредитору передаются без согласия должника, которого желательно поставить в известность о договоре концессии посредством письменного уведомления.

В договоре цессии должна быть описана суть передаваемого права требования и основания возникновения этого права (исполнительный лист, договор, решение суда). Также указываются реквизиты юридических лиц, фигурирующих в договоре. Документ желательно удостоверить нотариально.

Договор цессии между юридическими лицами не может быть заключен в случае:

Если имеется задолженность в выплате алиментов

При выплате социальных пособий и пенсий

Возмещается причиненный вред здоровью и жизни гражданина

Выплачивается моральный ущерб

В случае банкротства предприятия, в этой ситуации уступка прав запрещена, и др.

Если прежний кредитор передал недействительное требование или вымышленное отступное имущество, он, согласно закону, несет за это ответственность. Допускается принятие поручительства прежнего кредитора перед новым кредитором за то, что обязательства должника будут выполнены последним

Виды договоров цессии

Трехсторонний. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.

Договор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга.

В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально.

Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.

Оплатный и безоплатный перевод долга. Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.

Уступка требований по исполнительному листу. Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд.

Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.

Стороны договора цессии

Участниками договора являются две стороны:

Цедент - это первоначальный собственник, передающий права.

Цессионарий - новый обладатель требований.

Должник - субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.

В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.

Переуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований - это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие то же. К примеру, на момент смены юр. лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.

Договор между физическими лицами. Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств.

Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.
Перевод долга между юридическим и физическим лицом. Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.

Так же согласно пункту 1 статьи 388 Гражданского Кодекса РФ, кредитор не вправе уступить требование другому лицу, если это противоречит закону, другим правовым актам или основному договору.

Напомним, что использование договора уступки требования влечет за собой налоговые последствия. При общей системе налогообложения фирме придется уплатить налог на добавленную стоимость и .

Договор цессии в сфере недвижимости

Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.

Цессия в страховании

Страхование тоже предполагает возможность переуступки права требования. В этой сфере, есть такое понятие, как цедирование риска. то есть перестрахование или передача риска другой страховой компании, которая становится новым кредитором. Статья 965 ГК РФ гласит, что права страхователя на возмещение материального ущерба, предусмотренного договором, переходят к страховщику.

Это очень актуально, например, в автостраховании, когда машины перепродают по доверенности. Однако, не все страховые компании на это идут. К примеру, в страховании ОСАГО государство ввело запрет на цессию, в связи с участившейся практикой мошенничества.

Договор цесии по договору поставки

Перевод прав требования на другого кредитора уже давно стал популярным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. Один из таких примеров, является использование факторинга, то есть привлечения банка, в качестве посредника. Это означает, что требования об уплате дебиторской задолженности покупателю предъявляет именно банк.

Выгода финансового учреждения заключается в том, что из перечисленных средств от плательщика снимаются комиссионные, которые гарантируют уплату долга поставщика по предоставленному займу банка.

Факторинговая организация строго контролирует наличие задолженности дебитора. Как правило, банки для сверки предварительно запрашивают копии первичных документов, свидетельствующих о приемке товара, или акт выполненных работ, подтверждающий осуществление услуги.

Переуступка долга по договору подряда

Заказчик может передать другому лицу обязанности перед подрядчиком только с его письменного согласия. Учитывая, что каждая из сторон имеет свои обязанности, в том числе и по выполнению работы, то соглашение должно включать и уступку требования, так как оба действующих лица вправе требовать выполнения пунктов, таких как оплата либо предоставления услуги.

Цессия в кредитных банковских операциях

Применение этой сделки в большинстве случаев связано с нарушением кредитного договора со стороны заемщика, после которого, банк вправе расторгнуть действующий контракт и взыскать полную сумму долга. Цессионарием становится коллектор, который применяет свои методы и средства получения долгов.

В настоящее время законность привлечения коллекторов подвергается сомнениям, так как организация-кредитор должна иметь соответствующее разрешение на банковскую деятельность, лицензию. В свою очередь, банки не имеют прав разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах.

Во избежание подобной ситуации, при заключении договора займа необходимо подробно изучить все его пункты.

Цессия при банкротстве

Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро.

Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.

Скачать образец договора переуступки долга можно здесь:
Регистрация договора в госреестре

Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным.

Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами.

Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает.

Договор цессии (уступки права требования) - договор, согласно которому право, принадлежащее кредитору (цеденту), передаётся другому лицу (цессионарию). Порядок и условия его составления определяется .

Особенности составления документа

Форма договора и правила его составления

По своей сути, цессия - это замена кредитора, согласно которой первоначальный кредитор от своих прав отказывается, а другой их приобретает. Никаких ограничений относительно правового статуса сторон, его заключающих, законодательством не предусмотрено. Это могут быть как физические, так и юридические лица.

Важно! Данный договор может быть заключён и на возмездной, и на безвозмездной основе. Стоимость определяется по соглашению сторон.

Специфика заключения договора уступки права требования не предусматривает необходимости оповещения об этом должника. Если же между кредитором и должником было определено ограничение на уступку прав в основном документе, без его ведома осуществить данную процедуру будет невозможно.

Структура договора цессии (уступки права требования)

Договор уступки права требования вступает в свою полную силу с момента его подписания обеими сторонами и при условии, что вся информация, указанная в нём, будет полной и достоверной, то есть отвечать тексту, прописанному в основном договоре займа.

Структура договора уступки права требования:

название договора, название города, в котором он был заключён, а также дата его подписания;
информация о цеденте, цессионарии, а также о должнике. Если сторонами являются физические лица, указываются их паспортные данные, если юридические - реквизиты и сведения о регистрации;
предмет договора. Здесь указываются реквизиты основного кредитного договора, а также сумма, которая является не выплаченной на момент составления договора цессии. Сумма должна быть прописана цифрами и словесно;
обязанности и права сторон. В данном пункте цедент обязуется передать все документы по кредитному договору цессионарию и в случае необходимости сообщить все значимые в этом вопросе сведения. Пока должник не получит на руки документальные подтверждения перехода права требования, он может свои обязательства по отношению к новому кредитору не передавать;
сумма договора. Сумма должна быть указана чётко без допущения ошибок. Здесь же определяется порядок проведения расчётов, а также их валюта. Согласно нормам действующего законодательства плата может быть установлена в твёрдой сумме, а также в процентном соотношении к размеру кредитного долга;
ответственность сторон в случае нарушения условий, прописанных в договоре цессии;
заключительные положения. Здесь может быть указан срок, на который договор составляется, определён порядок решения споров прочее;
реквизиты сторон, в том числе и должника, и их подписи.

Важно! В случае нарушения условий договора допускается возможность его аннулирования с обязательным возмещением понесённых убытков ().

Законодательством РФ предусмотрена возможность составления договора цессии (уступки права требования), как на всю сумму долга по кредиту, так и на его определённую часть. Все эти условия должны быть строго определены сторонами. Достоверность указанной в документе информации обязательно подтверждается документально.

Заполненный образец документа

ДОГОВОР цессии
(уступки права требования)

г. ______________ «__» _____ 20__ г.

ООО «Юр. лицо-1», именуемый в дальнейшем "Цедент" , в лице __________________________, действующего на основании ________, ООО «Юр. лицо-2», именуемый в дальнейшем "Цессионарий" , в лице _________________________, действующего на основании __________, ООО «Юр. лицо-3», именуемый в дальнейшем "Должник" , в лице _________________________, действующего на основании ___________, вместе именуемые - Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования по договору ___________от «___»________ 20__ г. № ____, заключенному между Цедентом и Должником.

1.2. Сумма уступаемого в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора права требования составляет _____________________ рублей (____________________________________).

2. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН

2.1. Цедент обязан:

2.1.1. Передать Цессионарию в 10 (десяти) дневный срок с даты подписания настоящего Договора все необходимые документы, удостоверяющие права требования, а именно: Договор, указанный в п. 1.1 настоящего Договора, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями и другими документами, являющимися его неотъемлемой частью.

2.1.2. Сообщить Цессионарию в тот же срок все иные сведения, имеющие значение для осуществления Цессионарием своих прав по указанному в п. 1.1 Договору от ___________ от «___»________ 20__ г. № _____.

2.2. Взамен за уступаемые права требования в сумме, указанной в пункте 1.2. настоящего договора Цессионарий отказывается от своего права требования к Цеденту по Договору от «__» ________ 20__ г. № ____, заключённому между Цессионарием (ООО «Юр. лицо-2») и Цедентом (ООО «Юр. лицо-1»), на сумму ____________ рублей (________________________________________________).

2.3. Должник обязан выплачивать задолженность по договору ____________, указанному в п. 1.1 настоящего Договора, Цессионарию в следующем порядке: единовременным платежом на расчётный счёт Цессионария в срок до 10.03.2009 г.

3. СУММА ДОГОВОРА

3.1. Сумме настоящего договора составляет 41 854, 61 рублей (сорок одна тысяча восемьсот пятьдесят четыре рубля 61 копейка).

3.2. Оплата, указанной в п. 3.1 настоящего Договора суммы производится в следующем порядке: единовременным платежом в срок до «__» _____ 20__ г.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение настоящего Договора стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4.2. Цедент несет ответственность за достоверность передаваемых в соответствии с настоящим Договором документов и сведений; гарантирует наличие и передачу всех уступленных Цессионарию прав требований.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено условиями настоящего Договора, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

5.2. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного исполнения обязательств сторон по настоящему договору.

5.3. Настоящий Договор составлен в 3 (трех) экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЦЕДЕНТ: ООО «Юр. лицо - 1»

___________________________________________________________________________

ЦЕССИОНАРИЙ: ООО «Юр. лицо - 2»

Адрес: _____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

ДОЛЖНИК: ООО «Юр. лицо - 3»

Адрес:_____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

7. ПОДПИСИ СТОРОН

«ЦЕДЕНТ» «ЦЕССИОНАРИЙ» «ДОЛЖНИК»

___________ ___________ ___________

_____________ /__________/ _____________ /__________/ _____________ /__________/

Цессия – это уступка права требования или имущества, права на которые находят документальное подтверждение. Цессия в международном праве означает, уступку части своей территории одного государства по отношению к другому по соглашению.

В Российской Федерации такой уступкой признают дебиторскую задолженность, а именно продажу такой задолженности стороннему лицу с правом требования задолженности с должника.

Того, кто передает такое требование стороннему лицу, принято называть цедентом, а того, кто принимает – цессионариумом. Таким образом:

цедент – это лицо, которое первоначально владело задолженностью и передает ее другому лицу,
цессионарий – это принимающая сторона,
должник – это лицо, которое обязано оплатить задолженность.

Договор цессии

Договор цессии — соглашение сторон по уступке прав одного лица другому в соответствии с законодательством.

К такому договору относится договор по уступке кредиторской задолженности, которая подразумевает передачу прав на взимание с должника, при этом согласие должника на передачу таких прав не требуется.

Цессия – это прежде всего гражданская правовая сделка, по итогам которой право требования переходит от одного кредитора к другому лицу, в результате чего меняется кредитор. Такой договор является односторонним по своей сути. Все требования этого договора прописаны в Гражданском кодексе РФ.

От гражданского правового договора отличают передачу прав по ордерной ценной бумаге, которая осуществляется при помощи совершения индоссамента на этой бумаге (передаточной надписи).

Также в нашей стране под договором цессии подразумевают передачу доли при долевом строительстве другому лицу, с согласия застройщика. Однако признать такой договором цессии невозможно в полной мере, так как при этом передаются не только права на долю, но и обязанности.

Договором цессии можно назвать перестрахование. Такой договор цессии возникает при передаче страховщиком третьему лицу части своих страховых рисков и части страховых премий. Сюда же можно отнести и передачу кредиторами долгов коллекторским фирмам.

Виды соглашений

Все соглашения можно разделить на несколько видов.

Соглашения между юридическими лицами

К такому соглашению можно отнести реорганизацию (смена наименования организации-должника). Такое соглашение должно быть составлено в соответствии с законодательством, то есть обязательно наличие реквизитов обеих сторон, печатей и подписей.

Соглашения между физическими лицами

Сюда можно отнести и разделение имущества при разводе, и оказание помощи сторонних лиц при получении кредита и другие. В таком соглашении необходимо обязательно указывать паспортные данные сторон, все суммы, сроки оплаты по такому соглашению. Печать в таких соглашениях не обязательна, достаточно подписей сторон.

Так как основной стороной договора по уступке прав требования является возврат вложенных денежных средств физических лиц, то возникает серьезный вопрос в том, каким он должен быть, чтобы в итоге его подписания оба лица, подписавших такой договор, остались в прибыли.

Законом не установлена стандартная форма такого договора, важно лишь соблюдать все требования.

Договор должен быть конкретным, тогда вопросов по нему будет минимум. Одна сторона отчуждает, а другая – принимает.
Обязательным условием является наличие номера договора и даты его составления.
Важно указать и правильную сумму такого договора.
Обязательно нужно приложить подтверждающие документы (договор займа и расписка должника в получении денежных средств). Здесь также можно указать и сумму вознаграждения цеденту за сделку, сроки расчетов и возможные формы.

Чаще всего необходимость заключения договора цессии возникает, если предварительно был составлен договор займа денежных средств и по определенным причинам должник не имеет возможности вернуть заем вовремя и в полном объеме.

Переброс долга, когда одной стороной является юридическое лицо, а другой — физическое

Во время кризиса такая процедура была особенно популярна, когда компания признается банкротом, а директор этой фирмы возлагает на себя все обязательства по уплате долга организации, но уже как физического лица.

Подобный договор оформляется в соответствии с законодательством, со стороны организации обязательно должна присутствовать печать, со стороны физического лица – личная подпись, обязательно указание паспортных данных.

Трехсторонний договор

Заключается для того, чтобы все стороны договора были уведомлены о каких-либо изменениях по уступке прав требований. Главной особенностью такого договора называют тот факт, что должник согласен на переход возврата своего долга для другого лица и это согласие носит официальный характер , тогда как при двухстороннем договоре, должника лишь уведомляют уже о случившемся факте смены кредитора. Это считается основной гарантией того, что долг будет выплачен должником.

Договор цессии возмездного или безвозмездного характера

Возмездным договор признается, если все обязательства передаются за определенную договором стоимость. Уступка прав требования может быть вынужденной мерой для возврата себе хотя бы минимальной потраченной суммы. Обычно такая уступка происходит коллекторам.

Однако, если при переуступке прав требований оплата не предусмотрена, то такой договор принято считать безвозмездным .

Безоплатный или оплатный перевод долга

Например, дебитора меняют как посредством безоплатного договора, либо за определенную стоимость, которая, по логике, превысит первоначальную сумму долга.

Уступка по исполнительному листу. Такое право можно либо отдать безвозмездно, либо установить за него определенную цену.

Банковская цессия

Отдельно хотелось бы рассмотреть договор уступки права требования в банковском обслуживании. Заключая договор займа физического лица с банковским учреждением может возникнуть ситуация, когда при оплате кредита заемщик может испытывать финансовые трудности, что может привести к несвоевременной оплате кредита.

Иногда банк продает подобные долги коллекторским фирмам за некоторую сумму. Коллекторская фирма в таком случае полностью берет на себя все бремя по взысканию долга с должника. В этом случае законодательно существует два мнения:

первое – государство возлагает право требовать долг строго на банк и применять законодательные нормы регулирующие кредитование,
второе – законодательство о займе, регулируемое Гражданским кодексом, дает возможность уступать право требования долга стороне, которая не имеет полномочий кредитной организации.

Поэтому такие вопросы принято решать в судебном порядке.

Документы, необходимые для заключения договора цессии

Документы, которые нужны для заключения того или иного договора цессии, всегда различны.

Самый важный документ, конечно, сам договор, который заключает цедент с должником.
Если договор заключают поставщик или покупатель какой-либо услуги или товара, то заключается договор купли-продажи или поставки.
Не менее важные первичные документы, которые будут являться подтверждающими.
С банковскими учреждениями составляются договоры на выдачу кредитов или овердрафт (). К такому договору обязательно прикладывается график платежей кредита, с обязательной ссылкой на сроки уплаты и минимальной суммы разового платежа.
Ко всем видам договоров могут составляться дополнительные соглашения, в котором оговариваются все изменения или дополнения по основному договору.

Основания для признания договора цессии недействительным

Существует несколько моментов, которые позволяют признать договор цессии недействительным, все они находят свое отражение в статьях Гражданского кодекса РФ.

Нельзя передать по договору цессии передачу алиментов или необходимость возмещения ущерба другому лицу (статья 383 Гражданского кодекса РФ).

Если к такому договору не прилагаются подтверждающие документы.
Если имущество, передаваемое по такому договору, не стоит на учете в Росреестре. При передаче имущества имеются специальные ограничения: законодательно прописано, что личные неимущественные права и другие нематериальные блага, принадлежащие гражданину от рождения или в силу закона, не отчуждаемы и непередаваемы иным способом (Гражданский кодекс РФ).
Если не уплачена цена возмездного договора.Изначально договор был составлен таким образом, что не подразумевалась возможность передачи прав по такому договору другому лицу.
Если передаче подлежит договор займа, у принимающей стороны обязательно должен быть устав.

Если подобные нарушения всплывают, иск подают в арбитражный суд с просьбой о признании такого договора ничтожным со ссылками на статьи действующего законодательства. Суд может удовлетворить такой иск либо в полном объеме, либо частично.

Общие правила о порядке передачи прав требования изложены в главе 24 Гражданского кодекса РФ «Перемена лиц в обязательстве». Так, в некоторых случаях к договору могут применяться специализированные нормы, к такому договору можно отнести уступку права на интеллектуальную собственность. Для уступки права требования согласие должника не требуется, если иное не прописано в законодательстве.

Отражение договора цессии в бухгалтерии

В п. 2 ст. 132 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что все права требований считаются имуществом организации, из чего можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет по правам требованиям будет таким же как и по имуществу предприятия. Предприятие, которое передает такое право, будет отражать на балансе своего учреждения такую операцию как отчуждение имущества.

Можно говорить о том, что предприятие (цедент), при заключении договора уступки права требования третьему лицу, полученные доходы от уступки права требования в бухгалтерском учете отразит по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», а именно как операционные доходы организации. Но при отражении данной операции, все расходы необходимо отражать по дебету.

В отчетности данные по такой операции отражают в Отчете о прибылях и убытках в строках 090 «Прочие операционные доходы» и 100 «Прочие операционные расходы».

Приобретенная предприятием дебиторская задолженность считается финансовым вложением предприятия, поэтому все приобретенные права требования должны быть отражены в финансовых вложениях предприятия.

При приобретении по договору цессии задолженности, кредитор может либо продать эту задолженность, либо самостоятельно взыскивать ее с должника.

Полученная сумма по задолженности должна быть отражена в числе прочих доходов.

Сокращенная выдержка из книги Натальи Костюченко
«Анализ кредитных рисков. Часть 2»

Договор цессии - это соглашения об уступке права (требования) третьему лицу. В соответствии со ст. 382. ГК РФ для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Договор цессии имеет множество различных нюансов и тонкостей, о которых мы поговорим в данной статье.

Во-первых, существуют определенные риски для сторон.
И состоят они в следующем.

Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору. Риск, соответственно, имеет место для нового кредитора и состоит в возможной недобросовестности прежнего кредитора.
Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору (после получения уведомления, должник не вправе выдвигать возражения)
Если кредитор переуступает будущие проценты, необходимо четко это прописать в договоре.
Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст.388 ГК РФ). Риск - признание сделки недействительной.

Например, право общества с ограниченной ответственностью на получение половины стоимости оборудования возникло из договора о совместной деятельности, а не из договора купли - продажи. Поскольку по договору о совместной деятельности личность его участника имеет существенное значение, уступка требования по нему возможна только в том случае, если согласие на уступку предусмотрено договором или последующим соглашением его участников.

Например, договор аренды, заключенный между истцом и ответчиком сроком на один год, подлежал государственной регистрации и был зарегистрирован в установленном порядке. Следовательно, соглашение о переводе долга ответчика по этому договору также подлежит регистрации в порядке, установленном для регистрации договора аренды.

Нельзя забывать, что если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ФЗ №14 от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью». Соответственно, договор будет ничтожным, если не будет подтверждения одобрения крупной сделки в установленном порядке.
Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит ст.388 ГК РФ. В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором
Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор вправе истребовать исполненное должником от прежнего кредитора как неосновательно полученное.

Пример из практики: банк «Х» уступил банку «Y» право на получение от заемщика денежных средств по договору займа. До получения уведомления о состоявшейся уступке заемщик произвел частичное погашение кредита. Когда новый кредитор обратился к прежнему кредитору с иском о взыскании неосновательно полученных денежных средств на основании ст.1102 ГК РФ, последний сослался на п.3ст.382 ГК РФ, в соответствии с которой, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риски вызванных этим для него неблагоприятных последствий. Суд удовлетворил иск банка «Х». Ошибка банка «Y» - в том, что он не проверил, был ли банком «Х» уведомлен должник.

Важные моменты

Действительность соглашения об уступке права (требования) не ставится в зависимость от действительности требования, которое передается новому кредитору. Неисполнение обязательства по передаче предмета соглашения об уступке права (требования) влечет ответственность передающей стороны, а не недействительность самого обязательства, на основании которого передается право (ст.390 ГК РФ).

Например, Договор купли-продажи заключен после введения в отношении продавца процедуры банкротства (наблюдения) без согласия временного управляющего. Несмотря на то, что данный договор является недействительным, заключенное Соглашение об уступке права (требования) нельзя признать недействительным в силу вышеуказанных причин.

Соглашение об уступке права (требования), предметом которого является не возникшее на момент заключения данного соглашения право, не противоречит законодательству (п.6, ст.340 НК РФ, п.2 ст.455 ГК РФ).

Например, заключение соглашения об уступке, в соответствии с которым цедент обязывается уступить цессионарию право (требования) на оплату продукции, которая будет им продана в будущем.

Уклонение цедента от передачи цессионарию документов, удостоверяющих переданное последнему право (требование), само по себе не свидетельствует о том, что данное право (требование) не перешло к цессионарию.(п.2 ст.385 ГК РФ).

Например, цедент не передает цессионарию документы, подтверждающие отгрузку продукции и ее принятие покупателем - это не освобождает его от погашения долга.

В случае, если в соглашении об уступке нет ссылки на номер и дату кредитного договора, а указана только сумма, данное соглашение все равно считается действительным.

Уступка возникшего в связи с нарушением обязательства права (требования) на подлежащую уплате неустойку допустима и в том случае, когда на момент совершения уступки размер неустойки окончательное не определен (ст.384 НК РФ).

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цедент », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цессионарий », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем: