Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Стандартные налоговые вычеты Совокупный доход для вычетов по ндфл

Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.

Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:

Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

Фото pixabay.com

Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

• родители, усыновители, их супруги;
• опекуны и попечители;
• приемные родители.

Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

• на основной работе;
• на работе по совместительству.

Если дети проживают за границей , их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

Внимание

Чтобы узнать, что такое налоговый вычет, смотрите наше видео на канале ЛьготОтвет . Подписывайтесь, чтобы не пропускать полезные ролики, которые выходят каждую неделю!

Размеры налогового вычета на детей в 2020 году

Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей .

При расчете размера льготы принимается во внимание

• очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
• наличие или отсутствие у детей инвалидности .

Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения . Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.
Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год . Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

Внимание

Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.

Стандартный налоговый вычет

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей .

Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы , и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год !
Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года ).

Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет . При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя , а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.

Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга .

Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей .

Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля :

40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид , предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2020 году составляет:

• 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
• 6000 р . — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются .

Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля ).

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Социальные налоговые вычеты на детей

Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных , но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

• обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
• лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
• взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
• добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
• добровольное страхование жизни детей.

Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.

Внимание

При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.

Налоговый вычет за обучение

Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

• родителю или усыновителю , оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• опекуну или законному представителю , оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
• бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

• детского сада (можно вернуть налог за те услуги, в квитанции за которые указано, что это именно платные образовательные услуги, а не родительская плата за детский сад);
• школы;
• образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
• среднего специального образования;
• высшего образования (получения ученой степени).

Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

Возврат налога за лечение

Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

• расходов на платное лечение детей (подопечных);
• приобретения для детей медикаментов , которые назначил врач;
• внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

• код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
• код «2» — относится к дорогостоящим видам.

Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

• материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
• в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент ;
• есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
• имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

Внимание

Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

К сведению родителей, налоговые вычеты на детей в 2016 году будут изменены . Коррективы будут внесены не только в установленный порядок их выдачи, но и коснуться размера налоговых исчислений. В статье мы приведем основные нововведения, которые необходимо знать, а возможность скачать примеры оформления необходимых документов предлагается в различных интернет источниках.

Для начала рассмотрим само понятие налогового вычета. В том случае, если человек регулярно ведет трудовую деятельность или же длительное время числился официальным сотрудником той ли иной организации, и при этом выплачивал все налоги, согласно установленным требованиям, то у него появляются дополнительные возможности. Например, он может вернуть определенную долю выплаченных средств в свой или же на определенный период освободится от обязательства выплачивать всю сумму налога или её часть. Для того чтобы осуществить такую возможность, человеку понадобится оформить налоговый вычет, который способен сократить объем дохода, который подлежит обложению налоговыми обязательствами.

Основные вопросы и ответы, касательно декларация, НДФЛ и налогового вычета.

Налоговый вычет – это та сумма, на которую сокращается объем дохода, подвергаемый налогообложению. Зачастую тот доход, который гражданин получает на руки от своего работодателя в виде заработной платы, составляет лишь 87% от той суммы, которую он заработал за определенный период. Причиной этому является то, что оставшиеся тринадцать процентов руководитель выплачивает государству в качестве налогов за сотрудника. Например, из каждых заработанных ста рублей, тринадцать идет на уплату такого налога, как НДФЛ , который также часто называют подоходным налогом или налогом на доход физического лица . Когда мы говорим о возможности восполнения определенной суммы, которая была выплачена в качестве налога, речь идет как раз о НДФЛ. Льгота налоговый вычет имеет различные виды, но одним из них является стандартный налоговый вычет - обобщенный.

Стандартный налоговый вычет – это термин, который зачастую используют в законодательных актах, как характеризующий определенные категории вычет. Он не говорит о том, что есть какие-либо нестандартные налоговые вычеты, которые распространяются на отдельных граждан, - это просто усредненное обозначение, которое принято использовать. Такие налоговые вычеты можно условно подразделить на два основных типа: стандартный вычет для определенной группы людей и вычет для тех граждан, которые имеют детей.

К первой группе можно отнести инвалидов, людей с ограниченными возможностями, граждан. Которые были награждены орденами героев России и прочих.

Вторая группа людей – это семьи, в которых есть один ребёнок или несколько детей, но они получают доход меньше, чем положено согласно нормам. В статье мы уделим особое внимание второй группе людей, которых интересуют налоговые вычеты на детей в 2016 году.

Такой вариант налогового вычета на детей является довольно распространенным и стандартным налоговым послаблением, которым могут воспользоваться граждане страны. Право на его получение имеют не только родители детей, но и опекуны, люди, которые усыновили ребёнка или же он находится у них на воспитании. Для того, чтобы ознакомится с полным списком людей, которые имеют право на то, чтобы оформить данный вычет, можно обратиться к статье №218 налогового кодекса. Необходимо учитывать тот нюанс, что человек имеет право претендовать на детский налоговый вычет независимо от того, есть ли у него другие послабления в области оплаты налогов.

Как предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году.

Срок предоставления такого вычета будет длиться до того момента, пока не наступит месяц, когда доход гражданина, который подвергается тринадцатипроцентному налогообложению и начисляется, как нарастающий итог со дня наступления нового года, превысит сумму в двести восемьдесят тысяч рублей. Как только доход превышает эту сумму, налоговый вычет на ребёнка отменяется. Какова же сумма налоговых вычет на детей:

На первого ребёнка, также как и на второго выделяется 1400 рублей налогового вычета;
Вычет на третьего малыша, также как и на всех последующих, сумма составит 3000 рублей;
Также, на каждого ребёнка, который является инвалидом и не достиг совершеннолетия – 3000;
Ребёнок, который учится на очной форме образования, является аспирантом, курсантом, ординатором или студентом в возрасте до двадцати четырех лет, будучи инвалидом, предоставляет налоговый вычет в сумме 3000 рублей.

Если супруги помимо двух своих детей, имеют ребёнка от прежнего раннего брака, то он учитывается, как третий ребёнок в семье.

Согласно нововведенному законопроекту, который был одобрен Правительством, С первого числа нового года начальная сумма налогового вычета увеличивается на семьдесят рублей. Если раньше он составлял 280 рублей , то с 2016 года он будет равен 350 рублям . В этом же законопроекте говорится об увеличение налогового вычета для каждого родителя ребёнка инвалида или же человека, который усыновил такого малыша. Предполагаемое увеличение составит девять тысяч рублей. Так если раньше вычет составлял 3000 рублей , то с 2016 года он повысится до 12 000 рублей . Для опекунов этот показатель также возрастет, но слегка в меньшем объеме – на 3 000 рублей . Так вместо нынешних 3 000 тысяч, он составит 6 000 рублей . Дата вступления всех этих изменений в силу – первый день 2016 года.

Как оформить стандартные налоговые вычеты на детей: порядок процедуры.

Как и при оформлении всех официальных документов, здесь существует определенная последовательность действий, которую необходимо соблюдать. Пошагово он выгладит следующим образом:

Гражданин должен составить заявление, в котором изложить своё желание получать налоговый вычет на ребёнка, и направить его на имя работодателя;
Сделать несколько копий тех документов, которые подтверждают его право на получение налоговых вычет на детей;
Если ребёнок воспитывается в неполной семье, в документах необходимо отметить тот факт, что человек сам воспитывает своего ребёнка или является единственным опекуном. Для этого необходимо приложить к заявлению копии документов, которые могут подтвердить данный факт;
Для человека, который выступает в роли опекуна или поручителя, понадобятся копии документации с информацией о том, что он действительно официальный попечитель ребёнка;
После того, как все бумаги составлены, а копии сделаны, необходимо обратиться к начальнику, передав ему заявление, с просьбой о том, чтобы он предоставил право на получение стандартного налогового вычета на детей или одного ребёнка.

Для того, чтобы сумма вычета на детей была определена правильно, потребуется выстроить из в список в зависимости от дат рождения. Первым по списку должен выступать самый старший ребёнок, не зависимо от его возраста и возможности получения на него налогового вычета.

Если же человек работает на нескольких фирмах, имея при этом два рабочих места, он не может подавать документы на получение вычета в обеих организациях. По своему усмотрению он должен выбрать ту, к начальнику которой он обратиться с этой просьбой.

Прекращение налогового вычета.

Конечно же, получать налоговую вычету на протяжении всей жизни не удастся, наступит момент, когда она прекращает своё действие. Это происходит в следующих ситуациях:

Если доход гражданина составил больше, чем 280 000 рублей в нынешнем году. Вычет на ребёнка в 2016 году будет прекращен при достижении суммы дохода в 350 000 рулей;
Если ребёнок умирает, то налоговый вычет продолжает действовать до конца текущего года, а со следующего года он снимается;
Если ребёнок, по достижению совершеннолетия не продолжает учебу ни в одном из образовательных учреждений в очной форме, вычет действует до конца года, а с первого дня нового года прекращает своё действие;
Если обучение ребёнка закончилось в возрасте до двадцати четырех лет, и он получил высшее образование, налоговое послабление приостанавливается с января следующего года.
Если после достижения двадцати четырех лет, ребёнок остается в образовательном учреждении, в качестве интерна, аспиранта или по другой причине, вычет также отменяется со следующего года.

Рассмотрим пример, в котором приведен процесс расчета стандартного вычета из налогов.

Допустим, у Сергеевой К.К. есть четверо детей, возраст которых составляет шестнадцать, пятнадцать, восемь и пять лет. Ежемесячный доход Сергеевой – сорок тысяч рублей – то есть объем заработной платы. Сотрудница оформляет заявление на имя руководителя компании с требованием получения стандартного налогового вычета на детей: на первого ребенка, также как и на второго она просит по тысячи четыреста, а на третьего и на четвертого – по три тысячи рублей ежемесячно. Вся сумма налогового вычета, который она хочет получить, составляет восемь тысяч восемьсот рублей. Согласно правилам, именно такая сумма должна будет вычитаться из налоговых обязательств Сергеевой К.К. Однако такие вычисления будет длиться до июля месяца текущего года, так как после этого её доход превысит лимитированную сумму. Каждый месяц, начиная с января и до июля, руководитель компании должен будет вычитать из её налоговых обязательств установленную сумму. Так как установленные обязательства составляют тринадцать процентов от общей сумму заработка, то при учете налоговых вычет, Сергеева К.К. будет получать следующую сумму:

НДФЛ = (40 000-8 800)*13% = 4056 рублей.

Без подачи заявления на налоговый вычет сумма, которую сотрудница получила на руки, составила бы:

НДФЛ= 40 000*13% = 5200, 40 000-5200=34 800 рублей.

Существуют некоторые особенности начисления стандартного налогового вычета. Например, для домохозяек такая льгота не предоставляется, а для родителя одиночки есть возможность получить её в двойном размере.

Для того чтобы родитель-одиночка получил право на получение удвоенной налоговой вычеты на ребёнка, не обязательно предъявлять факт, подтверждающий развод родителей или доказательства невыплаты установленной суммы алиментов, так как это не доказывает то, что у ребёнка нет второго родителя.

Бывают ситуации, когда работодатель по каким-либо причинам не выплачивает сотруднику налоговые выплаты или же задерживает их начисление и выплачивает в меньшей сумме. В таком случае человек имеет право востребовать их через подачу налоговой декларации на основе НДФЛ в отделение налоговой инспекции, которая располагается согласно месту его проживания.

Для того, чтобы правильно востребовать не выплаченные сотруднику деньги, или недоплаченную сумму ему потребуется действовать в следующем порядке:

После окончания года сотрудник оформляет налоговую декларацию, согласно установленной ;
Необходимо запросить справку о доходах в бухгалтерии организации, где работает гражданин. Справка должна содержать информацию о том, сколько налоговых обязательств было начислено и сколько налогов удержано за прошедший год. Справка оформляется согласно стандарту ;
Предоставить копии всех документов, которые подтверждают возможность оформления и получения налогового вычета на детей;
В налоговое отделение, которое располагается по месту жительства работника, необходимо предъявить: правильно заполненную декларацию по налогам, заявление на получение налогового вычета на детей. бывает, что в той налоговой декларации, которая подается, исчислена та сумма налога, которая возвращается в бюджет. В таком случае надо составить и подать заявление на возмещение налога . Это можно сделать во время подачи остальных документов, или же после того, как будет окончена камеральная проверка.

Та сумма налоговых обязательств, которую, согласно представленным документам, налогоплательщик выплатил излишне, должна быть возмещена ему не позднее, чем через один календарный месяц. Срок считается с того момента, как налоговая инспекция приняла документы на возмещение средств от налогоплательщика. Возмещение не может состояться до того, как не будет завершена камеральная налоговая проверка. Все условия прописаны в семьдесят восьмой статье налогового кодекса страны.

Когда сотрудник будет предоставлять копии документов в налоговые органы, необходимо также иметь в наличие их оригиналы для подтверждения подлинности.

Очень часто возникают разногласия по поводу того, имеет ли право сотрудник получить стандартный налоговый вычет на детей и что необходимо для этого иметь. Конечно, все ситуации носят индивидуальный характер, но мы предлагаем вам рассмотреть некоторые, наиболее часто встречающиеся в нашей стране.

Получение двойного вычета по НДФЛ.

Ситуация: Сотрудница компании, находясь в разводе, имеет одного ребёнка. Она предоставила в бухгалтерию организации документ о том, что отца ребёнка лишили родительских прав. Является ли данный документ основанием для того, чтобы претендовать на двойной вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, такой документ не является основанием для начисления данного вычета. Если бывший супруг, не смотря на лишение его родительских прав, принимает участие в обеспечении ребенка, он имеет законное право на свой налоговый вычет. Из этого следует, что одно лишь решение суда о лишении родительских прав не является основанием для предоставления двойного вычета по НДФЛ, что подтверждается службой ФНС.

Ситуация: В случае, приведенном выше, сотрудница может претендовать на получение удвоенного налогового вычета только в том случае, если супруг откажется от ребёнка?

Ответ: В таком случае она действительно имеет право на двойной налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить заявление супруга, подтверждающее то, что он действительно отказывается от ребёнка. помимо этого, регулярно, раз в месяц, мать ребёнка должна предоставлять в бухгалтерию справку, предоставленную на месте работы отца ребёнка, оформленную по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник действительно имеет право на получение двойного вычета, ему необходимо написать заявление, установленное в специальном порядке, на имя начальника предприятия с требованием о предоставлении налогового вычета.

Сведения, необходимые для того, чтобы получать налоговые вычеты на детей.

После того, как гражданин устраивается на работу, он предоставляет полный комплект документов для получения налоговых вычет. Если эти документы в порядке и соответствуют действительности, человек получает налоговой вычет на новой работе. Но ситуации бывают разные, и зачастую встречаются случаи, когда меняется размер налогового вычета или же заканчивается срок его действия. Для того, чтобы избежать недоразумений, необходимо вовремя сообщать бухгалтерию своей организации о некоторых событиях, которые происходят в вашей жизни. Далее рассмотрим эти события по очереди.

У вас появился ребёнок.

Это обстоятельство предоставляет вам право на то, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей. Его объем будет зависеть от того, состоите ли вы в официальном браке.

Вы официально женаты или замужем.

Если вы находитесь в официальном браке и у вас появился ребёнок, бухгалтерия организации предоставит вам налоговый вычет в размере шестисот рублей ежемесячно. Для этого вам необходимо представить доказательства данного факта с помощью свидетельств о заключении брака и рождении ребёнка, а также свой паспорт. К документам необходимо приложить заявление, составленное согласно установленным требованиям;

Вы не состоите в браке.

Если у вас появился ребёнок, но при этом вы не находитесь в официальном браке, то есть возможность оформить удвоенную налоговую вычету. Она составит одну тысячу двести рублей. Это возможно только в том случае, если другой родитель ребёнка не использует налоговый вычет. Для оформления вам понадобиться составить заявление, в котором будет подтвержден тот факт, что второй родитель не нуждается в налоговом вычете. Помимо этого, в бухгалтерию необходимо предоставить копии свидетельства о рождении ребёнка и копию своего паспорта.

Ваш ребенок совершеннолетний и учится на очной форме.

Вы должны получать регулярный налоговый вычет в течение того года, когда ребёнку исполнилось восемнадцать лет. Налоговый вычет может быть продолжен в том случае, если ребёнок является аспирантом, интерном или курсантом, а также в некоторых других случаях.

Ваш ребёнок отправился на учебу.

После того, как ребёнок отправляется на учебу, вы имеете право требовать от бухгалтерии налоговую вычету с того самого месяца, как ребёнок поступил на обучение. В таком случае налоговые выплаты на детей в 2016 году должны продолжать до тех пор, пока ребёнку не исполнится двадцать четыре годы или он не закончит образование. Для этого вам понадобится представить в бухгалтерию составленное собственноручно заявление, документ, который подтверждает факт поступления ребёнка в образовательное учреждение, и другие бумаги, которые необходимы для получения права на налоговый вычет. Даже если ребёнок, который учится на очной форме, имеет дополнительный доход и подрабатывает, вычет родителю все равно полагается.

Учеба ребёнка закончилась.

Бухгалтерия должна быть уведомлена об окончании учебы ребёнка за один календарный месяц. После того, как ребёнок окончит учебу, на следующий месяц налоговые вычеты будут прекращены. А бухгалтерию необходимо предоставить заявление, копию диплома ребёнка, свидетельствующую об окончании образования, или же другой официальный документ, подтверждающий этот факт, оформленный на имя ребёнка.

Если вы вступили в официальный брак, это влияет на размер вычета на ребёнка в 2016 году . Рассмотрим, какие изменения последуют в том или ином случае.

Вы получали удвоенное налоговое послабление, как родитель-одиночка.

С момента вступления в официальный брак, родитель-одиночка теряет право на получение удвоенного налогового вычета на ребёнка. С месяца, который следует за тем, когда вы оформили брак, ваш вычет сократиться до стандартного объема – шестисот рублей в месяц.

У вашего супруга или супруги уже есть дети.

Вы имеете право на получение налоговой льготы на каждого из всех детей в размере шестисот рублей. Для этого, в бухгалтерию следует представить свидетельства о рождении всех детей и свидетельство о браке. На детский вычет не влияет тот факт, что дети не родные и были усыновлены.

Развод.

В бухгалтерию необходимо сообщить о дате развода с той целью, чтобы стать претендентом на удвоенный налоговый вычет.

Вы проживаете вместе с ребёнком.

В таком случае, вы позиционируетесь, как родитель-одиночка, что дает право на получение удвоенного вычета. Это возможно только при том условии, что второй родитель не использует свой налоговый вычет. Документы, которые вам понадобится представить в бухгалтерию: заявление, в котором будет подтверждено, что второму родителю не нужен налоговый вычет, копия паспорта, копия свидетельства, подтверждающая рождение ребенка, а еще решение суда о том, что ребёнок проживает с вами.

Ребёнок проживает с другим родителем, но вы выплачиваете алименты.

Вы тоже имеете возможность оформить двойной размер налогового вычета на ребёнка в том случае, если второй родитель более его не получает. Вам придется принести в бухгалтерию заявление, в котором будет указано, что налоговый вычет не используется второй стороной. А также понадобятся копия паспорта и, обязательно, свидетельства о рождении ребёнка, конечно же, документ о разводе, документ, который подтверждает наложение выплаты алиментов решением суда и документ о регулярной и своевременной их выплате с заверением нотариуса.

Бывают ситуации, когда налоговый вычет на малыша меньше положенного по закону и вы переплачиваете налоговые обязательства. Что же делать в таком случае? Существует два способа выхода из сложившейся ситуации:

1. Необходимо составить заявление в бухгалтерию с просьбой о начислении вам излишков, которые вы уплатили за налог, к следующим зарплатным начислениям. Для подтверждения своих прав надо приложить к заявлению все имеющиеся документы, которые дают вам право на получение установленного налогового вычета. Если они соответствуют требованиям, то вместе со следующей зарплатой вам вернуть конкретную сумму денег, которую вы переплатили.

2. Можно вернуть деньги через налоговую инспекцию. В таком случае вам необходимо дождаться конца года, внимательно заполнить подать декларацию, согласно форме 3-НДФЛ в пункт налоговой, который находится согласно адресу вашего проживания. К нему потребуется приложить справку о своих доходах, а также заявление на возвращение долга. Инспекция сама возместит вам ущерб после рассмотрения документов.

Бывает, что гражданин получает большую сумму налогового вычета, чем ему полагается по закону. Конечно, такие ситуации довольно редкие, но они тоже бывают. В таком случае, налоговая служба потребует не только вернуть излишки, но также может начислить штраф или пеню. Для того, чтобы избежать лишних начислений необходимо в конце года подать заполненную декларацию в отделение налоговой службы по месту проживание, оформленную согласно форме 3-НДФЛ, также прикрепить к ней справку о доходе и доплатить нужную сумму.

Возможно ли получение налоговой льготы без справки с последнего места работы.

Рассмотрим две ситуации:
Ситуация: На работу была принята сотрудница, у которой есть ребёнок. Она сразу же подала заявление с просьбой о выдаче налогового вычета на ребёнка. Однако, из необходимых документов, не была предоставлена справка с прошлой работы в формате 2-НДФЛ. Может ли организация оформить ей налоговый вычет.

Решение: Такое предоставление вычета довольно рисковое. Сотрудница имеет право на оформление вычета до того месяца, когда её доходы превысят установленный лимит. А для того, чтобы узнать о доходах человека, необходима справка с места работы, где он работал ранее. Если нет такого документа, то вы рискуете недоплатить налоговые обязательства, что может повлечь за собой штрафные санкции, в размере двадцати процентного штрафа от невыплаченной суммы.

Ситуация: Работник утверждает, что находился в отпуске по причине ухода за ребёнком на протяжении одного года. За этот период по его словам он не имел дохода, который облагается НДФЛ. Поэтому, руководитель организации, в которой работник раньше трудился, не выдает справку 2-НДФЛ. Каким образом работник может подтвердить тот факт, что имеет право на то, чтобы получить вычет на ребёнка?

Ответ: Сотрудник может попросить справку о том, что не получала никаких доходов на предыдущем месте работы, оформленную в произвольной форме. Если даже в таком варианте руководитель организации отказывается представлять справку, то можно оформить вычет, основываясь на том заявлении, которое напишет сотрудник. Он должен непременно указать здесь тот факт, что не получал ранее льготы и претендует на налоговые вычеты на детей в 2016 году .

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% , и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется .

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание : если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребёнка.
2. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
3. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
4. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель , то налоговый вычет может быть удвоен , но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Начало предоставления	Окончание предоставления	Утрата права
Впервые можно обратиться: – с месяца рождения малыша; – с месяца усыновления; – с месяца установления опеки (попечительства); – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью.	Когда теряется право: – достижение 18 лет, если дети не учатся; – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; – для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя.	– малыш умер; – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

• копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Категория/факт, который нужно подтвердить	Документ
Родитель
Приемный отец или мать	– договор о передаче малыша на воспитание в семью; – удостоверение усыновителя
Супруг родителя (усыновителя)	– страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; – свидетельство о регистрации брака
Усыновитель	– свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель	– документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет	– свидетельство о рождении малыша; – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу)	– заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша; – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат); – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении	– справка вуза (предоставляется ежегодно)
Инвалидность малыша	– справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет	– свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель; – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274); – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим; – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя; – документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго	– заявление второго родителя об отказе от получения вычета; – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.