Коды вычетов по ндфл на год. Для чего нужны коды доходов и вычетов
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
114-125 | Исключены | — |
126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета - 120 тысяч рублей |
327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Профессиональные вычеты
Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению
Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:Инвестиционные вычеты
Общие понятия
Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.
Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.
В настоящий момент различают 5 типов вычетов:
- Стандартные, называемые также «детскими».
- Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
- Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
- Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
- Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.
Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.
Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.
Что нового
В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.
В кодах отмечены следующие изменения:
- произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
- раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
- исключены коды налоговых вычетов 114-125;
- исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
В заключение
Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ - претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.
Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.
Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ
На ту же темуВ 2017 году в справках 2-НДФЛ указывайте новые коды вычетов по НДФЛ. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7- 11/ Документ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.
Уже скоро надо будет отчитаться по справкам 2-НДФЛ. За 2016 год сведения о доходах физика надо представить в инспекцию до 3 апреля 2017 года. Справку составляйте только по новой форме, ее утвердила ФНС в приказе от 30.10.2015 № ММВ-7-11/
Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году расшифровка
Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году
Как изменились коды вычетов по НДФЛ в 2017 году
В прошлом году коды вычетов по НДФЛ обновились. Но и 2017 год не пройдет без изменений. ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ.
Коды вычетов ФНС обновила приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/ Обновление перечня кодов вычетов связано с поправками в Налоговом кодексе, которые вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. Подробнее — читайте далее.
Какие коды вычетов по НДФЛ ставить в справке 2-НДФЛ в 2017 году
В справках надо проставлять новые коды вычетов.
ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117.
Как изменятся коды вычетов на ребенка с учетом поправок, мы показали в таблице.
Какие коды вычета на ребенка ставить в 2-НДФЛ
Коды имущественных вычетов в справке 2-НДФЛ
Если сотрудник купил квартиру, дом или строит свое жилье, он вправе претендовать на имущественный вычет по месту работы.
Предоставить такой вычет можно только сотруднику-резиденту, нанятому по трудовому договору (п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть иностранцу имущественный вычет не положен. Об этом не раз сообщал и Минфин — письма от 14.07.2016 № 03-04-06/41639, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.
Работник может воспользоваться вычетом, если предоставил работодателю уведомление из ИФНС. Уведомление так и называется О подтверждении права на имущественный вычет (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50129, от 07.04.2016 № 03-04-06/19768).
Прежде чем предоставить вычет, проверьте уведомление. В нем могут быть неточности, из-за которых налоговики могут признать вычет незаконным.
Во-первых, уведомление должно быть строго по форме. Специальный бланк утвердила ФНС приказе от 14.01.2015 № ММВ-7-11/
Во-вторых, в уведомлении должны быть следующие реквизиты:
- фамилия, имя, отчество сотрудника, его ИНН, и реквизиты паспорта;
- года, за который предоставляется вычет;
- реквизиты вашей компании (работодателя), в том числе ИНН, КПП и полное наименование.
Если работодатель обнаружил хоть одно расхождение из вышеперечисленных критериев, вычет не предоставляйте – это рискованно. Поэтому попросите работника получить в инспекции новое уведомление. Так вы точно будете уверенны, что у налоговиков на проверке не возникнет вопросов.
Если с уведомлением все в порядке, пусть работник напишет заявление на вычет по НДФЛ. Это обязательно. Написать заявление сотрудник может в свободной форме.
Уменьшать на сумму вычета можно любые доходы сотрудника, которые он получил в текущем году. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и не являются дивидендами (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Какие коды вычетов проставить в справке 2-НДФЛ. Заполнять вычеты в разделе 3 справки не надо, они отражаются в разделе 4 (раздел VI Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/). При этом если сотрудник приобрел жилье не на средства целевого займа – код вычета 311 . А вот если работнику все же пришлось воспользоваться целевым займом – вычет закодируйте под значением 312 .
Коды социальных вычетов в справке 2-НДФЛ
Кодекс разрешает сотрудникам получать социальные вычеты на лечение и учебу у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявительный порядок как для имущественного вычета. Поэтому прежде чем предоставить сотруднику вычет, получите от него уведомление из ИФНС и заявление (приказ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/).
Вычет сотруднику предоставляйте начиная с месяца, когда он подал работодателю документы. Компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Но если до конца года сумма дохода будет ниже вычетов, работник вправе получить остаток путем подачи декларации 3-НДФЛ и документов на вычет — договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и т.д.).
Какие коды социальных вычетов ставить в справке 2-НДФЛ. Инспекция специально разбивает вычеты в уведомлении на суммы. Так проще записать коды вычетов в справках 2-НДФЛ. Для каждого вида расходов, коды отличные. Например, если работник потратился на дорогостоящее лечение, в справке запишите код 326, при оплате учебы за себя — 320, а при оплате обучения ребенка — 321 и т. д. (см. таблицу).
За страхование жизни сотрудник также может получить вычет у работодателя — код в справке 327. Такой же код по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.
А вот коды для дополнительных взносов на накопительную часть пенсии:
- 328 — для взносов, которые заплатил работник (в разделе 4 справки);
- 510 — для взносов, которые оплатил работодатель сотрудника (в разделе 3 справки).
С учетом ожидаемых поправок также появится новый код 329 — за независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
Коды социальных вычетов по НДФЛ
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году изменения
С 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой родителю положен вычет на ребенка по НДФЛ. Теперь она составляет 350 тыс. рублей, а не 280 тыс. рублей, как ранее (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также выросла сумма стандартного вычета для родителей и опекунов детей-инвалидов (см. таблицу).
Кому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется сотруднику на каждого ребенка (письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). А именно, на детей:
- не достигшим совершеннолетия – 18 лет;
- обучающимся в России или за рубежом в возрасте от 18 до 24 лет. Это могут школьники, студенты, курсанты, аспиранты и т.д. Такое правило действует, в том числе и при платном обучении ребенка (письма Минфина России от 15.03.2016 № 03-04-05/14139, от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).
Работодатель вправе предоставить вычет всем сотрудникам, в том числе маме и папе, которые работают по гражданско-правовому договору или внешнему совместительству. Но только если родитель:
- резидент РФ;
- воспитывает и обеспечивает ребенка;
- подал в компанию заявление о предоставлении вычета (письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438).
В каком размере предоставляется вычет на ребенка по НДФЛ. Вычет на каждого ребенка предоставляется в зависимости от того, каким по счету он является в семье. То есть первый, второй, третий и т.д. При этом надо учитывать и детей, вычет на которых уже не предоставляется (письма Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35117, от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). Например, у сотрудницы трое детей: первому – 25 лет, второму – 12, а третьему – 10. Вычет считается как на второго и третьего ребенка
Разобраться, на какого ребенка и в какой сумме предоставлять родителю вычет, поможет таблица.
Cуммы вычетов на детей в 2017 году
А вот двойной вычет можно получить только в двух случаях:
- матери-одиночки, либо отцу, который воспитывает ребенка один;
- один из родителей ребенка отказался от вычета.
Вступили в силу изменения по заполнению справки 2-НДФЛ в 2017 году. Новые коды доходов и вычетов необходимо учитывать при отправке отчета в налоговую. О том, как это повлияет на налог на доходы физических лиц, поговорим ниже.
Когда направлять 2-НДФЛ в 2017 году
Организации обязаны предоставлять в налоговый орган сведения о доходах в справке 2-НДФЛ за 2016 год по каждому сотруднику (п. 2 ст. 230 НК РФ) ежегодно – в срок до 1 апреля. Тем компаниям, которые по каким-либо причинам не смогли удержать налог на доходы работника, следует направить отчет раньше - до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Важно! В верхней части справки 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий признак («1» - если налог на доходы физических лиц удержан, «2» - если налог НЕ удержан).
Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС
Мы разработали уникальную программу . Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!
Какие коды дохода изменятся в справке 2-НДФЛ в 2017 году
Согласно Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" вступают в силу новые коды доходов налогоплательщиков. Например, исключены из списка доходы по операциям на инвестиционном счете и по доходам в натуральной форме для работников сельскохозяйственных предприятий (коды 1543 и 2791 соответственно).
При этом важно помнить, что некоторые доходы не подлежат налогообложению. В частности выплаты, материальная помощь и подарки, не превышающие 4 000 рублей не учитываются в справке 2-НДФЛ (п 1 ст 217 НК РФ, п 28 ст 217 НК РФ).
Кроме того есть доходы, которые не утверждены в Приказе ФНС. Их можно отнести к коду 4800 - «Иные доходы». Например, компенсации за не использованный отпуск при увольнении.
Актуальная расшифровка новых кодов доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году приведена ниже. Она касается вознаграждений, доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. сегодня и получите дополнительные бонусы,
Какие коды вычетов изменятся в справке 2-НДФЛ в 2017 году
Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году вступают в силу согласно выше упомянутого Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
Отменили стандартные вычеты с кодами 114-125. Изменения связаны прежде всего с разделением статуса родителей (в том числе приемных), попечителей, опекунов и попечителей. Ранее выше указанные лица получали единую сумму вычета. С нового года данные статусы разграничены в связи с установлением разных сумм вычетов для родителей детей-инвалидов (в размере 12 000 рублей) и опекунов, попечителей, приемных родителей (в размере 6 000 рублей).
Таким образом, были утверждены новые коды вычета 126-149 для справки 2-НДФЛ в 2017 году. Таблица с актуальной расшифровкой этих кодов представлена ниже.
Стандартные вычеты по остальным категориям налогоплательщиков остаются без изменений. Например, вычеты на первого и второго ребенка, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет предоставляются в размере 1 400 рублей. Вычеты действуют как для родителей, так и для приемных родителей, попечителей и опекунов. На третьего ребенка вычет составит 3 000 рублей.
Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).
Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:
- в каких случаях преференция предусматривается;
- какие документы следует подготовить;
- куда их предоставлять.
Правовое понятие
Социальный налоговый вычет - это преференция, выражающаяся в:
- возврате части налога;
- праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.
Образец декларации по форме 3-ндфл
Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:
- гражданам - налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
- некоторым индивидуальным предпринимателям.
Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:
- приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
- жилых помещений;
- оплаты образовательных услуг;
- выплаты в бюджет подобного налогового платежа.
Кто не подпадает под вычет
Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:
- не являющиеся налогоплательщиками:
- пенсионеры;
- безработные;
- ИП, применяющие спецрежим:
- упрощенную систему;
- единый налог с сельхозпредпринимателей;
- патентную систему и некоторые другие.
Разновидности
Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.
А именно:
- стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
- имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
- социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
- образование;
- страхование;
- лечение;
- профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
- инвестиционные - стимулирование вложения денег в ценные бумаги.
Особенности стандартных вычетов
Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:
- родителей (обоих);
- приемных мам и пап;
- усыновителей;
- опекунов.
Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:
- на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
- для многодетной семьи:
- на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
- в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.
Для сведения: данная преференция предоставляется:
- по месту службы;
- налоговым органом.
Как получить
Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:
- свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
- справку:
- из образовательного учреждения для совершеннолетних;
- о назначении инвалидности;
- об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).
Другие виды стандартных вычетов
Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:
- инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
- герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).
Важно: при наличии двух оснований на вычет:
- предоставляется тот, размер которого больше;
- либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.
Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.
Кому полагаются имущественные упрощения
Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:
- строительство жилых зданий и помещений;
- приобретение:
- квартир;
- домов;
- земельных участков для возведения строений.
Данная преференция ограничивается лимитами в размере:
- 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
- 3-х млн. руб. - с привлечение кредитных денег.
Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:
- подать заявление (скачать образец);
- приложить к нему копии подтверждающих документов:
- справку из реестра госрегистрации собственности;
- договор купли-продажи;
- иное.
Социальные преференции по налогу на доход
Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:
- благотворительность;
- оплата услуг:
- образовательных;
- медицинских;
- затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.
Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:
- заявление утвержденного образца;
- подтверждающие документы.
К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:
- договор с учреждением;
- чек, подтверждающий целевой перевод средств.
Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.
Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.
Профессиональные упрощения
Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).
Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:
- люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
- творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
- ученые и другие.
Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:
- подают декларацию 3- НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
- прилагаются подтверждающие документы.
Инвестиционные упрощения
Относительно новая преференция предоставляется гражданам - владельцам ценных бумаг. В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).
На него могут претендовать люди:
- владеющие ценными бумагами более трех лет;
- получающие от них прибыль.
Для получения преференции необходимо:
- подать в отделение ФНС декларацию 3- НДФЛ (скачать форму);
- приложить к ней подтверждающие документы.
Принципиальные формы предоставления льготы по налогам
Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:
- возврат средств;
- уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.
Пример возврата средств из бюджета
- 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.
В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.
- максимальный порог - 120 тыс. руб.
- сумма к возврату:
- 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.
Пример уменьшения налогооблагаемой базы
Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.
- Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
- 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
- Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
- при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
- если подтверждение отсутствует - на 1 000 000 руб.
- Сидоров уплатил налог с упрощением:
- (4 млн. руб. - 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.
Вывод: гражданин сэкономил:
- 520 000 руб. - 65 000 руб. = 455 000 руб.
Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. - 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:
- человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
- реализует подаренное или полученное по наследству имущество.
Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры
На ту же темуПри исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей .
Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.
Вычет на ребенка 2019: код вычета
Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .
Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю - 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов - 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида - такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 - опекуну или приемному родителю.
Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:
На кого дается одинарный вычет | Условие предоставление | ||
---|---|---|---|
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
Первый ребенок | 126 | 130 | |
Второй ребенок | 127 | 131 | |
128 | 132 | ||
Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 129 | 133 |
Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере
Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.
На кого дается двойной вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет / Код вычета | |||
---|---|---|---|---|---|
Единственный родитель, усыновитель | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета | Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета | ||
Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 134 | 135 | 142 | 143 |
Второй ребенок | 136 | 137 | 144 | 145 | |
Третий и каждый последующий ребенок | 138 | 139 | 146 | 147 | |
Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 140 | 141 | 148 | 149 |
Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет |